會(huì)計(jì)憑證應(yīng)用實(shí)例詳解

（優(yōu)選）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)用實(shí)例本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第1頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）

3第0456號(hào)2002年12月25日付款人全稱星光電機(jī)廠收款人全稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司賬號(hào)44320030413賬號(hào)或地址

211040003-91開(kāi)戶銀行黃興路辦事處

開(kāi)戶銀行

中華路十二辦事處人民幣（大寫）陸拾萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥60008800票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬

收款人開(kāi)戶行蓋章

票據(jù)張數(shù)1單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬此聯(lián)是收款人開(kāi)戶行交給收款人的收賬通知本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第2頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

今收到星光電機(jī)廠

交來(lái)投資款人民幣（大寫）陸拾萬(wàn)元整

￥600000.00

收款單位（公章）賬務(wù)科

收款人王曉萍

交款人吳冬梅

統(tǒng)一收據(jù)

2002年12月25日№0004817第一聯(lián)存根第二聯(lián)記賬憑證第三聯(lián)收據(jù)本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第3頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分表5-3

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月25日銀收字第

5

號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分收到星光電機(jī)廠投資款實(shí)收資本星光電機(jī)廠60000000附單據(jù)2張合計(jì)￥60000000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第4頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分【例2】12月20日,企業(yè)向銀行申請(qǐng)取得短期流動(dòng)資金貸款500000元，存入銀行。工商企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）

⑤借款企業(yè)名稱：星光電子實(shí)業(yè)有限公司

2002年12月20日貸款種類短期流動(dòng)資金借款

貸款賬號(hào)

124

存款賬號(hào)

211040003-91借款用途人民幣（大寫）：伍拾萬(wàn)元整億千百十萬(wàn)千百十元角分￥50000000借款用途：進(jìn)口原材料

約定還款期：

期限6個(gè)月

于2003年6月20日到期上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款賬戶。

此致單位

（銀行簽章）單位分錄：（借）（貸）主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬

2002年12月20日此聯(lián)轉(zhuǎn)賬后退還借款單位本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第5頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

中國(guó)工商銀行短期借款合同

立合同單位:

中國(guó)工商銀行中華路支行（以下簡(jiǎn)稱貸款方）

星光電子實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱借款方）

運(yùn)達(dá)公司（以下簡(jiǎn)稱保證方）為明確責(zé)任，恪守合同，特簽訂本合同，共同信守。一、貸款種類:短期流動(dòng)資金借款

二、借款金額:伍拾萬(wàn)元整

三、借款用途:進(jìn)口原材料

四、借款利率:月息千分之十點(diǎn)九八

按季收息，利隨本清。如遇國(guó)家調(diào)整利率，按調(diào)整后的規(guī)定計(jì)算。五、貸款期限:借款時(shí)間自二○○二年十二月二十日至二○○三年六月二十日止。六、還款資金來(lái)源:產(chǎn)品銷售收入

七、還款方式:轉(zhuǎn)賬

本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第6頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月20

日銀收字第

4號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分取得流動(dòng)資金借款短期借款流動(dòng)資金借款50000000√附單據(jù)

2張合計(jì)￥50000000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第7頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分中國(guó)工商銀行托收承付結(jié)算憑證

承付期限到期2002年12月26日5第087641

托收號(hào)碼委托日期2002年12月20日收款單位全稱鞍山鋼鐵公司付款單位全稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司賬號(hào)1203154762賬號(hào)或地址

211040003-91開(kāi)戶銀行工行鞍鋼營(yíng)業(yè)部行號(hào)2248

開(kāi)戶銀行

中華路十二辦托收

人民幣（大寫）叁拾捌萬(wàn)零捌拾捌元整金額千百十萬(wàn)千百十元角分￥38008800附件商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼

附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)3鐵路備注：付款單位注意：1.根據(jù)結(jié)算方式規(guī)定，上列托收款項(xiàng)，在承付期限內(nèi)未拒付時(shí)，即視同全部承付。如系全額支付即以此聯(lián)代支款通知；如遇延付或部分支付時(shí)，再由銀行另送延付或部分支付的支款通知。2.如需提前承付或多承付時(shí)，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3.如系全部或部分拒付，應(yīng)在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書送銀行辦理。此聯(lián)是付款單位開(kāi)戶行通知付款單位按期承付貨款的通知（支款）單位主管：會(huì)計(jì)：復(fù)核：記賬：付款單位開(kāi)戶行蓋章12月22日本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第8頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分購(gòu)貨單位名稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司納稅人登記號(hào)230102100120054地址電話長(zhǎng)江市229668開(kāi)戶行及賬號(hào)工商行十二辦211040003-91商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金額稅率％稅額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分電解鋁錠噸201620032400000175508000合計(jì)￥32400000￥5508000價(jià)稅合計(jì)（大寫）×佰叁拾柒萬(wàn)玖仟零佰捌拾零元零角零分￥：379080.00銷貨單位名稱鞍山鋼鐵公司納稅人登記號(hào)210312010258231地址電話鞍山市6234512開(kāi)戶銀行及賬號(hào)工行鞍鋼營(yíng)業(yè)部1203154762

增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開(kāi)票日期：

2002年12月14日№0063490

第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬收款人：苗原開(kāi)票單位（未蓋章無(wú)效）結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第9頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分原運(yùn)輸票據(jù)年月日第號(hào)辦理種別發(fā)站鞍山市到站長(zhǎng)江市車種車號(hào)標(biāo)重貨物名稱件數(shù)包裝重量計(jì)費(fèi)重量電解鋁錠20噸20噸類別費(fèi)率數(shù)量金額附記運(yùn)費(fèi)50.401008.00過(guò)秤費(fèi)

合計(jì)金額（大寫）：壹仟零捌元整￥1008.00

收款單位：

經(jīng)辦人：王方

鐵路局運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)付款單位或姓名：鞍山鋼鐵公司

2002年12月15日

№032487

本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第10頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月22日銀付字第

6號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入材料、承付貨款物資采購(gòu)電解鋁錠32500800√應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅5508000√附單據(jù)

3張合計(jì)￥38008800

【例4】12月6日，上月向鞍山鋼鐵公司購(gòu)入的電解鋁錠已到貨，驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)科收到倉(cāng)庫(kù)保管員填制的“收料單”。如表5-10所示。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第11頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分供貨單位：鞍山鋼鐵公司

收料單

材料科目：原材料編號(hào)：收10發(fā)票號(hào)碼：0324768

2002年12月6日

材料類別：主要材料倉(cāng)庫(kù)：2號(hào)庫(kù)

收料人：宋英經(jīng)手人：李玉材料編號(hào)

名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合計(jì)單位成本金額單價(jià)金額1102電解鋁錠A000噸1515152002280001840.00229840.00本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第12頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分外購(gòu)材料驗(yàn)收入庫(kù)原材料電解鋁錠22984000物資采購(gòu)電解鋁錠22984000

附單據(jù)1

張

合計(jì)2298400022984000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月6日轉(zhuǎn)字第

2號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第13頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

【例5】12月20日,采用匯兌結(jié)算方式償還上月購(gòu)料款306000元，收到銀行“電匯憑證”回單,根據(jù)上述分析，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)“中國(guó)工商銀行電匯憑證”回單，填制銀行存款付款憑證。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第14頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月20日銀付字第

5號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分償還購(gòu)料款應(yīng)付賬款煙臺(tái)鋼材廠30600000√附單據(jù)

1

張合計(jì)￥30600000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第15頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

企業(yè)從宏達(dá)公司購(gòu)入甲、乙兩種物資，物資買價(jià)可以直接計(jì)入甲、乙物資的采購(gòu)成本，但支付運(yùn)雜費(fèi)1000元，需要采用一定的標(biāo)準(zhǔn)在兩種材料之間進(jìn)行分配。假定本次購(gòu)入甲材料40噸，單價(jià)700元，乙材料60噸，單價(jià)900元，則費(fèi)用分配率=1000/（40+60）=10（元/噸）甲物資應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=40×10=400（元）乙物資應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=60×10=600（元）甲、乙物資的實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)算如表5-14所示。物資名稱單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)款運(yùn)雜費(fèi)總成本甲噸407002800040028400乙噸609005400060054600合計(jì)10082000100083000表5-14單位：元本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第16頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分【例6】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本。財(cái)會(huì)人員根據(jù)“領(lǐng)料單”（略）編制“發(fā)料憑證匯總表”。

發(fā)料憑證匯總表

2002年12月31日編號(hào)：04日期領(lǐng)料單張數(shù)貸方科目借方科目合計(jì)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用HB車床DE-10車床1-10日18原材料280000300001200032200011-20日15原材料5200002600001500079500021-30日16原材料215000285000250008000533000合計(jì)4973500082500070000200001650000

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力審核：王齊制單：李光本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第17頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料生產(chǎn)成本HB車床73500000生產(chǎn)成本DE-10車床82500000制造費(fèi)用7000000管理費(fèi)用2000000√原材料165000000√

附單據(jù)1

張

合計(jì)1650000000165000000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第5號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第18頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

【例7】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費(fèi)用，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”編制“工資費(fèi)用分配匯總表”。

工資費(fèi)用分配匯總表

2002年12月31日表5-17車間、部門應(yīng)分配金額車間生產(chǎn)人員工資生產(chǎn)HB型車床428324.00生產(chǎn)DE-10型車床277202.00生產(chǎn)人員工資小計(jì)705526.00車間管理人員39887.00廠部管理人員60107.00合計(jì)805520.00本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第19頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分分配工資生產(chǎn)成本HB車床42832400生產(chǎn)成本DE-10車床27720200制造費(fèi)用3988700管理費(fèi)用6010700√應(yīng)付工資80552000√

附單據(jù)1

張

合計(jì)8055200080552000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第6號(hào)表5-18￥￥√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第20頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

【例8】12月31日，按本月工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi).根據(jù)“工資費(fèi)用分配匯總表”編制“職工福利費(fèi)用計(jì)提表”所示。

職工福利費(fèi)用計(jì)提表

2002年12月31日車間、部門工資總額比例福利費(fèi)車間生產(chǎn)人員工資生產(chǎn)HB型車床428324.0014％59965.00生產(chǎn)DE-10型車床277202.0014％38808.28生產(chǎn)人員工資小計(jì)705526.0014％98773.64車間管理人員39887.0014％5584.18廠部管理人員60107.0014％8414.98合計(jì)805520.0014％112772.80本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第21頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提福利費(fèi)生產(chǎn)成本HB車床5996536生產(chǎn)成本DE-10車床3880828制造費(fèi)用558418管理費(fèi)用841498√應(yīng)付福利費(fèi)11277280√

附單據(jù)1

張

合計(jì)1127728011277280

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第7號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第22頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

【例9】12月4日，根據(jù)本月份工資結(jié)算匯總表,簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，金額為805520.00元，向銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。車間或部門職工類別標(biāo)準(zhǔn)工資

獎(jiǎng)金副食補(bǔ)貼夜班津貼加班工資病假工資應(yīng)付工資加工車間生產(chǎn)工人410572.0058323.4030501.6013604.0017000.003000.00533001.00管理人員25206.50886.001715.50600.00800.0029208.00裝配車間生產(chǎn)工人144571.431462.079285.501206.0016000.00172525.00管理人員9248.00420.50634.50176.00200.0010679.00行政管理部門管理人員46440.808235.485430.7260107.00合計(jì)636038.7369327.4547567.8215586.0034000.003000.00805520.00

工資結(jié)算匯總表

2002年12月31日表5-22本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第23頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月4日銀付字第

2號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金備發(fā)工資現(xiàn)金80552000√附單據(jù)

2

張合計(jì)￥80552000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第24頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

【例10】12月4日，根據(jù)“工資結(jié)算單”（其具體格式略），以現(xiàn)金發(fā)放工資805520.00元。

【例11】12月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。財(cái)會(huì)人員應(yīng)編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第25頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

付款憑證貸方科目：現(xiàn)金

2002年12月4日現(xiàn)付字第

1號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分發(fā)放職工工資應(yīng)付工資80552000√附單據(jù)

2

張合計(jì)￥80552000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第26頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分使用單位部門上月固定資產(chǎn)折舊額上月增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額本月應(yīng)計(jì)提的折舊額生產(chǎn)車間38000.001000.00——39000.00廠部13000.00——500.0012500.00合計(jì)51000.001000.00500.0051500.00

固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表

2002年12月4日主管：張明審核：王齊制單：王銳本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第27頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提固定資產(chǎn)制造費(fèi)用3900000折舊管理費(fèi)用1250000累計(jì)折舊5150000

附單據(jù)1

張

合計(jì)51500005150000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第8

號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第28頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分短期借款利息固定資產(chǎn)大修理費(fèi)合計(jì)生產(chǎn)車間4500.004500.00企業(yè)管理部門5000.001500.006500.00合計(jì)5000.006000.0011000.00

預(yù)提費(fèi)用計(jì)提表

2002年12月31日主管：張明審核：王齊制單：王銳項(xiàng)目車間、部門

【例12】12月31日，按計(jì)劃預(yù)提本月銀行流動(dòng)資金借款利息和固定資產(chǎn)修理費(fèi)。財(cái)會(huì)人員根據(jù)有關(guān)費(fèi)用預(yù)提計(jì)劃，編制“預(yù)提費(fèi)用計(jì)提表”如表5-27所示。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第29頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分預(yù)提借款利息及大修理費(fèi)制造費(fèi)用450000管理費(fèi)用150000賬務(wù)費(fèi)用500000預(yù)提費(fèi)用1100000

附單據(jù)1

張

合計(jì)11000001100000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第9號(hào)￥￥√√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第30頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分工作單號(hào)A-10類別廠牌型號(hào)桑塔納轎車

入廠年月日修理類別小修理車牌號(hào)3584送修人

入廠年月日總工時(shí)小時(shí)金額附憑證張數(shù)結(jié)算項(xiàng)目十萬(wàn)千百十元角分材料明細(xì)表材料費(fèi)22000工時(shí)票分三個(gè)月平均攤銷工時(shí)費(fèi)349000管理費(fèi)10000合計(jì)金額（大寫）叁仟捌佰壹拾元整￥381000

機(jī)動(dòng)車維修業(yè)統(tǒng)一發(fā)票車屬單位：星光電子實(shí)業(yè)有限公司

2002年12月15日（98）服務(wù)三字№0897421業(yè)務(wù)部門：收款：制單：李光

【例13】12月15日，企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張,支付汽車修理費(fèi)3810元。收到“發(fā)票”。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第31頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼2834565科目銀行存款對(duì)方科目待推費(fèi)用簽發(fā)日期2002年12月15日收款人大發(fā)汽車維修公司金額3810.00用途修理費(fèi)備注李光單位主管會(huì)計(jì)王銳復(fù)核記賬本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第32頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月15日銀付字第

3號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分支付汽車修理費(fèi)待攤費(fèi)用修理費(fèi)381000√附單據(jù)

2

張合計(jì)￥381000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第33頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

統(tǒng)一收據(jù)

2002年12月20日№0004817

今收到星光電子實(shí)業(yè)有限公司__________________________

交來(lái)2003年度報(bào)紙雜志費(fèi)____________________________

人民幣（大寫）肆仟捌佰元整￥4800.00____

收款單位（公章）新華書店收款人王翠蘭

交款人王曉萍

【例14】12月20日，企業(yè)以銀行存款支付下一年度報(bào)紙雜志費(fèi)4800元。取得“收據(jù)”，企業(yè)的“轉(zhuǎn)賬支票”存根如表所示。第三聯(lián)收據(jù)本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第34頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼2834540科目銀行存款對(duì)方科目待推費(fèi)用簽發(fā)日期2002年12月20日收款人新華書店金額4800.00用途報(bào)刊費(fèi)備注王翠蘭單位主管會(huì)計(jì)王銳復(fù)核記賬本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第35頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月20日銀付字第

4號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分預(yù)付2003年報(bào)刊費(fèi)待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)480000√附單據(jù)

2

張合計(jì)￥480000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第36頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)紙雜志費(fèi)實(shí)際支付分?jǐn)偲诒酒跀備N實(shí)際支付分?jǐn)偲诒酒跀備N生產(chǎn)車間9000.0033000.001200.0012100.00企業(yè)管理部門6000.0032000.00900.001275.00合計(jì)15000.00——5000.002100.00175.00主管：張明審核：王齊制單：王銳

待攤費(fèi)用攤銷表

2002年12月31日表5-35

【例15】12月31日,攤銷本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和報(bào)紙雜志費(fèi)。財(cái)會(huì)人員根據(jù)規(guī)定的攤銷期限計(jì)算填制“待攤費(fèi)用攤銷表”如表5-35所示。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第37頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分【例16】12月31日,月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用,財(cái)會(huì)人員根據(jù)“制造費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額162071.18元以及有關(guān)生產(chǎn)工人工時(shí)統(tǒng)計(jì)資料計(jì)算后，填制“制造費(fèi)用分配表”。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第38頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分?jǐn)備N財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制造費(fèi)用310000和報(bào)刊費(fèi)管理費(fèi)用207500待攤費(fèi)用517500

附單據(jù)1

張

合計(jì)517500517500

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

10號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第39頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工時(shí)）分配率分配金額HB型車床600001.620711897242.71DE-10型車床400001.620711864828.47合計(jì)100000162071.18

制造費(fèi)用分配表車間：生產(chǎn)車間2002年12月31日主管：張明審核：王齊制單：王銳本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第40頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)制造生產(chǎn)成本HB車床9724271費(fèi)用生產(chǎn)成本DE-10車床6482847制造費(fèi)用16207118

附單據(jù)1

張

合計(jì)1620711816207118

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

11號(hào)￥￥√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第41頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分項(xiàng)目直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)本月發(fā)生費(fèi)用735000.00488289.3697242.711320532.07合計(jì)735000.00488289.3697242.711320532.07

產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱：HB型車床2002年12月31日產(chǎn)量：175臺(tái)

項(xiàng)目直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)本月發(fā)生費(fèi)用825000.00316010.2864828.471205838.75合計(jì)825000.00316010.2864828.471205838.75

產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱：DE-10型車床2002年12月31日產(chǎn)量：140臺(tái)

本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第42頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分成本項(xiàng)目HB型車床（175臺(tái)）DE-10型車床（140臺(tái)）總成本單位成本總成本單位成本直接材料735000.004200.00825000.005892.86直接人工488289.362790.22316010.282257.21制造費(fèi)用97242.71555.6764828.47463.07合計(jì)1320532.077545.891205838.758613.14

完工產(chǎn)品成本計(jì)算單

2002年12月31日本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第43頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品庫(kù)存商品HB車床132053207成本庫(kù)存商品DE-10車床120583875生產(chǎn)成本HB車床132053207生產(chǎn)成本DE-10車床120583875

附單據(jù)3

張

合計(jì)252637082252637082

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

12號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第44頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分購(gòu)貨單位名稱豐滿發(fā)電廠納稅人登記號(hào)150201000130047地址電話和平村10號(hào)開(kāi)戶行及賬號(hào)工商行一支行40500423商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金額稅率％稅額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分HB型車床臺(tái)501000050000000178500000合計(jì)￥50000000￥8500000價(jià)稅合計(jì)（大寫）×仟×佰伍拾捌萬(wàn)伍仟零佰零拾零元零角零分￥：585000.00銷貨單位名稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司納稅人登記號(hào)230102100120054地址電話長(zhǎng)江市中華路13號(hào)開(kāi)戶銀行及賬號(hào)中華路十二辦211040003-91

增值稅專用發(fā)票開(kāi)票日期：

2002年12月2日№0087205

第四聯(lián)售貨方記賬本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第45頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分發(fā)站長(zhǎng)江市到站吉林車種車號(hào)貨車自重集裝箱型N運(yùn)到期限保價(jià)金額運(yùn)價(jià)里程收貨人全稱豐滿發(fā)電廠發(fā)貨人全稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司地址和平村10號(hào)地址長(zhǎng)江市中華路13號(hào)項(xiàng)目金額貨物名稱件數(shù)貨物重量計(jì)費(fèi)重量運(yùn)價(jià)號(hào)運(yùn)價(jià)率附記運(yùn)費(fèi)1300.00HB型車床502500Kg保險(xiǎn)費(fèi)100.00使用費(fèi)50.00發(fā)貨人聲明事項(xiàng)鐵路聲明事項(xiàng)合計(jì)1450.00②報(bào)銷憑證

鐵路局運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票運(yùn)輸號(hào)碼：6667發(fā)站承運(yùn)日期戳發(fā)站經(jīng)辦人:王小春

本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第46頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼2834642科目銀行存款對(duì)方科目應(yīng)收賬款簽發(fā)日期2002年12月2日收款人長(zhǎng)江鐵路局金額1450.00用途運(yùn)雜費(fèi)備注張振平單位主管張明會(huì)計(jì)王銳復(fù)核記賬本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第47頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

第17號(hào)托收號(hào)碼：2872002年12月2日收款人全稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司付款人全稱豐滿發(fā)電廠賬號(hào)21140003-91賬號(hào)或地址

40500423開(kāi)戶銀行工商行中華路支行十二辦

開(kāi)戶銀行

中國(guó)工商行一支行要托收款

人民幣（大寫）：伍拾捌萬(wàn)陸仟肆佰伍拾元整金額千百十萬(wàn)千百十元角分￥58645000附寄單證張數(shù)5商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼HB-005

款項(xiàng)收妥日期備注:

年月日開(kāi)戶銀行蓋章

2002年12月2日此聯(lián)是銀行給收款人的回單托收承付憑證（回單）本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第48頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月2日銀付字第1號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分整付運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠145000√附單據(jù)

2

張合計(jì)￥145000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第49頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分賒銷產(chǎn)品應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠58500000主營(yíng)業(yè)收入50000000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅8500000

附單據(jù)2

張

合計(jì)5850000058500000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

1號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第50頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

【例19】12月3日，企業(yè)采用提貨制銷售DE-10型車床一批,銷售科業(yè)務(wù)員開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。購(gòu)貨方采購(gòu)員持發(fā)票到財(cái)務(wù)科以轉(zhuǎn)賬支票辦理貨款結(jié)算，財(cái)會(huì)人員收取支票后，當(dāng)日填寫轉(zhuǎn)賬存款單送存銀行。

本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第51頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月3日銀收字第1號(hào)摘要貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分出售產(chǎn)品收回貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000000√應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅10200000√附單據(jù)

3

張合計(jì)￥70200000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第52頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

【例20】12月18日，企業(yè)收到銀行送來(lái)的收賬通知見(jiàn)表5-53，豐滿發(fā)電廠本月拖欠貨款586450元已經(jīng)入賬。

第17號(hào)托收號(hào)碼：287委托日期2002年12月2日收款人全稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司付款人全稱豐滿發(fā)電廠賬號(hào)21140003-91賬號(hào)或地址

40500423開(kāi)戶銀行工商行中華路支行十二辦

開(kāi)戶銀行

中國(guó)工商行一支行要托收款

人民幣（大寫）：伍拾捌萬(wàn)陸仟肆佰伍拾元整金額千百十萬(wàn)千百十元角分￥58645000附寄單證張數(shù)3商品發(fā)運(yùn)情況鐵路合同名稱號(hào)碼HB-005

款項(xiàng)收妥日期備注:2002年12月18日開(kāi)戶銀行蓋章

2002年12月2日此聯(lián)是銀行給收款人的入賬通知托收承付憑證（收賬通知）本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第53頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月3日銀收字第3號(hào)

會(huì)計(jì)主管：張明記賬：齊力出納：王曉萍審核：王齊制單：王銳摘要貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分收回紅星工廠購(gòu)貨款應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠58645000√附單據(jù)

1

張合計(jì)￥58645000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第54頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)金額萬(wàn)千百十元角分

產(chǎn)品廣告190000合計(jì)金額（大寫）×萬(wàn)壹仟玖佰零拾零元零角零分￥190000

長(zhǎng)江市廣告業(yè)專用發(fā)票客戶名稱：星光電子實(shí)業(yè)有限公司

2002年12月25日（98）廣告三字№0065421

單位蓋章收款人：李達(dá)開(kāi)票人：吳敏

【例21】12月25日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電視臺(tái)廣告費(fèi)1900元，取得“收據(jù)”;“轉(zhuǎn)賬支票存根”。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第55頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼2834545科目銀行存款對(duì)方科目銷售費(fèi)用簽發(fā)日期2002年12月25日收款人李達(dá)金額1900.00用途廣告費(fèi)備注王建單位主管會(huì)計(jì)王銳復(fù)核記賬本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第56頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分【例22】12月31日,計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第57頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月2日銀付字第7號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分交付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)190000√附單據(jù)

2

張合計(jì)￥190000本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第58頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分項(xiàng)目城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加計(jì)稅額提取比例提取額計(jì)稅額提取比例提取額增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅133620.00————7％7％7％9353.40————133620————3％3％3％4008.60————合計(jì)133620.007％9353.40133620.003％4008.60

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表

2002年12月25日制表:王曉萍本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第59頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1336200應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅935340其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加400860

附單據(jù)2

張

合計(jì)13362001336200

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

1號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√

【例23】12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的銷售成本。根據(jù)“庫(kù)存商品明細(xì)賬”的記錄和有關(guān)“產(chǎn)品出庫(kù)單”，編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算單”本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第60頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分類別編號(hào)名稱及規(guī)模計(jì)量單位數(shù)量單位成本總成本附加：25002HB型車床臺(tái)507545.89377294.50合計(jì)507545.89377294.50第二聯(lián)賬務(wù)存產(chǎn)品出庫(kù)單2002年12月2日用途：銷售憑證編號(hào)：11220產(chǎn)成品庫(kù)：二號(hào)庫(kù)

記賬：齊力保管：于洋檢驗(yàn)：劉明制單：王銳類別編號(hào)名稱及規(guī)模計(jì)量單位數(shù)量單位成本總成本附加：25001DE-10型車床臺(tái)508613.14430657合計(jì)508613.14430657第二聯(lián)賬務(wù)存產(chǎn)品出庫(kù)單2002年12月2日用途：銷售憑證編號(hào)：11223產(chǎn)成品庫(kù)：一號(hào)庫(kù)

記賬：齊力保管：于洋檢驗(yàn)：劉明制單：王銳本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第61頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分產(chǎn)品名稱期初結(jié)存本期完工入庫(kù)本期銷售數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本HB型車床807545.89603671.201757545.891320532.07507545.89377294.50DE-10型車床608613.14516788.401408613.141205838.75508613.14430657.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算單2002年12月31日表5-62

制表：高紅財(cái)務(wù)主管：張明

本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第62頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分【例24】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票一張，售價(jià)10000元，增值稅1700元,稅款存入銀行，該批材料的成本為9000元。本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第63頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)成本HB型車床37729450成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本DE-10型車床43065700庫(kù)存商品HB型車床37729450庫(kù)存商品DE-10型車床43065700

附單據(jù)3張

合計(jì)8079515080795150

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

13號(hào)

會(huì)計(jì)主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√√本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第64頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分購(gòu)貨單位名稱遠(yuǎn)達(dá)有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)321043689001745地址電話長(zhǎng)江市436821開(kāi)戶行及賬號(hào)工商行鐵北辦事處234001-83商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金額稅率％稅額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分材料千克100100100000017170000合計(jì)100000017170000價(jià)稅合計(jì)（大寫）×佰×拾壹萬(wàn)壹仟柒佰零拾零元零角零分￥：11700.00銷貨單位名稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司納稅人登記號(hào)230102100120054地址電話長(zhǎng)江市229668開(kāi)戶銀行及賬號(hào)工商行十二辦211040003-91

增值稅專用發(fā)票開(kāi)票日期：

2002年12月2日№0047821

第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)收款人：黃利開(kāi)票單位（未蓋章無(wú)效）￥￥本文檔共94頁(yè)；當(dāng)前第65頁(yè)；編輯于星期三\20點(diǎn)31分

第號(hào)2002年12月10日收款人全稱星光電子實(shí)業(yè)有限公司付款人全稱遠(yuǎn)達(dá)有限責(zé)任公司賬號(hào)21140003-91賬號(hào)或地址

234001-83開(kāi)戶銀行工商行中華路支行十二辦

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