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文檔簡介

第五節(jié)匯兌結(jié)算匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)辦理匯兌付款業(yè)務(wù)辦理匯兌付款業(yè)務(wù)辦理流程審核匯款是否符合規(guī)定填制匯兌憑證、匯兌收費(fèi)憑證傳遞票據(jù)，填制付款憑證登記銀行存款日記賬出納人員根據(jù)付款憑證登記銀行存款日記賬。出納人員在委托銀行辦理匯款前，必須嚴(yán)格審核匯款是否符合規(guī)定，如收到的增值稅專用發(fā)票與購銷合同、審批單中的用途、金額等事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保一致才能進(jìn)行匯款辦理。各銀行辦理匯兌業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)收取一定手續(xù)費(fèi)，如工商銀行電匯手續(xù)費(fèi)最低每筆2元，上限每筆50元，中間按1%收取。其它銀行標(biāo)準(zhǔn)不一樣請(qǐng)具體參照各銀行規(guī)定。出納人員完成付款后應(yīng)及時(shí)將原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員，本案例中原始憑證包括增值稅專用發(fā)票第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)、電匯憑證第一聯(lián)回單、中國工商銀行收費(fèi)憑證一聯(lián)回單（電匯手續(xù)費(fèi)）。會(huì)計(jì)人員填制付款憑證。單擊演示欄填制匯兌憑證填制匯兌收費(fèi)憑證例：

2012年4月25日，公司北京京川明都家具有限責(zé)任公司通過電匯結(jié)算方式向戴爾計(jì)算機(jī)（中國廈門）有限公司（賬號(hào)41700548408093001）采購筆記本電腦20臺(tái)，每臺(tái)15000元，增值稅率17%，共計(jì)人民幣351000元，另支付手續(xù)費(fèi)50元。匯兌付款業(yè)務(wù)辦理匯兌付款業(yè)務(wù)辦理審核購銷憑證返回匯兌付款業(yè)務(wù)辦理填制電匯憑證返回匯兌付款業(yè)務(wù)辦理填制手續(xù)費(fèi)憑證返回匯兌付款業(yè)務(wù)辦理填制付款憑證出納人員完成付款后應(yīng)及時(shí)將原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員，本案例中原始憑證包括增值稅專用發(fā)票第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)、電匯憑證第一聯(lián)回單、中國工商銀

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