2022年4月全國自考00060財政學試題及參考答案

2022年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試財政學試卷（【課程代碼】00060）一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。1、下列關于混合物品的表述，正確的是（A）A、混合物品是兼有公共物品和私人物品雙重屬性的物B、混合物品具有效用的不可分割性C、混合物品具有非排他性和非競爭性D、混合物品只能由政府提供2、在市場經濟體制下，經濟學討論的核心問題是（D）A、收入分配調節(jié)B、經濟穩(wěn)定C、生產什么D、資源配置效率3、政府在市場上購買所需商品和勞務的支出，屬于（C）A、基金性支出B、轉移性支出C、購買性支出D、其他支出4、2008年5月12日四川汶川大地震對財政支出產生了重要影響，這種情況下，財政支出規(guī)模擴張的因素是（A）A、突發(fā)事件B、人口規(guī)模增加C、商品價格上漲D、政府提供公共產品質量提高5、撫恤金、救濟費、助學金、退休費、住房公積金和提租補貼、購房補貼等財政支出屬于（C）A、工資福利支出B、商品和服務支出C、對個人和家庭的補助支出D、捐贈支出6、社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備，這種籌資模式是（D）A、公積金制B、部分基金制C、完全基金制D、現收現付制7、在我國，財政收入的最主要來源是（B）A、政府性基金收入B、稅收收入C、國有資本經營收入D、行政事業(yè)性收費收入8、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，將會出現（A）A、財政收入只有名義增長，而實際不增不減B、財政收入只有名義增長，而實際減少C、財政收入名義減少，實際不增加D、財政收入減少9、以課稅對象的價格為計稅依據的稅類是（C）A、定額稅B、從量稅C、從價稅D、價內稅10、下列對稅收的強制性、無償性和固定性這三個基本特征描述錯誤的是（D）A、稅收的三個基本特征是密切聯系的統(tǒng)一體，缺一不可B、稅收的強制性是實現稅收無償征收的強有力保證C、稅收的無償性特征是針對具體的納稅人來說的D、稅收的固定性是指稅收的征收對象、范圍、稅率等永遠固定不變11、目前，我國增值稅采用的計征方法是（D）A、加法B、減法C、扣額法D、扣稅法12、允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負的稅收支出形式是（C）A、納稅扣除B、稅收豁免C、稅收抵免D、優(yōu)惠稅率13、國債發(fā)行時國家所得收入低于發(fā)行總量，但債券到期時，國家則需按票面價格還本付息的發(fā)行方式是（B）A、貼現發(fā)行B、折價發(fā)行C、溢價發(fā)行D、平價發(fā)行14、在債券期限內，政府通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，這種國債的償還方式是（A）A、市場購銷償還法B、抽簽輪次償還法C、分期逐步償還法D、到期一次償還法15、將政府全部財政收支匯集編入一個總預算之內，形成一個收支項目安排對照表的政府預算是（B）A、復式預算B、單式預算C、績效預算D、規(guī)劃-項目-預算制16、負責辦理政府預算資金收納、劃分、留解和撥付業(yè)務的專門機構是（B）A、各級政府財政部門B、國家金庫C、國家政策性銀行和有關商業(yè)銀行D、各級政府稅務部門17、下列政府間轉移支付類型的是（A）A、轉移性支出B、有條件轉移支付C、無條件轉移支付D、分類轉移支付18、有關政府間轉移支付表述錯誤的是（B）A、政府間轉移支付的范圍只限于政府間B、政府間轉移支付是政府的終極支出C、政府間轉移支付是無償的支出D、政府間轉移支付并非政府的終極支出19、財政政策分為稅收政策、支出政策、投資政策、財政信用政策、補貼政策、國家預算政策等，依據的分類標準是（D）A、按財政收支活動與社會經濟活動之間的關系分類B、按財政政策的目標期限劃分C、按財政政策具有調節(jié)經濟周期的作用劃分D、按財政收入、財政支出和財政管理活動分類20、中央銀行利用自己的權威和聲望，采取口頭或書面通知的方式，通報金融形勢，以說服和政策指導的方法，引導各金融機構擴大或收縮貸款，這種貨幣政策工具屬于（C）A、選擇性貨幣政策工具B、一般性貨幣政策工具C、間接信用指導D、直接信用控制二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。21、評價收入分配是否公平的指標有（AC）A、貧困指數B、洛倫茨曲線C、基尼系數D、拉弗曲線E、菲利普斯曲線22、政府投資的決策標準有（ACD）A、資本一產出比率最小化標準B、利潤最大化標準C、資本—勞動力最大化標準D、就業(yè)創(chuàng)造標準E、盈利性標準23、下列關于納稅人的表述，正確的有（ACE）A、納稅人可以是自然人，也可以是法人B、納稅人就是扣繳義務人C、納稅人又稱為納稅主體D、納稅人就是負稅人E、在稅負不能轉嫁的條件下，納稅人同時也是負稅人24、國債的基本特征有（ACD）A、有償性B、發(fā)行數額上的相對固定性C、自愿性D、靈活性E、發(fā)行時間上的連續(xù)性25、分稅制主要包括三個互相聯系的內容，即（BCE）A、分機構B、分稅C、分權D、分支出E、分管三、辨析題：本大題共5小題，每小題4分，共20分。判斷正誤，并說明理由。26、梯度漸進增長論認為，導致政府財政支出增長的因素可以分為內在因素和外在因素，其中內在因素是財政支出超速增長的主要原因。答：判斷：錯誤。理由：導致政府財政支出增長的因素可以分為內在因素和外在因素，其中外在因素是財政支出超速增長的主要原因。因為外在因素往往是戰(zhàn)爭、自然災害等突發(fā)事件，應對突發(fā)事件，化解社會風險是政府的重要職責，因此，政府就會提高稅率，增加財政收入，以應對急劇增加的財政支出。這時，公眾也會在危機時期接受政府提高了的稅率，即公眾對賦稅的承受能力增加了。新的較高的稅收水平取代了原來較低的稅收水平，公共支出取代了私人支出，這種不時出現的“替代效應”，使財政支出占GDP的比重呈梯度增長態(tài)勢。27、稅收可以根據納稅人的意愿自愿交納。答：判斷：錯誤。理由：稅收是憑借國家的政治權力，依據法律規(guī)定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。這種強制性表現在，稅收是通過法律形式予以確定的，納稅人必須根據稅法的規(guī)定照章納稅，違反的要受到法律制裁。28、從財政收入來看，生產型增值稅的收入效應最大，而從激勵機制著眼，其激勵效應最小。答：判斷：正確。理由：生產型增值稅是在商品和勞務價款中，不準許抵扣任何購進固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民收入，因此，生產型增值稅收入效應最大，但會打擊企業(yè)更新設備、提高勞動生產效率的積極性，因此，激勵效應最小。29、平衡預算是指在預算編制、執(zhí)行過程中預算收入和預算支出的絕對相等。答：判斷：錯誤。理由：平衡預算是指在預算編制、執(zhí)行過程中預算收入和預算支出的基本相等。因為在實際工作中，不可能出現預算收入和支出絕對相等，略有結余或略有赤字的預算也被視為平衡預算，只有收支差額較大時，才稱為差額預算。30、硬赤字對國民經濟的危害十分明顯，我國自1993年起，財政部統(tǒng)計公布的財政赤字采用軟赤字的計算口徑。答：判斷：正確。理由：硬赤字是指用債務收入彌補財政收支差額以后仍然存在的赤字，因此，對于硬赤字的彌補，財政只能通過向中央銀行借款或透支。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經濟后果是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，從而構成通貨膨脹的成因，引起物價上漲，沖擊經濟的正常運行。四、簡答題：本大題共4小題，每小題6分，共24分。31、簡述基礎設施投資的提供方式。答：（1）政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。主要是針對關系國計民生的重大項目，或維護國家安全的需要，或反壟斷的需要。（2）私人投資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。主要針對地方性公共商品。（3）政府與民間共同投資的提供方式。主要針對具有一定外部性、風險性較大項目。（4）政府投資，法人團體經營運作。（5）BOT（建設－經營－轉讓）投資方式。32、制約一國財政收入規(guī)模的因素有哪些？答：（1）經濟發(fā)展水平。經濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。一般而言，一國的經濟發(fā)展水平高，社會產品豐富，國民生產總值就多，則該國的財政收入總額較大。（2）收入分配政策和分配制度。在經濟發(fā)展水平既定條件下，國民收入分配政策和分配制度也影響財政收入規(guī)模，如相同條件下，計劃經濟體制下的國民收入分配會向政府傾斜，財政收入增加。當政府實行減稅政策時，國民收入分配的天平就會向企業(yè)和居民個人傾斜，從而使得政府的收入規(guī)模減小。（3）市場價格變動。在現代市場經濟中，政府財政收入已經完全貨幣化，而貨幣收入必然受價格對幣值的影響，因此，由于價格變動引起的國民收入分配，必然影響政府收入的增減。33、在價格可以自由浮動的前提下，影響稅負轉嫁程度的因素有哪些？答：在價格可以自由浮動的前提下，影響稅負轉嫁程度的因素有：（1）稅種的影響。商品課稅的稅負較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁。（2）供求彈性的影響。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。（3）課稅范圍的影響。課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉嫁。（4）生產者謀求利潤目標的影響。34、從總量調節(jié)出發(fā)，貨幣政策分為哪些類型，其各自的含義是什么，各具有什么功能？答：從總量調節(jié)出發(fā)，貨幣政策可以分為三種類型：（1）擴張性貨幣政策，是指貨幣供應量超過經濟過程對貨幣的實際需要量，其功能是刺激社會總需求的增長。（2）緊縮性貨幣政策，是指貨幣供應量小于經濟過程對貨幣的需要量，其功能是抑制社會總需求的增長。（3）中性貨幣政策，是指貨幣供應量大體上等于貨幣需要量，其功能是對社會總需求與總供給的對比狀況不產生影響。五、論述題：本大題共2小題，每小題13分，共26分。35、財政收入分配調節(jié)職能有哪些內容？財政收入分配職能的作用點體現在哪些方面？答：財政收入分配調節(jié)職能的內容主要如下：（1）建立完善的稅收制度，加強稅收調節(jié)。通過所得稅、遺產稅、贈與稅及累進稅率，調節(jié)企業(yè)的利潤水平和個人的所得，實現高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或不繳稅，從而縮小收入差距。（2）完善社會保障制度，運用貧困救濟、失業(yè)保險和收入補貼等措施，使低收入者獲得的實際收入增加，個人收入差距縮小。（3）通過稅收、公共支出和轉移支付等財政政策工具，從宏觀上調控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務水平，實現公平和效率的統(tǒng)一。（4）建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動，調動勞動者的勞動積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進一步擴大。財政收入分配職能的作用點主要體現在兩個方面：（1）調節(jié)消費成本。通過商品稅、價格補貼和公共提供等方式，改變某些商品的價格結構，進而調節(jié)不同階層人們的消費成本和實際生活水平。如對主要供高收入者消費的商品（奢侈品）課以重稅，提升高收入者的消費成本。相反，對于主要由低收入者消費，或者在低收入者消費結構中所占比重較大的商品，即生存資料，課以輕稅、零稅或者付出價格補貼，甚至采用免費分配的方式，以降低低收入者的消費成本；（2）調節(jié)可支配收入。通過累進的所得稅、轉移支付，或者直接調節(jié)工資結構等方式，改變不同階層人們的可支配收入結構，實現可支配收入結構的相對公平。36、國債具有哪些功能？國債規(guī)模過大會造成哪些負擔