稅法真題模擬匯編（共685題）

稅法真題模擬匯編共685題（單選題379題，多選題306題）導(dǎo)語：2023年“稅法”考試備考正在進行中，為了方便考生及時有效的備考，小編為大家精心整理了《稅法真題模擬匯編》，全套共685道試題（其中單選題379題，多選題306題），希望對大家備考有所幫助，請把握機會抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績！一、單選題（379題）1、下列情況中應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）A.某縣城軍事倉庫用地B.某工廠倉庫用地C.某農(nóng)村產(chǎn)品收獲物用地D.市政街道、廣場等公共用地試題答案：B2、事業(yè)單位的非財政補助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額，應(yīng)在（）科目中核算。（單選題）A.事業(yè)結(jié)余B.專用基金C.結(jié)余分配D.事業(yè)基金試題答案：D3、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的實施主體資格，陳述正確的是（）。（單選題）A.實施稅務(wù)行政處罰的主體是各級稅務(wù)機關(guān)B.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)一律不具處罰主體資格C.稅務(wù)所可以在2000元以下的范圍內(nèi)行使罰款權(quán)D.實施稅務(wù)行政處罰的主體是地級市以上的稅務(wù)機關(guān)試題答案：C4、下列關(guān)于消費稅的納稅地點，說法不正確的是（）（單選題）A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅試題答案：A5、以下關(guān)于企業(yè)財產(chǎn)損失的規(guī)定表述正確的是（）。（單選題）A.股權(quán)投資損失指的是投資額減除股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額后無法收回的股權(quán)投資B.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應(yīng)當追溯調(diào)整原損失年度的應(yīng)納稅所得額C.應(yīng)收賬款與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議但又無法追償?shù)?，不能確認資產(chǎn)損失D.對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除試題答案：D6、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2012年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。（單選題）A.12萬元B.14萬元C.18萬元D.36萬元試題答案：A7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是()。（單選題）A.銷售房產(chǎn)的，以銷售價格計稅B.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅C.出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔風(fēng)險的，由投資方按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅試題答案：C8、以下屬于稅收法定原則中稅務(wù)合法性原則的是（）。（單選題）A.國家對任何稅種要素的變動都應(yīng)當按相關(guān)法律規(guī)定進行B.征稅的各個要素不僅應(yīng)當由法律作出專門的規(guī)定，還應(yīng)當盡量明確C.國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其專門規(guī)定才能實施D.稅務(wù)機關(guān)按照法定程序征稅，無法律依據(jù)不征稅試題答案：D9、稅務(wù)機構(gòu)核發(fā)《外管證》的有效期限一般為（）。（單選題）A.10日B.15日C.30日D.180日試題答案：C10、下列各項中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是（）（單選題）A.外匯收支鑒證B.銀行儲蓄存款鑒證C.企業(yè)會計報表鑒證D.企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失鑒證試題答案：D11、應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當于（）貼花。（單選題）A.年度內(nèi)B.書立或領(lǐng)受時C.履行完畢時D.開始履行時試題答案：B12、某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。（單選題）A.4B.5C.6D.7試題答案：D13、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項準予扣除的是（）。（單選題）A.定額800元B.定額800元或定率20％C.財產(chǎn)凈值D.財產(chǎn)原值和合理費用試題答案：D14、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法不正確的是（）。（單選題）A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期當天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天C.納稅人采取預(yù)收賬款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當天試題答案：C15、汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（）。[2013年真題]（單選題）A.收取的小轎車改裝費B.因代辦保險收取的保險費C.因代辦牌照收取的車輛牌照費D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款試題答案：A16、下列會計原則中財政會計應(yīng)遵循的是（）（單選題）A.權(quán)責發(fā)生制B.統(tǒng)一性原則C.配比原則D.穩(wěn)健性原則試題答案：B17、某公司2018年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（）。（單選題）A.0萬元B.9萬元C.18萬元D.33萬元試題答案：B18、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述不正確的是（）（單選題）A.納稅人提供運輸勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅C.單位和個人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅D.單位和個人出租動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機構(gòu)所在地或個人居住地試題答案：B19、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為不服時，應(yīng)當先向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。（單選題）A.加收滯納金B(yǎng).稅收保全措施C.處以稅款50%的罰款D.強制執(zhí)行措施試題答案：A20、按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）（單選題）A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當天B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當天D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當天試題答案：D21、A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價值100000元的工作服，B公司向A公司提供價值150000元的面料，貨物差價由A公司付款補足。A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.3B.60C.90D.150試題答案：D22、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。（單選題）A.20B.25C.30D.50試題答案：B23、以下不具備稅務(wù)行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰的是（）。（單選題）A.縣級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)B.市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)C.稅務(wù)所D.稅務(wù)所的內(nèi)部崗位試題答案：C24、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。（單選題）A.航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務(wù)征收增值稅B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)C.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍試題答案：D25、企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，計算所得稅時若要據(jù)實扣除，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為()。（單選題）A.金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)3:1B.金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)2:1C.金融企業(yè)2:1，其他企業(yè)5:1D.金融企業(yè)3:1，其他企業(yè)5:1試題答案：B26、關(guān)于不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣的新政策，以下不屬于可以分期抵扣的業(yè)務(wù)是（）。（單選題）A.融資租入的不動產(chǎn)B.以直接購買取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)C.以抵債形式取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)D.以接受捐贈形式取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)試題答案：A27、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2016年12月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；為消費者提供首飾修理服務(wù)取得含稅修理費2270元。假定當月沒有發(fā)生其他購進業(yè)務(wù)，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。（單選題）A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.79試題答案：B28、證券經(jīng)紀人王某于2014年4月初入職某市一證券公司，試用期3個月，試用期間每月傭金2萬元，于試用期滿一次發(fā)放。王某試用期間取得的傭金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()。（單選題）A.4854.4元B.5222.4元C.6593.6元D.6608元試題答案：B29、某企業(yè)經(jīng)批準改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價值800萬元的房屋所有權(quán)；改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償；當期以330萬元的價格購進某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應(yīng)就以上事項繳納契稅（）萬元。（適用稅率3％）（單選題）A.0B.9.9C.33D.42.9試題答案：B30、某企業(yè)2012年8月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、專利證、稅務(wù)登記證各一份。公司實收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料，甲公司補差價40萬元。2012年該企業(yè)應(yīng)納印花稅（）元。（單選題）A.6475B.6775C.6975D.6980試題答案：A31、某居民企業(yè)，2012年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2012年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。（單選題）A.310B.349.84C.394.84D.354.5試題答案：D32、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。（單選題）A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)試題答案：C33、我國稅收立法權(quán)的劃分類型是（）。（單選題）A.按照稅種類型的不同劃分B.按照稅種的基本要素劃分C.按照稅種的收入級次劃分D.按照稅收執(zhí)法的級次劃分試題答案：D34、實際征稅時非居民企業(yè)適用（）企業(yè)所得稅稅率。（單選題）A.5％B.10％C.15％D.25％試題答案：B35、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議中止的行為是（）。（單選題）A.作為申請人的法人或者其他組織終止后，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的B.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的C.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的D.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機關(guān)受理的試題答案：C36、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2010年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。（單選題）A.288元B.576元C.840元D.864元試題答案：A37、中國香港屬于（）。（單選題）A.同時行使所得來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的國家地區(qū)B.單一行使所得來源地管轄權(quán)的國家地區(qū)C.同時行使所得來源地管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的國家地區(qū)D.同時行使所得來源地管轄權(quán)和公民管轄權(quán)、居民管轄權(quán)的國家地區(qū)試題答案：B38、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理相關(guān)表述，正確的是（）。（單選題）A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報B.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月C.計算關(guān)稅滯納天數(shù)時，周末或法定節(jié)假日可以扣除D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以內(nèi)可以追征試題答案：A39、某事業(yè)單位去年5月1日收到一張面值為10000元，3月期的不帶息應(yīng)收票據(jù)，當年6月1日，該單位持此票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%，計算票據(jù)貼現(xiàn)息是（）。（單選題）A.150B.120C.200D.90試題答案：C40、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險費扣除的是（）。（單選題）A.企業(yè)參加運輸保險支付的保險費B.按規(guī)定上繳勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費C.為員工個人支付的商業(yè)保險費D.按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標準和范圍，為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費試題答案：C41、世界上第一個國際稅收協(xié)定是由（）兩個國家在1843年簽訂的。（單選題）A.英國和法國B.法國和德國C.德國和奧地利D.比利時和法國試題答案：D42、2012年3月，甲公司成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實收資本100萬元，資本公積20萬元。當月新啟用其他營業(yè)賬簿6本。已知記載資金的營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰。甲公司2012年3月應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.645B.650C.45D.600試題答案：A43、下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。（單選題）A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個體工商戶C.只繳納個人所得稅和車船稅的納稅人D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負有納稅義務(wù)的單位試題答案：C44、成本標準所采用的主要分配依據(jù)是（）。（單選題）A.權(quán)責發(fā)生的費用B.實際發(fā)生的費用C.市場平均利率D.合理利潤試題答案：A45、根據(jù)消費稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，適用從價定率征收消費稅的是（）（單選題）A.化妝品B.黃酒C.啤酒D.成品油試題答案：A46、2017年4月10日，某屬于增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)購進一層辦公用樓房，并于當月投入使用。4月15日取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，并認證相符．專用發(fā)票上注明的價款1000萬元。增值稅稅款110萬元，款項已通過銀行付訖。則該企業(yè)當月可抵扣的增值稅進項稅額為()。（單選題）A.5.5萬元B.44萬元C.66萬元D.110萬元試題答案：C47、下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）（單選題）A.貨物期貨B.典當業(yè)銷售死當物品C.郵政部門銷售郵票D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房試題答案：B48、某企業(yè)2011年購入政府發(fā)行的年利息率為5%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1055萬元的價格將未到期的國債轉(zhuǎn)讓。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，則該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（單選題）A.5B.13.90C.50D.55試題答案：B49、下列各項符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的是()。（單選題）A.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格B.準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格C.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格D.留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格試題答案：D50、境內(nèi)某家電生產(chǎn)企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬元，在全年已預(yù)繳稅款100萬元，來源于境外A國稅前所得200萬元，境外實納稅款40萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補退的稅款為（）萬元。（單選題）A.35B.25C.125D.100試題答案：A51、事業(yè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記（）科目。（單選題）A.銀行存款B.財政應(yīng)返還額度C.零余額賬戶用款額度D.財政補助收入試題答案：C52、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的是（）。（單選題）A.外貿(mào)公司進口的啤酒B.石油化工廠將自產(chǎn)的礦物性潤滑油基礎(chǔ)油移送用于生產(chǎn)變壓器油C.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車D.珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購的金銀鑲嵌首飾試題答案：A53、從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（）日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（單選題）A.7B.15C.30D.45試題答案：D54、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費，表述不正確的是（）。（單選題）A.企業(yè)因臨時雇傭季節(jié)工實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和福利費支出B.失業(yè)保險及生育保險應(yīng)計入工資薪金當中C.喪葬補助費.撫恤費應(yīng)計入福利費D.供暖費補貼.職工防暑降溫費應(yīng)計入福利費試題答案：B55、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定正確的是（）。（單選題）A.申請人書面申請行政復(fù)議的必須采取當面遞交的方式B.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當在7日內(nèi)審查，決定是否受理C.對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自行政復(fù)議機構(gòu)收到之次日起即為受理D.受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當書面告知申請人試題答案：D56、下列項目中，屬于稅務(wù)行政處罰的主體是（）。（單選題）A.稅務(wù)所B.稅務(wù)機關(guān)C.法院D.財政機關(guān)試題答案：B57、進口貨物到達之前，經(jīng)海關(guān)核準現(xiàn)行申報的，應(yīng)按（）之日實施的稅率征收。（單選題）A.申報進口B.裝載此貨物的運輸工具申報進口C.填寫報關(guān)單辦理納稅及有關(guān)手續(xù)D.原進口試題答案：B58、以下說法不符合增值稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.小規(guī)模納稅人進口貨物，海關(guān)使用組成計稅價格和征收率計算其進口環(huán)節(jié)增值稅B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的水泥混凝土，選擇按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購原棉出口，增值稅采用只免不退的政策試題答案：A59、事業(yè)基金是一種最典型的（）。（單選題）A.限定用途的基金B(yǎng).未限定用途的基金C.專用基金D.任意基金試題答案：B60、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當（）。（單選題）A.在1日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)處理B.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅款的款項C.立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款試題答案：A61、某居民企業(yè)2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu)（我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（單選題）A.75B.77.5C.127.5D.172.5試題答案：B62、某公司2012年6月將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，10月在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境，該批貨物內(nèi)銷的市場售價為220萬元，海關(guān)審定的境外的加工費和料件費為160萬元，該貨物復(fù)運進境發(fā)生運費15萬元，保險費5萬元，進口的關(guān)稅稅率為10％，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。（單選題）A.22B.18C.16D.2試題答案：B63、某企業(yè)經(jīng)批準改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價值800萬元的房屋所有權(quán)；改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償；當期以330萬元的價格購進某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應(yīng)就以上事項繳納契稅（）萬元。（適用稅率3％）（單選題）A.0B.9.9C.33D.42.9試題答案：B64、某企業(yè)2017年3月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，租賃期1年，支付年租金1．2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租賃期6年，當年支付租金1．5萬元。當年稅前可扣除租賃費用為()萬元。（單選題）A.1.0B.1.2C.1.5D.2.7試題答案：A65、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。（單選題）A.40％B.50％C.60％D.70％試題答案：C66、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。（單選題）A.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C.出口關(guān)稅稅額D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費、保險費試題答案：D67、企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。（單選題）A.減少注冊資本B.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式C.改變行政隸屬關(guān)系D.住所遷移涉及主管稅務(wù)機關(guān)的變動試題答案：D68、2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選題）A.125000B.150000C.475000D.500000試題答案：B69、一般來說，所得課稅采取（）的形式。（單選題）A.按期納稅B.按次納稅C.按年計征，分期預(yù)繳D.按次計征，匯總繳納試題答案：C70、某油田2017年2月生產(chǎn)原油7000噸，當月銷售5000噸，售價為1000元／噸，自用10噸，其中有3噸在采油過程中用于加熱、修井。該油田當月應(yīng)繳納資源稅（）元。（單選題）A.250000B.350000C.250500D.250350試題答案：D71、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行，下列說法正確的是（）。（單選題）A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機關(guān)強制執(zhí)行D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行試題答案：A72、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。（單選題）A.設(shè)立在農(nóng)村的商業(yè)企業(yè)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅D.建制鎮(zhèn)的個人經(jīng)營用房要按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅試題答案：B73、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。（單選題）A.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所作出的具體行政行為不服的，向省級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對計劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.對各級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向同級別地方稅務(wù)局申請行政復(fù)議試題答案：C74、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列費用中不計入該進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。（單選題）A.貨價B.境外運費C.由買方負擔的包裝費D.由買方負擔的購貨傭金試題答案：D75、我國車輛購置稅實行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是（）。（單選題）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個人自用的國產(chǎn)小汽車C.三輪農(nóng)用運輸車D.長期來華定居專家進口的1輛自用小汽車試題答案：B76、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是（）。（單選題）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年試題答案：A77、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按收入扣除一定項目后的余額作為應(yīng)納稅所得額的是（）。（單選題）A.利息收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費收入試題答案：B78、2017年2月，李某從某銷售公司（增值稅一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款221000元。另支付工具件和零配件含稅價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購置稅（）元。（單選題）A.20000B.18694C.22100D.19083試題答案：A79、納稅人自產(chǎn)的下列資源綜合利用產(chǎn)品中，實行增值稅先征后退政策的是（）。（單選題）A.翻新輪胎B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥C.自產(chǎn)的綜合利用生物柴油D.以垃圾為原料生產(chǎn)的熱力試題答案：C80、某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬元，其中的1/3以每月15萬元的租金出租給其他單位使用，2014年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為價值120萬元的新電梯，為該樓安裝了價值300萬元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在地省級人民政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該企業(yè)2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。（單選題）A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19試題答案：D81、下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）（單選題）A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)試題答案：A82、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價值確定收入的是（）。（單選題）A.債務(wù)的豁免B.準備持有到期的債券投資C.應(yīng)收票據(jù)D.不準備持有到期的債券投資試題答案：D83、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）。（單選題）A.中央稅法與地方稅法B.稅收實體法與稅收程序法C.國際稅法與國內(nèi)稅法D.稅收基本法與稅收普通法試題答案：D84、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2018年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額64萬元；當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額522萬元、安裝費29萬元、保養(yǎng)費11.6萬元、維修費5.80萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（）。[2014年真題改編]（單選題）A.8.5萬元B.12.75萬元C.14.45萬元D.14.4萬元試題答案：D85、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。（單選題）A.有商業(yè)價值的進口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.福利機構(gòu)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的符合規(guī)定的殘疾人專用品D.科貿(mào)公司進口的科教用品試題答案：B86、關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。（單選題）A.外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。B.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級稅務(wù)機關(guān)確定。C.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。D.非機動駁船、拖拉機、捕撈和養(yǎng)殖漁船屬于免稅車船范圍。試題答案：C87、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定與形式的陳述，正確的是（）。（單選題）A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會，可以通過制定和頒布法律的形式設(shè)定各種形式的稅務(wù)行政處罰B.行政處罰的設(shè)定權(quán)集中于中央政府，國務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰C.國家稅務(wù)總局可以通過法規(guī)的形式設(shè)定警告和罰款D.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過2000元試題答案：A88、2016年9月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)費用40萬元，該土地一直未開發(fā)，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（單選題）A.73.5B.150C.157.5D.300試題答案：C89、一般納稅人銷售的下列項目中，適用13%增值稅稅率的是（）。（單選題）A.銷售農(nóng)機整機B.銷售農(nóng)機零件C.受托加工農(nóng)機整機的加工費收入D.受托加工農(nóng)機零件的加工費收入試題答案：A90、某汽車救援公司向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款248400元（含稅）、設(shè)計改裝費30000元（假定該汽車廠本期沒有進項稅）。該汽車廠稅務(wù)處理方法是（）（消費稅稅率為5%）。（單選題）A.應(yīng)納消費稅24000元，應(yīng)納增值稅0B.應(yīng)納消費稅15080元，應(yīng)納增值稅76800元C.應(yīng)納消費稅24000元，應(yīng)納增值稅76800元D.應(yīng)納消費稅24000元，應(yīng)納增值稅85272元試題答案：C91、甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（）萬元。（單選題）A.5000B.6000C.9000D.2000試題答案：C92、甲企業(yè)作為乙企業(yè)的投資方對乙企業(yè)投資成本160萬元，2012年1月乙企業(yè)進行清算，甲企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)204萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積24萬元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。（單選題）A.5萬元B.11萬元C.45萬元D.51萬元試題答案：A93、某些國家或地區(qū)樂于成為避稅港的主要原因是（）。（單選題）A.經(jīng)濟一般不發(fā)達B.跨國納稅人牟取額外收益的欲望C.稅基的差異D.經(jīng)濟特別發(fā)達試題答案：A94、約翰遜先生受英國某機構(gòu)委托來華工作，于2019年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期問，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅（）元。（單選題）A.489.19B.425.18C.495.23D.285.32試題答案：D95、某商店（增值稅一般納稅人）2018年8月因管理不善丟失一批6月份從一般納稅人處購進的服裝，賬面成本20000元（含一般納稅人提供運輸服務(wù)收取的運費400元），稅務(wù)機關(guān)接受了該項損失的申報，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）。（單選題）A.22592元B.22000元C.23176元D.23200元試題答案：C96、某公司辦公大樓原值30000萬元，2017年2月20日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2017年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。（單選題）A.288B.340C.348D.360試題答案：C97、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某于2019年1月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當月領(lǐng)取工資4000元和一次性補償款收入60000元。王某1月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮王某應(yīng)享受的專項附加扣除和依法確定的其他扣除））（單選題）A.1985B.1495C.1770D.1155試題答案：C98、下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（）（單選題）A.增值稅納稅人收取的會員費收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼試題答案：B99、某工程師2017年將自己研制的一項非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元；又將自己發(fā)明的一項專利的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得收入45000元。該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為（）。（單選題）A.7640元B.7650元C.7680元D.9200元試題答案：A100、下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。（單選題）A.占用菜地開發(fā)花圃B.占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉C.占用食品加工廠用地D.占用魚塘建房試題答案：D101、某服裝廠2011年取得服裝銷售收入16700萬元，出租機器設(shè)備取得租金收入300萬元；接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元；取得國債利息收入70萬元；將外購貨物對外捐贈，不含稅市價為60萬元。當年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出合計2800萬元。則該企業(yè)當年準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。（單選題）A.1680B.2550C.2559D.2576.55試題答案：C102、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）（單選題）A.跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率納城市維護建設(shè)稅B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅D.代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅試題答案：C103、我國某居民于2014年5月3日取得工資收入5000元，稿酬收入3000元，他當即將稿酬收入中的1000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)（取得捐贈證明），則其當月應(yīng)納個人所得稅為（）。（單選題）A.175元B.257元C.260.6元D.338.4元試題答案：C104、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2019年3月1日來華，工作時間為9個月，但其中9月份僅在我國境內(nèi)居住18天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣30000元。塞米爾9月份在我國應(yīng)繳納個人所得稅（）。（不考慮塞米爾應(yīng)享受的專項附加扣除和依法確定的其他扣除）（單選題）A.5295元B.2154元C.2975元D.2750元試題答案：B105、某企業(yè)簽訂進料加工復(fù)出口合同，5月，進口料件到岸價格折合人民幣300萬元，海關(guān)征收關(guān)稅18萬元，當月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣400萬元。該企業(yè)計劃分配率為60%，征稅率17%，退稅率16%。則采用實耗法計算的該出口業(yè)務(wù)當期做進項稅額轉(zhuǎn)入外銷成本的金額為（）。（單選題）A.0.8萬元B.1.2萬元C.1.6萬元D.2萬元試題答案：C106、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購進電冰箱一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣35萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。（單選題）A.2.6B.3.4C.4.55D.5.95試題答案：A107、某供熱企業(yè)2012年擁有的生產(chǎn)用房原值4000萬元，全年取得供熱總收入2800萬元，其中直接向居民供熱的收入1200萬元，企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（單選題）A.33.6B.14.4C.19.2D.26.6試題答案：C108、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。（單選題）A.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用B.單獨列明的支付給境外的傭金C.出口關(guān)稅稅額D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費、保險費試題答案：D109、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，退稅率16%。2014年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口保稅料件一批，到岸價格為25萬美元，已按實耗法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格為75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當期應(yīng)退增值稅稅額（）萬元。（該企業(yè)計劃分配率30%）（單選題）A.0B.22.04C.29.00D.72.80試題答案：B110、張某于2017年3月購置摩托車1輛。已經(jīng)辦理了注冊登記手續(xù)。2015年9月份因意外原因該摩托失竊，當年已經(jīng)一次性繳納車船稅180元。則下列稅務(wù)處理正確的是()。（單選題）A.張某可以申請全額退還已納的車船稅B.已納的車船稅不予以退還C.張某可以退還的車船稅為60元D.張某可以退還的車船稅為45元試題答案：C111、位于市區(qū)的某企業(yè)2018年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。（單選題）A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元試題答案：A112、我國公民馬某2012年12月取得工資4500元，年終獎30000元，則馬某當月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。（單選題）A.2925元B.2995元C.6525元D.6745元試題答案：A113、某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元，銷售自己使用2年的設(shè)備一臺，取得含稅收入80000元，銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。（單選題）A.880.78B.13693C.2240.78D.3017.48試題答案：C114、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起（）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。（單選題）A.5日B.6日C.7日D.10日試題答案：C115、某開發(fā)商開發(fā)的一個項目中有20％為配套的公租房，與建筑公司簽訂的建筑合同總金額為5000萬元，則該開發(fā)商應(yīng)納印花稅（）萬元。（單選題）A.1.2B.1.5C.2D.2.5試題答案：A116、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，某單位外購的下列貨物，可以作為進項稅額抵扣的是（）。（單選題）A.外購的復(fù)印紙B.外購的汽車用于個人消費C.外購的鋼材用于蓋職工宿舍D.外購的水果發(fā)放給職工試題答案：A117、下列關(guān)于我國關(guān)稅稅率運用的表述中，正確的是（）。（單選題）A.對由于稅則歸類的改變需補稅的貨物。按稅則歸類改變當日實施的稅率征稅B.未經(jīng)海關(guān)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的加工貿(mào)易進口材料，按原申報進口之日實施的稅率補稅C.分期支付租金的租賃進口設(shè)備，分期付稅時，按納稅人首次支付稅款之日實施的稅率征稅D.進口儀器到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，按裝載此儀器的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅試題答案：D118、某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2012年4月將黃金鑲嵌戒指和瑪瑙手鐲組成套裝禮品盒銷售，企業(yè)分別核算銷售額，黃金鑲嵌戒指零售額76050元，瑪瑙手鐲零售額28080元。假設(shè)該珠寶店無其他業(yè)務(wù)，則該珠寶店2012年4月應(yīng)繳納的消費稅為（）元。（單選題）A.2400B.8900C.3250D.4450試題答案：D119、下列車船應(yīng)繳納車船稅的是（）。（單選題）A.軍隊專用車船B.押送犯人的警用車輛C.人力三輪車D.企業(yè)接送職工上下班的班車試題答案：D120、下列項目中不屬于稅務(wù)行政訴訟的原則是（）。（單選題）A.人民法院特定主管原則B.合法性審查原則C.納稅人負責舉證原則D.由稅務(wù)機關(guān)負責賠償原則試題答案：C121、某工廠（一般納稅人）2012年4月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付的運費500元（有運輸發(fā)票），該項業(yè)務(wù)準允抵扣的進項稅額為（）。（單選題）A.5835元B.7835元C.6035元D.6050元試題答案：B122、下列關(guān)于契稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（）。（單選題）A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計征契稅B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅試題答案：A123、某金融機構(gòu)2011年第三季度購買A債券共支付56萬元，其中包括各種稅費1萬元。購買B債券40萬元，另外支付了相關(guān)稅費0.5萬元。第四季度將A債券轉(zhuǎn)讓，取得收入60萬元，另外支付了1.5萬元的相關(guān)稅費；將B債券轉(zhuǎn)讓，扣除支付的相關(guān)稅費0.6萬元以后取得收入36.4萬元。則該金融機構(gòu)第四季度轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。（單選題）A.0.25B.0.02C.0.07D.0.1試題答案：D124、甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為（）萬元（單選題）A.4B.1.2C.2.8D.2.4試題答案：C125、事業(yè)單位購買材料的運雜費應(yīng)（）。（單選題）A.計入“存貨”價格B.計入“經(jīng)費支出”科目C.沖減“其他收入”科目D.記入“暫付款”科目試題答案：A126、2010年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經(jīng)批準進口了一套特定減免稅的電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2012年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)，當日海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，2010年進口時該設(shè)備關(guān)稅稅率為14％，2012年轉(zhuǎn)售時該設(shè)備關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補交關(guān)稅（）。（單選題）A.18萬元B.25.2萬元C.12萬元D.24萬元試題答案：A127、納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退100%政策的是（）。（單選題）A.翻新輪胎B.再生水C.以人發(fā)為全部原料生產(chǎn)的假發(fā)D.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉試題答案：C128、某卷煙批發(fā)企業(yè)2012年11月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙后批發(fā)銷售，開具的普通發(fā)票注明價款93.6萬元。銷售時繳納的增值稅和消費稅為（）。（單選題）A.13.6萬元B.17.6萬元C.18.28萬元D.20.59萬元試題答案：B129、下列不屬于國際反避稅的一般方法是（）。（單選題）A.在稅法中制定反避稅條款B.以法律形式規(guī)定納稅人的特殊義務(wù)與責任C.限制資金和貨物的流動D.開展國際反避稅合作試題答案：C130、在計算個人所得稅時，下列各項中允許稅前全額扣除的是（）。（單選題）A.通過非營利性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈B.通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C.用于對關(guān)聯(lián)性科研機構(gòu)經(jīng)費的資助D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，將稿酬所得用于資助對非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù).新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費試題答案：D131、某增值稅一般納稅人2017年5月外購材料10000千克，每千克不含稅價格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜1000千克。運回后以每3千克材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，300盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500盒因管理不善被盜；另外，該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為8500元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為()元。（單選題）A.42500B.28050C.36550D.40375試題答案：C132、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅的是（）。（單選題）A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售C.某煙廠委托聯(lián)營企，加工同牌號卷煙收回后直接銷售，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算D.某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售試題答案：C133、納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）申報納稅。（單選題）A.5日內(nèi)B.10日內(nèi)C.20日內(nèi)D.30日內(nèi)試題答案：D134、以下說法不符合增值稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.小規(guī)模納稅人進口貨物，海關(guān)使用組成計稅價格和征收率計算其進口環(huán)節(jié)增值稅B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的水泥混凝土，選擇按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購原棉出口，增值稅采用只免不退的政策試題答案：A135、轉(zhuǎn)讓舊房的，計征土地增值稅時不可以作為扣除項目的是（）。（單選題）A.房屋及建筑物的評估價格B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款C.房屋的重置成本價D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金試題答案：C136、經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（）對其征稅。（單選題）A.購買者的居住國B.轉(zhuǎn)讓者的居住國C.轉(zhuǎn)讓地點所在國D.動產(chǎn)的使用國試題答案：B137、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述正確的是（）。（單選題）A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿或者稅控裝置試題答案：D138、事業(yè)單位的事業(yè)支出按其對象分類，可分為（）。（單選題）A.“款”“項”“目”“節(jié)”B.人員經(jīng)費、公用經(jīng)費C.包干經(jīng)費、非包干經(jīng)費D.預(yù)算資金試題答案：B139、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。（單選題）A.銷售房產(chǎn)的，以銷售價格計稅B.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅C.出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔風(fēng)險的，由投資方按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅試題答案：C140、某卷煙廠（一般納稅人）2012年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款40000元，本月準予抵扣的進項稅額為（）。（單選題）A.5200元B.6344元C.6864元D.6978.4元試題答案：C141、稅務(wù)所對李某進行涉稅處罰，李某要求稅務(wù)處罰聽證，稅法規(guī)定聽證的范圍是對公民作出（）或者對法人或其他組織作出（）罰款的案件。（單選題）A.1000元以上；10000元以上B.2000元以上；10000元以上C.1000元以上；20000元以上D.2000元以上；50000元以上試題答案：B142、綜合所得稅課征制度首創(chuàng)于（）。（單選題）A.美國B.英國C.德國D.法國試題答案：C143、按中國海關(guān)法現(xiàn)行規(guī)定，進出口貨物放行后，如因納稅人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當自納稅人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)追征。（單選題）A.1年B.3年C.5年D.10年試題答案：B144、作家李先生從2010年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）。（單選題）A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅60元B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅3696元C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報社按稿酬所得于當月代扣代繳個人所得稅1800元D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅試題答案：B145、2013年2月，劉某將價值為120萬元、100萬元的兩套房產(chǎn)分別贈與其兒子和對其承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)的好友林某。當?shù)仄醵惗惵蕿?％，下列關(guān)于該贈與行為繳納稅款的表述中，正確的是（）。（單選題）A.林某應(yīng)就受贈房產(chǎn)繳納契稅4萬元B.劉某兒子應(yīng)就受贈房產(chǎn)繳納契稅4.8萬元C.劉某應(yīng)就贈與林某房產(chǎn)繳納營業(yè)稅5萬元D.劉某應(yīng)就贈與兒子房產(chǎn)繳納營業(yè)稅6萬元試題答案：A146、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。（單選題）A.股份制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營所得的其他組織試題答案：B147、2017年初，A省甲銅礦企業(yè)兼并了B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨立核算生產(chǎn)單位。2017年3月，甲銅礦企業(yè)共計銷售精礦700噸，取得不含增值稅銷售額2800萬元，60％為乙銅礦移送，已知A省銅精礦資源稅稅率為6％，B省銅精礦資源稅稅率為5％。甲銅礦企業(yè)2017年3月在A省應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（單選題）A.168B.151.2C.67.2D.56試題答案：C148、自由港在稅收上的主要特征是（）。（單選題）A.減免所得稅B.稅負較輕C.免征關(guān)稅D.提供特殊的稅收優(yōu)惠試題答案：C149、某運輸企業(yè)2014年擁有凈噸位3000噸1艘的貨運船只6艘；發(fā)動機功率7000千瓦的拖船4只；凈噸位2噸的非機動救生小舢板10只；凈噸位1000噸的非機動駁船3只。機動船舶車船稅適用的年稅額如下：凈噸位200噸（含）以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元，該企業(yè)2014年應(yīng)納車船稅（）元。（單選題）A.136000B.140600C.142900D.149000試題答案：C150、跨國納稅人或征稅對象通過合法方式跨越稅境，逃避相關(guān)國家稅收管轄權(quán)的管轄而進行的一種減少稅收負擔的行為被稱為（）。（單選題）A.國際偷稅B.國際避稅C.國際逃稅D.國際抗稅試題答案：B151、甲為乙辦理貨物運輸業(yè)務(wù)，未簽訂運輸合同，只有運費結(jié)算單據(jù)，下列說法中正確的是（）。（單選題）A.未簽訂合同不貼印花稅票B.應(yīng)按運費結(jié)算單據(jù)所列運費金額貼印花稅票C.暫不貼印花稅票D.按件貼5元印花稅票試題答案：B152、2009年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額（）。（單選題）A.7200B.4290C.8450D.3450試題答案：C153、以下視為應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的是（）。（單選題）A.高檔化妝品批發(fā)商從廠家進貨后加價批發(fā)高檔化妝品B.餐飲企業(yè)購入啤酒為顧客提供現(xiàn)場消費C.油品銷售企業(yè)將外購的潤滑助劑以潤滑脂的品名對外銷售D.家居商城零售木制一次性筷子試題答案：C154、居民劉某2018年有三套住房，將一套價值80萬元的公寓出租，月租金6000元；第二套住房在2018年1月份與胡某交換，取得胡某另付的差價款20萬元；第三套是2018年2月份以45萬元價格購入的90平方米普通住房現(xiàn)房。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，且題中涉及的金額均不含增值稅。劉某2018年應(yīng)納契稅是（）。（單選題）A.4500元B.13500元C.19500元D.21660元試題答案：B155、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2008年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元(原值為4萬元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）（單選題）A.0.42萬元B.0.48萬元C.0.54萬元D.0.58萬元試題答案：D156、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，以下說法錯誤的是（）。（單選題）A.現(xiàn)行財政體制中，所得稅收入全額上繳中央的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)在中國境外設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)，按本辦法計算有關(guān)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅試題答案：C157、某舊貨經(jīng)營公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售舊貨取得含稅收入24萬元，銷售2009年3月購入的作為企業(yè)固定資產(chǎn)管理的小汽車一輛，取得含稅收入15萬元。則該舊貨經(jīng)營公司2012年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（單選題）A.0.75B.2.64C.3.78D.5.67試題答案：A158、稅務(wù)機關(guān)對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對當事人按日加處罰款，計算加處罰款的比例是（）。（單選題）A.1‰B.3‰C.1％D.3％試題答案：D159、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是()。（單選題）A.中華人民共和國個人所得稅法B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例D.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則試題答案：C160、中國居民李某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證，則李某應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。（單選題）A.8000元B.6800元C.6000元D.5800元試題答案：B161、李先生2007年以100萬元交付給A公司用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后來通過股權(quán)分置改革，上述非流通股成為限售股。2016年5月A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，但不能準確計算限售股原值。則下列處理正確的是()。（單選題）A.由A公司繳納企業(yè)所得稅250萬元B.由李先生繳納個人所得稅170萬元C.由A公司繳納企業(yè)所得稅212.5萬元，李先生繳納個人所得稅170萬元D.由A公司繳納企業(yè)所得稅212.5萬元，李先生不就此收入繳納個人所得稅試題答案：D162、某非公司制企業(yè)經(jīng)批準改制成全體職工持股的有限責任公司，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅）萬元。(適用契稅稅率3%)（單選題）A.0B.6C.18D.24試題答案：A163、某獨立礦山企業(yè)6月份將開采的鎢礦加工成精礦銷售，因特殊原因稅務(wù)機關(guān)無法準確掌握人選精礦時移送使用和銷售的原礦數(shù)量，只知人選后的精礦數(shù)量為500噸，選礦比為1：20，鎢礦單位稅額為每噸2.4元，該鎢礦6月份應(yīng)納資源稅稅額為（）元。（單選題）A.500B.700C.24000D.14000試題答案：C164、稅務(wù)所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為()元。（單選題）A.50B.2000C.10000D.50000試題答案：B165、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起的一定年限內(nèi)，實施特別納稅調(diào)整，該規(guī)定的年限是（）。（單選題）A.3年B.5年C.10年D.20年試題答案：C166、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（）（單選題）A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B.房屋所有者之間互相交換房屋的C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的試題答案：C167、某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20％，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用價稅合計1．11萬元（取得增值稅專用發(fā)票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅稅額（）萬元。（單選題）A.28.5B.40.8C.18.59D.18.7試題答案：C168、對下列企業(yè)或個人．稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施的是（）。（單選題）A.扣繳義務(wù)人B.納稅擔保人C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人試題答案：C169、某企業(yè)2016年3月進口載貨汽車1輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7．5萬元、車輛牌照費0．1萬元、代辦保險費2萬元；5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。（單選題）A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元B.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.5萬元C.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅D.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅試題答案：C170、避稅港形成的條件是（）（單選題）A.政治上穩(wěn)定B.法律上允許跨國投資經(jīng)營者自由出入境C.該國家滿足跨國投資經(jīng)營者對公共設(shè)施、良好和工作環(huán)境方面的要求D.以上都是試題答案：D171、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在（）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。（單選題）A.7日B.10日C.15日D.30日試題答案：C172、甲因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，下列不在保全措施范圍之內(nèi)的財產(chǎn)和用品是()。（單選題）A.甲的個人生活用品B.甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的電動輪椅C.甲送給愛人的結(jié)婚十年紀念的鉆戒D.甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車試題答案：B173、朱先生所在的公司2012年實行雇員股票期權(quán)計劃。2012年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價2元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2012年11月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年11月18日朱先生以授予價購買股票60000股，當日該股票的公開市場價格5元/股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（單選題）A.0B.28000C.35000D.37965試題答案：D174、事業(yè)單位收到現(xiàn)金時，借記庫存現(xiàn)金科目，對應(yīng)貸記的不可能是（）科目。（單選題）A.銀行存款B.事業(yè)支出C.事業(yè)收入D.零余額賬戶用款額度試題答案：D175、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。（單選題）A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅率D.稅目試題答案：B176、以下項目在計算土地增值稅時，不得扣除其成本費用的是（）。（單選題）A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會所B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋C.建成后有償出售的停車場D.建成后待售的商業(yè)用房試題答案：D177、按照企業(yè)所得稅法及實施條例的相關(guān)規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。（單選題）A.家具B.小汽車C.飛機D.電子設(shè)備試題答案：D178、以下關(guān)于契稅的說法正確的是（）。（單選題）A.以招拍掛方式出讓國有土地使用權(quán)的，納稅人為最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權(quán)承受人B.出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅D.個人購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率為1%試題答案：A179、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述不正確的是（）。（單選題）A.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起納稅B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起納稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起納稅試題答案：A180、2019年12月，王某當月工資為3400元，企業(yè)年金企業(yè)繳費部分是工資的10%，于12月31日計入了王某的個人賬戶，王某當月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。（單選題）A.17B.0C.15D.7.2試題答案：B181、某企業(yè)將建筑物下充填開采置換出來的煤炭對外銷售，取得銷售額8萬元（不含增值稅），該省煤炭資源稅稅率為8%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（單選題）A.0B.0.32C.0.45D.0.64試題答案：B182、下列表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納B.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土使用稅試題答案：A183、某礦山剩余可采儲量下降到原設(shè)計可采儲量的22％以下，已開采了16年，剩余服務(wù)年限僅為4年。該礦山8月開采原煤6000噸，將其中3000噸直接銷售，取得銷售額40萬元（不含增值稅）；將其余3000噸連續(xù)加工洗選煤，銷售洗選煤1200噸，取得銷售收入20萬元（不合增值稅），當?shù)叵催x煤折算率85％。該省煤炭資源稅稅率為8％，該礦山當月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（單選題）A.2.81B.2.902C.3.192D.4.56試題答案：C184、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。（單選題）A.288B.340C.348D.360試題答案：C185、某國家機關(guān)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地2000平方米，B棟占地1000平方米。2012年6月30日至12月31日將B棟辦公樓無償提供給某工業(yè)企業(yè)使用。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米9元。下列表述正確的是（）。（單選題）A.國家機關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅27000元B.國家機關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元C.工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅5250元D.工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元試題答案：D186、下列表述中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。（單選題）A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)繼續(xù)彌補B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補C.被分立企業(yè)分立前的虧損不得由分立企業(yè)繼續(xù)彌補D.被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補試題答案：B187、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銪之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。（單選題）A.7日B.10日C.15日D.30日試題答案：C188、下面()原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。（單選題）A.新法優(yōu)于舊法原則B.法律優(yōu)位原則C.實體從舊、程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則試題答案：D189、某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。（單選題）A.5.10萬元B.5.63萬元C.5.81萬元D.6.38萬元試題答案：D190、下列有關(guān)進口貨物原產(chǎn)地的確定，不符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為越南B.在澳大利亞開采并經(jīng)新西蘭轉(zhuǎn)運的鐵礦石，其原產(chǎn)地為澳大利亞C.在澳大利亞出生并飼養(yǎng)的袋鼠，其原產(chǎn)地為澳大利亞D.由印度提供棉紗，在越南加工成衣，經(jīng)新加坡轉(zhuǎn)運的西服，其原產(chǎn)地為新加坡試題答案