2023年年終獎個稅計算方法

2023年年終獎個稅計算方法

獎

2023年1月1日后，單位發(fā)的年終獎還可以單獨計算個人所得稅嗎？

答：可以。根據(jù)財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等

個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)息局公告2021年第42號）規(guī)定，居民

個人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇

享受單獨計稅優(yōu)惠政策。

02如果選擇全年一次性獎金單獨計稅政策，我的年終獎應(yīng)該怎么計算個稅呢?

答：選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照

綜合所得月度稅率表.確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅.計算公式

為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入“適用稅率-速算扣除數(shù).

03綜合所得年度匯算時包括選擇單獨計稅的全年一次性獎金嗎？

答：不包括.

方法有兩個：一是單獨計稅，二是并入綜合所得計稅。兩種方法計算出的應(yīng)納稅

額會有所區(qū)別。2023年12月31日之前"全年一次性獎金"可選擇不并入當(dāng)年

綜合所得，即采用單獨計稅。

方法一：單獨計稅

計算公式：

應(yīng)納稅額二①全年一次性獎金收入X②適用稅率-③速算扣除數(shù)

先用①全年一次性獎金收入除以12個月，算出來的數(shù)據(jù)，按照按月?lián)Q算后的綜

合所得稅率表（表一）（見下圖），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

按月攜II居民個人蟀合所稗貌率表(?-)

tttt全月底媯稅所海限稅率(徹速II扣除數(shù)

1不超過3000元的30

超過3000元至

210210

12000元的部分

超過12000元至

3201410

25000元的部分

超過25000元至

4252660

35000元的那分

超過35000元至

5304410

55000元的部分

超過55000元至

6357160

80000元的勝分

7超過SOOOO元的部分4515160

方法二：并入綜合所得計稅

計算公式：應(yīng)納稅額=【累計綜合所得收入-累計減除費用-累計專項扣除-累

計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除-捐贈】X適用稅率-速算扣除數(shù)

舉個例子：

我們來舉個例子，帶著你一步一步算:

小明為一企業(yè)職工，2022年每月工資：20000元

每月專項扣除：3000元每月專項附加扣除：1000元

今年11月獲得全年一次性獎金：24000元

按方法一來算：

L計算全年一次性獎金應(yīng)納稅額

第一步查找適應(yīng)稅率：24000/12=2000,對應(yīng)《按月?lián)Q算居民個人綜合所得稅

率表（表一）》稅率為3%速算扣除數(shù)為0

按月候黃屠艮個人母合所博稅率表（?-）

級數(shù)全月應(yīng)媯稅所網(wǎng)嵌設(shè)率（徹遑■扣除數(shù)

1不H過3000元的30

ffi過3000元至

210210

12000元的部分

超過12000元至

3201410

25000元的部分

超過25000元至

4252660

35000元的部分

超過35000元至

5304410

55000元的那分

超過55000元至

6357160

80000元的上分

7超過80000元的部公4515160

第二步計算應(yīng)納稅額：24000*3%=720元

2、計算其他綜合所得應(yīng)納稅額

這一步計算公式為方法二的綜合所得稅計算公式：應(yīng)納稅額=【累計綜合所得收

入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他

扣除-捐贈】x適用稅率-速算扣除數(shù)

第一步查找適應(yīng)稅率：

20000*12（累計綜合所得收入，只有累計工資不加獎金，因為獎金剛剛我們單

獨算過了）-60000（累計減除費用）-3000*12（累計專項扣除）-1000*12（累

計專項附加扣除）=132000,對應(yīng)《居民個人綜合所得稅率表俵二）》稅率為

10%,速算扣除數(shù)為2520

居民個人庫合所稗收率收

器器器稅率網(wǎng)”扣除被

1不超過36000元的30

超過36000元里

2102520

144000元的?分

超過144000元至

32016920

300000元的部分

超過300000元至

42531920

420000元的部分

超過420000元至

53052920

660000元的眇分

超過660000元至

63585920

960000元的■分

7超過960000元的晶力45181920

第二步計算應(yīng)納稅額：132000（上一步算出的）*10%（適用稅率）-2520（速

算扣除數(shù)）=10680元

3、計算全年綜合所得應(yīng)納稅額

全年綜合所得應(yīng)納稅額=720（1、全年一次性獎金應(yīng)納稅額）+10680（2、計

算其他綜合所得應(yīng)納稅額）=11400元

按方法二來算：

還是小明,復(fù)習(xí)一下2022年他的

每月工資：20000元

每月專項扣除：3000元

每月專項附加扣除：1000元

今年11月獲得全年一次性獎金：24000元還有計算公式：應(yīng)納稅額=【累計綜

合所得收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確

定的其他扣除-捐贈】x適用稅率-速算扣除數(shù)

計算步驟：

第一步查找適應(yīng)稅率:

20000*12+24000（累計綜合所得收入，這里要加上全年一次性獎金）-60000

（累計減除費用＞3000*12（專項扣除）-1000*12（累計專項附加扣除＞156000,

對應(yīng)《居民個人綜合所得稅率表（表二）》稅率為20%,速算扣除數(shù)為16920

超過420000元至

53052920

660000元的部分

超過660000元至

63585920

960000元的81分

1超過960000元的部分45181920

第二步計算應(yīng)