高中思想政治-財政與稅收教學課件設計

人民教育出版社思想政治22必修經濟生活

財政與稅收

財政與稅收高考考綱要求真題統(tǒng)計財政財政政策2016課標Ⅲ、2013課標Ⅱ、2014課標Ⅰ財政作用2012年課標Ⅰ、2013課標Ⅱ、2013海南、2014課標ⅠⅡ、2015課標Ⅰ、稅收稅收及基本特征稅收的種類2012海南稅收作用2015課標Ⅱ、

2014課標Ⅱ、納稅人負稅人依法納稅2017考情分析①考查重點：財政及作用5年10考，是必考點；稅收的種類及作用5年3考，是常考點，隨著稅制改革的推進，近年來有增加的趨勢。②考查方式：選擇題和非選擇題都常涉及，設問類型主要是措施類和意義類為主；結合各級政府民生支出、技術改造等考查財政作用；結合財政收支調整考查對財政赤字的認識；結合財政政策的實施考查宏觀調控機制③2017年此專題有豐富的宏觀政策背景，如2017政府工作報告財政政策變動、PPP模式、供給側與農業(yè)供給側、資源稅改革等，立足宏觀政策背景，關注財政和稅收的作用考情分析學習目標：1、宏觀上構建起財政稅收知識網絡，加強前瓜后連的同時，注意對財政稅收的作用進行深度挖掘和拓展，結合時政語言進行知識整合2、做題中注意設問、材料、時政的對接，提高解讀信息、整合信息的能力和答案組織的生成性與創(chuàng)新性主要來源知識網絡構建轉方式調結構收入分配公平生產與消費

作用

措施原因

發(fā)生作用的方式

財政的作用:促進社會公平、改善人民生活的物質保障縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度促進資源合理配置促進國民經濟平穩(wěn)運行①財政加強對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資；②加大對“三農”的投資；③對行政管理與國防的投資；④對社會公共服務體系建設的支出①擴張性財政政策：增加經濟支出，減少稅收；②緊縮性財政：減少經濟建設支出，增加稅收市場調節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調節(jié)會導致收入分配不公平，收入差距拉大單純的市場調節(jié)會導致資源配置效率低下、資源浪費單純的市場調節(jié)會導致社會經濟不穩(wěn)定，發(fā)生經濟波動和混亂；通過國民收入的再分配(包括財政收入和支出兩方面)發(fā)生作用。比如，對高收入者多征稅，對低收入者免征稅；建立社會保障體系，保護低收入人群等通過對財政收入和支出的方向和數(shù)量的調整，限制某些行業(yè)的發(fā)展或支持某些行業(yè)、地區(qū)發(fā)展等根據(jù)宏觀經濟形勢，采取不同的財政政策，調節(jié)財政收支數(shù)量和方向，促進社會總供給與社會總需求平衡核心知識突破1“供給側改革中，應該如何用好財政資金，更好發(fā)揮財政作用”從學科思想看，如何用好財政資金，其本質就是資源配置問題。（1）首先要把資源配置到需要的領域，即需要優(yōu)化財政資金支出結構，引導經濟轉型升級；①降成本農業(yè)制造業(yè)：服務業(yè)：②補短板基礎設施生態(tài)建設扶貧與民生

③創(chuàng)新（2）其次要提升配置效率，即需要加強財政資金管理，提高使用效率；（3）財政資金安排屬于再分配范疇，要更加注重公平，即需要遵循財政分配原則，維護財政資金支出的公平性。核心知識突破2放管服，減稅降費農業(yè)供給側、農業(yè)質量效益和競爭力堅持把智能制造作為主攻方向加大創(chuàng)新力度特別是加快與現(xiàn)代科技手段相結合促進資源合理配置能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護，推進生態(tài)美麗中國建設發(fā)揮財政促進社會公平、改善人民生活的物質保障作用自主創(chuàng)新能力和國家核心競爭力2015年全國卷材料：2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%，2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）結合材料和所學經濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）刺激需求答案：①財政赤字是積極財政政策的具體手段。在經濟下行壓力下，增加財政赤字能擴大財政支出，刺激社會總需求3②我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的3。

積極財政政策：增支減稅提分策略：課標卷主觀試題答案將課本理論、時政語言與背景材料有機糅合在一起，做題中注意設問、材料、時政的對接，在解讀信息和整合信息中提高答案組織的生成性與創(chuàng)新性①優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經濟轉型升級；②加強赤字資金管理，提高使用效率；③遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。核心知識突破2

【真題改編1】（2015·新課標Ⅰ卷）根據(jù)2016年中央經濟工作會議精神，2017年是供給側改革的深化之年。材料一：2015年我國GDP增長目標調低為7%，2016年為6.7%-7%，為應對持續(xù)加大的經濟下行壓力，我們在區(qū)間調控基礎上，實施定向調控和相機調控，2017年積極的財政政策要更加積極有效，今年赤字率擬仍按3%安排，財政赤字2.38萬億元，比去年增加2000億元。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%，我國財政赤字率和政府負債率在世界主要經濟體中相對較低）。結合材料和所學經濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性。（1）財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求2；積極的財政政策要更加積極有效助力供給側改革，實現(xiàn)供給側與需求側的協(xié)調拉動經濟2。（2）我國目前財政赤字率雖然在提高，但我國財政赤字率和政府負債率在世界主要經濟體中相對較低，這樣的安排是必要的、可行的，也是安全的2。

時政解析：區(qū)間調控：經濟增長率、就業(yè)水平等不滑出“下限”，物價漲幅等不超出“上限”，環(huán)境有所改善，就是經濟運行的合理區(qū)間。定向調控：在區(qū)間調控的基礎上，精準發(fā)力，抓住重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，有針對性地實施“噴灌”、“滴灌主要是兩個方向。一是對小微企業(yè)、“三農”等市場主體“減負”，釋放活力；二是支持公共產品、公共服務建設，拉動投資。兩個方向也被稱為“雙引擎”。相機調控”是首次出現(xiàn)在《政府工作報告》中?！跋鄼C調控”強調政府要根據(jù)市場情況和各項調節(jié)措施的特點，靈活機動地決定和選擇當前究竟應采取哪一種或哪幾種政策措施。所以說相機調控很重要的就是要“預調、微調”。

在區(qū)間調控基礎上加強定向調控、相機調控，提高調控的精準性和有效性中央經濟工作會議強調財政三個發(fā)力方向：推進供給側結構性改革、降低企業(yè)稅費負擔、保障民生兜底核心知識突破2【真題改編2】材料二打贏脫貧攻堅戰(zhàn)要發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導作用，積極開辟扶貧開發(fā)的資金渠道，確保政府扶貧投入力度與脫貧攻堅任務相適應。扶貧資金是貧困群眾的“保命錢”和減貧脫貧的“助推劑”。要將財政資金用到真正貧困人口身上，將財政政策落到真貧的根子上，既“輸血”更“造血”，既要摘“窮帽”更要拔“窮根”分配好扶貧資金，規(guī)避“撒胡椒面”、“利益均沾”等現(xiàn)象。精準扶貧精準脫貧工作開展以來，某村全面抓好精準扶貧措施落實。一方面，做到精確識別貧困戶、精確登記造冊、精確建檔立卡，確保扶貧資金用到真正貧困人口身上。另一方面，依托當?shù)刭Y源優(yōu)勢，成立了苗木種植農民專業(yè)合作社，整合精準扶貧貸款、互助協(xié)會貸款資金150余萬元，在鄰村流轉土地150畝，聯(lián)合經營發(fā)展紅豆杉種植繁育21萬株，發(fā)展“三松”育苗350畝，增加了貧困戶經營性和轉移性收入。,結合材料二，運用所學經濟生活知識，并說明精準扶貧應如何“精準”使用扶貧資金。（6分）核心知識突破2【真題改編2】材料二打贏脫貧攻堅戰(zhàn)要發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導作用，積極開辟扶貧開發(fā)的資金渠道，確保政府扶貧投入力度與脫貧攻堅任務相適應。扶貧資金是貧困群眾的“保命錢”和減貧脫貧的“助推劑”。要將財政資金用到真正貧困人口身上，將財政政策落到真貧的根子上，既“輸血”更“造血”，既要摘“窮帽”更要拔“窮根”分配好扶貧資金，規(guī)避“撒胡椒面”、“利益均沾”等現(xiàn)象。精準扶貧精準脫貧工作開展以來，某村全面抓好精準扶貧措施落實。一方面，做到精確識別貧困戶、精確登記造冊、精確建檔立卡，確保扶貧資金用到真正貧困人口身上。另一方面，依托當?shù)刭Y源優(yōu)勢，成立了苗木種植農民專業(yè)合作社，整合精準扶貧貸款、互助協(xié)會貸款資金150余萬元，在鄰村流轉土地150畝，聯(lián)合經營發(fā)展紅豆杉種植繁育21萬株，發(fā)展“三松”育苗350畝，增加了貧困戶經營性和轉移性收入。,結合材料二，運用所學經濟生活知識，并說明精準扶貧應如何“精準”使用扶貧資金。（6分）①優(yōu)化扶貧資金支出結構，引導產業(yè)轉型升級，發(fā)揮扶貧資金的造血功能。（2分）②加強扶貧資金管理和監(jiān)督，提高使用效率，要將財政資金用到真正貧困人口身上，將財政政策落到真貧的根子上提高財政扶貧資金的有效性精準性（2分）③遵循財政扶貧資金分配原則，提高扶貧資金支出的公平性，規(guī)避“撒胡椒面”、“利益均沾”等現(xiàn)象（2分）核心知識突破2【真題改編2】材料二打贏脫貧攻堅戰(zhàn)要發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導作用，積極開辟扶貧開發(fā)的資金渠道，確保政府扶貧投入力度與脫貧攻堅任務相適應。扶貧資金是貧困群眾的“保命錢”和減貧脫貧的“助推劑”。要將財政資金用到真正貧困人口身上，將財政政策落到真貧的根子上，既“輸血”更“造血”，既要摘“窮帽”更要拔“窮根”分配好扶貧資金，規(guī)避“撒胡椒面”、“利益均沾”等現(xiàn)象。精準扶貧精準脫貧工作開展以來，某村全面抓好精準扶貧措施落實。一方面，做到精確識別貧困戶、精確登記造冊、精確建檔立卡，確保扶貧資金用到真正貧困人口身上。另一方面，依托當?shù)刭Y源優(yōu)勢，成立了苗木種植農民專業(yè)合作社，整合精準扶貧貸款、互助協(xié)會貸款資金150余萬元，在鄰村流轉土地150畝，聯(lián)合經營發(fā)展紅豆杉種植繁育21萬株，發(fā)展“三松”育苗350畝，增加了貧困戶經營性和轉移性收入。,結合材料二，運用所學經濟生活知識，并說明精準扶貧應如何“精準”使用扶貧資金。（6分）核心知識突破2遵循財政扶貧資金分配原則，提高扶貧資金支出的公平性，規(guī)避“撒胡椒面”、“利益均沾”等現(xiàn)象（2分）【真題改編2】材料二打贏脫貧攻堅戰(zhàn)要發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導作用，積極開辟扶貧開發(fā)的資金渠道，確保政府扶貧投入力度與脫貧攻堅任務相適應。扶貧資金是貧困群眾的“保命錢”和減貧脫貧的“助推劑”。要將財政資金用到真正貧困人口身上，將財政政策落到真貧的根子上，既“輸血”更“造血”，既要摘“窮帽”更要拔“窮根”分配好扶貧資金，規(guī)避“撒胡椒面”、“利益均沾”等現(xiàn)象。精準扶貧精準脫貧工作開展以來，某村全面抓好精準扶貧措施落實。一方面，做到精確識別貧困戶、精確登記造冊、精確建檔立卡，確保扶貧資金用到真正貧困人口身上。另一方面，依托當?shù)刭Y源優(yōu)勢，成立了苗木種植農民專業(yè)合作社，整合精準扶貧貸款、互助協(xié)會貸款資金150余萬元，在鄰村流轉土地150畝，聯(lián)合經營發(fā)展紅豆杉種植繁育21萬株，發(fā)展“三松”育苗350畝，增加了貧困戶經營性和轉移性收入。,結合材料二，運用所學經濟生活知識，并說明精準扶貧應如何“精準”使用扶貧資金。（6分）核心知識突破2

財政收入的作用財政支出的作用有機統(tǒng)一通過對財政收入規(guī)模和方向的控制發(fā)揮通過對財政支出規(guī)模和方向的控制發(fā)揮稅收的作用通過稅種設置，稅目、稅率變動等進行規(guī)模和方向控制組織財政收入的基本形式基礎實現(xiàn)經濟總量平衡、經濟結構優(yōu)化和經濟社會的協(xié)調發(fā)展財政的作用核心知識突破3（2017河南省3月測試）2016年，全國稅務系統(tǒng)認真落實黨中央、國務院關于供給側結構性改革的決策部署，推動“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”在全國各行各業(yè)全面鋪開，新舊發(fā)展動能加速轉換，供給質量和效率不斷提升。各級稅務部門用實際行動將稅收優(yōu)惠政策轉變成納稅人實實在在的獲得感，在稅制改革中降負擔，在征管服務上提質效，不斷完善稅收治理體系、提升治理能力，用政府收入的“減法”換來了企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。(2)結合材料，請從經濟生活的角度，分析政府收入的“減法”如何換來了企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。（14分）稅收是調節(jié)經濟發(fā)展的重要杠桿。（2分）政府減稅有利于降低企業(yè)成本，釋放創(chuàng)新潛能，提升供給的質量和效益，提高經濟效益；（4分）優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，促進大眾創(chuàng)業(yè)，促進企業(yè)數(shù)量不斷增加，增強市場活力；（4分）為國民經濟轉型升級注入持久動力，促進經濟持續(xù)健康發(fā)展。（4分）

【時政鏈接：2017政府工作報告】發(fā)展新動能不斷增強。創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略深入實施?？萍碱I域取得一批國際領先的重大成果。新興產業(yè)蓬勃興起，傳統(tǒng)產業(yè)加快轉型升級。大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新廣泛開展，全年新登記企業(yè)增長24.5%，平均每天新增1.5萬戶，加上個體工商戶等，各類市場主體每天新增4.5萬戶。新動能正在撐起發(fā)展新天地。核心知識突破3

堅持穩(wěn)中求進工作總基調，牢固樹立和貫徹落實新發(fā)展理念，適應把握引領經濟發(fā)展新常態(tài)，堅持以提高發(fā)展質量和效益為中心，堅持宏觀政策要穩(wěn)、產業(yè)政策要準、微觀政策要活、改革政策要實、社會政策要托底的政策思路，堅持以推進供給側結構性改革為主線，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。全面做好穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項工作。

在區(qū)間調控基礎上加強定向調控、相機調控，提高預見性、精準性和有效性，增加的財政赤字主要用于減稅降費1、關注中央經濟工作會議和2017政府工作報告關于財稅政策的論述財政政策實現(xiàn)了從強調加大力度到強調有效性的轉變，表明財政政策要在保持積極取向的前提下，要不斷提高政策的針對性和有效性，為推進供給側結構性改革提供強有力的財政政策支持。財政政策則作了顯著調整，強調三個發(fā)力方向：推進供給側結構性改革、降低企業(yè)稅費負擔、保障民生兜底。貨幣政策要保持穩(wěn)健中性。要綜合運用貨幣政策工具，維護流動性基本穩(wěn)定，合理引導市場利率水平，疏通傳導機制，促進金融資源更多流向實體經濟，特別是支持“三農”和小微企業(yè)。堅持匯率市場化改革方向，保持人民幣在全球貨幣體系中的穩(wěn)定地位。去杠桿必須既有利于穩(wěn)增長，又有利于防范化解金融風險。貫徹落實中央的這一要求，應重點做好以下工作。一是穩(wěn)健的貨幣政策應精準適度。統(tǒng)籌運用各類貨幣政策工具，保持流動性合理充裕和社會融資總量適度增長；完善利率形成機制和貨幣政策傳導機制，適時適當擴大直接融資比重，有效增加對實體經濟的資金供給；優(yōu)化信貸結構，支持重點領域、薄弱環(huán)節(jié)和小微企業(yè)發(fā)展；推動政府和社會資本合作(PPP)取得更大實效。二是著力完善股票市場。這不僅關系金融和企業(yè)發(fā)展，而且關系廣大群眾的切身利益。在目前亟須推進企業(yè)兼并重組、優(yōu)化產業(yè)結構的形勢下，有效發(fā)揮股票市場配置資源的作用顯得尤為重要。三是切實做好化解地方政府性債務風險工作。建立健全規(guī)范的地方政府舉債融資體制，控制地方融資平臺債務過快增長。積極穩(wěn)妥推進金融監(jiān)管體制改革，加強全方位監(jiān)管。熱點聚焦2、2016首屆中國PPP投資論壇”在京舉行以“產業(yè)創(chuàng)新路融合發(fā)展路合作共贏”為主題的“2016首屆中國PPP投資論壇”11月27日在北京舉行。論壇旨在貫徹落實黨中央、國務院關于推進PPP改革的總體部署，響應推廣PPP合作模式的一系列方針政策，整合政府部門、金融機構、專家學者及各類企業(yè)，共同把脈中國經濟，大力推進PPP模式。PPP是Public-PrivatePartnership的英文首字母縮寫，指在公共服務領域，政府采取競爭性方式選擇具有投資、運營管理能力的社會資本，雙方按照平等協(xié)商原則訂立合同，由社會資本提供公共服務，政府依據(jù)公共服務績效評價結果向社會資本支付對價。3、資源稅改革自2016年7月1日起全面推進資源稅改革。河北將先行試點征收水資源稅，實行從價計征，突破目前僅對礦產品和鹽征稅的局限，我國還將逐步將森林、草場等納入征稅范圍。進一步完善綠色稅收制度，理順資源稅費關系，將全部資源品目礦產資源補償費費率降為零，停征價格調節(jié)基金。這是繼5月1日營改增試點全面推開后，我國推出的又一重大稅制改革。4、《關于2016年深化經濟體制改革重點工作的意見》國務院批轉國家發(fā)展改革委，《意見》提出了10個領域50項年度經濟體制改革重點任務。一是大力推進國有企業(yè)改革，推進混合所有制改革。二是完善創(chuàng)新驅動發(fā)展體制機制。三是持續(xù)推進政府職能轉變，深入推進“放、管、服”改革。四是加快財稅體制改革，完善事權和支出責任相適應的制度。五是深化金融體制改革，深入推進金融機構、利率匯率市場化、資本市場等改革。六是推進新型城鎮(zhèn)化和農業(yè)農村等體制創(chuàng)新，深化土地管理制度改革，完善扶貧機制，促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展。七是加快構建對外開放新體制，推進高水平雙向開放。八是加快生態(tài)文明體制改革。九是深化社會保障、收入分配、教育、醫(yī)藥衛(wèi)生、文化體育等改革，完善社會組織管理體制。十是加強改革試點和改革督查評估。2017年是供給側改革的深化之年，抓好“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”五大任務。材料一

為貫徹中央經濟工作會議精神，推進供給側改革，促進本省經濟平穩(wěn)增長，S省財政廳全面落實結構性減稅和普遍性降費政策，進一步取消、停征行政事業(yè)性收費項目，切實為企業(yè)緩解壓力；加大資金籌措力度、擴大政府有效投資。重點支持公共交通基礎設施建設；堅持市場導向，從鋼鐵和煤炭兩個行業(yè)入手，推動化解過剩產能和處置僵尸企業(yè)；創(chuàng)新財政支持方式，加快運作新興產業(yè)投資基金，對列入推廣應用指導目錄的先進技術裝備予以補貼。結合材料一和所學經濟知識，分析S省財政廳是如何推進供給側結構性改革以實現(xiàn)經濟平穩(wěn)增長的。（14分①減稅和降費政策有利于降低企業(yè)生產經營成本，減輕企