中建項(xiàng)目成本分析培訓(xùn)

如何做好項(xiàng)目成本分析培訓(xùn)人：****中建*局****公司總責(zé)目的加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理工作，規(guī)范成本管理行為，明確成本分析方法，特制定本操作指導(dǎo)書。總責(zé)成本分析原則同步性原則及時(shí)性原則真實(shí)性原則完整性原則總責(zé)成本分析頻率及路徑路徑頻率項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析會須按月開展（不含海外項(xiàng)目）,由項(xiàng)目經(jīng)理主持，項(xiàng)目商務(wù)人員牽頭召集相關(guān)責(zé)任部門參與。形象進(jìn)度確認(rèn)→對內(nèi)報(bào)量編制→月度目標(biāo)成本編制→實(shí)際成本歸集→節(jié)超、盈虧對比→召開成本分析會→制定糾偏措施→編制成本分析報(bào)告。1名詞解釋目錄2形象進(jìn)度3對內(nèi)報(bào)量4目標(biāo)成本編制5實(shí)際成本盤點(diǎn)6目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比7經(jīng)濟(jì)活動分析會1名詞解釋第一部分名詞解釋自營施工合同額：是指施工總承包合同范圍內(nèi)由建筑施工單位自行施工部分的合同額，包括自行分包的專業(yè)工程合同額。形象進(jìn)度：是指用文字或結(jié)合數(shù)字，簡明扼要地反映工程實(shí)際達(dá)到的形象部位，表明該工程的總進(jìn)度情況。施工產(chǎn)值：是指建筑施工單位自行完成的按工程進(jìn)度計(jì)算的建筑安裝生產(chǎn)總值。甲指分包：是指由建設(shè)方組織招標(biāo)后直接向總承包方指定的分包商（需建設(shè)方出具書面函件）；分包合同由建設(shè)方、總承包方、分包方三方共同簽訂，或者由總承包方和分包方兩方簽訂。甲直分包：是指由建設(shè)方直接發(fā)包部分專業(yè)工程并與之簽訂分包合同的分包商。自行分包：是指在主合同承包范圍內(nèi)，由總承包方通過招（議）標(biāo)選擇的資質(zhì)與能力滿足要求的專業(yè)分包商。1第一部分名詞解釋目標(biāo)成本：指工程中標(biāo)后，由商務(wù)管理部門在中標(biāo)價(jià)基礎(chǔ)上，根據(jù)單位投標(biāo)策略及合同談判策劃、工程管理經(jīng)驗(yàn)及市場發(fā)展趨勢計(jì)算的項(xiàng)目成本數(shù)額，此成本作為單位下達(dá)給項(xiàng)目部的成本控制目標(biāo)。實(shí)際成本：是指為實(shí)施項(xiàng)目所發(fā)生的一切費(fèi)用，包括項(xiàng)目直接成本、資金成本、各種獎(jiǎng)金預(yù)提、規(guī)費(fèi)等間接費(fèi)、稅金、項(xiàng)目后期維修費(fèi)用等。項(xiàng)目責(zé)任上交：是指分公司與項(xiàng)目簽訂的“項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書”中約定的項(xiàng)目向分公司上交的比率。項(xiàng)目責(zé)任上交比例=（合同收入-責(zé)任目標(biāo)成本）/合同收入*100%。一次經(jīng)營率：是指原投標(biāo)測算時(shí)效益，a=一次經(jīng)營效益A/預(yù)計(jì)合同總收入。節(jié)超率=（目標(biāo)成本-實(shí)際成本）/目標(biāo)成本。盈利率=（預(yù)計(jì)合同收入-項(xiàng)目實(shí)際成本）/預(yù)計(jì)合同收入。22形象進(jìn)度第二部分形象進(jìn)度確認(rèn)1項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理每月18日須根據(jù)現(xiàn)場當(dāng)前的施工進(jìn)度及工作計(jì)劃向商務(wù)提供截至20日的節(jié)點(diǎn)形象進(jìn)度，并簽字確認(rèn)。格式參見如下：相關(guān)規(guī)定第二部分形象進(jìn)度確認(rèn)2注意事項(xiàng)生產(chǎn)進(jìn)度確認(rèn)存在偏差。每月18日，項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理提供截至20日的節(jié)點(diǎn)形象進(jìn)度，可能會存在計(jì)劃20日應(yīng)完成但實(shí)際未完成的情況，因此要求商務(wù)人員在20日提交系統(tǒng)對內(nèi)報(bào)量前再次對現(xiàn)場實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行核實(shí)，如存在變動應(yīng)及時(shí)調(diào)整工程量，確保對內(nèi)報(bào)量的準(zhǔn)確。計(jì)入形象進(jìn)度的內(nèi)容存在偏差。如：成本分析要求砼澆筑完成后方可計(jì)入形象進(jìn)度，項(xiàng)目僅鋼筋綁扎完成但砼未澆筑的不可計(jì)入形象進(jìn)度。另形象進(jìn)度提供要具體，不能按樓層進(jìn)度完成百分比計(jì)入，須按照軸線部位進(jìn)行描述。項(xiàng)目商務(wù)在收到形象進(jìn)度后須結(jié)合圖紙與生產(chǎn)部門一同對部位軸線進(jìn)行確認(rèn)，防止生產(chǎn)進(jìn)度不明確造成提取的工程量存在偏差。3對內(nèi)報(bào)量第三部分對內(nèi)報(bào)量1月度報(bào)量編制施工圖預(yù)算方面各項(xiàng)目須在圖紙確定后按照合同原則編制一套完整的施工圖預(yù)算，并根據(jù)變更項(xiàng)的發(fā)生實(shí)時(shí)進(jìn)行更新，以便準(zhǔn)確核定本項(xiàng)目的一次經(jīng)營盈虧情況，不能僅僅停留在清單量或測算量的表面。項(xiàng)目商務(wù)人員根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)理提供累計(jì)至本月20日的生產(chǎn)進(jìn)度確認(rèn)單提取形象進(jìn)度工程量，此項(xiàng)工作尤為重要，工程量的準(zhǔn)確直接影響到目標(biāo)成本的編制及與實(shí)際成本的對比。月度對內(nèi)報(bào)量方面第三部分對內(nèi)報(bào)量2計(jì)取原則1234不包括公司內(nèi)部的安裝、鋼構(gòu)產(chǎn)值。不包括上繳上級單位管理費(fèi)及投資收益。不包括甲直分包的產(chǎn)值,包括甲指分包管理費(fèi)（總包管理費(fèi)）。包括土建自行分包給局裝飾公司以及外部安裝、鋼結(jié)構(gòu)等單位的，按自行施工部分的合同收入計(jì)入報(bào)量。第三部分對內(nèi)報(bào)量3合同內(nèi)收入編制原則合同內(nèi)收入組成一般為分部分項(xiàng)工程費(fèi)+措施項(xiàng)目費(fèi)+總包管理費(fèi)，各項(xiàng)費(fèi)用編制原則如下：分部分項(xiàng)工程費(fèi)：按主合同計(jì)算規(guī)則，按當(dāng)期形象進(jìn)度計(jì)算的施工圖預(yù)算量（開累）×合同單價(jià)。措施項(xiàng)目費(fèi)：按已完分部分項(xiàng)產(chǎn)值/施工圖預(yù)算分部分項(xiàng)總產(chǎn)值比例計(jì)入。另下述內(nèi)容須單獨(dú)考慮：①大型機(jī)械進(jìn)出場及安拆費(fèi)用：按照實(shí)際成本發(fā)生原則計(jì)入，以費(fèi)用總額/現(xiàn)場塔吊個(gè)數(shù)*50%*已進(jìn)場塔吊個(gè)數(shù)，該項(xiàng)費(fèi)用隨現(xiàn)場塔吊安拆過程進(jìn)行調(diào)整。②模板費(fèi)用計(jì)?。菏杖胫卸鄶?shù)項(xiàng)目以模板接觸面積單價(jià)計(jì)入，按合同計(jì)算原則進(jìn)行計(jì)取。若項(xiàng)目模板收入總價(jià)包干，按已完模板接觸面積/總模板接觸面積比例攤銷計(jì)入。第三部分對內(nèi)報(bào)量3合同內(nèi)收入編制原則總包管理費(fèi)：按照對外報(bào)量中甲方已確定的總包管理費(fèi)金額計(jì)入。對于項(xiàng)目額外收取的總包管理費(fèi)也須計(jì)入收入。垂直運(yùn)輸費(fèi)：垂直運(yùn)輸合同收入*實(shí)際工期（當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤）/計(jì)劃工期。第三部分對內(nèi)報(bào)量4合同外收入編制原則合同外收入（簽證、變更、索賠等），業(yè)主已確認(rèn)造價(jià)的按業(yè)主確認(rèn)造價(jià)計(jì)入，實(shí)際已發(fā)生但按合同不可以計(jì)算的，不得計(jì)入收入。注意事項(xiàng)

及時(shí)更新設(shè)計(jì)變更工程量。施工中的變更，項(xiàng)目商務(wù)人員根據(jù)主合同約定的變更計(jì)價(jià)原則，及時(shí)對工程量進(jìn)行調(diào)整。合同外費(fèi)用（含簽證）計(jì)入原則按照業(yè)主確認(rèn)原則。為凸顯合同外費(fèi)用對項(xiàng)目效益的影響，此部分收入在業(yè)主未簽字確認(rèn)前不得計(jì)入，但在經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告中可單獨(dú)說明簽證事項(xiàng)、對應(yīng)金額及進(jìn)展?fàn)顩r。第三部分對內(nèi)報(bào)量4合同外收入編制原則注意事項(xiàng)

認(rèn)值認(rèn)價(jià)內(nèi)容。常規(guī)情況為先與業(yè)主確定單價(jià)后再行施工，但部分項(xiàng)目為滿足業(yè)主工期要求，在單價(jià)未確定時(shí)已先行施工，此部分收入暫按成本單價(jià)計(jì)入（包括業(yè)主未合理或及時(shí)確認(rèn)，造成收入小于成本），并在經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告中將相應(yīng)的認(rèn)價(jià)進(jìn)展情況進(jìn)行說明，對于有重大盈虧項(xiàng)的變更應(yīng)如實(shí)反映。

材料/人工調(diào)差。項(xiàng)目商務(wù)每月收集材料價(jià)格并建立臺賬，按照主合同約定的調(diào)差方式在對內(nèi)報(bào)量中進(jìn)行調(diào)整。

索賠費(fèi)用。在施工過程中沒得到業(yè)主最終簽字確認(rèn)的索賠費(fèi)用，不允許提前計(jì)取收入。4目標(biāo)成本編制第四部分目標(biāo)成本編制1月度目標(biāo)成本編制原則月

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制項(xiàng)目名稱編制原則勞務(wù)分供方目標(biāo)成本按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的施工圖工程量×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算勞務(wù)費(fèi)成本清單中測算單價(jià)專業(yè)分包目標(biāo)成本按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的施工圖工程量×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算專業(yè)分包成本清單中測算單價(jià)材

料

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實(shí)體消耗材料按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的施工圖工程量×(1+項(xiàng)目目標(biāo)成本測算時(shí)考慮的材料損耗率)×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算材料費(fèi)成本測算單價(jià)周轉(zhuǎn)材料（模板木枋）按當(dāng)期形象進(jìn)度計(jì)算的模板工程量（開累）/項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中模板工程總量×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中模板木枋測算成本總和周轉(zhuǎn)材料（扣件鋼管等）（當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤）*項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中周轉(zhuǎn)材料的月平均測算成本其他零星截止當(dāng)期已完成開累合同收入/施工圖合同收入×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中零星材料測算成本總和。第四部分目標(biāo)成本編制1月度目標(biāo)成本編制原則月

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編

制項(xiàng)目名稱編制原則機(jī)械費(fèi)用目標(biāo)成本（當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤）*項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中機(jī)械費(fèi)的月平均測算成本臨時(shí)設(shè)施目標(biāo)成本已完臨建工程量*對應(yīng)的成本測算單價(jià)安全文明施工目標(biāo)成本（當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤）*項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中安全文明施工的月平均測算成本現(xiàn)場管理費(fèi)目標(biāo)成本（當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤）*項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中現(xiàn)場管理費(fèi)的月平均測算成本規(guī)費(fèi)目標(biāo)成本基數(shù)×測算費(fèi)率資金目標(biāo)成本計(jì)息天數(shù)×資金利率應(yīng)收取的業(yè)主指定分包管理費(fèi)業(yè)主指定分包已完工作量*管理費(fèi)費(fèi)率第四部分目標(biāo)成本編制1月度目標(biāo)成本編制原則注意事項(xiàng)合同外增加部分工程采用合同外增加部分的工程量，其編制單價(jià)按照以下三種方式處理：（1）成本測算中已有的子項(xiàng)，執(zhí)行成本測算中的單價(jià)。（2）成本測算中沒有但與成本測算子項(xiàng)類似的，執(zhí)行成本測算類似子項(xiàng)的單價(jià)（3）成本測算中沒有且無類似子項(xiàng)的，執(zhí)行當(dāng)前成本價(jià)（分供合同單價(jià)）。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法勞務(wù)成本清單項(xiàng)及價(jià)格的確定：目標(biāo)成本的編制須按照分包合同清單列項(xiàng)，單價(jià)按照測算單價(jià)計(jì)入。若分包合同清單項(xiàng)有，但測算項(xiàng)沒有時(shí)，目標(biāo)成本不得私自計(jì)入，如：分包合同中有鋁模，而測算均考慮木模施工，則目標(biāo)成本單價(jià)應(yīng)按木模單價(jià)計(jì)。清單量的確定：目標(biāo)成本工程量均按照對內(nèi)報(bào)量的工程量計(jì)入，過程未鎖定成本的情況下勞務(wù)工程量不存在節(jié)超。主體鋼筋人工費(fèi)的目標(biāo)成本和實(shí)際成本，均按照對應(yīng)的翻樣工程量下浮1%計(jì)入。合同外費(fèi)用的確定：測算階段無法預(yù)估項(xiàng)目合同外費(fèi)用的發(fā)生事項(xiàng)，項(xiàng)目在編制目標(biāo)成本時(shí)，當(dāng)所發(fā)生的分包合同外費(fèi)用已向業(yè)主辦理簽證，且業(yè)主已對費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)，該部分的目標(biāo)成本才能計(jì)入，計(jì)入方式為：確認(rèn)收入*（1?一次經(jīng)營比例）。（計(jì)入方式按照分包合同約定的合同外費(fèi)用計(jì)算方式計(jì)?。绾贤赓M(fèi)用未被業(yè)主確認(rèn)，此部分成本不計(jì)入。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法勞務(wù)成本分包獎(jiǎng)罰的確定：測算階段無法預(yù)估獎(jiǎng)罰情況，此部分目標(biāo)成本為0，實(shí)際成本按實(shí)計(jì)取，月度進(jìn)度款中辦理的獎(jiǎng)罰作為項(xiàng)目內(nèi)控管理手段來體現(xiàn)項(xiàng)目節(jié)超。稅金的計(jì)算：若測算勞務(wù)清單中未單列稅金項(xiàng)并不是表示該項(xiàng)成本漏測，而是在成本測算匯總表中稅金成本已綜合考慮了分包抵稅因素，因此稅金的目標(biāo)成本可按照費(fèi)率*稅前造價(jià)進(jìn)行計(jì)入。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法專業(yè)分包成本清單項(xiàng)及價(jià)格的確定：同勞務(wù)分包。清單量的確定：目標(biāo)成本工程量均按照對內(nèi)報(bào)量工程量進(jìn)行計(jì)入，過程未鎖定成本的情況下工程量不存在節(jié)超。合同外費(fèi)用的確定：同勞務(wù)分包。分包獎(jiǎng)罰的確定：同勞務(wù)分包。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法實(shí)體材料成本-鋼筋工程量的確定：當(dāng)項(xiàng)目責(zé)任狀一次經(jīng)營測算中鋼筋工程量為施工圖預(yù)算量下浮7%計(jì)取的，則當(dāng)期累計(jì)鋼筋目標(biāo)成本工程量按相對應(yīng)的對內(nèi)報(bào)量的預(yù)算量進(jìn)行下浮7%計(jì)入，并在成本分析報(bào)告中進(jìn)行說明。單價(jià)的確定：對于鋼筋收入單價(jià)不可調(diào)整的項(xiàng)目，鋼筋目標(biāo)成本單價(jià)按照初始測算單價(jià)計(jì)入；對于合同約定鋼筋可調(diào)差的，鋼筋目標(biāo)成本單價(jià)按照合同調(diào)差原則進(jìn)行調(diào)整。主體、二次結(jié)構(gòu)、措施筋分別統(tǒng)計(jì)：為了明確主體、二次結(jié)構(gòu)、措施鋼筋節(jié)超情況，應(yīng)將其分別統(tǒng)計(jì)。其中塔吊用、臨建用鋼筋應(yīng)分別放置于機(jī)械成本和臨建成本中。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法實(shí)體材料成本-混凝土工程量的確定：當(dāng)項(xiàng)目責(zé)任狀測算中砼工程量按照施工預(yù)算量下浮1%計(jì)取的，則當(dāng)期累計(jì)砼目標(biāo)成本工程量也按相應(yīng)的對內(nèi)報(bào)量預(yù)算量進(jìn)行下浮1%計(jì)取，并在成本分析報(bào)告中進(jìn)行說明。單價(jià)的確定：參照鋼筋調(diào)差方式。主體、二次結(jié)構(gòu)砼分別統(tǒng)計(jì)：為了明確主體、二次結(jié)構(gòu)砼節(jié)超情況，應(yīng)分類分標(biāo)號進(jìn)行計(jì)量。其中塔吊用、臨建用砼應(yīng)分別放置于機(jī)械成本和臨建成本中。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法實(shí)體材料成本-套筒工程量的確定：按照鋼筋預(yù)算軟件提取的套筒個(gè)數(shù)作為目標(biāo)成本工程量。單價(jià)的確定：按照承包測算單價(jià)計(jì)取。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法周轉(zhuǎn)材料成本周轉(zhuǎn)材料主要包含：模板（木、鋁、鋼）、木枋、腳手板、螺桿、安全網(wǎng)。量價(jià)的確定：按照承包測算中投入總量及單價(jià)進(jìn)行計(jì)入。方案變更的影響：如果實(shí)際施工方案與測算方案存在不同，如原測算采用木模，實(shí)際部分采用鋁模，則目標(biāo)成本計(jì)入時(shí)木模板仍按照原測算方案工程量計(jì)入，鋁模板目標(biāo)成本為0，不得私自對測算工程量進(jìn)行調(diào)整。殘值的計(jì)?。撼邪鼫y算時(shí)如果周材考慮了殘值，則相應(yīng)的目標(biāo)成本中應(yīng)將殘值成本剔除，即：目標(biāo)成本=測算用量*測算單價(jià)*（1-殘值率）。攤銷方式：攤銷比例統(tǒng)一按照已完模板接觸面積/模板總接觸面積進(jìn)行計(jì)入。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法周轉(zhuǎn)料具成本周轉(zhuǎn)料具主要包含：鋼管、扣件、U托、可調(diào)座。對于大鋼模等租賃費(fèi)用不能放置于料具成本中，應(yīng)歸置周轉(zhuǎn)材料中。料具租賃費(fèi)用組成：測算時(shí)料具一般體現(xiàn)在滿堂架、外架、臨邊防護(hù)，周轉(zhuǎn)料具在目標(biāo)成本編制時(shí)僅計(jì)入滿堂架及外架費(fèi)用，臨邊防護(hù)放置安全文明施工費(fèi)用中與實(shí)際成本的標(biāo)準(zhǔn)化防護(hù)相對應(yīng)。料具費(fèi)用計(jì)取方式：滿堂腳手架及外墻腳手架按照承包測算費(fèi)用總額按已完主體產(chǎn)值/主體總產(chǎn)值比例攤銷計(jì)入目標(biāo)成本。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法設(shè)備租賃成本設(shè)備租賃成本主要包含：塔吊、施工電梯、基礎(chǔ)、泵送費(fèi)、零星機(jī)械。設(shè)備租賃費(fèi)用組成：測算時(shí)機(jī)械成本包括租賃費(fèi)用、進(jìn)出場費(fèi)用、設(shè)備基礎(chǔ)（基礎(chǔ)+預(yù)埋支座），編制目標(biāo)成本時(shí)應(yīng)按照設(shè)備型號分別列出上述費(fèi)用組成，與實(shí)際成本按照量價(jià)分離原則分項(xiàng)對比。設(shè)備租賃費(fèi)用計(jì)取方式：目標(biāo)成本租賃單價(jià)嚴(yán)格按照測算單價(jià)執(zhí)行，租賃時(shí)間按照當(dāng)期形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)所對應(yīng)的測算方案（或施組、技術(shù)標(biāo)）中所需的時(shí)間計(jì)取。砼泵送費(fèi)用計(jì)取方式：該項(xiàng)費(fèi)用分為天泵租賃和地泵租賃，編制時(shí)單價(jià)按照測算單價(jià)執(zhí)行，工程量按照原測算方案考慮的天泵及地泵泵送部位對應(yīng)的預(yù)算量記取。123第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法臨建設(shè)施成本控制目標(biāo)：大型及以上項(xiàng)目控制在自行合同額1%以內(nèi)、中小型1.5%；主要包含：臨建勞務(wù)、臨建專業(yè)、臨建材料、臨建其他。01

臨建勞務(wù)目標(biāo)成本的編制包括生產(chǎn)臨建及生活臨建,如實(shí)施臨建內(nèi)容較測算更多，當(dāng)期目標(biāo)成本清單項(xiàng)可按照實(shí)際施工內(nèi)容清單項(xiàng)進(jìn)行編制，將測算費(fèi)用分別放置于實(shí)際清單項(xiàng)下。02臨建專業(yè)目標(biāo)成本的編制主要包括臨建板房（K型/箱式）、臨建供熱及消防等零星專業(yè)，按照測算量價(jià)分別進(jìn)行編制，另對殘值應(yīng)進(jìn)行考慮。03臨建材料目標(biāo)成本的編制主要包括臨建砼、臨建用輔材（管線及電箱）、鋼板道路，按照測算量價(jià)分別進(jìn)行編制，另對殘值應(yīng)進(jìn)行考慮。04臨建其他除上述內(nèi)容外其他事項(xiàng)放置于臨建其他中，如租房、租地內(nèi)容。第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法安全文明施工、CI成本現(xiàn)場CI、標(biāo)準(zhǔn)化、垃圾清運(yùn)、門禁及監(jiān)控系統(tǒng)、清潔用工、灑水車、觀摩費(fèi)用等。除按月發(fā)生費(fèi)用外其余均按照已完施工產(chǎn)值/自行總產(chǎn)值比例進(jìn)行攤銷計(jì)入。編制原則主要內(nèi)容其它水電費(fèi)辦公、差旅費(fèi)職工薪酬政府規(guī)費(fèi)檢測試驗(yàn)費(fèi)第四部分目標(biāo)成本編制2月度目標(biāo)成本編制方法現(xiàn)場管理費(fèi)成本編制目標(biāo)成本時(shí)將測算費(fèi)用總額按照已完產(chǎn)值/自行施工總產(chǎn)值比例攤銷計(jì)入。編制規(guī)費(fèi)目標(biāo)成本時(shí)將測算總額按照已完產(chǎn)值/自行施工總產(chǎn)值比例攤銷計(jì)入。測算中分為結(jié)構(gòu)期、裝修期及總包管理期、結(jié)算期考慮，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際施工的各階段情況按照工期攤銷計(jì)入。對于攤銷的工期方法可參照設(shè)備租賃。編制目標(biāo)成本時(shí)按照已施工工期*每月控制額度計(jì)入，對于攤銷的工期方法參考設(shè)備租賃。編制目標(biāo)成本時(shí)按照已完產(chǎn)值/自行施工總產(chǎn)值比例攤銷計(jì)入。其他測算中有而實(shí)際未發(fā)生項(xiàng)的測算成本，如夜間施工、施工降噪等其他措施項(xiàng)目，在編制目標(biāo)成本時(shí)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況按照已完產(chǎn)值/自行施工總產(chǎn)值比例攤銷計(jì)入。5實(shí)際成本盤點(diǎn)1實(shí)際成本歸集月

度

實(shí)際

成

本

編

制項(xiàng)目名稱編制原則勞務(wù)分供方實(shí)際成本截止當(dāng)期勞務(wù)分供方進(jìn)度款結(jié)算工程總造價(jià)，由項(xiàng)目商務(wù)人員歸集。專業(yè)分包實(shí)際成本截止當(dāng)期專業(yè)分供方進(jìn)度款結(jié)算工程總造價(jià)，由項(xiàng)目商務(wù)人員歸集。材

料

實(shí)

際

成

本

鋼筋截止當(dāng)期未進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，按（驗(yàn)收+調(diào)入-臨建材料-調(diào)出）的原則進(jìn)成本，如進(jìn)行了現(xiàn)場盤點(diǎn)，按（驗(yàn)收+調(diào)入-調(diào)出-臨建材料-剩余原材料-未用半成品）的原則進(jìn)成本，由項(xiàng)目材料管理人員歸集?；炷两刂巩?dāng)期混凝土材料實(shí)際消耗成本，由項(xiàng)目材料管理人員歸集。周轉(zhuǎn)材料（模板木枋）截止當(dāng)期模板木枋的累計(jì)購買成本（若有殘值在工程完工后按實(shí)際殘值沖減項(xiàng)目成本），由項(xiàng)目材料管理人員歸集周轉(zhuǎn)材料（扣件鋼管等）截止當(dāng)期累計(jì)租賃成本（若租賃合同中明確鋼管扣件損耗由我司承擔(dān)，租賃成本中考慮鋼管≤1%損耗、普通扣件≤2%損耗），由項(xiàng)目材料管理人員歸集。其他零星截止當(dāng)期實(shí)際消耗成本，由項(xiàng)目材料管理人員歸集。第五部分實(shí)際成本1實(shí)際成本歸集月

度

實(shí)際

成

本

編

制項(xiàng)目名稱編制原則機(jī)械費(fèi)用實(shí)際成本截止當(dāng)期機(jī)械結(jié)算金額，由項(xiàng)目機(jī)械管理人員歸集。臨時(shí)設(shè)施實(shí)際成本截止當(dāng)期臨時(shí)設(shè)施分供方進(jìn)度款結(jié)算工程總造價(jià)+截止當(dāng)期臨時(shí)設(shè)施用材料成本（若有殘值，在工程完工后按實(shí)際殘值沖減成本），由項(xiàng)目商務(wù)人員、材料管理人員歸集。安全文明施工實(shí)際成本截止當(dāng)期累計(jì)現(xiàn)場安全文明施工措施成本，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員歸集。現(xiàn)場管理費(fèi)實(shí)際成本截止當(dāng)期現(xiàn)場累計(jì)管理費(fèi)成本，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員歸集。規(guī)費(fèi)實(shí)際成本截止當(dāng)期現(xiàn)場累計(jì)規(guī)費(fèi)成本，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員歸集。資金實(shí)際成本實(shí)際計(jì)費(fèi)基數(shù)×費(fèi)率，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員歸集。向內(nèi)部分包收取的管理費(fèi)截止當(dāng)期收取的內(nèi)部分包管理費(fèi)，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員歸集。第五部分實(shí)際成本2建立項(xiàng)目管理臺賬分包臺賬人工成本臺賬第五部分實(shí)際成本2建立項(xiàng)目管理臺賬鋼筋成本臺賬硂成本臺賬第五部分實(shí)際成本第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)勞務(wù)成本（3）勞務(wù)合同外費(fèi)用的計(jì)入方式。項(xiàng)目每月對分包合同外費(fèi)用月結(jié)月清，并由分包商簽字確認(rèn)。部分項(xiàng)目存在當(dāng)月未全部審核完成的情況，對于此部分費(fèi)用按照暫估金額計(jì)入實(shí)際成本。（4）分包獎(jiǎng)罰的計(jì)入方式。按各部門每月罰款臺賬計(jì)入。（5）勞務(wù)稅金的計(jì)算。按照分包合同約定稅金比率計(jì)算，

即稅前造價(jià)*費(fèi)率。（2）實(shí)際成本工程量的計(jì)入方式。實(shí)際成本工程量按分包合同計(jì)算規(guī)則計(jì)入，部分項(xiàng)目在每月與分包辦理進(jìn)度款時(shí)存在工程量偏低的情況，因此須對系統(tǒng)結(jié)算工程量進(jìn)行修正，在經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告中說明修正前后的節(jié)超情況。（1）實(shí)際成本清單項(xiàng)及價(jià)格的計(jì)入方式。按照分包合同清單列項(xiàng)，單價(jià)執(zhí)行分包合同單價(jià)。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)專業(yè)分包成本實(shí)際成本清單項(xiàng)及價(jià)格的計(jì)入方式，與勞務(wù)分包相同。針對重大變更增加項(xiàng)，嚴(yán)禁先施工后定價(jià)，且項(xiàng)目與分包商談價(jià)格須向分公司商務(wù)部進(jìn)行匯報(bào)，針對變更事項(xiàng)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。實(shí)際成本清單量及合同外費(fèi)用的確定方式，與勞務(wù)分包相同。分包獎(jiǎng)罰的確定方式，根據(jù)每月各部門下發(fā)的罰款單進(jìn)行臺賬的登記，此部分費(fèi)用沖減專業(yè)分包成本。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)實(shí)體材料成本-鋼筋進(jìn)場量核實(shí)單價(jià)的確定統(tǒng)計(jì)要求工字鋼、槽鋼、鋼板等內(nèi)容；剩余鋼筋須按照型號進(jìn)行篩選匯總，與鋼筋管理臺賬中的進(jìn)場量進(jìn)行差異對比分析，看是否存在未辦理結(jié)算等。鋼筋實(shí)際成本單價(jià)按照平均單價(jià)計(jì)入，即：該型號結(jié)算總額/累計(jì)結(jié)算數(shù)量。另項(xiàng)目商務(wù)要對材料辦理的價(jià)格是否符合合同規(guī)定的要求進(jìn)行核查。主體、二次結(jié)構(gòu)、措施筋分別統(tǒng)計(jì)。另塔吊用、臨建用鋼筋應(yīng)分別放置于機(jī)械成本及臨建成本中。措施筋必須按照先申請后使用的流程執(zhí)行，并建立領(lǐng)用臺賬，便于措施筋的管理。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)實(shí)體材料成本-混凝土工程量的確定方式單價(jià)的確定統(tǒng)計(jì)要求按照砼成本臺賬分標(biāo)號匯總出混凝土實(shí)際用量，雖砼材料合同中已明確按照圖紙量與小票量取小值結(jié)算，但在過程分析時(shí)實(shí)際成本工程量須按照小票量計(jì)入。材料結(jié)算時(shí)系統(tǒng)中存在規(guī)格替代情況，不能按照系統(tǒng)平均單價(jià)計(jì)入。對于過程中調(diào)差的項(xiàng)目，應(yīng)將已確定的調(diào)差金額分標(biāo)號計(jì)入到實(shí)際成本中。為了明確主體、二次結(jié)構(gòu)砼節(jié)超情況，應(yīng)分類分標(biāo)號進(jìn)行計(jì)量。另塔吊用、臨建用砼應(yīng)分別放置于機(jī)械成本及臨建成本中。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)實(shí)體材料成本-套筒及其他材料套筒其他材料

對于其他實(shí)體消耗材料如：止水鋼板、成品馬鐙、鋼筋網(wǎng)片、保溫材料、配電箱、工程輔材、型鋼槽鋼等，依據(jù)成本臺賬分型號分類統(tǒng)計(jì)，量價(jià)均按臺賬數(shù)據(jù)計(jì)入。工程量的確定方式，按照材料盤點(diǎn)數(shù)量作為實(shí)際成本工程量，因系統(tǒng)歸集的數(shù)量為進(jìn)場總量，存在已進(jìn)場但未應(yīng)用到實(shí)體中，因此須盤點(diǎn)庫存用量并將其扣除。單價(jià)確定方式，按合同單價(jià)執(zhí)行。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料成本注意事項(xiàng)量價(jià)的確定方式對周材成本臺賬進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，量價(jià)原則按照合同執(zhí)行。攤銷方式攤銷比例統(tǒng)一按照已完模板接觸面積/模板總接觸面積進(jìn)行計(jì)入。殘值的計(jì)取初期按照承包測算時(shí)殘值比例進(jìn)行計(jì)入，后期按照項(xiàng)目實(shí)際調(diào)出情況考慮殘值，成本計(jì)入方式為：實(shí)際成本=進(jìn)場用量*實(shí)際單價(jià)*（1-殘值率）。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)周轉(zhuǎn)料具成本周轉(zhuǎn)料具主要包含：鋼管、扣件、U托、可調(diào)座。對于大鋼模等租賃費(fèi)用不能放置于料具成本中，應(yīng)歸置周轉(zhuǎn)材料中。料具租賃費(fèi)用核查。通過料具成本臺賬與系統(tǒng)結(jié)算金額對比，分析結(jié)算金額差異，核查是否存在未結(jié)、結(jié)算金額有誤的情況。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)設(shè)備租賃成本主要包含：塔吊、施工電梯、基礎(chǔ)、泵送費(fèi)、零星機(jī)械。此版塊以量價(jià)分離原則計(jì)入，并核查當(dāng)期是否存在未結(jié)情況。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)臨建設(shè)施成本編制方法：同臨建設(shè)施月度目標(biāo)成本編制原則。攤銷原則按照已施工完成產(chǎn)值/自行總產(chǎn)值比例執(zhí)行。第五部分實(shí)際成本3實(shí)際成本盤點(diǎn)安全文明施工、CI及現(xiàn)場管理費(fèi)成本安全文明施工、CI現(xiàn)場管理費(fèi)按照實(shí)際結(jié)算清單計(jì)入6目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析1人工成本分析按照分包合同約定的計(jì)算方式對比工程量節(jié)超情況，且對修正前后的情況進(jìn)行說明。工程量節(jié)超逐項(xiàng)分析鋼筋、砼、模板、腳手架、輔機(jī)輔材等簽約價(jià)格與測算價(jià)格的差異。單價(jià)節(jié)超重點(diǎn)分析本期項(xiàng)目分包合同外費(fèi)用月結(jié)月清執(zhí)行情況，分包報(bào)送份數(shù)及金額，目前系統(tǒng)已通過份數(shù)及金額，剩余簽證的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)及預(yù)計(jì)何時(shí)清理完畢。分包合同外費(fèi)用如項(xiàng)目存在分包索賠的事項(xiàng)，應(yīng)分析事項(xiàng)的解決思路及工作安排。分包索賠事項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)以函件進(jìn)行告知并附上清晰照片證明，做好收發(fā)簽字臺賬，并給予勞務(wù)3日時(shí)限對異議回復(fù)。過程扣款第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析2專業(yè)分包成本分析同上述人工成本分析思路，另重點(diǎn)分析項(xiàng)目變更、對外認(rèn)價(jià)進(jìn)展情況。第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析3材料成本分析鋼筋（1）（2）措施筋：措施筋總量占預(yù)算總量比例。項(xiàng)目對措施筋是否制定詳細(xì)方案及管控措施，過程使用中是否執(zhí)行先申請后使用規(guī)定。損耗：鋼筋損耗情況，鋼筋自主翻樣優(yōu)化情況，現(xiàn)場勞務(wù)施工存在的問題。（3）節(jié)超原因分析：重點(diǎn)分析各型號偏差在±5%以外的鋼筋節(jié)超原因，可通過復(fù)核翻樣量與預(yù)算量偏差關(guān)系，校核設(shè)計(jì)變更、措施筋使用、工藝優(yōu)化等方面對節(jié)超造成的影響。第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析3材料成本分析硂累計(jì)至本月混凝土節(jié)超情況，可依據(jù)混凝土管理臺賬節(jié)超原因說明闡述項(xiàng)目各標(biāo)號混凝土節(jié)超原因。澆灌申請制度執(zhí)行情況，砼澆筑前現(xiàn)場工長與商務(wù)是否進(jìn)行核對，過程盈虧盤點(diǎn)是否記錄，當(dāng)月混凝土獎(jiǎng)罰情況。項(xiàng)目對砼罐車抽檢情況，抽檢次數(shù)及抽檢中發(fā)現(xiàn)的問題，在晚上澆筑過程中工長值班情況，砼小票齊全情況。澆筑過程中所用砂漿占比分析，對砂漿工程量的控制措施。對攪拌站的結(jié)算情況，當(dāng)前混凝土結(jié)算存在的管理問題。過程因分包原因造成的浪費(fèi)，項(xiàng)目對勞務(wù)的處罰情況，是否已在結(jié)算中進(jìn)行落實(shí)。第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析3材料成本分析周轉(zhuǎn)材料（1）重點(diǎn)分析測算方案與現(xiàn)場實(shí)際配模方案的差異。如測算方案有調(diào)整的，是否經(jīng)過分公司的審批。（2）結(jié)合現(xiàn)場剩余周材量的盤點(diǎn)情況，計(jì)算周材的實(shí)際損耗；通過現(xiàn)場各區(qū)段當(dāng)前周材配備情況（模板材料用量及當(dāng)前已施工的模板接觸面積）計(jì)算可周轉(zhuǎn)的次數(shù)；分析影響損耗因素以及當(dāng)前周材超支原因（勞務(wù)、自身管理、業(yè)主）。（3）針對周材管理存在的問題，制定下一步各區(qū)工長周材流水周轉(zhuǎn)措施以及成品保護(hù)、廢料處理、物資調(diào)撥措施。重點(diǎn)分析事宜第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析3材料成本分析周轉(zhuǎn)料具項(xiàng)目料具進(jìn)場使用情況，現(xiàn)場是否存在滿足拆除條件的料具而未進(jìn)行拆除，是否存在不用鋼管需退場。項(xiàng)目工期對料具租賃造成的影響，工期滯后因業(yè)主原因須留存當(dāng)前資料，為辦理補(bǔ)償費(fèi)用提供依據(jù)。第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析5臨建成本分析對臨建實(shí)際消耗材料與測算材料用量的差異。03臨建材料項(xiàng)目測算板房數(shù)量和類型與實(shí)際布置的差異。02臨建板房測算成本與實(shí)際成本間差異原因分析，現(xiàn)場臨建平面布置是否已超測算范圍，臨建勞務(wù)結(jié)算辦理情況，是否還存在資料不足。01臨建勞務(wù)第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析6安全文明施工、CI成本分析POINTCI節(jié)超情況，現(xiàn)場CI如何管理，費(fèi)用如何控制，針對項(xiàng)目自身情況應(yīng)采取哪些措施。標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)施節(jié)超情況，項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化投入與調(diào)撥計(jì)劃。垃圾清理節(jié)超情況，重點(diǎn)分析項(xiàng)目目前垃圾外運(yùn)如何管理，如何進(jìn)行控制，是否存在其他分包承擔(dān)情況。第六部分目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比分析7現(xiàn)場管理費(fèi)成本分析01檢測費(fèi)：重點(diǎn)分析當(dāng)前實(shí)際成本中是否存在須向業(yè)主辦理簽證費(fèi)用或應(yīng)由分包單位承擔(dān)，如樁基檢測、人防門檢測、防水檢測等。02職工薪酬方面：重點(diǎn)分析項(xiàng)目管理人員測算數(shù)量與實(shí)際數(shù)量差異，工期對管理費(fèi)造成的影響；03辦公/差旅/招待費(fèi)：目標(biāo)成本與實(shí)際成本節(jié)超情況以及后期費(fèi)用控制措施。04水電費(fèi)：重點(diǎn)分析實(shí)際成本中是否包含業(yè)主部分、甲指分包部分、自行勞務(wù)用量，是否由其進(jìn)行承擔(dān)。05商業(yè)承兌/資金利息：重點(diǎn)分析當(dāng)前收款存在的問題，如何化解所采取的措施。6060

2.3.5

月度目標(biāo)成本編制123成本測算中已有的子項(xiàng)，執(zhí)行成本測算中的單價(jià)；成本測算中沒有但與成本測算子項(xiàng)類似的，執(zhí)行成本測算類似子項(xiàng)的單價(jià)；成本測算中沒有且無類似的，執(zhí)行當(dāng)前成本價(jià)?？倓t：項(xiàng)目月度目標(biāo)成本與項(xiàng)目總目標(biāo)責(zé)任成本的編制原則保持一致。（工程量原則上不能超過目標(biāo)成本中的總量，單價(jià)按照目標(biāo)成本中的單價(jià)）合同外增加部分單價(jià)按照以下三種方式處理：6161

2.3.5

月度目標(biāo)成本編制成本類別分項(xiàng)數(shù)據(jù)來源注意事項(xiàng)勞務(wù)分包工程量按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的工程量單價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中測算單價(jià)專業(yè)分包工程量按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的工程量單價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中測算單價(jià)實(shí)體消耗材料工程量按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的工程量×（1+項(xiàng)目目標(biāo)成本測算時(shí)考慮的損耗率）單價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本中材料費(fèi)成本測算單價(jià)6262

2.3.5

月度目標(biāo)成本編制成本類別分項(xiàng)數(shù)據(jù)來源注意事項(xiàng)周轉(zhuǎn)材料（模板木枋）工程量按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算已施工模板工程量/目標(biāo)成本測算中模板接觸面積總量×目標(biāo)成本測算中模板材料測算量成本測算過程中，模板木枋的工程量已考慮周轉(zhuǎn)次數(shù)單價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中測算單價(jià)周轉(zhuǎn)材料（扣件鋼管等）工程量截止當(dāng)期開累合同收入/測算合同總收入×目標(biāo)成本測算中鋼管扣件測算工程量所提到的收入僅為主體及粗裝修部分收入單價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中測算單價(jià)機(jī)械設(shè)備目標(biāo)成本工程量當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤過程中扣除因自身原因造成的工期延誤，能及時(shí)反映出設(shè)備是否出現(xiàn)超期情況單價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中機(jī)械費(fèi)的月平均測算成本6363

2.3.5

月度目標(biāo)成本編制成本類別分項(xiàng)數(shù)據(jù)來源注意事項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施目標(biāo)成本工程量臨建按照一次性進(jìn)入成本（涉及租賃的按照月度租賃費(fèi)用逐月計(jì)算，有殘值的完工后再按照實(shí)際情況統(tǒng)一沖減成本）單價(jià)現(xiàn)場管理費(fèi)目標(biāo)成本工程量當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工程延誤過程中扣除因自身原因造成的工期延誤，能真實(shí)反映出因工期引起的超支單價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中現(xiàn)場管理的月平均測算成本規(guī)費(fèi)目標(biāo)成本工程量成本測算中相應(yīng)基數(shù)基數(shù)主要包括工程造價(jià)、建筑面積等單價(jià)測算費(fèi)率6464

2.3.5

月度目標(biāo)成本編制成本類別分項(xiàng)數(shù)據(jù)來源注意事項(xiàng)資金目標(biāo)成本工程量計(jì)算天數(shù)單價(jià)成本測算中資金利率應(yīng)收取的業(yè)主指定分包管理費(fèi)工程量業(yè)主指定分包已完工程量單價(jià)管理費(fèi)費(fèi)率注意：1、執(zhí)行營改增的項(xiàng)目，各目標(biāo)成本均為不含稅數(shù)據(jù)。

2、如市場價(jià)格波動幅度超5%時(shí)，主合同中有對材料價(jià)差有約定的，項(xiàng)目的主材目標(biāo)成本單價(jià)應(yīng)按時(shí)實(shí)際采購單價(jià)編制。月度目標(biāo)成本案例6666商務(wù)：1、勞務(wù)成本2、專業(yè)分包3、臨建勞務(wù)4、臨建專業(yè)分包材料：1、鋼筋2、混凝土3、周轉(zhuǎn)材料4、其他零星5、臨建材料機(jī)管：1、塔吊2、施工電梯3、其他機(jī)械成本財(cái)務(wù)：1、安全文明施工2、現(xiàn)場管理費(fèi)3、規(guī)費(fèi)4、資金5、內(nèi)部分包管理費(fèi)2.3.6

實(shí)際成本歸集通過信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)際成本自動歸集----數(shù)據(jù)來源部門2.3.6

實(shí)際成本歸集成本歸集原則及歸集路徑序號商務(wù)人員編制的目標(biāo)成本系統(tǒng)歸集的實(shí)際成本名稱編制原則名稱歸集原則歸集路徑1目標(biāo)成本匯總實(shí)際成本匯總2勞務(wù)分供成本已完工程量*測算單價(jià)勞務(wù)分供成本已完工程量*測算單價(jià)-扣（罰）款金額項(xiàng)目管理—商務(wù)管理—分供管理—專業(yè)分供管理—?jiǎng)趧?wù)分供月度結(jié)算子表（工程用）3專業(yè)分供成本已完工程量*測算單價(jià)專業(yè)分供成本已完工程量*測算單價(jià)-扣（罰）款金額項(xiàng)目管理—商務(wù)管理—分供管理—?jiǎng)趧?wù)分供管理—專業(yè)分供月度結(jié)算子表（工程用）2.3.6

實(shí)際成本歸集成本歸集原則及歸集路徑序號商務(wù)人員編制的目標(biāo)成本系統(tǒng)歸集的實(shí)際成本名稱編制原則名稱歸集原則歸集路徑4材料4.1實(shí)體性消耗材料應(yīng)消耗材料數(shù)量*測算單價(jià)(根據(jù)合同約定的原則調(diào)增減)實(shí)體性消耗材料未盤點(diǎn)，按（驗(yàn)收+調(diào)入-臨建材料）一次性進(jìn)成本，如盤點(diǎn)，按（驗(yàn)收+調(diào)入-剩余原材料-半成品-調(diào)出-臨建材料）進(jìn)成本項(xiàng)目管理—材料管理—成本分析—材料消耗成本—材料費(fèi)4.2周轉(zhuǎn)料具按分包合同計(jì)算面積*測算單價(jià)周轉(zhuǎn)料具按周轉(zhuǎn)料具的租賃結(jié)算金額進(jìn)成本項(xiàng)目管理—材料管理—成本分析—周磚料具成本5設(shè)備租賃測算的進(jìn)場數(shù)量*(當(dāng)期形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤)*測算單價(jià)設(shè)備租賃按設(shè)備租賃結(jié)算金額進(jìn)成本項(xiàng)目管理—機(jī)械設(shè)備管理—成本分析—設(shè)備成本統(tǒng)計(jì)69692.3.6

實(shí)際成本歸集成本歸集原則及歸集路徑序號商務(wù)人員編制的目標(biāo)成本系統(tǒng)歸集的實(shí)際成本名稱編制原則名稱歸集原則歸集路徑6臨建6.1臨建勞務(wù)已完臨建工程量*對應(yīng)的成本測算單價(jià)臨建勞務(wù)已完工程量*測算單價(jià)-扣（罰）款金額項(xiàng)目管理—商務(wù)管理—分供管理—?jiǎng)趧?wù)分供管理—?jiǎng)趧?wù)分供月度結(jié)算子表（臨建用）6.2臨建專業(yè)已完臨建工程量*對應(yīng)的成本測算單價(jià)臨建專業(yè)已完工程量*測算單價(jià)-扣（罰）款金額項(xiàng)目管理—商務(wù)管理—分供管理—專業(yè)分供管理—專業(yè)分供月度結(jié)算子表（臨建用）6.3臨建材料已完臨建的材料計(jì)劃用量*對應(yīng)的成本測算單價(jià)臨建材料按（領(lǐng)用-退庫）進(jìn)成本項(xiàng)目管理—材料管理—成本分析—材料消耗成本—臨建費(fèi)6.4臨建其他已完臨建工程量*對應(yīng)的成本測算單價(jià)臨建其他按月度結(jié)算進(jìn)成本項(xiàng)目管理—綜合管理—其他招標(biāo)—其他分供月度結(jié)算子表（臨建用）70702.3.6

實(shí)際成本歸集成本歸集原則及歸集路徑序號商務(wù)人員編制的目標(biāo)成本系統(tǒng)歸集的實(shí)際成本名稱編制原則名稱歸集原則歸集路徑7安全文明施工(當(dāng)期形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤)*測算中安全文明施工費(fèi)用的月平均測算成本安全文明施工由財(cái)務(wù)部門匯總：勞務(wù)分供月度結(jié)算（安全文明施工）+專業(yè)分供月度結(jié)算子表（安全文明施工用）+其他分供月度結(jié)算（安全文明施工）+直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷的此類費(fèi)用。項(xiàng)目管理—財(cái)務(wù)核算—安全文明施工費(fèi)用。8管理費(fèi)及規(guī)費(fèi)管理費(fèi):(當(dāng)期形象進(jìn)度施工月數(shù)-因自身原因造成的工期延誤)*測算中管理費(fèi)的月平均測算成本管理費(fèi)及規(guī)費(fèi)按財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)的管理費(fèi)金額進(jìn)成本項(xiàng)目管理—財(cái)務(wù)核算—管理費(fèi)及規(guī)費(fèi)規(guī)費(fèi):基數(shù)*測算費(fèi)率按財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)的規(guī)費(fèi)金額進(jìn)成本9稅金老項(xiàng)目：(已完收入-含稅的分包已完收入)*稅率；新項(xiàng)目：附加稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）*附加稅稅率稅金按財(cái)務(wù)部門計(jì)算的項(xiàng)目實(shí)際承擔(dān)的稅金金額進(jìn)成本項(xiàng)目管理—財(cái)務(wù)核算—稅金10資金計(jì)息天數(shù)*資金利率資金按財(cái)務(wù)部門計(jì)算的資金占用利息進(jìn)成本項(xiàng)目管理—財(cái)務(wù)核算—資金71712.3.6

實(shí)際成本歸集常見問題主要原因避免措施處理方法勞務(wù)、管理費(fèi)歸集數(shù)與實(shí)際不符外包人員工資，財(cái)務(wù)上帳的時(shí)候上到勞務(wù)費(fèi)用中提醒財(cái)務(wù)按時(shí)錄入平臺按月要求財(cái)務(wù)提供成本數(shù)據(jù)鋼筋歸集數(shù)據(jù)與實(shí)際用量不符施工現(xiàn)場普遍存在鋼筋原材、成品、半成品；調(diào)入、調(diào)出工程量未及時(shí)錄入調(diào)入、調(diào)出工程量應(yīng)及時(shí)錄入每月按要求盤點(diǎn)庫存，按盤點(diǎn)數(shù)據(jù)對實(shí)際成本進(jìn)行修正混凝土數(shù)據(jù)與實(shí)際用量不符很多地區(qū)混凝土結(jié)算單價(jià)依據(jù)當(dāng)月信息價(jià)，材料部門辦理結(jié)算時(shí)，信息價(jià)可能未發(fā)布，導(dǎo)致當(dāng)月混凝土無法結(jié)算/材料部門及時(shí)更新進(jìn)場臺賬，統(tǒng)計(jì)未結(jié)算工程量對實(shí)際成本進(jìn)行修正周轉(zhuǎn)材料歸集量遠(yuǎn)大于目標(biāo)成本周轉(zhuǎn)材料測算時(shí)考慮周轉(zhuǎn)，成本歸集數(shù)據(jù)按結(jié)算量一次性計(jì)入/實(shí)際成本按成本測算時(shí)周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行修正安全文明施工費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)等費(fèi)用未歸集1、成本歸集時(shí)財(cái)務(wù)版塊數(shù)據(jù)未錄入；2、信息系統(tǒng)歸集出現(xiàn)錯(cuò)誤成本歸集前與財(cái)務(wù)部門溝通，確保數(shù)據(jù)及時(shí)錄入未歸集的數(shù)據(jù)按實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行修正

修正實(shí)際成本案例73732.3.7目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比第一步第二部將已編制完成的月度目標(biāo)成本與系統(tǒng)歸集的實(shí)際成本逐項(xiàng)進(jìn)行對比，形成對比表。（對應(yīng)信息系統(tǒng)目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比版塊）針對成本歸集過程中存在的問題，一一進(jìn)行修正，形成修正后的目標(biāo)成本與實(shí)際成本對比表。（能夠真實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際情況，進(jìn)行節(jié)超盈虧對比）第三步通過對比分析，發(fā)現(xiàn)造成成本偏差的原因并制定相應(yīng)的糾偏措施，責(zé)任到人。（在成本分析會中通報(bào)整改糾偏措施落實(shí)情況）2.3.8糾偏措施合同外零星用工失控存在趕工費(fèi)用支出明確勞務(wù)隊(duì)安全文明施工責(zé)任范圍明確零星簽證指令單以實(shí)物量收方落實(shí)勞務(wù)分包“月結(jié)月清”避免最終結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)合理安排工序穿插，避免工期延誤導(dǎo)致的罰款風(fēng)險(xiǎn)糾偏人：工長，生產(chǎn)經(jīng)理、預(yù)算員勞務(wù)成本超支存在問題：糾偏措施：2.3.8糾偏措施糾偏人：為工長、材料員，生產(chǎn)經(jīng)理砼消耗存在節(jié)超1、砼澆筑計(jì)劃單未經(jīng)商務(wù)人員復(fù)核，計(jì)劃用量計(jì)算錯(cuò)誤，造成砼浪費(fèi)。2、質(zhì)量問題，如存在砼爆模情況。1、同部位的小票結(jié)算量、砼預(yù)算量、工長開具的計(jì)劃量做到三算三對比，誰超支誰負(fù)責(zé)。2、嚴(yán)控質(zhì)量，此浪費(fèi)的砼由勞務(wù)隊(duì)承擔(dān)。糾偏措施：存在問題：2.3.8糾偏措施鋼筋消耗存在超支糾偏措施：存在問題：消耗量盤點(diǎn)錯(cuò)誤消耗量與預(yù)算計(jì)算范圍不一致現(xiàn)場管理失控鋼筋中心能及時(shí)，準(zhǔn)確地提供鋼筋樣量，以便項(xiàng)目鋼筋工長能提出鋼筋月度、周需求計(jì)劃嚴(yán)格控制鋼筋進(jìn)場計(jì)劃，要求進(jìn)行四方驗(yàn)收，月底盤點(diǎn)庫存率不得超過40%-60%。鋼筋領(lǐng)料實(shí)行限額領(lǐng)料制，約束勞務(wù)隊(duì)鋼筋用量。對現(xiàn)場的鋼筋接頭、措施用鋼筋分類管理編制鋼筋材料消耗月度報(bào)表糾偏人：鋼筋工長、生產(chǎn)經(jīng)理、材料員。2.3.8糾偏措施現(xiàn)場零星材料費(fèi)超支1、勞務(wù)隊(duì)?wèi)?yīng)提供的材料由我方購買，未調(diào)撥處理。2、領(lǐng)用計(jì)劃不合理。1、材料員及時(shí)通知商務(wù)辦理進(jìn)度扣款2、工長按月提交零星材料需求計(jì)劃。計(jì)劃需經(jīng)商務(wù)人員審核，總控費(fèi)用、生產(chǎn)經(jīng)理簽字。存在問題：糾偏措施：糾偏人：生產(chǎn)經(jīng)理、材料員、預(yù)算員。2.3.8糾偏措施周轉(zhuǎn)料具、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)超支1、現(xiàn)場的工期延誤，導(dǎo)致料具、機(jī)械租賃成本增加。2、現(xiàn)場存在質(zhì)量問題返工。3、材料進(jìn)場計(jì)劃不合理，計(jì)劃偏差引起現(xiàn)場窩工或現(xiàn)場二次轉(zhuǎn)運(yùn)成本發(fā)生。1、合理安排施工進(jìn)行計(jì)劃，資源組織計(jì)劃，以月計(jì)劃、周計(jì)劃，生產(chǎn)經(jīng)理及商務(wù)審核。2、項(xiàng)目生產(chǎn)嚴(yán)格控制進(jìn)場量及租賃時(shí)間，統(tǒng)籌安排進(jìn)退場。存在問題：糾偏措施：糾偏人：生產(chǎn)經(jīng)理、技術(shù)總工、工長。2.3.8糾偏措施1、施工時(shí)隨意修改審核過的臨建方案2、由于場地限制，甲方要求臨建搬遷。3、一次性投入多期開發(fā)臨建設(shè)施。存在問題：糾偏措施：臨建費(fèi)超支1、按公司臨建標(biāo)準(zhǔn)化手冊臨建布置統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)配置臨建方案，多方案比選，如需