公司財務規(guī)章管理制度

公公司財務規(guī)章管理制度第一章總則第一條為了進一步加強和規(guī)范公司財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度第三條公司財務部門的職能是:(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度.(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金.(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。反第四條財務管理的基本任務和方法:(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。益密密(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作.(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。(一)建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。(二)堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整.(三)規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。(四)確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第六條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務科對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘。第七條第二章第八條第九條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務工作基礎管理會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定.第十條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證.會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字.第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次.審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理.理第十八條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十九條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第二十條會計人員崗位職責(一)嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度，認真學習并嚴格執(zhí)行《會計(二)負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬.(三)按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數(shù)據(jù)，為領導決策提供依據(jù)。(四)定期與出納及相關人員核對有關賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各類應收款項予以核查、催收。(五)按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納.辦理稅務有關事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料.(六)做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。(七)對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。(八)負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作.(九)配合好各部門工作。(十)完成領導布置的臨時工作.第二十一條出納員崗位職責(一)負責現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單"。(二)出納要隨時掌握銀行余額，及時向領導反映，保證資金的支付。(三)支付款項時必須復核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦(四)管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負責票據(jù)的領購、保管、整理、繳銷.(五)根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅。(六)辦理稅務和銀行有關事宜。(七)完成領導交辦的臨時工作。(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益.(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施.(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十三條保管崗位職責(一)辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù)；(二)按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。(三)按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。(四)對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。(五)負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序,領用科學.(六)對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。(七)對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。(八)每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理，并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出意見.(九)完成領導交辦的其他工作.第四章財務工作的重要管理第二十五條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查.第二十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在”支票領用單"及登記簿上注銷.第二十七條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十八條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。務一律通過銀行辦理轉賬結算.現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。第三十一條應當加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限.第三十三條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第三十四條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。第三十五條符合本規(guī)定第三十條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十六條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,填第三十七條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款,當月發(fā)放工資，填制記帳憑證,進行帳務處理?？偨?jīng)理簽字。會計審核有關憑證。第三十九條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符.第四十條應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和款和轉賬結算.收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金.在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析，查找原因,并報財務部門負責人。第四十四條有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:(一)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設(二)不屬于經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第四十五條單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、第四十六條購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領導審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大,應由三人以上組成采購小組，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制.第四十七條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬.對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。第四十八條各部室對領取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記,要妥善保管經(jīng)領導審批后，按有關規(guī)定執(zhí)行.第五十條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后,報有關部門批準，按有關規(guī)定進行賬務處理.第五十一條建立實驗室藥品采購管理員與藥品驗收入庫管理員。制定《實驗室藥品質(zhì)量檢由實驗室主管人員和總經(jīng)理簽字審核后，統(tǒng)一采購。式二份.一份自留，填寫入帳,一份報與財務，與發(fā)票一起報帳。第五十四條實驗室藥品的驗收入庫，應該嚴格依照公司制定的《實驗室藥品質(zhì)量檢查規(guī)范》，對藥品逐批檢查驗收。建立藥品登記明細賬，做到帳帳，帳物相符.對各類藥品的入庫應該分門別類。記帳入庫.第五十五條驗收藥品時，要根據(jù)藥品的類型品種，逐一驗收，嚴防混亂。因特殊情況不能驗收的藥品，應該根據(jù)其性能要求存放在相應的待驗區(qū)域.月及時清理盤點,保證帳物相符。第五十七條實驗室人員領取實驗藥品，應該填寫詳細的出庫單。領用人需簽名。第五十八條財務開支審批原則和管理辦法財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則.實行大額財務開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準；小額財務開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批的管理辦法.第五十九條費用報銷手續(xù)(一)各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應附相關發(fā)票附表，由財務人員審核.(二)購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務方可給予報銷第六十條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值第六十一條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂.第六十二條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制第六十三條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準第六十四條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留帳外款項或將公司