2011年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答題

2011年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答題PAGEPAGE52011年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答題一、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》*1、【答題1·判斷題】企業(yè)所得稅通常是以企業(yè)的收入總額為計(jì)稅依據(jù)。（

×）【答案】錯(cuò)。*2、【答題2·判斷題】原始憑證的填制要求應(yīng)該填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實(shí)際日期填寫（√）?！敬鸢浮繉?。3、【例題·判斷題】發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。在更正出加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（√）【答案】對。4、【例題·多選題】加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的必要性：包括（）A.是提高會(huì)計(jì)工作水平的需要。

B.是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的需要。

C.是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的需要。D.是改善經(jīng)營管理、加強(qiáng)宏觀調(diào)控和維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的需要。【答案】ABCD5、【例題·多選題】下列（）會(huì)計(jì)事項(xiàng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、取得或者填制原始憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D.資本和基金的增減E.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算F.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理G.其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)【答案】ABCDEFG6、【例題·多選題】原始憑證按來源劃分（）A.外來原始憑證B.自制原始憑證【答案】AB7、【例題·多選題】原始憑證按填制方法劃分（）A.一次性原始憑證B.累計(jì)原始憑證C.匯總原始憑證【答案】ABC8、【例題·多選題】原始憑證的審核要求（）A．審核原始憑證的合法性和真實(shí)性B．審核原始憑證的合理性C．審核原始憑證的完整性D．審核原始憑證的正確性?！敬鸢浮緼BCD9、【例題·多選題】記賬憑證按用途分類（）A．專用記賬憑證（通常采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，適用于大中型企業(yè)）B．通用記賬憑證（亦稱作標(biāo)準(zhǔn)憑證，適用于小型企業(yè)）【答案】AB10、【例題·多選題】記賬憑證按填制方法劃分（）A．復(fù)式記賬憑證B．單式記賬憑證C．匯總記賬憑證【答案】ABC11、【例題·多選題】記賬憑證填制的基本要求（）A．審核無誤（對原始始憑證）B．內(nèi)容完整C．分類正確D．連續(xù)編號【答案】ABCD12、【例題·判斷題】除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤外，記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)（√）13、【例題·多選題】會(huì)計(jì)賬簿按用途分類（）A．序時(shí)賬薄B．分類賬薄C．備查賬薄【答案】ABC14、【例題·多選題】會(huì)計(jì)賬簿按形式分類（）A．訂本式賬薄B．活頁式賬薄C．卡片式賬薄【答案】ABC*15、【答題3·多選題】登賬要用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆書寫。特殊情況時(shí)（如沖銷記錄），允許使用紅色墨水記帳?！跋铝星闆r，可以用紅色墨水記賬（）A．按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄B．在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)C．在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額D、根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄【答案】ABCD16、【例題·多選題】如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定的方法更正。更正錯(cuò)誤的方法有三種（）A.劃線更正法、B.紅字更正法、C.補(bǔ)充更正法【答案】ABCD17、【例題·多選題】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成（）A．會(huì)計(jì)報(bào)表B．會(huì)計(jì)報(bào)表附注【答案】AB18、【例題·多選題】會(huì)計(jì)報(bào)表按內(nèi)容分包括（）A．資產(chǎn)負(fù)債表B．利潤表C．現(xiàn)金流量表D．所有者權(quán)益變動(dòng)表【答案】ABCD*19、【答題4·判斷題】《會(huì)計(jì)法》和《規(guī)范》都規(guī)定，各單位對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師等簽名并蓋章。（√）【答案】對。20、【例題·判斷題】會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字。（√）【答案】對。*21、【答題5·判斷題】國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。（√）【答案】對。22、【例題·判斷題】根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會(huì)計(jì)師職責(zé)重疊的行政副職。（√）【答案】對。23、【例題·多選題】會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德包括（）A．敬業(yè)愛崗B．堅(jiān)持準(zhǔn)則C．依法辦事D．搞好服務(wù)E．客觀公正F．保守秘密【答案】ABCDEF23、【例題·判斷題】移交人員所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，即接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)，原移交人不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。（√）24、【例題·判斷題】臨時(shí)離職或者因病不能工作需要接替或者代理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者單位負(fù)責(zé)人必須指定專人接替或者代理并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。（√）【答案】對。25、【例題·判斷題】經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，某業(yè)務(wù)往來單位因業(yè)務(wù)需要查閱了該企業(yè)2006年有關(guān)會(huì)計(jì)檔案，對有關(guān)原始憑證進(jìn)行了復(fù)制，并辦理了登記手續(xù)。（√）【答案】對。26、【例題·判斷題】對于保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，而應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。（√）【答案】對。27、【例題·判斷題】根據(jù)《規(guī)范》四十五條的規(guī)定，保管期滿的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由檔案管理機(jī)構(gòu)提出銷毀意見會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。（√）【答案】對。二、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》解讀*1、【答題1·單選題】不同的企業(yè)中采用書面文件的數(shù)量往往不同，企業(yè)中采用書面文件的數(shù)量可以反映其組織架構(gòu)的（）。A.個(gè)性化程度B.規(guī)范化程度C.職業(yè)化程度D.專業(yè)化程度【答案】B2、【例題·單選題】企業(yè)在把任務(wù)分工到各個(gè)層次的過程中，“任務(wù)分工的層次、細(xì)致程度”描述的是組織架構(gòu)中的（）。A.規(guī)范性B.穩(wěn)定度C.集權(quán)性D.復(fù)雜性【答案】D3、【例題·多選題】甲公司是上海一家集團(tuán)企業(yè)，其核心業(yè)務(wù)為批發(fā)外國高級品牌的休閑服及內(nèi)衣。其他業(yè)務(wù)包括代理世界各地不同品牌的化妝品、手表和鞋。最近，甲公司購入了在國內(nèi)擁有五家玩具連鎖分店的乙公司，并與丙公司簽訂戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議參與餐飲業(yè)務(wù)。為配合甲公司的總體戰(zhàn)略實(shí)施，甲公司可以選擇的組織架構(gòu)類型有（）。A.產(chǎn)品／品牌事業(yè)部制組織架構(gòu)B.職能制組織架構(gòu)

C.M型企業(yè)組織架構(gòu)D.創(chuàng)業(yè)型組織架構(gòu)【答案】AC*4、【答題2·多選題】某企業(yè)財(cái)務(wù)科有三位會(huì)計(jì)人員，他們要完成如下7項(xiàng)會(huì)計(jì)工作：

1.記錄總賬；2.記錄應(yīng)付賬款明細(xì)賬；3.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬；4.開具支票，以便主管人員簽章，并記載現(xiàn)金日記賬；5.開具退貨拒付通知書；6.調(diào)節(jié)銀行對賬單；7.處理并送存所收入的現(xiàn)金。要求：

現(xiàn)已知這三人均具有相當(dāng)?shù)哪芰?，[除了調(diào)節(jié)銀行對賬單、簽發(fā)拒付通知書工作量較小外][此條件可不給]，其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作量基本相等，如何將上述工作分配給三人，使會(huì)計(jì)工作起到較好的內(nèi)部控制作用，并使三人的工作量基本相等？【答案】一人：1、5、6；一人：2、3；一人：4、7。*5、【答題3·判斷題】從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面看，應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。（

√

）【答案】對。6、【例題·單選題】某公司通過購買土地、大興土木的方式給競爭對手以擴(kuò)張生產(chǎn)規(guī)模的印象，其目的是阻止競爭對手開設(shè)新的工廠。這個(gè)例子說明（）。

A.戰(zhàn)略是一種計(jì)劃B.戰(zhàn)略是一種計(jì)謀

C.戰(zhàn)略是一種定位D.戰(zhàn)略是一種觀念

【答案】B7、【例題·多選題】下列關(guān)于明茨伯格5P戰(zhàn)略定義的表述中，正確的有（）。

A.戰(zhàn)略是有意識的、有目的的開發(fā)和制定的計(jì)劃

B.5個(gè)P代表計(jì)劃、利潤、定位、觀念和模式

C.戰(zhàn)略是一種觀念，通過個(gè)人的期望和行為形成共享，變成企業(yè)共同的期望和行為

D.戰(zhàn)略是有意圖的行為模式（選項(xiàng)D不是很合適，中注協(xié)公布的參考答案選了該選項(xiàng)）

【答案】ACD8、【例題·單選題】“無論企業(yè)是否事先制定了戰(zhàn)略，只要有具體的經(jīng)營行為，就有事實(shí)上的戰(zhàn)略”這種說法屬于戰(zhàn)略的（）。A.計(jì)劃觀B.模式觀C.定位觀D.觀念觀【答案】B9、【例題·多選題】戰(zhàn)略是一種計(jì)劃，強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略具有（）。A.前導(dǎo)性B.主觀性C.排他性D.競爭性【答案】AB10、【例題·單選題】業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略處于戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)中的第二層次，也被稱之為（）。A.公司戰(zhàn)略B.競爭戰(zhàn)略C.職能戰(zhàn)略D.發(fā)展戰(zhàn)略【答案】B【解析】業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略，是在總體戰(zhàn)略指導(dǎo)下，一個(gè)業(yè)務(wù)單位進(jìn)行競爭的戰(zhàn)略，也稱為競爭戰(zhàn)略。*11、【答題4·單選題】TCL正在策劃進(jìn)軍汽車制造領(lǐng)域，這一戰(zhàn)略層次屬于（）。A.公司戰(zhàn)略B.競爭戰(zhàn)略C.職能戰(zhàn)略D.產(chǎn)品戰(zhàn)略【答案】A12、【例題·多選題】企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A.人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B.人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露C.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D.人力資源因事設(shè)崗、以崗選人【答案】ABC*13、【答題5·單選題】企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄（任）用的包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工是指企業(yè)的（）。A.市場資源能力框架

B.財(cái)務(wù)資源能力框架

C.人力資源能力框架

D.行政資源能力框架【答案】ABC14、【例題·多選題】企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會(huì)責(zé)任方面的下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故B.產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償.形象受損，甚至破產(chǎn)C.環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償.缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)D.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定【答案】ABCD*15、【答題6·多選題】售后發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。

A.應(yīng)當(dāng)及時(shí)召回B.采取其他有效措施

C.隱瞞實(shí)情D.不采取措施【答案】AB16、【例題·多選題】下列屬于企業(yè)無形資源的有（）。A.品牌B.商譽(yù)C.企業(yè)文化D.組織經(jīng)驗(yàn)【答案】ABCD17、【例題·多選題】本應(yīng)用指引提示的企業(yè)文化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有（）。A.缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B.缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展C.缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)D.忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗【答案】ABCD18、【例題·判斷題】企業(yè)文化是靠強(qiáng)制、靠鼓勵(lì)實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)同企業(yè)目標(biāo)的結(jié)合。（×）【答案】錯(cuò)誤19、【例題·綜合分析題】資料：歐美企業(yè)日益重視把企業(yè)倫理滲透到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中去。據(jù)美國本特萊學(xué)院的倫理研究中心在20世紀(jì)80年代所做的一項(xiàng)調(diào)查，《幸福雜志》排名前1000家企業(yè)中，80％把企業(yè)倫理融合到日常活動(dòng)中，其中93％的企業(yè)有成文的倫理準(zhǔn)則。1995年英國《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》雜志的一篇文章提到，美國3/5的企業(yè)，歐洲一半的企業(yè)設(shè)有專門的企業(yè)倫理機(jī)構(gòu)。根據(jù)上述資料，談?wù)勀愕恼J(rèn)識?！敬鸢浮?.用以調(diào)整企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)與社會(huì)各種關(guān)系的行為規(guī)范的總和就是企業(yè)的倫理道德。企業(yè)倫理道德是企業(yè)文化的重要內(nèi)容之一。作為規(guī)范企業(yè)員工行為的要求和準(zhǔn)則，企業(yè)倫理道德貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的始終。2.企業(yè)倫理道德，既體現(xiàn)了社會(huì)倫理道德的基本精神和要求，又有自己鮮明的獨(dú)特性。（1）倫理道德與社會(huì)倫理道德具有一致性；（2）企業(yè)倫理道德與規(guī)章制度緊密相連；（3）企業(yè)倫理道德具有穩(wěn)定性和連續(xù)性；3.企業(yè)倫理道德主要通過企業(yè)主體的品德、企業(yè)的服務(wù)行為、企業(yè)經(jīng)營的客體、企業(yè)內(nèi)外部的人際關(guān)系等方面體現(xiàn)。4.企業(yè)倫理道德規(guī)范主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容：（1）企業(yè)與員工之間的道德規(guī)范；（2）管理者與員工之間的道德規(guī)范；（3）員工與員工之間的首先規(guī)范；（4）企業(yè)與社會(huì)之間的首先規(guī)范。5.企業(yè)倫理道德建設(shè)是一項(xiàng)艱巨的工程，需要從不同層面上有計(jì)劃有重點(diǎn)地做好長期耐心細(xì)致的工作。（1）發(fā)掘企業(yè)優(yōu)秀倫理道德觀念和習(xí)俗，確立正確的道德規(guī)范；（2）把企業(yè)倫理道德建設(shè)和提高員工素質(zhì)結(jié)合起來；（3）堅(jiān)持個(gè)人示范和集體影響相結(jié)合*20、【答題7·判斷題】企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（

√

）【答案】對。*21、【答題8·單選題】關(guān)于資金營運(yùn)活動(dòng)以下說法不正確的是（）。

A.企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金

B.將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬

D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬【答案】B22、【答題9·單選題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)，下列核對的方式最有效的是（）。

A.函證

B.計(jì)算

C.盤點(diǎn)貨物

D.檢查實(shí)物【答案】B23、【例題·多選題】下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】ABCD*24、【答題10·單選題】以下關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》的制定目的，正確的有（）。

A.提高資產(chǎn)使用效能，保證資產(chǎn)安全

B.提高資產(chǎn)使用效能

C.保證資產(chǎn)安全

D.提高經(jīng)營效率【答案】A*25、【答題11·判斷題】建立應(yīng)收賬款清收核查制度，銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，銷售部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。（×）

【答案】錯(cuò)。*15、【答題12·多選題】關(guān)于政府補(bǔ)助，下列說法中正確的有（）。

A．增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助

B．政府資本性投入不屬于政府補(bǔ)助

C．不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助

D．政府對企業(yè)的債務(wù)豁免屬于政府補(bǔ)助

E．政府免征企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助【答案】ABC27、【例題·多選題】企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A.立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗B.項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案C.工程造價(jià)信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控D.工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷E.竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患【答案】ABCDE*28、【答題13·多選題】工程立項(xiàng)階段的主要工作包括（）。

A.編制項(xiàng)目建議書

B.可行性研究

C.項(xiàng)目評估

D.決策【答案】ABCD*29、【答題14·判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時(shí)，全面清查用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。（

）【答案】對。30、【例題·多選題】企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A.外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失B.業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢C.業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案D.企業(yè)未能建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施等相關(guān)內(nèi)容，未能明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限【答案】ABC*31、【答題15·判斷題】對于所有的業(yè)務(wù)外包，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注承包方的履約能力，建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中斷。（×）【答案】錯(cuò)。32、【例題·多選題】企業(yè)編制、對外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A.編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損B.提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序C.不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控D.企業(yè)未能嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對外提供和分析利用全過程的管理【答案】ABC*33、【答題16·多選題】財(cái)會(huì)部門應(yīng)將經(jīng)過企業(yè)負(fù)責(zé)人審批的報(bào)告及時(shí)報(bào)送各部門負(fù)責(zé)人，各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行決策和整改落實(shí),整改落實(shí)的主要管控措施（）。A.定期的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分，并充分利用信息技術(shù)和現(xiàn)有內(nèi)部報(bào)告體系在各個(gè)層級上進(jìn)行溝通

B.根據(jù)分析報(bào)告的意見，明確各部門職責(zé)

C.責(zé)任部門自行決定是否整改落實(shí)

D.責(zé)任部門按要求落實(shí)改正，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、跟蹤責(zé)任部門的落實(shí)情況，并及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人反饋落實(shí)情況【答案】ABD34、【例題·多選題】企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營B.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)C.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式D.企業(yè)未能加強(qiáng)全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確預(yù)算管理體制以及各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制【答案】ABC*35、【答題17·單選題】企業(yè)全面預(yù)算業(yè)務(wù)的基本流程一般包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和（）三個(gè)階段。

A.預(yù)算審批B.預(yù)算控制C.預(yù)算考核D.預(yù)算調(diào)整【答案】C36、【例題·多選題】企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A.未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。B.合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損C.合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象D.企業(yè)未能加強(qiáng)與職工簽訂的勞動(dòng)合同管理【答案】ABC*37、【答題18判斷題】企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（×）【答案】錯(cuò)。38、【例題·多選題】企業(yè)內(nèi)部信息傳遞至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)()。A.內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行B.內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)C.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力D.企業(yè)未能指定專門機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，明確相關(guān)單位的職責(zé)權(quán)限，建立有效工作機(jī)制【答案】ABC*39、【答題19·單選題】企業(yè)收集和傳遞相關(guān)信息的原則不包括（）。

A.真實(shí)準(zhǔn)確性

B.及時(shí)有效性

C.遵守保密原則

D.資源配置原則【答案】D*40、【答題20·多選題】企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制C.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行D.企業(yè)未能指定專門機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，明確相關(guān)單位的職責(zé)權(quán)限，建立有效工作機(jī)制【答案】ABC三、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》解讀*1、【答題1·多選題】4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門在北京召開聯(lián)合發(fā)布會(huì)，隆重發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》該配套指引包括（）

A.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

B.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

C.《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》

【答案】BCD*2、【答題2判斷題】內(nèi)部控制審計(jì)，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對特定時(shí)期企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)（×）。【答案】錯(cuò)。3、【例題·判斷題】與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，可利用程度就越低，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)越多地親自對該項(xiàng)控制進(jìn)行測試（√）【答案】對。*4、【答題3判斷題】注冊會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。（√）【答案】對。*5、【答題4判斷題】注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作。（√）【答案】對。*6、【答題5判斷題】在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)補(bǔ)償性控制（替代性控制）的影響。（√）【答案】對。*7、【答題6判斷題】評價(jià)控制缺陷是否具有導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的可能性時(shí)，CPA無需將錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間。（√）【答案】對。8、【例題·多選題】內(nèi)控存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為（）A．實(shí)質(zhì)性漏洞B．重大