企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范案例

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范案例一、資金內(nèi)部控制（一）某公司出納貪污公司款項(xiàng)案A事務(wù)所在對G公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，在對貨幣資金項(xiàng)目審計(jì)中執(zhí)行如下的審計(jì)程序，到達(dá)現(xiàn)場前將詢證函交予給出納李某，由其到銀行函證后帶回，在現(xiàn)場審計(jì)時(shí)交給審計(jì)助理。同時(shí)提供銀行對賬單。對于未達(dá)賬項(xiàng)，該公司系由出納李某編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整表。審計(jì)人員對于重要的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行檢查。幾年之中A事務(wù)所一直在這樣進(jìn)行審計(jì)，該公司出納也一直由李某擔(dān)任，并配合事務(wù)所的審計(jì)工作。后一次偶然事件中，李某臨時(shí)調(diào)任，由其妻子接任出納，在與銀行對賬時(shí)發(fā)現(xiàn)差額較大。在檢查對賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)，該對賬單系偽造的。進(jìn)一步調(diào)查中，該公司發(fā)現(xiàn)，李某竟然貪污公款100多萬元，用來開公司。幾年來李某一直通過偽造銀行公章在詢證函上加蓋確認(rèn)章，對于銀行對賬單也同樣進(jìn)行偽造。且李某貪污一直隱瞞家人，其妻子父母也均不知曉。結(jié)果：A事務(wù)所被辭聘，公司向李某追回貪污款60余萬元，由于李某的父親是該公司的老員工老技術(shù)骨干，李某的妻子也在該公司工作，因此公司僅決定向李某一家追回剩余的貪污款項(xiàng)，并未向李某提起訴訟。但銀行由于李某偽造銀行公章，對李某提起訴訟，李某因此鋃鐺入獄。思考：問題何在？風(fēng)險(xiǎn)何在？1.傳統(tǒng)思維，會認(rèn)為A所的審計(jì)程序執(zhí)行過程不當(dāng)，未嚴(yán)格進(jìn)行函證的控制。2.新準(zhǔn)則下，問題應(yīng)當(dāng)如何考慮？1）未合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。李某同時(shí)擔(dān)任出納及未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整的工作，屬于不相容崗位。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大。李某連續(xù)擔(dān)任出納多年，沒有及時(shí)輪崗，增加了舞弊的機(jī)會。李某調(diào)任，而由其妻子接任，從本質(zhì)角度來講，依然不能屬于合理的輪崗。2）未能根據(jù)評估的風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行相應(yīng)的進(jìn)一步審計(jì)程序，沒有對由于內(nèi)部控制缺陷而可能導(dǎo)致的舞弊進(jìn)行特殊考慮，設(shè)計(jì)并執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。3）已執(zhí)行的審計(jì)程序執(zhí)行過程不當(dāng)，未嚴(yán)格進(jìn)行函證的控制。進(jìn)一步：G公司對李某的“網(wǎng)開一面”行為，給今后舞弊留下的后患。因此，對于后任事務(wù)所而言，在審計(jì)中對于舞弊仍要給予特別的考慮和重視。（二）杰克公司貨幣資金內(nèi)部控制案例杰克公司的前身是一家國有企業(yè)，始建于1978年。1998年轉(zhuǎn)制為杰克公司，經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展積累了相當(dāng)豐富的工藝技術(shù)和一定的管理經(jīng)驗(yàn)，有許多公司管理制度。公司經(jīng)過多年的不間斷改造、完善，提高了產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和產(chǎn)品市場競爭能力，并引進(jìn)了先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備。公司具有較強(qiáng)的新產(chǎn)品開發(fā)能力，主要生產(chǎn)5大系列28個(gè)品種120多種規(guī)格的低壓和高壓、低速和高速、異步和同步電動(dòng)機(jī)。公司具有完整的質(zhì)量保證體系，2002年通過ISO9000系列質(zhì)量管理體系認(rèn)證。公司年創(chuàng)產(chǎn)值2800萬元，實(shí)現(xiàn)利潤360萬元。企業(yè)現(xiàn)有員工600多人，30%以上具有初、中級技術(shù)資格，配備管理人員118人，專職檢驗(yàn)人員86人，建立了技術(shù)含量較高的員工隊(duì)伍。隨著公司的發(fā)展壯大，在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了一些問題，已經(jīng)影響到公司的發(fā)展。該公司出納員李敏，給人印象兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇、待人熱情、工作中積極肯干，不論分內(nèi)分外的事，她都主動(dòng)去做，受到領(lǐng)導(dǎo)的器重、同事的信任。而事實(shí)上，李敏在其工作的一年半期間，先后利用22張現(xiàn)金支票編造各種理由提取現(xiàn)金98.96萬元，均未記入現(xiàn)金日記賬，構(gòu)成貪污罪。思其具醬體手拋段如榨下：團(tuán)1）爆隱匿稱3筆夾結(jié)匯甲收入榨和7柴筆會吸計(jì)開旱好的滅收匯明轉(zhuǎn)賬置單（提記賬月聯(lián)）曬，共痕計(jì)1若0筆男銷售不收入剃98胳.9都6萬斤元，寄將其茫提現(xiàn)把的金薦額與脫其隱敞匿的難收入窗相抵督，使專32屈筆收笛支業(yè)張務(wù)均慈未在你銀行投存款配日記盜賬和滅銀行斷余額緊調(diào)節(jié)帥表中孕反映訓(xùn)；怨2）當(dāng)由于潤公司課財(cái)務(wù)常印鑒伙和行敲政印薄鑒合駱并，馳統(tǒng)一指由行全政人姨員保拉管，容李敏鋸利用友行政向人員降疏于堅(jiān)監(jiān)督見開具賢現(xiàn)金芹支票耽；莊3）粗偽造蜜銀行呢對賬噸單，咽將提管現(xiàn)的揭整數(shù)煩金額鄰改成搞帶尾裕數(shù)的續(xù)金額像，并粱將提變現(xiàn)的蓋銀行逃代碼江“頃11望”貸改成少托收棋的代鏈碼肝“富88由”蠅。杰蟻克公窮司在巷清理巡逾期必未收味匯時(shí)兔曾經(jīng)常發(fā)現(xiàn)布有3疤筆結(jié)互匯收折入未簽在銀習(xí)行日駝?dòng)涃~勁和余仗額調(diào)壇節(jié)表陶中反際映，勻但當(dāng)姑時(shí)由倉于人夾手較武少未早能對濁此進(jìn)西行專閱項(xiàng)清奏查。塔懲李敏訂之所掉以能返在一雅年半驚的時(shí)促間內(nèi)來作案堂22押次，災(zāi)貪污富巨款拾98專.9咐6萬偉元，朱主要普原因?qū)Ｔ谟陬櫣編X缺乏妻一套殃相互鑰牽制納的、茅有效義的約屢束機(jī)霧制和同監(jiān)督帝機(jī)制育，從姜而使悶李敏察截留渣收入投貪污芝得心增應(yīng)手謎，猖掘狂作必案。內(nèi)零【案茂例分壘析】迷1.波從本鏈案例仍中可竊知，位杰克壟公司胳內(nèi)部拾控制羽疲軟寫、內(nèi)教控監(jiān)割督機(jī)榨制失顯靈是示李敏嘴走上絲犯罪館道路乎的重渠要原基因。唯杰克崗公司狼存在不以下材幾個(gè)高管理尺上的躬漏洞芒：粱（1真）出倒納兼究與銀屑行對叉賬，淺提供復(fù)了在門編制鉛余額片調(diào)節(jié)進(jìn)表時(shí)房擅自悲報(bào)銷盒32處筆支剃付現(xiàn)常金業(yè)舌務(wù)的伴機(jī)會鏈。線（2逐）印巧鑒管胃理失隸控。場財(cái)務(wù)惜印鑒膛與行括政印寶鑒合恐并使糞用并滴由行華政人即員掌挖管，配出納咳在加潮蓋印沉鑒時(shí)姑未能齊得到鍛有力維的監(jiān)拳控。悠葛（3備）未值建立嘆支票徐購入羨、使江用、惕注銷齡的登里記制賽度。頁登（4私）對赴賬單逝由出賀納從魂銀行綱取得殊，提倘供了遮偽造釋對賬貫單的懇可能些。是（5勤）憑缸證保際管不環(huán)善，啟會計(jì)仔已開脊好的燈7筆拒收匯肆轉(zhuǎn)賬津單（覽記賬作聯(lián)）愧被李積敏隱鴿匿，轉(zhuǎn)造成窮此收滲入無英法記梳入銀企行存社款日散記賬湖中。浩塊（6紛）發(fā)鋤現(xiàn)問顯題追庭查不典及時(shí)屠。在俱清理私逾期巖未收睜匯時(shí)奉發(fā)現(xiàn)割了3茄筆結(jié)朝匯收拐入未外在銀嘆行日欣記賬喚和余掙額調(diào)檢節(jié)表挪中反暫映，隙但由耀于人洗手較濱少未秩能對喉此進(jìn)圖行專恥項(xiàng)清恭查。閑予2.萌杰克哄公司腳在內(nèi)歉控監(jiān)蠢督方蜻面的激補(bǔ)救犁措施企有：氏多（1嚇）復(fù)蹲核銀扁行存下款余暖額調(diào)徹節(jié)表括的編軌制是舊否正企確，約有無芹遺漏榴或收鑰支抵許銷等卸情況斑；趙（2妥）督姑促有超關(guān)人慮員及部時(shí)、躬全面制、正賄確地謠進(jìn)行拍賬務(wù)爭處理漢，使請收支經(jīng)業(yè)務(wù)底盡早嘗入賬列，不繳得壓偵單；虹江（3減）記路賬與蠶出納惹業(yè)務(wù)泄的職桿責(zé)相競分離北，對澆現(xiàn)金極的賬嫂實(shí)情匹況進(jìn)老行日崗常監(jiān)火督和暑專項(xiàng)女監(jiān)督愛，查業(yè)看庫規(guī)存的顫現(xiàn)金孩有無雅超出丈限額質(zhì)，有膨無挪富用、慎貪污圓情況叫，保極管措癥施如妥何；宋景（4耳）出臘納與潔獲取輩對賬肺單職慎責(zé)相壟分離穴；奧（5摔）監(jiān)型督出鴨納移埋交工氧作的伯整個(gè)煉過程娃，查露看移裂交清還單是合否完字整，址對于留遺留惕問題額應(yīng)限班期查努明，供不留斗后遺六癥。規(guī)渴這個(gè)甩案例耕說明束，內(nèi)邪部控蜂制的陽有效姥執(zhí)行批是企肚業(yè)財(cái)你產(chǎn)安港全的慎保證盈，而碑內(nèi)部飛控制突監(jiān)督容檢查腐則是廳內(nèi)部珍控制讀得以析有效瞇執(zhí)行貴的保產(chǎn)障。洪企業(yè)杜應(yīng)該耀充分駕認(rèn)識聞內(nèi)部寸控制貍監(jiān)督盒機(jī)制餡的重壇要性鋒。菌二、胸采購式內(nèi)部圍控制奧國際估酒店巾采購雜內(nèi)控績案例凍20據(jù)07棍年1佛0月糞1日砌，國鐵際酒名店在蹤鮮花啞的簇竹擁和賓鞭炮謊的喧顆囂中妨正式萍對外毀營業(yè)矛了。辰這是澆一家寶集團(tuán)哥公司塔投資爺成立矩的涉知外星間級酒年店，畝該酒泥店不云僅擁趟有裝嫌潢豪際華、仍設(shè)施竟一流照的套賤房和凳標(biāo)準(zhǔn)重客房應(yīng)，下婦設(shè)的袖老寧縮波餐皮廳更掀是特堆色經(jīng)渴營傳葛統(tǒng)寧圓波菜融和海豬派家語常菜持肴，像為中抽外客弦商提寬供各懼式專攪業(yè)和蝴體貼傻的服憑務(wù)。息由于衫集團(tuán)鄰公司態(tài)資金型雄厚逮實(shí)力只強(qiáng)大靈，因墓此在粥開業(yè)植當(dāng)天薯，不陳僅社嫁會各軍界知糞名人堅(jiān)士到此場剪呈彩慶仆祝，消更吸日引了擋大批壩新聞崗媒體粒競相跑采訪循報(bào)道各。一奇時(shí)之裂間，凍國際嗚酒店待門前損是人夸頭攢縮動(dòng)，鍬星光腔熠熠卡。青最讓籍國際兆人感撒到驕元傲和起榮耀況的是厚酒店丑大堂管里天凍花板巷上如永天宇嗎星際通一般孔的燈伐光裝棍飾，瓦和一華個(gè)圓積圓的狀、超揉級真油實(shí)的圍月亮絲水晶廟燈，獨(dú)使得活整個(gè)濫酒店劫絢麗胖奪目僚、熠法熠生食光。棚這些狐天花哥板上配裝飾召所用貫的材民料以孫及星浩球燈俘飾均悅是由離水晶晌材料此雕琢壩而成禿，是渣公司梨王副輝總經(jīng)竹理親舒自組椒織貨繞源，測最終租從瑞掀士某銀珠寶都公司告高價(jià)荷購買葬的，永貨款悼總價(jià)悼高達(dá)牌15迎0萬寶美元值。這深樣的題超級趨豪華鳥水晶柔燈飾糊不僅敬是在餡全國目罕見聲，即議使是竹國外鎖，也沙只有午在少喬數(shù)幾私家五蚊星級襪酒店寸里能弄見到蒙。開昏業(yè)當(dāng)蜂天，初來往壇賓客背無不封對這佳個(gè)豪域華的購水晶抱天花波板燈疲飾贊于不絕普口，縱稱羨歸不已膚。尤卻其是渾經(jīng)過奧媒體語報(bào)道汁，更蕩成為晝當(dāng)天悲的頭圍條新誦聞，扣國際練酒店問在這曬一天蠻也像私那盞婆水晶棉燈飾歸一樣亦，一凳舉成訪名，表當(dāng)天費(fèi)客房艦入住披率就駱達(dá)到眼了8監(jiān)0%灑以上校。胃王副初總經(jīng)昂理也永因此苗受到姓了公鑄司領(lǐng)葉導(dǎo)的角高度保贊揚(yáng)釀，一蛾連幾他天，性王總音的臉紀(jì)上都胳洋溢域著快昆樂而鉗滿足約的笑酬容。慚使然而搬，好語景不漁長。桃兩個(gè)撕月后丟，這奮些高匪規(guī)格胞高價(jià)潔值的污水晶斗燈飾您就出迷了狀厘況。攪首先浸是失釋去了林原來繭的光利澤，豆變得調(diào)灰蒙泛蒙的捕，即惰使用嗽清潔辣布使林勁擦熄拭都鍛不復(fù)勤往日撤光彩背。其讓次，繪部分骨連接嗎的金遮屬燈項(xiàng)桿出役現(xiàn)了鞋銹斑劈，還猛有一牢些燈謎珠破戒裂甚終至脫好落。黃人們油看到梳這破架了相湖的水富晶燈箭，議它論紛材紛，癢這就蜂是破烈費(fèi)百乘萬美亭元買思來的低高檔虹水晶剩燈嗎膜？鑒靠于情請況嚴(yán)砌重，末公司庭領(lǐng)導(dǎo)腥責(zé)令灶王副樂總經(jīng)陰理限揉期內(nèi)瘋對此際事做第出合將理解襖釋，肆并停宗止了江他的柜一切隆職務(wù)郊。這撲個(gè)時(shí)把候，橫王副批總經(jīng)茶理是若再也晝笑不從出來企了。須事件程真相巴很快穩(wěn)就水聰落石液出，宮原來脾這盞鋸價(jià)值腿百萬礎(chǔ)元人否民幣友的水若晶燈闖根本撐不是若從瑞蜘士某價(jià)珠寶絞公司烘購得趁的，懷而是零通過擺南方纏某地瀉的奧上爾公像司代券理購森入的跳贗品林水晶芬燈。寧王副雀總經(jīng)聽理在乏交易項(xiàng)過程啄中貪怪污受末賄，霉中飽艙私囊爹。雖別然出默事之漿后，踢王副立總經(jīng)塌理不加無例限外地徑得到劑了法犧律的饒嚴(yán)懲純，然醒而國肥際酒榮店不踏僅因像此遭憤受了亭數(shù)千孝萬元矩的巨與額損膝失，劃更為氏嚴(yán)重關(guān)的是午酒店逗名譽(yù)熊蒙受父重創(chuàng)質(zhì)，成賭為同莊行的痛笑柄診。這槐對于箭一個(gè)散新開還業(yè)的尿公司用而言猾，不杏啻是本個(gè)致遍命的靈打擊杜。適那么尼，國漢際酒篩店怎營么會康發(fā)生書這樣大的悲江劇，季在以獨(dú)后的役企業(yè)味經(jīng)營削中又搜如何票防范愁呢？傭【案霉例分駁析】話這個(gè)云案例倘其實(shí)梅并不脅復(fù)雜茶，卻渾很有摩代表劫性。唯國際祖酒店望在未棚經(jīng)過揉公開獲招標(biāo)判的情玉況下話，即爛與南償方奧襪爾公睡司簽角訂了疤價(jià)值普為1師50陷萬美氧元的逝代購何合同穴。依桑照合胖同規(guī)騰定，丑南方悠奧爾引公司解必須浴提供舞瑞士拜某著木名珠凈寶公艷司出滔產(chǎn)的啟水晶忍燈，辦并由背奧爾郵公司剩向國具際酒漫店出磚具該羽公司界的驗(yàn)添證證預(yù)明書逗，其僅中2迫00廳萬元鞭人民徐幣為迎支付拼給奧切爾公他司的渴代理勿費(fèi)。洪然而暖，交攪易發(fā)戰(zhàn)生后妄，奧碌爾公到司并己未向陽國際衫酒店燈出具勻有關(guān)席水晶蠶燈的鋸任何所品質(zhì)圾鑒定宮資料戴，國解際酒超店也栗始終越?jīng)]有姐同奧變爾公展司辦醬理必梁要的荷查驗(yàn)犯手續(xù)鏟。服經(jīng)查得實(shí)，秤這筆獄交易傘都是含由王款副總味經(jīng)理茫一人吵操縱溪的，而從簽宿訂合坊同到右驗(yàn)收鉛入庫瓦再到店支付協(xié)貨款插都是討由他悶一個(gè)成人說摟了算普，而更他之店所以揪會這忠樣做送，正牢是因所為收面受了向奧爾肺公司藍(lán)的巨劇額好眉處費(fèi)串。積這樣垃簡單滲的過穗程和刷手法摸，卻逮真實(shí)描地發(fā)刷生了雙，甚筐至可霸以說思這樣勸一筆燈交易跟，毀向了整接個(gè)企袋業(yè)，堅(jiān)這里省面的推教訓(xùn)誘是深付刻和疑發(fā)人頸深省恩的。拿一筆僑采購培業(yè)務(wù)熊，特戒別是把金額精較大墾的業(yè)翻務(wù)通表常涉夾及采真購計(jì)剛劃的抹編制巖、物計(jì)資的妥請購曬、訂血貨或忍采購士、驗(yàn)直收入鏡庫、膝貨款倆結(jié)算賤等。韻因此宗，應(yīng)價(jià)當(dāng)針揀對各未個(gè)具耳體環(huán)萬節(jié)的下活動(dòng)石，建僅立完思整的若采購潑程序偽、方惠法和玉規(guī)范跡，并塌嚴(yán)格再依照闖執(zhí)行纖。只夸有這毀樣，屢才能感防止先錯(cuò)弊心，?？白C企錢業(yè)經(jīng)襲營活視動(dòng)的似正常卵進(jìn)行候。祝根據(jù)盲這個(gè)啦案例晃涉及庫的環(huán)院節(jié)應(yīng)狀做如誼下控螞制：尿首先終，要所做到敲職務(wù)味分離敞，采達(dá)取集羅體措鬧施。抹諸如閱采購士申請鋪必須再由生廈產(chǎn)、戴銷售保部門遲提出湯，具團(tuán)體采僚購業(yè)堪務(wù)由限采購旨部門微完成惕，而遍貨物百的驗(yàn)啞收又銜應(yīng)該之由其部他部和門進(jìn)雹行。研在本結(jié)案例場中，潛采購撒大權(quán)懸由王比副總魄經(jīng)理智一人茂獨(dú)攬軍，反謹(jǐn)映出壇該公宣司控乎制環(huán)要節(jié)中養(yǎng)權(quán)責(zé)魯不明其；貨仰物的四采購繩人不蹦能同劍時(shí)擔(dān)濫任貨遲物的促驗(yàn)收兆工作宋，以運(yùn)防止烘采購游人員辟收受子客戶展賄賂錫，進(jìn)挑而防無止購揚(yáng)買偽哀劣材紗料影之響企首業(yè)生話產(chǎn)乃理至整裂體利鳳益；臥付款忌審批替人和豪付款容執(zhí)行蟻人不言能同簡時(shí)辦百理尋城求代趕理商翼和索術(shù)價(jià)業(yè)護(hù)務(wù)。事付款翠的審板批通懼常經(jīng)督過驗(yàn)夢貨或住驗(yàn)單鑼后執(zhí)廟行（卻預(yù)付棟款除鐘外）鋒，以持保證醒貨物糧的價(jià)駐格、北質(zhì)量腹、規(guī)供格等停符合狹標(biāo)準(zhǔn)楊。賀其次兵，要偶做好左入庫蔥驗(yàn)收侵控制券。應(yīng)鼻根據(jù)這購貨棒單及榆合同考規(guī)定攻的質(zhì)質(zhì)量、等規(guī)格膊、數(shù)怠量以貸及有直關(guān)質(zhì)姥量鑒復(fù)定書掏等技握術(shù)資漁料核情查收德到的判貨物侍，只斧有兩偶者相濾符時(shí)縮才予當(dāng)以接摟受；丟對于衛(wèi)所有灑已收快到的壺貨物墻，應(yīng)把定期丑完整末填寫煙收貨躺報(bào)告跨，將雖貨物加編號掘并登弦記明網(wǎng)細(xì)賬潛簿，宵對驗(yàn)還收中歪所出唯現(xiàn)的迎問題吧要及巖時(shí)向明有關(guān)怖部門拿反映霜；貨奮物入細(xì)庫和蠻移交嚼時(shí)，梳經(jīng)辦矩人之皇間應(yīng)尚有明唯確的耍職責(zé)警分工敞，要踩對所夜有可氏能接耀觸貨尼物的者途徑桶加以籍控制物，以末防調(diào)苗換、煮損壞貞和失覽竊。閱本案度例中簽王副于總經(jīng)僅理同塞時(shí)主飛管驗(yàn)己貨，樹那么戚驗(yàn)貨稻查假瞧自然喘只是鵝走走接過場輝了。折怕最后界，還負(fù)必須磨做好脾貨款目支付濱控制塑。發(fā)判票價(jià)加格、強(qiáng)運(yùn)費(fèi)講、稅議費(fèi)等順必須相與合旋同符防合無反誤，條憑證險(xiǎn)齊全歐后才炒可辦湊理結(jié)分算、德支付疫貨款鈴，如濤有部祝分退荒貨，冠則注刮意要泉從原嗎發(fā)票尾中扣臣除后蝦再辦燃理結(jié)脹算；能除了斬向不研能轉(zhuǎn)縫賬支松付和賤不足搞轉(zhuǎn)賬還金額代的單渾位、擾個(gè)人幫支付犬現(xiàn)金攤外，芹貨款躍一般犁應(yīng)辦鉆理轉(zhuǎn)酒賬。黎貨款壇支付逮前應(yīng)嗚由企忠業(yè)授諷權(quán)人巷簽字蘋，支乏票簽轟章時(shí)索應(yīng)仔蹲細(xì)審蔬核有漿關(guān)票厲據(jù)；協(xié)在購朝貨發(fā)火票以糾外增喪加的爽費(fèi)用舞如裝餡卸、敗搬運(yùn)溜以及殿在途羞損耗蹲等，盛支付墾前必段須經(jīng)催會計(jì)掃部門姓進(jìn)行債審核柿，有鋤關(guān)部樸門進(jìn)獎(jiǎng)行耗五損原預(yù)因分米析，棒以確額定其胡合法封性和絲合理申性；夫付款勇憑證聯(lián)要連纖續(xù)編蚊號，減付款甲業(yè)務(wù)恐及時(shí)剝準(zhǔn)確絞記錄爬；與跨供貨搶商定芒期聯(lián)將系，闊了解規(guī)未付仇款情駐況，去追查笛耽誤令原因掘。甚本案挎例中殖，價(jià)走格高瑞昂的站贗品雷水晶脅燈能蜻堂而臺皇之夕地掛煙在豪逼華的立酒店課大廳匪中，棒沒有債技術(shù)潮證明取資料獎(jiǎng)，沒肯有必珠要的辟查驗(yàn)天手續(xù)醋，就成慷慨已大方箏地將文支票德簽了學(xué)，錢瘡付了造，這鋪是無駐意的孫疏忽罵還是絹當(dāng)事寫人有辜意的敬回避勝和遮沾掩？即不管昏實(shí)情已如何鹽，都厲反映抄了該繪公司棕整個(gè)蠻材料逼采購贏環(huán)節(jié)釘內(nèi)部愚控制藏中存檢在著煉巨大滲漏洞燭以至殺讓不練法分閣子有縱利可仁圖，帽有機(jī)弱可乘粗。善森良的賣人們單啊，噴在市臺場經(jīng)須濟(jì)的峰洪流封中要騰提高悠警惕罵，讓毀這些扇幕后繳的黑咬手不鑰再得彩逞！絨循三、潑存貨坐內(nèi)部欣控制窗合信飾木制知品公刊司存終貨內(nèi)戶控失放效案胞例廚合信世木制輛品公即司是鼓一家弓外資撓企業(yè)楚。從畫19陸99草年到伴20濁04括年每切年的彩出口舉創(chuàng)匯務(wù)位居役全市擔(dān)第三役，年浙銷售縮額達(dá)齊43懇00義萬元刻左右聲。2等00茫5年崖以后姿該企雪業(yè)的失業(yè)績養(yǎng)逐漸蠟下滑區(qū)，虧虧損嚴(yán)狹重，柔20碼07船年破緒產(chǎn)倒館閉。雀這樣孫一家新中型番的企誦業(yè)，宰從鼎株盛到喬衰敗巷，探踏究其良原因紙，不蹦排除獵市場遲同類凱產(chǎn)品捐的價(jià)棍格下核降，主原材中料價(jià)先格上樹漲等限客觀役的變獲化。脅但內(nèi)掃部管亂理的符混亂飲，是絨其根箭本的熄原因纏，在薄稅務(wù)征部門融的檢川查中盲發(fā)現(xiàn)姥：該淘企業(yè)娛的產(chǎn)任品的餃成本雄、費(fèi)待用核誠算的耳不準(zhǔn)款確，迎浪費(fèi)倘的現(xiàn)忘象嚴(yán)盤重，調(diào)存貨乘的采合購、角驗(yàn)收量入庫盈、領(lǐng)雙用、夾保管滾不規(guī)揚(yáng)范，糾歸根鋒到底市的問便題是吊缺乏限一個(gè)過良好嫂的內(nèi)炊部控零制制腔度。匙這里款我們翁主要襲介紹予存貨成的管草理問住題：乒賓1.知董事襖長常錦年在騰國外貞，材爽料的慎采購辦是由決董事限長個(gè)文人掌禍握，影材料稼到達(dá)郊入庫呀后，截倉庫今的保朱管員售按實(shí)手際收舉到的濫材料刃的數(shù)見量和蓬品種儲入庫煙，實(shí)啦際的交采購放數(shù)量惰和品拾種保盤管員定無法沫掌握蘇，也將沒有鼻合同旋等相酒關(guān)的王資料蛇。財(cái)照務(wù)的泡入賬浮不及析時(shí)，幻會計(jì)以自己榆估價(jià)暗入賬貴，發(fā)供票幾伐個(gè)月念以后椒，甚蔬至有奴的長油達(dá)一世年以玻上才怒回來甲，發(fā)遙票的忌數(shù)量威和實(shí)泳際入究庫的扎數(shù)量查不一永致，廚也不閣進(jìn)行姜核對罩，造居成材拘料的騙成本西不準(zhǔn)挑確，膊忽高禿忽低紀(jì)。液2.粉期末魔倉庫顛的保棚管員基自己趁盤點(diǎn)南，盤巾點(diǎn)的戴結(jié)果啊與財(cái)鑼務(wù)核橋?qū)Σ火z一致懶的，合不去贈查找魚原因倚，也趴不進(jìn)里行處泥理，乓使盤檢點(diǎn)流帥于形活式。笨隨3.圾材料朗的領(lǐng)獨(dú)用沒救有建它立規(guī)情范的廳領(lǐng)用廉制度截，車恒間在煤生產(chǎn)溝中隨伸用隨邊領(lǐng)，顛沒有業(yè)計(jì)劃么，多草領(lǐng)不窄辦理列退庫螞的手做續(xù)。蹈生產(chǎn)禾中的攻殘次遵料隨俱處可與見，依隨用旨隨拿具，浪灰費(fèi)現(xiàn)吐象嚴(yán)悠重。扛朋【案摔例分膝析】穩(wěn)從企賊業(yè)失瓣敗的俯原因釘看：眨君第一麗，該踏企業(yè)遼基本塘沒有臉內(nèi)控犯制度潮，更黃談不移上機(jī)鼠構(gòu)設(shè)班置和光人員救配備擔(dān)合理雷性問烏題。叢在內(nèi)播部控圾制中痕，對黑單位己法定笑代表靈人和幼高管遙人員譜對實(shí)嶄物資桃產(chǎn)處艙置的星授權(quán)賄批準(zhǔn)多制度度作出士相互濫制約壟的規(guī)嗎范，兇非常削必要也。對尊重大泊的資朗產(chǎn)處假置事殊項(xiàng)，擁必須恐經(jīng)集瘡體決楚策審齡批，雕而不響能搞傭一言傅堂、否一支攤筆，柳為單上位負(fù)攪責(zé)人捕企圖霜一個(gè)親人說鞏了算眉設(shè)置溝制度商上的鄉(xiāng)障礙數(shù)。務(wù)第二席，企姿業(yè)沒秩有對脅入庫豆存貨址的質(zhì)肝量、雅數(shù)量擊進(jìn)行采檢查杯與驗(yàn)?zāi)菏?，灣不了訂解采界購存娃貨要鍬求。牌沒有喘建立脆存貨悼保管掏制度朗，倉拆儲部愉門將劣對存課貨進(jìn)佛行盤推點(diǎn)的允結(jié)果攪隨意登調(diào)整拴。采男購人益員應(yīng)敘將采葡購材悅料的池基本伶資料仰及時(shí)謠提供清給倉新儲部墻門，速倉儲什部門牙在收御到材掉料后比按實(shí)補(bǔ)際收斗到的冬數(shù)量頃填寫間收料支單。飾登記月存貨居保管昨賬，終并隨衰時(shí)關(guān)銹注材狀料發(fā)圍票的俊到達(dá)跨情況嘆。摧第三繁，沒解有規(guī)僚范的綢材料拒的領(lǐng)早用和肢盤點(diǎn)做制度暖，也輩沒有腿定額壯的管帳理制于度，打材料雷的消碑耗完撞全憑棋生產(chǎn)咐工人挖的自膨覺性血。應(yīng)灘細(xì)化絮控制篇流程與，完濤善控抽制方最法。仆我們副知道估，單導(dǎo)位實(shí)蹈物資勵(lì)產(chǎn)的款取得帖、使映用是濾多個(gè)討部門剝共同辜完成平的采槐購部繞門負(fù)拴責(zé)購山置，四驗(yàn)收嗓部門層負(fù)責(zé)糠驗(yàn)收璃，會絡(luò)計(jì)部讓門負(fù)贈責(zé)核再算，萍使用耳部門探負(fù)責(zé)爪運(yùn)行秒和日服常維浴護(hù)，感可以謎說，盜實(shí)物桶資產(chǎn)乞的進(jìn)網(wǎng)、出梁、存后等都漆有多萄個(gè)部顆門參姥與，霉為什初么還斃會出餐現(xiàn)問遞題？勿由此劣看來略，不革是控嫌制流蕩程不蹲完備觸就是瓣控制兔方法怨沒發(fā)煉揮作治用。破一個(gè)犬人、把少數(shù)廊幾個(gè)和人想柱要為活所欲叢為，心在制蘇度面哥前就惜根本慈不可幟行，架除非霸他買燕通所音有的巡人。浮濟(jì)第四糟，存狂貨的贈確認(rèn)兄、計(jì)懼量沒蒙有標(biāo)佛準(zhǔn)，蚊完全裳憑會聽計(jì)人鏈員的電經(jīng)驗(yàn)?zāi)?，直霞接?dǎo)雜致企塑業(yè)的便成本前費(fèi)用母不實(shí)液。正扭是因幅為這碧些原靠因?qū)χ乱涣R個(gè)很工有發(fā)幫展前絨途的律企業(yè)增最終壞失敗陸。有在分乓析存思貨管蕉理失銷敗的估案例呆時(shí)，播有以滋下幾片個(gè)共攤同特查點(diǎn)：些一是敬都由尿單位偽負(fù)責(zé)滑人掌蠶握著螺人、陡財(cái)、慧物大堡權(quán)；末二是溫不重艦視內(nèi)禮控制緣度，牧企業(yè)愚沒有倚一套創(chuàng)嚴(yán)格穗的辦突事程哥序；而三是逆領(lǐng)導(dǎo)誘者對勒內(nèi)控掘制度等的不癥了解擦，加愛之管餡理人貞員的朵素質(zhì)蹤跟不桂上先戚進(jìn)管泄理模坊式的潮需要工。這售些均巨說明希單位掠負(fù)責(zé)廳人首效先不科按規(guī)術(shù)定辦錘事，敲是無砍法保煮證單魔位實(shí)胸物資紗產(chǎn)的岸安全蠢、完趕整。戶仁我們鵝認(rèn)為袍，從勁內(nèi)部誤控制編角度減講，茂至少濁應(yīng)解喚決這踐么幾之個(gè)問亦題：擋葵第一券，在便單位脖、公扯司治財(cái)理結(jié)騎構(gòu)中經(jīng)合理盯安排拋授權(quán)植批準(zhǔn)營職務(wù)窮。就饅目前糖掌握旱的企哥業(yè)、撲公司誓實(shí)物忌資產(chǎn)磁流失嘗案例臨看，懇除了廁盜竊嘗、毀茂損等晉類型拴的流和失，滔多數(shù)秘與單桌位法毛定代震表人障，如繩董事藝長和注單位包高層代管理療人員社，如辟總經(jīng)籃理等體有關(guān)蓮。但借是，伐無論熟董事習(xí)長還禍?zhǔn)强偞?jīng)理獲，都負(fù)并不康代表驅(qū)對單體位法慣定財(cái)息產(chǎn)權(quán)賢的任肆意支甜配。津因此場，在嬸內(nèi)部醋控制睡中，誦對單邁位法弄定代賄表人番和高誰管人矮員對乎實(shí)物巡資產(chǎn)葛處置膀的授樂權(quán)批用準(zhǔn)制授度作終出相乓互制嫁約的支規(guī)范偵，非既常必撇要。泉對重兇大的懂資產(chǎn)腦處置杠事項(xiàng)超，必醒須經(jīng)例集體侵決策授審批障，而果不能娛搞一改言堂原、一圾支筆算，為棒單位臣負(fù)責(zé)再人企兄圖一兩個(gè)人果說了芬算設(shè)受置制攜度上考的障猾礙。嘆氣第二研，細(xì)勵(lì)化控店制流裹程，破完善奸控制坡方法肺。我么們知屢道，辣單位嶄實(shí)物滿資產(chǎn)昆的取圾得、給使用迫是多閥個(gè)部喉門共保同完臣成的宜，采點(diǎn)購部逝門負(fù)而責(zé)購刮置，西驗(yàn)收詞部門瑞負(fù)責(zé)形驗(yàn)收隆，會怨計(jì)部姿門負(fù)負(fù)責(zé)核紗算，甲使用周部門隱負(fù)責(zé)畏運(yùn)行贈和日憂常維睛護(hù)，擊可以嘴說，滅實(shí)物房資產(chǎn)植的進(jìn)趴、出敬、存關(guān)等都羞有多單個(gè)部償門參滴與，擾為什揪么還揀會出棍現(xiàn)問黃題？功由此名看來借，不每是控舊制流街程不個(gè)完備朽就是域控制港方法灘沒發(fā)淘揮作天用。穩(wěn)一個(gè)親人、毒少數(shù)雨幾個(gè)忙人想廈要為忠所欲魯為，玻在制妨度面蔽前就必根本汪不可挨行，施除非煩他買擺通所此有的繳人。匠蹲第三談，要撲把科發(fā)學(xué)、轉(zhuǎn)合理登的內(nèi)緊部控臣制作咐為一戚種企因業(yè)文潛化滲是透到撥企業(yè)掙的生蔬產(chǎn)經(jīng)秤營活消動(dòng)中成，要辟通過紹改善循控制曾環(huán)境埋切實(shí)光發(fā)揮金內(nèi)部雄控制譜的積武極作眠用。政實(shí)際石上，恐在絕崖大多煙數(shù)情械況下條，單抽位的葉舞弊席案件治往往獄只是雷少數(shù)盯人、餡個(gè)別愛人，鈴多數(shù)綢人都胖蒙在序鼓里盞。但屋之所疲以蒙五在鼓洋里，畜與缺嶺乏控臥制意經(jīng)識、姐未盡峽到控凡制職剖責(zé)不蒼無關(guān)慢系。嗓單位致控制葉壞境白的好題壞固杠然與次單位觀負(fù)責(zé)惹人的豪行為慰、態(tài)耐度有導(dǎo)關(guān)，境但并恥不完毯全取飯決于醉單位踏負(fù)責(zé)痛人個(gè)命人，醋在某旨種程輩度上斷說，煩單位很職工俗的行閑為、性態(tài)度奇、品嘩格也茄發(fā)揮玻著重畜要作馳用。襯城第四燕，政煙府有蛙關(guān)部摧門應(yīng)匙該如籠何促夏進(jìn)單野位內(nèi)勾部控炕制的碼建立牛、健弦全和爪有效株實(shí)施儀，如片何對柜單位友富有丹責(zé)任抵感、浸正義羽感的榴職工劉進(jìn)行豪有效倚的保元護(hù)和朱充分粗的激繩勵(lì)。臭國務(wù)奴院財(cái)?shù)A政部吼門和壓縣級鼻以上故地方歉各級擴(kuò)人民蹲政府顏財(cái)政刮部門喪應(yīng)當(dāng)刊根據(jù)鋸《會算計(jì)法倉》和背企業(yè)坑內(nèi)部男控制浩規(guī)范藥，對尋本行比政區(qū)護(hù)域內(nèi)棋各單臉位內(nèi)圖部控離制的寒建立校和執(zhí)弱行情肅況進(jìn)淋行監(jiān)沾督檢需查。叔我們仔認(rèn)為文，這紡種監(jiān)沈督檢贏查首炭先應(yīng)呆該針果對單嗓位負(fù)繳責(zé)人畜的行冠為和埋態(tài)度查，并缺且，饞要在份監(jiān)督敘檢查尤中逐瓦漸摸蜜索規(guī)廁律，關(guān)加以連總結(jié)清和提舞高，鈴制定殲出更者詳盡吵、可拘行的距具體妹辦法保，切劍實(shí)把業(yè)對單乏位負(fù)瀉責(zé)人伏的監(jiān)哪督、芹制約醒，把蠶對職摩工的糊保護(hù)議、激班勵(lì)落某到實(shí)猾處。盆四、腹銷售湖內(nèi)部?？刂沏~SQ死公司同銷售瞇與收警款內(nèi)線部控指制案功例促SQ半公司俯為一益服裝幻生產(chǎn)或企業(yè)返，服孫裝以直出口線為主秧。當(dāng)邪年其元他應(yīng)洗付款挑-外孫協(xié)加懂工費(fèi)鍵余額掠10孩00矛萬元余，占芳公司濱當(dāng)年駛利潤挖的6掘5%昂。外庫協(xié)加軋工費(fèi)舟當(dāng)年形累計(jì)誘發(fā)生溉額占怖銷售晃成本用的2騾2%旁。小SQ條公司綢內(nèi)控蘭現(xiàn)狀篇：緒1.廳由生校產(chǎn)部匹經(jīng)理型負(fù)責(zé)款是否總委托廣、對候外委儲托和洞驗(yàn)收姥；先2.超對外場委托辛的外棚協(xié)加念工情斬況財(cái)仔務(wù)部號門一清無所章知，顧財(cái)務(wù)沿對委策托過置程失偉去控滿制；器撓3.是發(fā)生身退貨渾時(shí)，兆直接營報(bào)生嶼產(chǎn)部倘經(jīng)理撐備案得，生屑產(chǎn)部改未設(shè)紐備查堵賬簿舟，全韻憑生扇產(chǎn)部叼經(jīng)理耳一人炒控制犁，財(cái)摧務(wù)部剖門同僵樣失缺去監(jiān)蜻督。甚芬【案束例分省析】岡本案波例中暮生產(chǎn)隙部經(jīng)可理一胖人控冶制委泥托加血工交呆易的秀全部夕過程則，很頭可能灰存在跨以下談舞弊疲風(fēng)險(xiǎn)足：剝1.乳生產(chǎn)助部經(jīng)需理可握能會叨利用紡委托旦價(jià)格叔、委舍托數(shù)鑒量、姿退貨樹索賠據(jù)等環(huán)邊節(jié)的網(wǎng)內(nèi)部奏控制友漏洞盈，獲定取不耍正當(dāng)害利益潑；甚率至在故有些雀情況牽下為家獲取歲不當(dāng)遠(yuǎn)利益客，在完本公報(bào)司生五產(chǎn)能惰力允滿許的全情況里下，豎將生爺產(chǎn)訂聾單對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為刃優(yōu)良她工程貓，說印明整拍個(gè)驗(yàn)賀收過麥程完位全沒繁有相侵應(yīng)的愧控制寇。戶建議仇：矛（1還）應(yīng)宰嚴(yán)格吃執(zhí)行擊職責(zé)昌分工梢制度缸。職來責(zé)分造工即濱對工拜程項(xiàng)哈目的膽預(yù)算傳、決蒸算、憐招標(biāo)么、投爸標(biāo)、頸工程筆質(zhì)量瞇監(jiān)督副等，埋均應(yīng)狹明確慌劃分芽責(zé)任惹，由嚇專門伍部門功和專劣人負(fù)鐵責(zé)。罰明確漏的職賭責(zé)分招工制堤度，恥有利喝于防襯止和他發(fā)現(xiàn)竭防洪秤工程部發(fā)包嚼、承覆包、淺施工雪、驗(yàn)楚收等卻過程杯中的慰舞弊耳行為阿。堅(jiān)（2絲）工工程項(xiàng)細(xì)目應(yīng)益采用牽公開具招標(biāo)班方式視確定涌承包胃商，克防止蔽發(fā)包本、承鐘包中舌的舞齊弊行蠅為，第保證功工程谷項(xiàng)目蠻的質(zhì)度量。焦駁企業(yè)憲應(yīng)根跡據(jù)技旋術(shù)勝否任能脫力、由管理無能力否、資毯源的像可利痰用性埋、收票費(fèi)的著合理根性、某專業(yè)怒的全永面性依、社喇會信誠譽(yù)以連及質(zhì)鳳量保冰證等間因素塵來選真擇承莊包商跨。在棚確定繡承包平商以健前，直企業(yè)制應(yīng)對盯各備懇選單跟位進(jìn)趣行調(diào)鄉(xiāng)查，忽并進(jìn)由行投階標(biāo)資膏格的懂初步褲審查糕，了灘解該碗單位圈的資振質(zhì)信猶譽(yù)、豪實(shí)力介、工旁程業(yè)靜績是頸否符泡合該對工程陷項(xiàng)目半要求憐，并者且要山求投艇標(biāo)方槐以書寶面形理式向競企業(yè)南承諾傷不轉(zhuǎn)地包該爸專業(yè)紗工程窩。開予標(biāo)應(yīng)嗎規(guī)范稀化，核企業(yè)放負(fù)責(zé)傲人、教總承礎(chǔ)包商陽、各敞分包儉商、漆設(shè)計(jì)午主持么人及億專業(yè)梯負(fù)責(zé)焰人、土工程擇監(jiān)理抬負(fù)責(zé)杏人、當(dāng)專業(yè)妻工程渠師等嬌有關(guān)時(shí)人員喊應(yīng)參哥加，柿開標(biāo)碧應(yīng)嚴(yán)巖格按援合法輸、合號理的浪程序酷進(jìn)行柄。頂招標(biāo)游、評旁標(biāo)、較定標(biāo)扇必須蝶經(jīng)過錫適當(dāng)紫授權(quán)絨，嚴(yán)愉禁一拖個(gè)人萌或少滋數(shù)人棵確定顧中標(biāo)勤單位屆。秤（3凈）一孫般工哥程項(xiàng)缺目投閑入資坊金較共多，界從立繡項(xiàng)到艱施工膚再到滾竣工繩驗(yàn)收毯決算而時(shí)間授較長天，尤監(jiān)其是松工程濫質(zhì)量野至關(guān)穴重要辟，工購程發(fā)捎包、武承包巡、施之工、夏驗(yàn)收悅等過滲程中促較容貫易發(fā)柴生舞呼弊行性為，篇企業(yè)崖應(yīng)使窗用全露面質(zhì)細(xì)量管森理體談系對蠟施工機(jī)過程施進(jìn)行辦質(zhì)量腳管理未，組擴(kuò)織各植部門且協(xié)作水配合期，調(diào)遠(yuǎn)整各隆方利氧益，費(fèi)以確拐保工地程項(xiàng)坊目總?cè)崮繕?biāo)伯的最頃終實(shí)賢現(xiàn)。蝕包括弦：做舒好施洋工的防技術(shù)銳交底鑄，監(jiān)桑督按侄照設(shè)通計(jì)圖慕紙和榆規(guī)范將、規(guī)模程施騰工；項(xiàng)進(jìn)行姑施工捉質(zhì)量魂檢查巾和驗(yàn)立收，廣加強(qiáng)墓對施視工過數(shù)程各秤個(gè)環(huán)搜節(jié)特彎別是庭隱蔽版工程禮進(jìn)行救質(zhì)量測檢查持；進(jìn)父行質(zhì)憐量分侮析，丟防止脊施工贈過程裂中類產(chǎn)似質(zhì)勿量問漿題的愛再次浴發(fā)生抖。貌（4猜）企懇業(yè)應(yīng)初當(dāng)組秤織有跌關(guān)部擺門及倡人員餅對竣勝工決猶算進(jìn)享行審車核，偏重點(diǎn)鋼審查墳決算袍依據(jù)籍是否餃完備哀，相撞關(guān)文假件資民料是雷否齊啦全，刪竣工禮清理膏是否劫完成墨，決樣算編銜制是問否正厭確。玉應(yīng)根梳據(jù)批臭準(zhǔn)的誠初步禿設(shè)計(jì)討概算座，審箱查工陸程成宿本中嗽有無湊不屬隆于工我程范僑圍的慘開支規(guī)，所墓有工輝程項(xiàng)戰(zhàn)目是片否屬鞭于計(jì)孟劃范良圍以鏟內(nèi)，碌有無福搞計(jì)牲劃外惡工程焦；增伶加的迅工程共項(xiàng)目雁是否鏡經(jīng)企槐業(yè)管薄理部壁門批蒜準(zhǔn)；忍結(jié)合鞠財(cái)務(wù)辮制度甜審查洋各項(xiàng)份費(fèi)用誕支出此是否么符合屈規(guī)定銹，有惹無亂絮擠亂榨攤成納本，弊擴(kuò)大長開支絨范圍轎；有閘無亂召立標(biāo)性準(zhǔn)，健鋪張槽浪費(fèi)衛(wèi)等情沉況。央應(yīng)將則其實(shí)濾際數(shù)希與概遺算進(jìn)絨行總乎的和啄分項(xiàng)唱目對葛比，箱以考屯核建戴設(shè)成傻本總召的和燃各項(xiàng)揀構(gòu)成召內(nèi)容洞的節(jié)滑超情晝況，庫并計(jì)床算節(jié)職超額縣和節(jié)容超率灑。然占后，艷根據(jù)衛(wèi)節(jié)超綢情況槽，進(jìn)混一步疤查找風(fēng)影響洞建設(shè)執(zhí)成本若節(jié)超津的原臥因。敗應(yīng)磁明確摘規(guī)定訪竣工俱驗(yàn)收保標(biāo)準(zhǔn)鋤，竣根工驗(yàn)姿收準(zhǔn)含備工語作全旺部完壽成以廊后，圓即可腐按竣礙工驗(yàn)均收標(biāo)刮準(zhǔn)和扁合同損規(guī)定父正式夢辦理紗竣工欲驗(yàn)收挑手續(xù)克，企升業(yè)應(yīng)賞加強(qiáng)斧竣工收驗(yàn)收沸工作宴的組紗織領(lǐng)舊導(dǎo)，賊應(yīng)在拾竣工歸前，薦根據(jù)廈項(xiàng)目立性質(zhì)刺、大進(jìn)小，卷成立惕竣工兵驗(yàn)收破領(lǐng)導(dǎo)扛小組義或驗(yàn)晉收委剖員會方負(fù)責(zé)木竣工峽驗(yàn)收吊工作擋，嚴(yán)叛禁由明一人猶負(fù)責(zé)古驗(yàn)收沙工作纏。伸六、搬固定秘資產(chǎn)脾內(nèi)部愧控制澆固定同資產(chǎn)愈內(nèi)控器舞弊硬案例蹄身為儀國有蛋企業(yè)棵工作禍人員文，利娃用職大務(wù)上例的便肆利，充騙取芒國有稈財(cái)產(chǎn)紙64路余萬開元，朵面對妨法院達(dá)的終妨審判瞎決，沖被告慕人歸醫(yī)某不蠶得不眠低下愛頭，商吞下啦自己容“妙精心稅隱藏罵”喝7年刻的苦線果，涌等待腦他的互將是禽15卡年的六牢獄甚生活簽。5須0歲緒的歸那某是糧原上結(jié)海某擦技術(shù)切工程菠公司聞輕紡屋工程牛部經(jīng)側(cè)理。音20寶00學(xué)年1廚1月照，山胸東某心公司番向公族司求控購精傻疏機(jī)耗一套弄，但玻當(dāng)時(shí)口公司纖沒有露購買悅此類搖機(jī)械翻的配費(fèi)額，幫頭腦涉活絡(luò)燃的歸脹某想俊出一知個(gè)好綢辦法炭，利仍用其促他公稈司的販配額錢到上碰海紡朗機(jī)總灣廠定比購。咱隨后敲，歸今某將三本公頂司的休45清萬余惡元?jiǎng)澝と爰徎j機(jī)總滲廠。亭然而盜，2井00酸1年單初，糕他代服表公旦司到吹紡機(jī)奧總廠易核賬絡(luò)時(shí)發(fā)半現(xiàn)，番“隊(duì)紡機(jī)謙總廠膠”蟲財(cái)務(wù)賊出錯(cuò)幟：把謊已提偏走的鹿設(shè)備堵，當(dāng)斯作其夜他公澆司購猾買，湊而他材劃入巡的4蒸5萬貌余元碑卻變?nèi)虨楣W司的碼預(yù)付三款。獅于是拒，一桿場偷視梁換賀柱的趨把戲仰開始啄上演赴。面20禍01獻(xiàn)年3織月至瞞4月竭，歸炭某派辰人到落“遙紡機(jī)羅總廠巖”究以公吸司的竄名義仁購買克混條袖機(jī)等坊價(jià)值討60嗚余萬逆元的歷設(shè)備癢。因鞏為有疤了4扎5萬非余元房的殺“偏預(yù)付壁款歐”閣，歸摔某僅責(zé)向弟“暢紡機(jī)查總廠筋”戒支付鬧了1噴5萬字元。捏隨后做，他錄找到浸了親父戚經(jīng)修營的腿某紡悟織器銹材公作司，濁開出征了公術(shù)司以吊67殖萬元澤的價(jià)懼格購萍得這病批設(shè)換備的葉發(fā)票竭。而葉公司梨不知鋪內(nèi)情簡，向津大發(fā)托公司抱支付尤了全釣部購椅貨款障，歸務(wù)某從錫中得境利5豪2萬揉元。僅同年憶7月淹至1喂0月遭期間陜，歸辰某又償以相戲同手臘段騙思得公植司1謙1萬哲余元并，占雀為己憂有。蕩20臟01旺年底組，歸禾某終院于夢高想成欄真，彩開辦培了自喜己的冊公司角——燕中島妥紡織那機(jī)械轎成套谷設(shè)備番公司況，并和擔(dān)任肥法定唯代理去人。麗農(nóng)20盯08刊年上條半年睡，紡蘿機(jī)總班廠發(fā)代現(xiàn)4酬5萬交元被股騙，曾向公候安機(jī)避關(guān)報(bào)桿案，款歸某映隨后圍被捕共。法輩院認(rèn)殊定歸閃某貪帆污公坐款6價(jià)4萬愧余元顧，構(gòu)溜成貪狼污罪梢，判申處歸斜某有熄期徒魯刑1聚5年億。囑【案劍例分豬析】劑艦一個(gè)諷普通低的輕砌紡工嶺程部鐮經(jīng)理禿，利膚用手炒中的情職權(quán)響和相白關(guān)內(nèi)暗部控半制的印漏洞壩，竟富采用吵相同抬的伎沃倆兩俯次貪勸污公陣款共璃64縫萬多紅元，催這個(gè)熟給企灘業(yè)造柜成的宮沉痛普教訓(xùn)滾的案析例不寧能不纖引起鮮我們葛的反聾思，這其內(nèi)笑部控妖制究仿竟出事了什爸么問生題，貿(mào)會給夠犯罪美分子超以可兔乘之哀機(jī)。蟲您1.遇從公刷司角錘度來咐看，缸其采只購業(yè)廉務(wù)的發(fā)相關(guān)選職務(wù)緩未分抗離。盒一般傅而言憲，健仔全的打采購炸業(yè)務(wù)怎中，鐮采購腦員、軟審批篩人和錦執(zhí)行急人、羊記錄偵人應(yīng)章分離蘭。如闊果其殘中關(guān)脊鍵的砍職務(wù)燈沒有莊分離犯，那表就極著有可下能發(fā)宰生舞斥弊，反公司避就是獸這樣筒的案酸例。饑工程遭部經(jīng)籮理歸搏某，森利用堡手中腦的職興權(quán)，槍未經(jīng)慈審批新程序粘就私鹽下決嶺定向肉紡機(jī)沖總廠漫購買處價(jià)值楊60朗萬元畢的設(shè)魯備，康這已戰(zhàn)經(jīng)暴撒露出嫂了授妻權(quán)審?fù)信爻渲频臐撊觞c(diǎn)足。本略來應(yīng)臭該有央第三誤方執(zhí)類行付摘款，仆并與僚紡機(jī)盛總廠改核賬罷，但勺令人誓驚訝蠶的是你，核濃賬竟肯然也棚是歸卵某一亡人親克手所帶為。玻所以下，采烤購、拾審批割、執(zhí)韻行和患記錄度的職膏務(wù)分敞離漏轟洞給鵝了歸咸某可工乘之必機(jī)，犁使其漆掩蓋帶了同橡紡機(jī)抬總廠教的交市易問當(dāng)題，眨進(jìn)而交上演純了后竄來壘“賴偷梁憶換柱蹄”現(xiàn)的把認(rèn)戲。眾閘另外粗，公哀司的蘇驗(yàn)收唐和付絨款也親存在趟漏洞繳。付賴款員渡明明影將6鹿7萬悼元款蠢項(xiàng)劃商給了翠大發(fā)頌公司非，這賺純粹將是歸衣某利隨用其隆親戚陜的關(guān)朋系虛慢構(gòu)的星交易肥，如只果驗(yàn)唐收員重按照采同大僅發(fā)公團(tuán)司簽庸訂的奪購貨扯合同閘上寫舌明的仔條款雷以及答發(fā)貨口發(fā)票熟來仔柜細(xì)驗(yàn)勾貨，牛是不龜難發(fā)手現(xiàn)歸規(guī)某冒淘用大逗發(fā)公部司的年名義誤卻購昨進(jìn)了涉紡機(jī)拾總廠片價(jià)值甜僅6積0萬筋元的跑設(shè)備鑒的喂“宏偷梁硬換柱廈”肝的把期戲的但。一侄般而滴言，盞會計(jì)調(diào)部門臉應(yīng)該杏在按沸購貨輸協(xié)議姓劃出涂款項(xiàng)禾之后買將購鍵貨單狠和購識貨發(fā)陪票轉(zhuǎn)道到驗(yàn)瘦收部與門，嘉而驗(yàn)哄收部握門應(yīng)瓜該收悅到會渾計(jì)部憲門轉(zhuǎn)連來的的購貨馳單和咽購貨菌發(fā)票忠副聯(lián)盯仔細(xì)奸查驗(yàn)估其發(fā)籌貨單攏位、繳收到咽貨物咽的數(shù)統(tǒng)量和歌質(zhì)量答后簽鍋收。猶但是虎公司事沒有出做到亦，驗(yàn)順收部含門根蟻本就脂沒有衛(wèi)仔細(xì)柱查驗(yàn)貍發(fā)貨脾單位愁，以消至于戒歸某甜的把蹄戲得廈以蒙縣混過咸關(guān)，鳴使公怒司支塊付了徒67映萬元朵買進(jìn)務(wù)了價(jià)怖值6戀0萬魄元的敲設(shè)備法，白榨白損冠失的字7萬驚元落霉入了齒歸某警的腰盒包。肉槳2.員從輕麥紡總璃廠角讀度看犯，其噴內(nèi)控?zé)煷嬖诖宓膯枌庮}也叢不容作忽視永。糧從發(fā)窩貨通秘知單祖的編陣制和額證實(shí)躺制度烏來看蔽，輕硬紡總牙廠在納這方災(zāi)面也阻存在耗漏洞驗(yàn)。發(fā)差貨通涼知單惹的作劇用首缸先是傷將各揚(yáng)種不兔同的內(nèi)客戶單訂單罵內(nèi)容茶，如即貨物憑的貨學(xué)號、給數(shù)量螞、價(jià)莊格等阻以完學(xué)整和仿規(guī)范舒化的摸格式邊反映謙出來寺，同度時(shí)，導(dǎo)還能木使銷誠售過爬程中毛所需餅的各室種授抹權(quán)和憤批準(zhǔn)傭在發(fā)話貨通驚知單婦上能禿得到葬證明牧。發(fā)勿貨通只知單銳的另雜一個(gè)駛作用避是使戶與銷腳售環(huán)屑節(jié)有礦關(guān)的旦各部投門在窩執(zhí)行蟻發(fā)運(yùn)毛業(yè)務(wù)們或記堅(jiān)錄有詠關(guān)賬命冊時(shí)合有書炕面依茶據(jù)，珠并通作過各削環(huán)節(jié)鍋的簽凈字來倚監(jiān)督壽每一編環(huán)節(jié)兼中的科業(yè)務(wù)采處理宰工作蘋。如年果輕旗紡總呢廠建蜂立了壺健全訪的發(fā)艇貨通道知單喚的編期制和么證實(shí)擴(kuò)制度豆，并置得以航真正晃有效隙執(zhí)行惕，就任不可牙能發(fā)舍生麗“淹把已測提走紛的設(shè)繪備，吩當(dāng)作誦其他盾公司趟購買擺，而材歸某膝劃入犁的4歌5萬第余元窗卻變戒為公在司的抬預(yù)付經(jīng)款渣”喉這樣大的事大故。幼如果鎮(zhèn)有完碗善健謊全的賢內(nèi)控殊并得軟到執(zhí)筆行，翁輕紡今總廠本損失涉的4歡5萬四元，患是完聞全可禿以避朗免的泄。這蔥個(gè)案衛(wèi)例再呈一次盡告訴深我們舍，每瞞一個(gè)政環(huán)節(jié)包的內(nèi)欺部控悅制對限于企勁業(yè)而府言都盜是至凈關(guān)重龜要的裁，絲黑毫忽會視不虜?shù)谩ＷV七、隸無形襲資產(chǎn)演內(nèi)部捐控制暢YX節(jié)Y商槳場無命形資贊產(chǎn)內(nèi)勇部控玉制案呈例白YX鼻Y商每場于兵19倍89膏年5姻月開辱業(yè)，撕之后融僅用炎7個(gè)橫月時(shí)剖間就節(jié)實(shí)現(xiàn)趟銷售歉額9速00依0萬果元，畢19瑞90鳥年達(dá)袋1.鄭86烏億元裳，實(shí)依現(xiàn)稅敗利1炊31盈5萬吊元，差一年雜就跨方入全劃國5革0家侍大型危商場貸行列石。到業(yè)19屬95早年，懲其銷廟售額濃一直湖呈增滑長趨淡勢，晌19捧95挑年達(dá)展4.暗8億音元。桿該商迫場當(dāng)脆年以線其在絲經(jīng)營上和管逢理上奏的創(chuàng)仗新創(chuàng)賞造了蛛一個(gè)鋼平凡星而奇福特的萍現(xiàn)象濃。來妥自全艇國3支0多己個(gè)省例市的若近2印00車個(gè)大嘩中城仁市的爸黨政躁領(lǐng)導(dǎo)愉，商料界要賽員去勢參觀害學(xué)習(xí)煉。然反而，尖19纏98城年8擔(dān)月1鳥5日斥，Y扮XY星商場模悄然陜關(guān)門習(xí)，面睬對這折殘酷淋的事垮實(shí)，招人們肺眾說瓣紛紜洽。導(dǎo)風(fēng)致商飲場倒疤閉的津原因鑒是多毒方面穴的，欲而其浩內(nèi)部泰控制累的極劫端薄食弱是轉(zhuǎn)促成托倒閉珍的主邀要原較因之弄一。開下面晝僅就居其無賄形資筍產(chǎn)內(nèi)匪部控腎制方貴面進(jìn)鑰行分銜析。選該商技場的煙冠名晝權(quán)屬舟于無跪形資行產(chǎn)，蓮其轉(zhuǎn)簡讓都內(nèi)是由送總經(jīng)扣理一旁個(gè)人唐說了叮算，澆只要攀總經(jīng)供理簽非字同眼意，牽別人敲就可恢以建內(nèi)一個(gè)祖YX虛Y商籮場。趙在經(jīng)務(wù)營管屈理上嫌，Y僵XY花商場刮有派證駐人粉員，盯但由投于并嗓不掌副控管就理，粱所起靜的作存用不吳大。匪這種崗冠名到權(quán)的月轉(zhuǎn)讓籠，能鞭迅速作帶來城規(guī)模移的擴(kuò)白張，惠可也勤給Y騰XY插的管從理控都制帶攀來了咱風(fēng)險(xiǎn)量。對眾這些堤企業(yè)著的管數(shù)理上燥，Y過XY困并不藏嚴(yán)格逢，導(dǎo)暫致了該某些怠企業(yè)做在管底理方僚面、規(guī)服務(wù)婆質(zhì)量皇或者幫產(chǎn)品惡質(zhì)量均等諸占多方減面給?？蛻艚鼈兞襞邢铝寺?lián)不好拜的印馳象，狡在社鉤會上困造成樹了不拿良影剃響，傘對Y稠XY露這個(gè)緣品牌炭的影詞響起壇了負(fù)槍面作旬用。膠詞【案吊例分常析】皆俗YX犧Y商午場沒紙有進(jìn)瑞行職菊責(zé)分乘工、之權(quán)限埋范圍念和審狡批程執(zhí)序不太明確罵規(guī)范戶，機(jī)天構(gòu)設(shè)弦置和釋人員陶配備俘不科走學(xué)不值合理柴。關(guān)濫于無齡形資注產(chǎn)的砍轉(zhuǎn)讓貓，照秤理應(yīng)艷該經(jīng)率董事耐會討且論通形過，玻但實(shí)受際上千是總暫經(jīng)理光一個(gè)賞人說尿了算拴，只毯要他筑簽字?jǐn)惩饷?，別動(dòng)人就坊可建波個(gè)世“俊YX貫Y橋”吉，這袋樣不熔可避警免的介會導(dǎo)閃致一顫人多貼權(quán)形摧成舞柏弊的斧現(xiàn)象收發(fā)生鞏。未建議枝商場小應(yīng)該省設(shè)置伸專門妨的無漆形資飄產(chǎn)管軋理部血門，望配備筑專門野的無惱形資棍產(chǎn)管朋理人版員對偵商場捉的無堂形資程產(chǎn)進(jìn)稱行綜歷合、防全面忍、系筐統(tǒng)的敵管理污。無年形資達(dá)產(chǎn)管槐理部杠門的橡主要詢職能罩包括迅：對素企業(yè)事所有姜無形平資產(chǎn)蘇的開嫂發(fā)、渠引進(jìn)肉、投藏資進(jìn)駱行總幕的控趟制；棗就無行形資叫產(chǎn)在苦企業(yè)語生產(chǎn)間經(jīng)營鳳管理撕中的爛實(shí)施捉應(yīng)用稀的客棉觀要所求，殺協(xié)調(diào)蛛企業(yè)奧內(nèi)部抹其他盒各有僑關(guān)的珠職能賤部門耳的關(guān)娃系；柳協(xié)調(diào)晨與企母業(yè)外霜部國槐家有絨關(guān)專壘業(yè)管煮理機(jī)式構(gòu)的慮關(guān)系覆；協(xié)旺調(diào)企震業(yè)與踢其他衣企業(yè)瞎的關(guān)招系；鞠維護(hù)釣企業(yè)拍無形扛資產(chǎn)蛙資源蘆安全論完整赤；考嶄核無阿形資唯產(chǎn)的彈投入描產(chǎn)出相狀況滴和經(jīng)梳濟(jì)效動(dòng)益情化況。獅縣企業(yè)呈應(yīng)當(dāng)偉建立攤無形荷資產(chǎn)艱業(yè)務(wù)殊的崗視位責(zé)秋任制友，明障確相筐關(guān)部鼠門和超崗位御的職訪責(zé)、歌權(quán)限斜，確鍬保辦就理無俊形資議產(chǎn)業(yè)黑務(wù)的瀉不相蔑容崗撕位相仆互分飄離、壘制約悔和監(jiān)級督。脆同一側(cè)部門弦或個(gè)嫁人不伸得辦佳理無交形資退產(chǎn)業(yè)菠務(wù)的諷全過游程。險(xiǎn)有效妖的內(nèi)串部控她制制勸度應(yīng)票該保秒證對夾同一梨項(xiàng)業(yè)事務(wù)的泳審批劉、執(zhí)糊行、豈記錄泉和復(fù)首核人見員的過職務(wù)圾分離惑，以我減少分因一枝人多遷權(quán)而亡導(dǎo)致增的舞殃弊現(xiàn)紐象發(fā)苗生。狼姿在授輪權(quán)審得批方內(nèi)面要普明確廚授權(quán)更批準(zhǔn)深的范未圍?；鹜ǔD無形務(wù)資產(chǎn)均研究起與開洽發(fā)、渡購置科和轉(zhuǎn)宅讓計(jì)誕劃都榜應(yīng)納勻入其贏范圍料。授露權(quán)批奸準(zhǔn)的碌層次翻，應(yīng)子根據(jù)鴨無形嚴(yán)資產(chǎn)改的重禁要性繁和金啄額大有小確雙定不薦同的侮授權(quán)倉批準(zhǔn)閉層次鵝，從幣而保厭證各私管理杏層有哄權(quán)亦秋有責(zé)召。明惡確被藝授權(quán)插者在譽(yù)履行科權(quán)力攔時(shí)應(yīng)宏對哪涂些方泥面負(fù)雜責(zé)，染應(yīng)避蛾免責(zé)懂任不父清，殖一旦陽出現(xiàn)紛問題球又難捉咎其鏟責(zé)的授情況矛發(fā)生蓄。應(yīng)近規(guī)定瓜每一聚類無時(shí)形資賣產(chǎn)業(yè)部務(wù)的尺審批雜程序康，以液便按篇程序勸辦理昏審批陜，以積避免室越級給審批該、違集規(guī)審劉批的駁情況斑發(fā)生貞。單樂位內(nèi)文部的貧各級期管理武層必沫須在形授權(quán)步范圍北內(nèi)行旁使相怪應(yīng)職陣權(quán)，哀經(jīng)辦內(nèi)人員舅也必崇須在嘗授權(quán)配范圍響內(nèi)辦尿理經(jīng)馬濟(jì)業(yè)擊務(wù)。犯審批各人應(yīng)顛當(dāng)根般據(jù)無只形資朝產(chǎn)業(yè)震務(wù)授緒權(quán)批頸準(zhǔn)制迎度的研規(guī)定氧，在蕉授權(quán)權(quán)范圍斗內(nèi)進(jìn)發(fā)行審益批，浴不得中超越搭審批犬權(quán)限伐。經(jīng)耕辦人盲在職否責(zé)范般圍內(nèi)棗，按侄照審恥批人漫的批格準(zhǔn)意花見辦慘理無從形資閉產(chǎn)業(yè)項(xiàng)務(wù)。遙對于稼審批孔人超吳越授小權(quán)范頭圍審幅批的雕無形斃資產(chǎn)禍業(yè)務(wù)宴，經(jīng)嚴(yán)辦人叫員有風(fēng)權(quán)拒逆絕辦功理，前并及揪時(shí)向民上級應(yīng)部門秩報(bào)告想。對根于重劣大的無無形鎮(zhèn)資產(chǎn)酬投資絕轉(zhuǎn)讓財(cái)?shù)软?xiàng)丑目，敗應(yīng)當(dāng)乘考慮昂聘請邁獨(dú)立血的中多介機(jī)得構(gòu)或絡(luò)專業(yè)渾人士邪進(jìn)行項(xiàng)可行慶性研傭究與猴評價(jià)提，并販由企直業(yè)實(shí)拴行集皇體決愉策和弟審批對，防燙止出覺現(xiàn)決蓮策失憶誤而達(dá)造成棒嚴(yán)重黑損失竊。蚊八、逢投資松內(nèi)部橋控制犧“杏?xùn)|北條華聯(lián)航”寺盲目珠投資弦失控宮案例赤新華挪社記樂者鮑蝴盛華艇報(bào)道禮：吉牙林省燕第一扎家上雨市公謎司裳“挺東北批華聯(lián)然”逐上市巷之初額盲目波擴(kuò)張醋投資索，慘廚敗后蓮又不殃斷施背展譯“畝騙術(shù)仿”手，偏巡離了葵規(guī)范搏發(fā)展自的軌困道。宗目前躲公司鑰經(jīng)營駱基本前已經(jīng)秘停止丈，員藍(lán)工放維假4解個(gè)多翼月。劣而從事墾商業(yè)之經(jīng)營貧的媽“疏東北身華聯(lián)塞集團(tuán)磨股份聾有限氏公司歷”桿于1噸99再3年估8月笨上市萬。公洋司紅燈火了富一年撿多便極開始起走下西坡路季，到勉19趴97爺年末厭連續(xù)撲兩年妄累計(jì)持虧損外2.吳5億鑄元。羽后被玉新入韻主的遼第一怠大股買東長鳳春高免斯達(dá)贈生化奉藥業(yè)美集團(tuán)娘股份驢有限暴公司司更名哥為聚“棍高斯起達(dá)迫”尚。沫“妄華聯(lián)丟時(shí)代向”游：只棚要感膨覺好姿，現(xiàn)減在就態(tài)投資眨淺“煮東北濁華聯(lián)蹲”岡上市賢后募登集資奏金1擦.6鬼億元息，股瘋價(jià)由猴每股先1元眠躍升端為最圓高達(dá)成18歇元，節(jié)許多牛購買紙了華腸聯(lián)股騰票的宮人一追夜之賓間腰旅纏萬隔貫。占“叮東北啟華聯(lián)眨”竟的主炭體賠“割華聯(lián)牧商廈政”授更是賀生意液興隆企。宰“拒東北徹華聯(lián)年”知一度在成為泳吉林碎省國耀有企陪業(yè)股騾份制頃改革愈的撿“使領(lǐng)跑帖者趴”手。輕實(shí)力麻劇增碑后，畫“詠東北箭華聯(lián)論”冒雄心印勃勃燦：浙“芬科、冒工、挑貿(mào)全爭方位折發(fā)展畫，立俱足吉蹦林，烏放眼誠全國墳，走糾向世鼠界惠”葉。在脫省內(nèi)焰，先裹后兼猛并青“盜遼源款一百終”授四平艘金龍點(diǎn)集團(tuán)物等三乓戶企章業(yè)，錦設(shè)立瓜了第濁二華撐聯(lián)商葉廈、青華聯(lián)催實(shí)業(yè)棄總公櫻司、解外貿(mào)箱總公沖司等問16底戶全菠資企則業(yè)。票在廣柜州、蛇深圳跡、上爽海等平地也盞買房頌購地材；在館美國穿、泰巖國、腳俄羅芒斯等永國設(shè)忌立境噴外企爭業(yè)。挪剛剛尼一年供時(shí)間筋，殼“重東北黨華聯(lián)限”辟便由侮一個(gè)固商業(yè)誤大廈鴉搖身純變成量擁有波55仔個(gè)全恭資子懇公司醉，6摧個(gè)控茂股和纖參股謹(jǐn)企業(yè)維，資陸產(chǎn)5鵝.6貼億元蛇的集勤商業(yè)備、實(shí)拍業(yè)、斜房地遞產(chǎn)于眼一體鉤的跨絞區(qū)域雄綜合慕性企彼業(yè)集嘗團(tuán)。犧叛然后城，企河業(yè)有“煎長祝”床大了悔，新肆上馬哲的項(xiàng)途目卻慨無一宋成功輪：第痕二華壤聯(lián)商釀廈很朝快停收業(yè)整泥頓，瘡60綁00掙萬元危白白只扔掉失；白雁山華雖聯(lián)總盾公司斃和白曾山五巖交化乎公司張創(chuàng)立芹后毫凳無收稱益，紡57禽00孝多萬詠元打踐了水椒漂；藥投入柏98戚2萬被元的腥江山訂木業(yè)利公司訊成立隨之日祖就成該了虧乒損之宿時(shí)；貪在美豐國買墊了房偶子，款可是效什么相事都衰沒干匹成；兄在泰津國建蝴了一連個(gè)大裂酒店別，投犬多少津賠多淹少尊……能就在紡一兩普年時(shí)設(shè)間內(nèi)炸，公銹司損姥失了動(dòng)近兩稿億元桿，資獻(xiàn)金被拼揮霍腦一空伯。衡“壇東北構(gòu)華聯(lián)符”鄙創(chuàng)始耐人之糾一、蘿后任京企業(yè)車黨委靈副書貍記的烏李貴偵賢說穗，有宇錢之巾后的礙頭腦筆發(fā)脹許使企下業(yè)掉瘡進(jìn)了朗擴(kuò)張股的蓬“側(cè)陷阱嫁”堤。企諒業(yè)上挪市后左一下謝子有益上億桿元的確資金蓋流進(jìn)塌企業(yè)叛，這擇么多爬錢怎爹么花珠出去事？公聲司領(lǐng)圈導(dǎo)們足爭著伍搶著里報(bào)項(xiàng)淺目，塌只要義你說央能賺朗錢，瓦班子萬主要搭成員橫感覺許好，呈就馬媽上投謙資，渠一點(diǎn)秀也不鹿猶豫告。公凡司監(jiān)蜂事會違主席倚焦繼飼業(yè)說仍，監(jiān)王事會蔬曾經(jīng)療提出聲應(yīng)建億立投弟資責(zé)秘任追恭究制閃度，撿但沒寇有得急到董算事會并的通幸過。擺違李貴輸賢說博，當(dāng)籮時(shí)吉杏林省屯看到禁全國同各地鴿都在薦搞企盡業(yè)上桶市，際而本召省一慈家上譯市企軍業(yè)也網(wǎng)沒有門，心明情十車分急凈迫，眼倉促曉之際掉選中池了以“么東北扣華聯(lián)喉”館。由烏于喊“牢東北帖華聯(lián)襲”虧不具鞠備上光市公牧司要踐“膀有3矮年以瘋上的貫股份漿制經(jīng)邀營歷警史的”撕的要們求，斷在有劈關(guān)部登門的罵運(yùn)作捏下，趕與遠(yuǎn)插在千截里之的外的放渾江家百貨占大樓鐵嫁接懂改造胳?？捎⒅患捱@接來讓了島“縣3年冶以上廉的股繳份制巡經(jīng)營獄歷史劈”飲，并季沒有轎嫁接耕來規(guī)欄范的弱股份階制經(jīng)泥營機(jī)輔制。掩名義權(quán)上，捉“覽東北蹄華聯(lián)園”坐是吉牛林省虎股份大改革政試點(diǎn)塌單位最，鏈“蘆新三宣會蕩”欠全都光健全泉，可趙實(shí)際酒上還膨是國火有企化業(yè)那語一套己經(jīng)營交思想憐和經(jīng)慘營方讀式。庭也就研是說琴，企春業(yè)在給上市舒后，繞一步抱登天脹，可椒是在析天上席才發(fā)關(guān)現(xiàn)沒珠生翅么膀，御不會肺飛翔握。漁19狠94衣年1濁0月顯，民粱營企尖業(yè)上叢海萬妨通實(shí)竄業(yè)公守司悄滑悄運(yùn)尊作，敢購買霉了華歷聯(lián)1歲6%嘴的法舊人股棄，成搖為第包一大辮股東串。幅“匙東北晴華聯(lián)臂”具從此撓由國濾有股峽權(quán)占篩主導(dǎo)灣地位橡變成暫了由腐法人敗股權(quán)腔占主沈?qū)У貍€(gè)位的酸股份勻制企守業(yè)。橫“好萬通稻時(shí)代功”打：在“呈遙遠(yuǎn)?！苯ǖ墓茑]理，來失控高的局呼面蝦“瓜萬通限”雅入主蜻后，處“屢東北勞華聯(lián)仆”黎有盲忙目擴(kuò)逃張轉(zhuǎn)揪而進(jìn)跪行全指線調(diào)對整。衡從1晝99得5年焰初開信始，坦公司范相繼砌收縮嬸戰(zhàn)線榜，突松出主額業(yè)，膜關(guān)停爸一批拔虧損辣企業(yè)擋。還恢從臺新灣請贏來專畢門管鋪理人喝才，敞對飄“賊東北如華聯(lián)駐”嚴(yán)實(shí)行蔥新的襯管理扒方式壞。然來而，捏由于地經(jīng)營院上已賤經(jīng)積執(zhí)重難例返，號加之頑經(jīng)營斃班子斜輪流騰坐莊喊，企游業(yè)的旱局面變越來房越糟沙。曾宇任公凳司總漲經(jīng)理昆的李屋新鮮通說，飲在拔“息萬通菜時(shí)代怪”牙，第味一大唐股東嚴(yán)在公趁司的替工作徒代表崇平均齒工資夠高出脖同級惰人員拳3倍段，而果這部趴分代去表又肝同為勞本埠腹人，嫂這對作班子匠成員巴產(chǎn)生社了很磨大影大響，導(dǎo)人們溉對企謹(jǐn)業(yè)的走責(zé)任編心大撫大減脫弱。玉孝當(dāng)時(shí)手任公膽司監(jiān)遵事的茂焦繼宇業(yè)介仁紹說蒸，有象第一烏大股劍東出牲任的母董事乘長并絮不常薦駐公鄙司，讓一年牌只來要幾次退，平單?；杀旧蟿÷犽娞拝R欲報(bào)，掃一些任指令蓬是通居過傳骨真?zhèn)鞲蔚狡髨F(tuán)業(yè)后歡實(shí)施鏈的，雁成了添“半遙控雁管理榴”竄。有來什么見急事潛，董蹲事長還坐飛掃機(jī)過爽來處事理一明下就液走。精一些趨人為飛了達(dá)客到個(gè)云人的蠻目的嗚，合術(shù)伙編扛造情穴況，錯(cuò)欺騙饑遠(yuǎn)在款外地鄉(xiāng)的董信事長獵，造呈成了縱一些守決策鍋的不倘切實(shí)僅際。橋冷從1悠99見5年祥開始醋，盲既目擴(kuò)涌張的坦“栗后遺形癥并”穩(wěn)集中偽爆發(fā)孔，企京業(yè)經(jīng)旗濟(jì)效吉益連蠢續(xù)3械年以奏平均綠50流%以叼上的尋速度賽負(fù)增災(zāi)長。勞19捷96務(wù)年虧徑損額萌達(dá)到戀1.丈18擁億元壇，列盲滬深都兩地產(chǎn)商業(yè)貸板塊拘虧損甚“順冠軍鑒”事。頸危機(jī)所時(shí)刻迅，襯“剃萬通宋”嗚準(zhǔn)備遠(yuǎn)退出尊。吉何林省輝有關(guān)緊部門誼決定尤，有艙持有朱國有竄股權(quán)微的二碰股東脾吉林盟省國引際信艦托投紗資有雷限責(zé)掘任公旅司把毅“藝萬通朽”梨這部廢分股鐵權(quán)收故回。愿而這旅時(shí)的校“版萬通飄”優(yōu)急于童賣個(gè)鞋好價(jià)拍錢，漁雙方疏遲遲威沒有痛達(dá)成鴨一致服。就荷在僑“制談判乒”刪的過畫程中堵，民云營企朝業(yè)長輩春高響斯達(dá)巷生化且藥業(yè)伏集團(tuán)則股份丈有限疼公司隊(duì)急于保找脂“義殼癢”貢上市利，就扎以每冊股1走.9旋7元燒的高付價(jià)與害“創(chuàng)萬通叢”兇成交羊。呀19存98盞年2軌月，我長春萬高斯剃達(dá)公厲司正紅式成監(jiān)為顧“麗東北必華聯(lián)伍”穗的第詞一大里股東邊。1巷年后休，已虜經(jīng)戴符上S箏T帽詞子的南“圓東北個(gè)華聯(lián)棵”腹被更刃名為駛“澆ST玉高斯宏達(dá)丈”軋，位“寺東北濃華聯(lián)套”邁四個(gè)踢字在肅股市嬌上足“涉消失婚”扇了。簡按與1有99鳳3年色的繁碑華相脂比，北19香98自年末優(yōu)的華悅聯(lián)商兼廈透箱出悲盯傷的移氣息仿。一隸則告仙示貼蠻在商悶廈門狹口：當(dāng)企業(yè)盛已被桿轉(zhuǎn)讓橡，店潤內(nèi)所塌有商哥品大訂甩賣屬。長末春人谷奔走頸相告灶：每“折快到皂華聯(lián)蛛去吧陜，那休東西則便宜緣得嚇午人。欣”枝在吉刷林省筍股份欠制改洲革中術(shù)充當(dāng)衰“樸領(lǐng)跑為”瘡角色此的瞇“非王子表”鏡成了窮名副廚其實(shí)芳的廁“媽乞丐渾”攀：到可19挨97宋年底吧，連楊續(xù)兩引年累孝計(jì)虧錫損2幅.5澇億元登。企風(fēng)業(yè)資誤產(chǎn)大鼻多都撤成了資虛值傅，華刻聯(lián)實(shí)兇業(yè)總暈公司你號稱曾資產(chǎn)想18墾00背多萬促元，鵲實(shí)際羞資產(chǎn)升不足題20侵0萬簽元，姓江山錘木業(yè)些公司耗90萌0多腎萬元省的資捷產(chǎn)沒獵有了表，華肯聯(lián)商大廈1財(cái)91傍萬元答有賬渴無貨漆。資饞產(chǎn)使羊用狀疏況更四糟，膛因企跳業(yè)停屆產(chǎn)、塵公司澡歇業(yè)啊造成瞇近1蓋.7聰億元收的資朱產(chǎn)閑浪置閃……零“巖東北維華聯(lián)簡”鴉敗落露了?；荨景鸽[例分塘析】慰1.盜本案震例中液“紗東北懷華聯(lián)礦”控對對孫外投尼資業(yè)鍬務(wù)未梅進(jìn)行肌預(yù)算薯控制毒，沒蕩有制永定科伍學(xué)合莊理的粉對外活投資細(xì)計(jì)劃臟。盲槽目擴(kuò)喊張，潔在科靈、工戒、貿(mào)網(wǎng)全方免位發(fā)咽展，嬌短短色1年虧時(shí)間從，搭“吃東北狼華聯(lián)廳”仆便由美一個(gè)海商業(yè)梯大廈盞搖身齊變成聯(lián)擁有殖55聲個(gè)全狡資子駱公司堵，6群個(gè)控鈴股和奶參股擁企業(yè)已，資侵產(chǎn)5主.6欣億元柜的集若商業(yè)碌、實(shí)臥業(yè)、解房地繡產(chǎn)于匯一體是的跨稻區(qū)域異綜合增性企己業(yè)集暫團(tuán)。示梯2.符在項(xiàng)摘目決從策前而未進(jìn)斤行可雪行性癢研究擴(kuò)，而唱是只拒要說威能賺新錢，嚷班子烏主要坊成員億感覺酬好，耍就馬滅上投季資，膠一點(diǎn)雖也不普猶豫龍，監(jiān)抬事會械提出帝的應(yīng)雷建立榆投資蜂責(zé)任動(dòng)追究近制度熄，沒蒼有得雕到董估事會穩(wěn)的通際過。瀉最終泡導(dǎo)致承了連六年虧熄損。拍聰3.緩本案烘例中爬萬通畏沒有微真正熱實(shí)現(xiàn)餐對被基投資倦公司噴進(jìn)行寬有效方的管冰控，艇這些批管控結(jié)只是吃流于票形式飯，并臣沒產(chǎn)弦生利畏潤，慈雖然穴有著醫(yī)制度子上的未體系背，也嘴有經(jīng)什營計(jì)濾劃和修偏差陡分析故。代標(biāo)表萬牛通出模任的米董事否長并姨不常選駐公包司，我一年直只來見幾次今，平字?；獗旧翔€聽電萍話匯損報(bào)，碎一些擾指令鈴是通炒過傳妙真?zhèn)髋嗟狡蟪鯓I(yè)后宵實(shí)施亞的，西成了牽“殖遙控跪管理機(jī)”梯。有鳥什么知急事球，董虛事長帳坐飛假機(jī)過珠來處鋼理一望下就蠻走公棒司缺桐乏對鬧產(chǎn)業(yè)煤發(fā)展當(dāng)戰(zhàn)略孫環(huán)境辣層面綢的分榜析，歷也缺迅乏微濤觀層循面出匠現(xiàn)偏著差后企改進(jìn)障的有賭效辦仇法，蘇投資僚企業(yè)水眾多榴，隨毒后的騾有效莖管控為卻沒隸有跟柄進(jìn)植怎入，糧陷入沾了資何本擴(kuò)塊張的挎怪圈孤，導(dǎo)面致最盞終的饅悲劇負(fù)。梨建議心：寸1.歷預(yù)算訪控制竄是內(nèi)稱部控餡制的給一個(gè)右重要昨方面拿，加串強(qiáng)投彩資預(yù)緒算的芒控制鑰作業(yè)科，可燦以使話投資匯計(jì)劃慌書的修編制凍有據(jù)槳可依腔，可國以加午強(qiáng)對恨各部庫門投呢資預(yù)能算的葡控制春，有裹助于智有效負(fù)實(shí)施輝企業(yè)鄉(xiāng)的投償資戰(zhàn)測略。毅座財(cái)務(wù)刊部門川應(yīng)根仍據(jù)單旗位發(fā)延展戰(zhàn)頑略、哥單位胸經(jīng)營狂狀況滴以及槐單位稿的外諷部投圣資環(huán)蠶境，臂根據(jù)漂各部洪門預(yù)純算，該編制切投資律預(yù)算另并報(bào)常送預(yù)涉算委墾員會產(chǎn)進(jìn)行困審批甲。如脫審批蘇不通刻過，乎預(yù)算曉委員祝會應(yīng)退要求定財(cái)務(wù)蔬部門泥對投馬資預(yù)覽算進(jìn)探行調(diào)氧整。專對外園投資稼預(yù)算滲編制榨完成形后應(yīng)法交由喉本部桿門主那管進(jìn)妖行檢麗查批特復(fù)，柔編制柱人員簽根據(jù)起批復(fù)樣意見尺進(jìn)行抹修改鑼，直篇至通必過主蠟管審賽批簽瓦字，揉方可府交給粘財(cái)務(wù)維部門俊。在彩投資鄰計(jì)劃邊編制旅審批份這一恒控制動(dòng)作業(yè)趁中，妖投資廢業(yè)務(wù)缺相關(guān)訪部門勝應(yīng)根子據(jù)投覺資預(yù)莫算初勢步編等制投萌資計(jì)旨劃書聞，送異交財(cái)踏務(wù)部盒門進(jìn)課行復(fù)沾核檢儉查，碗投資教計(jì)劃饒應(yīng)詳賠細(xì)說潑明準(zhǔn)弦備投雀資的頂對象葬及其字投資錘理由免，投挽資的淹性質(zhì)訊和目針的，條影響圓投資膠收益彎的潛居在因短素等做。通沒過檢好查后肉，不池重要馳的投倉資項(xiàng)兇目交阻由董叛事會駝授權(quán)邊的專槐人審跳批；絨重要?jiǎng)〉耐冻Y項(xiàng)腔目進(jìn)元行可持行性到研究譯，由租董事亡會進(jìn)裕行聯(lián)呼簽批象準(zhǔn)。里榆2.剃企業(yè)蝕計(jì)劃進(jìn)部門廟負(fù)責(zé)城對外占投資家項(xiàng)目符可行脅性研秩究的家組織草工作枯，并宏提出洲可行厭性分沾析論練證報(bào)激告。孤企業(yè)么財(cái)務(wù)置部門崖應(yīng)參欠與對浮外投穴資的漂可行宮性研納究、奸論證竟和決靠策，垃并做平好以于下工暑作：擾層（1暖）為傾可行累性研兵究設(shè)葉立最勞基本逢的財(cái)廳務(wù)假借設(shè)條蠅件：冷如利搖率、恒匯率器、物行價(jià)水干平以拍及可酒供資警源的往限制錢條件襪。后（2銳）了風(fēng)解對僅外投賞資當(dāng)議地的蛋稅法老、金畏融外懷匯政完策、抄會計(jì)雖政策性等，勾判斷佩其對頸投資嗎項(xiàng)目輪的影孫響，窩并針何對具諸體情蒸況提鑼出解套決辦鵝法。執(zhí)遵（3慎）預(yù)首測或寨審核銀項(xiàng)目斥開發(fā)搖人員稍預(yù)計(jì)惰的項(xiàng)跑目現(xiàn)輛金流販量。莊對股郊東需抬提供視的股仍本、曉免息傲借款荷和計(jì)浙息借攤款以揉及項(xiàng)饅目本悅身的梯融資籠、成鬼本控劃制和垮預(yù)期隊(duì)回報(bào)羊做出禿合理勁預(yù)測悲并提曠出安艇排建禿議。朽蹈（4地）計(jì)脖算或燈復(fù)核清項(xiàng)目翁開發(fā)波人員酒計(jì)算落的項(xiàng)差目分返析指慘標(biāo)，脊估計(jì)室項(xiàng)目坐可能坐發(fā)生交的最核大財(cái)棍務(wù)風(fēng)框險(xiǎn)及微公司齡的財(cái)炕務(wù)承償受能壁力，躬并據(jù)拳此發(fā)抬表意暈見。伯對規(guī)咱模較腹大的過投資京項(xiàng)目榴應(yīng)考炒慮貨批幣時(shí)逆間價(jià)非值的芬分析放評價(jià)汗方法習(xí)，主慶要包處括凈孤現(xiàn)值績法、廚內(nèi)含豈報(bào)酬斯率法該和現(xiàn)克值指噴數(shù)法去。辭（5床）估覆計(jì)長景期對罩外投女資對榨單位蕉財(cái)務(wù)品結(jié)構(gòu)蝴的影艦響。征所屠有投憑資決匠策都撒應(yīng)當(dāng)輪用書琴面文括件予傅以記訴錄。吃這些攪書面爬文件擋應(yīng)進(jìn)列行編此號控番制，負(fù)以便延于日滲后追謹(jǐn)查經(jīng)漫濟(jì)責(zé)損任。馬九、惰成本罪費(fèi)用畜內(nèi)部責(zé)控制味HL狼有限悼責(zé)任鼠公司紗的電俘話費(fèi)育用控墊制辦叢法勵(lì)HL淺公司亡是一票家中吸美合燃資企贏業(yè)，遣總經(jīng)躺理是失外國哈總公覆司派弄住的冰，總堆經(jīng)理果經(jīng)常完打國框際長胸途，道對企晉業(yè)員突工電看話費(fèi)繞沒有脊具體遲的限膊制，盆每月文的電倦話費(fèi)隸達(dá)到偵20物00釘0元儉以上朗，僅縣總經(jīng)言理個(gè)覺人就輸達(dá)6畫00倉0多眠元。兄公司保改進(jìn)免了費(fèi)沒用的撫內(nèi)部稿控制滾制度湖，加拆強(qiáng)電顧話的嫂使用戒管理商，制古定一秀系列器的內(nèi)著部控肆制辦其法，算實(shí)行統(tǒng)新辦危法的燃當(dāng)月身，電竿話費(fèi)朋為8閱00秀0多圾元，謹(jǐn)取得扭了非理常好裂的效冷果。結(jié)該公牌司電秤話費(fèi)糠具體葵的管滋理辦雕法如燈下：轎胖1.輕凡在心辦公顧室電漂話中槳發(fā)生螺的信序息費(fèi)故，一緩律由技使用濾者個(gè)墳人負(fù)雖擔(dān)。瞞緩2.潛臨費(fèi)的愚支付場手續(xù)慈一律截由個(gè)帽人辦斜理，壁公司叼不予旦報(bào)銷鋼，并弱嚴(yán)禁斷以任鏈何形摔式在靜外單頂位報(bào)鹽銷電舌話費(fèi)繳。因先公電賓話補(bǔ)乳貼標(biāo)絞準(zhǔn)為良各職糞能部姜室經(jīng)矛理每旦人每郵月補(bǔ)偶貼2昏00寬元，居副經(jīng)芽理每箱人每麥月補(bǔ)手貼1綢50惕元。窩員工壟每人刃補(bǔ)貼痛80限元，慘公司受副總障經(jīng)理系（含曾）以休上管寒理人寇員由勉公司狐托收檢并由渡行政直事務(wù)旗部監(jiān)娘督管姥理。珠對調(diào)其出職匯能部嫌室的慕有關(guān)弦人員掃自調(diào)銅令發(fā)字出的粒次月雖起停沸發(fā)其障住宅種語補(bǔ)貼明。對均新聘糧任的蘆管理須人員且，正排下達(dá)泡任職齒通知拿的次附月起兄按標(biāo)誤準(zhǔn)核滴發(fā)。肉對降撤職和跡免職名的管涌理人林員，腥在其貨降職分或免擁職的糕次月像起按霜標(biāo)準(zhǔn)蝴減免堅(jiān)。偷3.壽移動(dòng)碑暫管理脫規(guī)定高：核徒定各走職能宇部室刷配備謀一部傳移動(dòng)波巷作為紫公務(wù)而通訊州工具論。如獅因工毒作需廟要需酷增加假，需飾按預(yù)樂算管份理規(guī)離定，滾報(bào)主蹈管財(cái)域務(wù)副詳總裁月批準(zhǔn)譯，各籠部門論使用致者在蒜辭職諷、調(diào)暢離或拴職務(wù)樓調(diào)整柏時(shí)不險(xiǎn)得以命任何伐理由寇帶走撇移動(dòng)寺帖。此4.阻除公斷司領(lǐng)黑導(dǎo)（盤副總山經(jīng)理血以上腐）外限，每書部月戀話費(fèi)寬在3塔00浪元以情內(nèi)實(shí)品報(bào)實(shí)要銷，禁超出沃部分月由使猾用者就自付充。問5.仗提倡晴文明烏和節(jié)潔約使培用移路動(dòng)電膨話，單在辦劣公室椅和家統(tǒng)中不虛使用陣移動(dòng)網(wǎng)姨。還綠要說穗明一信點(diǎn)，宰總經(jīng)慰理的蘋國際狂長途煌費(fèi)的光降低掏主要氧是充址分利防用了餅網(wǎng)絡(luò)類工具妖和由駝國外丈打入況裁帶來秒的結(jié)躁果。證連【案叔例分武析】畏抬成本登費(fèi)用輔控制現(xiàn)是一街項(xiàng)具秘體而怠繁瑣拜的工窮作，狀各企抱業(yè)必谷須根與據(jù)自膊己的乎具體醬情況獨(dú)，制抄定適比合企攤業(yè)經(jīng)痛營特拴點(diǎn)的旨管理立要求點(diǎn)的成搬本費(fèi)焦用管報(bào)理辦從法。豆弄費(fèi)是膊企業(yè)菊各項(xiàng)陪費(fèi)用宮中普榮通的彼項(xiàng)目阻，對式于一倘個(gè)大梁公司回而言斬，電科話費(fèi)吸的多問少并頭不會仔對企舌業(yè)產(chǎn)蜘生大松的影墳響，奴但H采L公施司把督忌費(fèi)的申費(fèi)用候標(biāo)準(zhǔn)漫制定極這么妖細(xì)，唐并取涼得了搜良好哄的效帶果，訊充分井說明困內(nèi)部牌控制絮制度奏的作吐用。亡十、羊擔(dān)保萌內(nèi)部嫂控制卵新疆膜屯河蛾違規(guī)主擔(dān)保乳新疆虛屯河望于2斜00礦2年裂6月壤將持粉有的繞金新擾信托節(jié)投資低股份拆有限伍公司史24恥.9役3%齊股權(quán)符全部鉤質(zhì)押址給中施國民蔑生銀太行，被為三全維礦肥業(yè)在踢中國狀民生姨銀行屠的1潤億元自貸款弓提供瀉擔(dān)保戲，期登限3舟年，凝自2發(fā)00垃2年閘6月朱至2內(nèi)00紅5年祥6月怒，截翠至2膀00罷3年弦12冤月3租1日呼，上骨述股賞權(quán)賬譽(yù)面值根為2腥28擁76謹(jǐn)43拖95分.8甜2元吵。乞新疆叉屯河律于2活00疼3年竊12挺月將秒持有辟的新鼠世紀(jì)心金融耗租賃影有限亡公司梯20暗.5牧0%供股權(quán)災(zāi)質(zhì)押敬給寧壓夏銀桐川市背商業(yè)禽銀行突，與忽多家伐單位樹共同貌為伊仔斯蘭痰國際低信托辣公司喚在寧永夏銀嗚川商府業(yè)銀余行6嬸億元窮授信添額度軌擔(dān)保扯，期沈限兩熊年，腔自2黨00稻4年膠1月蹲1日語至2格00粱5年菊12吼月3絲1日肝，截滔至2蜓00凈3年滋12污月3腦1日扛，上壯述股三權(quán)賬肥面值姨為1醒14披42雹85誓73踩.5導(dǎo)2元嘗。情新疆?dāng)_屯河類于2毯00暮3年堵5月涉為深王圳市咳明思逝克航甚母世擔(dān)界實(shí)乞業(yè)有寄限公筍司在也中信幫實(shí)業(yè)州銀行口廣州級花園和支行兼2億匆元貸姥款中親的5滿00股0萬霸元提僻供?？谧C擔(dān)胳保，懲期限扛兩年棄，自弄20蜓03傘年5打月至荒20菌05資年5隆月。烘嶄新疆再屯河