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文檔簡介
稅務師之涉稅服務實務模擬題庫及答案下載
單選題(共50題)1、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密,未經委托人同意,()不得向第三方泄露相關信息。A.稅務機關因行政執(zhí)法需要查閱的B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的C.事務所之間進行交流D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的【答案】C2、發(fā)票管理辦法規(guī)定,對虛開發(fā)票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處();構成犯罪的,依法追究刑事責任。A.5萬元以上50萬元以下的罰款B.1萬元以上200萬元以下的罰款C.5萬元以上10萬元以下的罰款D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】A3、某摩托車廠由于經營業(yè)務量較大,稅務機關核定其增值稅納稅期限為15日,2020年2月17日,經過計算得出上半月應繳納增值稅稅額為50萬元,企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當?shù)刂鞴芏悇諜C關,則實際繳納稅款的會計分錄是()。A.借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)500000貸:應交稅費——未交增值稅500000B.借:應交稅費——未交增值稅500000貸:銀行存款500000C.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)500000貸:應交稅費——未交增值稅500000D.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)500000貸:銀行存款500000【答案】D4、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù),距法定退休年齡還有4年,取得一次性補貼收入96000元,李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是()元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A5、根據稅務行政復議的有關規(guī)定,當申請人、第三人解除或者變更委托時,下列處理正確的是()。A.應書面告知行政復議機構B.可口頭告知行政復議機構C.先口頭告知行政復議機構,隨后以書面形式到行政復議機關給予備案D.不需要告知行政復議機構【答案】A6、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述,錯誤的是()。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的,投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的,永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A7、下列關于涉稅鑒證業(yè)務鑒證準備的表述,錯誤的是()。A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務,應當對委托事項進行初步調查和了解,并從相關方面進行分析評估,決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托B.稅務師事務所決定接受涉稅鑒證業(yè)務委托的,可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務委托協(xié)議C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件,承諾聲明對其所提供的與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性負責D.鑒證人應當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務的具有資質的涉稅服務人員作為項目負責人,具體實施涉稅鑒證業(yè)務【答案】B8、下列各項中,不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是()。A.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為B.其他個人銷售不動產C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務D.其他個人銷售自己使用過的家具【答案】D9、下列屬于混合銷售行為的是()。A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費C.某酒店一樓提供銷售貨物行為,二樓提供餐飲服務D.某酒店一樓提供銷售貨物行為,貨物既有適用13%稅率的,又有適用9%稅率的【答案】B10、自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據基A.50%,6B.50%,5C.60%,6D.60%,5【答案】B11、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月購進一批貨物取得普通發(fā)票,共支付價款200000元;第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元;提供商品推廣服務,取得收入含稅30000元。本期應納增值稅是()元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A12、某金店(有金銀首飾經營資質)采取以舊換新方式銷售金銀首飾,則其消費稅的計稅依據為()。A.實際收取的含增值稅的全部價款B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格C.新金銀首飾的組成計稅價格D.實際收取的不含增值稅的全部價款【答案】D13、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()內,向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號;賬戶賬號發(fā)生變化的,應當自發(fā)生變化之日起()內,向主管稅務機關報告。A.7日;15日B.15日;15日C.15日;30日D.30日;30日【答案】B14、對于資產負債表的審查,以下說法正確的是()。A.若流動資產實際占用數(shù)增長過快,則應注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在這方面分散精力B.在對固定資產進行審查分析時,首要核實的是固定資產折舊計算方法是否得當,計算結果是否正確C.對于無形資產的審查,應注意企業(yè)無形資產期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況,了解企業(yè)本期無形資產的變動和攤銷情況,并注意攤銷額計算是否正確D.審查所有者權益項目時,應該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務,資本公積金核算是否正確,盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】C15、下列關于資源稅的表述中,不正確的是()。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C16、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國,申報入境,7月15日晚上10點申報出境,飛離中國,其在中國境內累計停留的天數(shù)為()天。A.7B.8C.9D.10【答案】B17、在涉稅鑒證業(yè)務中,具有提供涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員的是()。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B18、下列各項中,屬于一般稅務咨詢業(yè)務的是()。A.稅務政策解答B(yǎng).納稅風險評估C.涉稅盡職審慎性調查D.資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核【答案】A19、甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報,申報后因少繳納稅款被稅務機關處以罰款,承擔該罰款的是()。A.稅務師B.甲稅務師事務所C.乙公司D.稅務師、乙公司、甲稅務師事務所【答案】C20、根據稅務行政復議與稅務行政訴訟的承接關系不同,可以把稅務行政復議分成必經復議和選擇復議兩種程序。在稅務機關作出的下述具體行政行為中屬于選擇復議范圍的是()。A.核定應納稅款B.課征滯納金C.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款【答案】C21、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍,下列說法錯誤的是()。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】C22、稅務行政復議機關受理復議申請后,應在受理之日起()內將《復議申請書》副本發(fā)送被申請人,被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起()內,向復議稅務機關提交做出具體行政行為的有關資料或證據,并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B23、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為15萬元,B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元,不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出,下列關于消費稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費稅稅率15%)A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元【答案】B24、林某為C公司經理,個人所得稅由公司代扣代繳,6月份稅款為260元,公司代扣稅款時應作如下會計處理()。A.借:管理費用260貸:應付職工薪酬260B.借:營業(yè)外支出260貸:應交稅費——應交個人所得稅260C.借:所得稅費用260貸:應交稅費——應交個人所得稅260D.借:應付職工薪酬260貸:應交稅費——應交個人所得稅260【答案】D25、(2019年)2018年度某企業(yè)購進房產繳納印花稅,下列會計核算中正確的是()。A.借:管理費用貸:銀行存款B.借:固定資產貸:銀行存款C.借:固定資產貸:應交稅費——應交印花稅D.借:稅金及附加貸:應交稅費——應交印花稅借:應交稅費——應交印花稅貸:銀行存款【答案】D26、下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中,正確的是()。A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的,由爭議方分別納稅B.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.公園、名勝古跡內的營業(yè)單位使用的土地,應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.出租、出借房產,自交付出租、出借房產之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C27、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理,表述錯誤的是()。A.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物,其收入記入“其他業(yè)務收入”科目B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物,其收入隨同所銷售的產品一起計入產品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產品銷售應繳的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目C.出租、出借的包裝物收取的押金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應付款”科目D.出租、出借的包裝物收取的押金,若包裝物逾期收不回來而將押金沒收,應借記“其他應付款”,貸記“營業(yè)外收入”科目【答案】D28、下列關于涉稅專業(yè)服務的法律關系,表述錯誤的是()。A.專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務,必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事,相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字,并承擔相應的責任B.涉稅專業(yè)服務關系可以以書面、口頭或者其他形式確立C.委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料,造成涉稅服務錯誤的,涉稅專業(yè)服務機構在服務期限內可單方終止服務D.由于客觀原因,需要延長完成協(xié)議時間的,可以變更涉稅專業(yè)服務關系【答案】B29、下列關于個人所得稅的說法,正確的是()。A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額,適用20%的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,應并入企業(yè)的收入,按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得,暫免征收個人所得稅D.全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】A30、(2020年真題)下列稅收違法行為可能構成犯罪的是()。A.扣繳義務人應扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D31、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度,實施鑒證程序,控制執(zhí)業(yè)風險,承擔執(zhí)業(yè)責任,這屬于()。A.合法原則B.合理原則C.責任原則D.謹慎原則【答案】C32、根據稅務行政復議的有關規(guī)定,當申請人、第三人解除或者變更委托時,下列處理正確的是()。A.應書面告知行政復議機構B.可口頭告知行政復議機構C.先口頭告知行政復議機構,隨后以書面形式到行政復議機關給予備案D.不需要告知行政復議機構【答案】A33、根據增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,一般納稅人的下列應稅行為中,不能選擇簡易計稅方法的是()。A.由甲方提供施工材料的建筑服務B.公共交通運輸服務C.人力資源外包服務D.增值電信服務【答案】D34、某企業(yè)擁有兩處房產,分別為:辦公樓一棟,原值1200萬元,2019年5月31日將其中的50%用于出租,租期2年,年不含稅租金收入140萬元;廠房一棟,原值500萬元,安裝電梯4臺,每臺價值2000元;企業(yè)2019年繳納的房產稅是()萬元。(已知當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的房產原值扣除率為20%)A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B35、稅務師在審核企業(yè)金融商品轉讓業(yè)務的增值稅時,下列說法錯誤的是()。A.金融商品的買入價確定時,不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中B.金融商品的買入價,可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算,選擇后36個月內不得變更C.轉讓金融商品出現(xiàn)正負差時,不得結轉下期抵減D.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C36、在上題中,采用年數(shù)總和法下,2020年1月份應計提的折舊額為()元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B37、下列憑證中,需要繳納印花稅的有()。A.國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業(yè)設置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險救災物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證D.財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據【答案】A38、某餐廳于2021年1月成立,到稅務機關辦理首次申領增值稅發(fā)票,稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結,該餐廳需要同時符合的條件不包括()。A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證B.該餐廳主動申領發(fā)票C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事宜D.該餐廳進行網上辦稅服務廳開戶【答案】D39、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時,可以在稅前扣除的是()。A.業(yè)主的“五險一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業(yè)主的工資【答案】A40、下列()屬于房產稅的征稅范圍。A.圍墻B.水塔C.菜窖D.倉庫【答案】D41、某企業(yè)2020年取得國債利息收入10萬元,國債轉讓收益120萬元,股權轉讓凈收益200萬元,股票轉讓凈損失20萬元,則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表中“投資收益”中的金額應是()萬元。A.10B.130C.220D.310【答案】D42、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】B43、2020年5月1日,某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品(用于生產13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票,則該農產品可抵扣的進項稅額為()元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D44、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產的產品(含稅市場價33900元,成本20000元)用于銷售部門職工個人福利,作出以下會計分錄:A.借:應交稅費——應交所得稅2500貸:以前年度損益調整2500借:利潤分配——未分配利潤7500貸:以前年度損益調整7500B.借:以前年度損益調整2500貸:應交稅費——應交所得稅2500借:以前年度損益調整7500貸:利潤分配——未分配利潤7500C.借:以前年度損益調整375貸:應交稅費——應交所得稅375借:以前年度損益調整1125貸:利潤分配——未分配利潤1125D.借:庫存商品13900貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)3900以前年度損益調整10000借:以前年度損益調整2500貸:應交稅費——應交所得稅2500借:以前年度損益調整7500貸:利潤分配——未分配利潤7500【答案】D45、稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起()日內提出行政復議申請。行政復議機關收到行政復議申請以后,應當在()日內審查,決定是否受理。對于復議機關不予受理的,申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起()日內,依法向人民法院提起行政訴訟。A.60;5;15B.30;5;15C.60;15;15D.30;5;10【答案】A46、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格,是按()并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A.現(xiàn)值法B.假設開發(fā)法C.殘余法D.重置成本法【答案】D47、水資源稅試點實施辦法由()規(guī)定。A.財政部B.國務院C.國家稅務總局D.全國人民代表大會常務委員會【答案】B48、某企業(yè)擁有兩處房產,分別為:辦公樓一棟,原值1200萬元,2019年5月31日將其中的50%用于出租,租期2年,年不含稅租金收入140萬元;廠房一棟,原值500萬元,安裝電梯4臺,每臺價值2000元;企業(yè)2019年繳納的房產稅是()萬元。(已知當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的房產原值扣除率為20%)A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B49、(2017年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,根據稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅,2017年3月當期進項稅額40萬元,銷項稅額為90萬元,已經繳納的增值稅為60萬元,則月末企業(yè)的會計處理()。A.借:應交稅費——未交增值稅100000貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)100000B.借:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)100000貸:應交稅費——未交增值稅100000C.借:應交稅費——未交增值稅100000貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)100000D.借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)100000貸:應交稅費——未交增值稅100000【答案】A50、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售收入()的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C多選題(共20題)1、下列關于稅務師事務所成立與辦理行政登記的說法,正確的有()。A.稅務師事務所可以采取合伙制或者有限責任制組織形式B.合伙人或者股東中稅務師占比應高于80%C.稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)D.地級市稅務機關負責本地區(qū)稅務師事務所行政登記E.稅務師事務所注銷工商登記前,應當辦理終止行政登記,向所在地省稅務機關提交相應材料【答案】AC2、下列關于稅務機關權利的說法,正確的有()。A.追繳某房地產公司4年前因稅務機關的責任導致少繳的稅款共計12.5萬元B.可以根據各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件,依法確定計算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導致稅務機關難以查賬征收稅款的納稅人,按照一定方式核定其應納稅額D.可以制定行政法規(guī)E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到5年【答案】BC3、在稅收風險管理中,其重點內容是()。A.風險預防B.風險識別C.風險分析及排序D.風險應對E.評價和修正【答案】BCD4、涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員存在下列情形,應由稅務機關責令限期改正或予以約談;逾期不改正的,由稅務機關降低信用等級或納入信用記錄,暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務的有()。A.使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的B.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè),出具虛假意見的C.未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的D.拒不配合稅務機關檢查、調查的E.利用服務之便,謀取不正當利益的【答案】ACD5、(2020年真題)涉稅專業(yè)服務協(xié)議約定的服務期限屆滿且服務事項完成,委托關系自然終止,但委托方在代理期限內可單方終止服務行為的情形有()。A.涉稅服務機構被撤銷B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協(xié)議的約定提供服務D.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化E.涉稅服務機構解體【答案】AC6、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備,且符合規(guī)定情形的納稅人在辦理稅務注銷時,若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務機關即時出具清稅文書。下列各項,屬于規(guī)定情形的有()。A.納稅信用級別為A級.B級和C級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶E.小規(guī)模納稅人【答案】BCD7、下列關于委托加工應稅消費品征收管理的說法,正確的有()。A.委托加工的應稅消費品,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品B.委托加工的應稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后以不高于受托方的計稅價格出售的,不再繳納消費稅C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代收向其所在地主管稅務機關申報繳納D.委托方將委托加工煙絲收回后用于連續(xù)生產卷煙,應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工應稅消費品的成本中E.受托方沒有按照規(guī)定代收代繳消費稅的,應對受托方處以應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款【答案】AB8、對未處于稅務檢査狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備,且符合下列(),稅務機關提供即時辦結服務,采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才或經省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.已經結清稅款E.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶【答案】ABC9、增值稅一般納稅人在()情形下,不得開具增值稅專用發(fā)票。A.金融商品轉讓B.商場零售的勞保專用鞋帽C.某機械廠銷售2003年1月5日購進的、作為固定資產管理的機床,銷售時放棄了減稅待遇D.商場批發(fā)的食品E.向消費者個人銷售空調【答案】A10、國家重點扶持的某高新技術企業(yè)2020年產品銷售收入1300萬元,出租房產收入200萬元,轉讓技術所有權所得360萬元,國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元,其中業(yè)務招待費20萬元;“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產損失20萬元,通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時,處理正確的有()。A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元B.第12行“營業(yè)外支出”為30萬元C.第15行“納稅調整增加額”26萬元D.第16行“納稅調整減少額”420萬元E.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元【答案】A11、影響稅務師執(zhí)業(yè)風險的因素有()。A.執(zhí)業(yè)人員的學歷水平高低B.被服務企業(yè)財務會計制度核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務師事務所是否有健全的質量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本--致【答案】ACD12、按現(xiàn)行規(guī)定,增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應稅銷售額的判定標準錯誤的有()。A.工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額50萬元B.商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額180萬元C.工業(yè)企業(yè)年應說銷售額100萬元D.商業(yè)企業(yè)年應納銷售額80萬元E.“營改增”的應稅服務年應稅銷售額500萬元【答案】ABCD13、(2017年真題)下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有()。A.稅務稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人B.重點稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人【答案】BC14、下列預約定價安排管理說法正確的()。A.企業(yè)應當在預約定價安排執(zhí)行期滿之日前90日內向稅務機關提出續(xù)簽申請B.企業(yè)拒不配合稅務機關進行功能和風險實地訪談,稅務機關可以拒絕企業(yè)提交正式申請C.稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調整立案調查已經結案的,稅務機關可以拒絕企業(yè)提交談簽意向D.預約定價安排適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯(lián)交易E.稅務機關與企業(yè)不能達成預約定價安排的,在協(xié)商過程中所取得的有關企業(yè)的提議、推理、觀念和判斷等非事實性信息,不得用于對該預約定價安排涉及關聯(lián)交易的特別納稅調查調整【答案】ABD15、2020年7月某公司進口一批摩托車,海關應征進口關稅15萬元(關稅稅率假定為30%),則進口環(huán)節(jié)還需繳納()。(消費稅稅率為10%)A.消費稅6.5萬元B.消費稅7.22萬元C.增值稅11.05萬元D.增值稅11.56萬元E.增值稅12.28萬元【答案】BD16、根據增值稅發(fā)票使用規(guī)定,一般納稅人的下列銷售行為中,不可以開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.向消費者個人銷售應稅貨物B.向一般納稅人銷售生產用設備C.向一般納稅人銷售免稅貨物D.大型超市零售食品、服裝等生活用品E:汽車廠商將汽車銷售給運輸公司【答案】ACD17、對下列行政復議事項,申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解,行政復議機關也可以調解的有()。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應稅所得率【答案】ABC18、納稅人收取款項但未發(fā)生銷售行為,應使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發(fā)票有()。A.預付卡銷售和充值B.銷售自行開發(fā)的房地產項目預收款C.ETC預付費客戶選擇在充值后索取發(fā)票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC19、產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中,由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產權轉移書據”征稅范圍的有()。A.不動產所有權轉讓B.專利申請轉讓C.非專利技術轉讓D.專有技術使用權轉讓E.土地使用權轉讓【答案】AD20、(2019年真題)關于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中,正確的有()。A.尚未申報抵扣增值稅進項稅額的,暫不允許抵扣。已經申報抵扣增值稅進項稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進項稅額轉出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的,可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內,向主管稅務機關提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的,尚未申報抵扣增值稅進項稅額的,暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的,稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應的已退稅款追回【答案】ABD大題(共10題)一、某企業(yè)位于縣城,為增值稅一般納稅人,2021年2月稅務機關對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)所屬某倉庫多提折舊100000元:(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料226000元,其會計處理為:借:在建工程200000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)26000貸:銀行存款226000(3)將自產的一批貨物通過民政部門捐贈給某小學,不含增值稅價值120000元,成本為85000元,其會計處理為:借:營業(yè)外支出120000貸:庫存商品120000其他資料:2020年該企業(yè)自行核算的會計利潤總額為1100000元。問題:(1)分別指出上述處理對企業(yè)相關稅費的影響。(2)作出相應的調賬分錄?!敬鸢浮慷⒛称髽I(yè)系增值稅一般納稅人,2019年3月16日收到稅務機關通知,經增值稅專用發(fā)票協(xié)查確認,該企業(yè)2018年10月收到并申報抵扣的一份會展服務發(fā)票系某會展公司借用其他企業(yè)發(fā)票虛開的;同時稅務機關確認該企業(yè)確實參加會展公司舉辦的展銷活動并支付費用,且當時并不知曉會展公司提供的是虛開的增值稅專用發(fā)票,屬于善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票。經與會展公司交涉,該企業(yè)于2019年7月12日取得會展公司重新開具的此項會展費用的增值稅專用發(fā)票。請逐一回答下列問題:1.對于善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票,在2019年3月收到稅務機關通知時,增值稅應如何處理?2.在2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時,應如何處理?3.重新取得會展公司開具的增值稅專用發(fā)票,增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?【答案】1.善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅;購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅,應依法追繳。2.該企業(yè)匯算清繳時不得扣除參加展銷活動發(fā)生的費用。企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票,以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證,不得作為稅前扣除憑證。3.(1)增值稅:重新取得合法有效的增值稅專用發(fā)票準予抵扣進項稅額。(2)企業(yè)所得稅:除發(fā)生規(guī)定的情形外,企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應支出在該年度沒有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補年限不得超過五年。三、某市A房地產開發(fā)公司2019年12月對其在本市開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算,相關資料如下:(1)2016年3月取得土地使用權時支付給政府部門的土地價款為10464萬元,繳納契稅及相關費用320萬元。(2)對于該項目A公司選擇了一般計稅方法,房地產開發(fā)成本8800萬元,其中含800萬元借款利息,無法取得金融機構證明。該項目全部進項稅額為1400萬元。(3)截至2019年11月該項目全部銷售,取得含稅銷售收入30520萬元。其他相關資料:當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定房地產開發(fā)費用的扣除比例為10%。請回答下列問題:(1)請計算應納增值稅。(2)請計算應納城建稅、教育費附加和地方教育附加。(3)請計算土地增值稅清算時的應稅收入。(4)請計算土地增值稅清算時的允許扣除項目金額。(5)請計算應納的土地增值稅?!敬鸢浮浚?)【正確答案】應納增值稅=(30520-10464)÷(1+9%)×9%-1400=256(萬元)(2)【正確答案】應納城建稅、教育費附加和地方教育附加=256×(7%+3%+2%)=30.72(萬元)(3)【正確答案】土地增值稅應稅收入=30520-(30520-10464)÷1.09×9%=28864(萬元)(4)【正確答案】①取得土地使用權所支付的金額=10464+320=10784(萬元)②房地產開發(fā)成本=8800-800=8000(萬元)③房地產開發(fā)費用=(10784+8000)×10%=1878.4(萬元)④與轉讓房地產有關的稅金=30.72(萬元)⑤加計扣除金額=(10784+8000)×20%=3756.8(萬元)扣除項目金額合計=10784+8000+1878.4+30.72+3756.8=24449.92(萬元)(5)【正確答案】①土地增值稅應稅收入=28864(萬元)②扣除項目金額合計=24449.92(萬元)③增值額=28864-24449.92=4414.08(萬元)④增值率=4414.08÷24449.92=18.05%⑤適用稅率30%四、(2018年)某房地產開發(fā)公司系增值稅一般納稅人,2020年7月25日與政府部門簽訂了紫金花園項目的土地使用權出讓合同,土地出讓金3億元,合同約定土地出讓金于7月30日前支付,但未約定具體交付土地日期,實際交付日期為8月25日。要求:根據上述資料,回答下列問題:(1)支付的土地出讓金應取得何種合規(guī)的票據?(2)請寫出房地產開發(fā)公司銷售開發(fā)產品采用一般計稅方法計算增值稅時,當期允許扣除的土地價款及當期銷售額的計算公式?!敬鸢浮课濉ⅲ?015年)某高新技術企業(yè)從政府部門取得200萬元研發(fā)專項撥款,當年全部用于新產品設計費支出,在“管理費用—研發(fā)費用”科目單獨核算歸集。企業(yè)財務人員欲咨詢該項撥款相關問題,假如您是負責該業(yè)務的稅務師,請回答財務人員提出的相關問題。(1)該項撥款如果作為不征稅收入處理,應該同時符合哪些條件?(2)將該款項作為應稅收入處理,與作為不征稅收入處理相比,哪種對企業(yè)有利,
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