山東財(cái)經(jīng)大學(xué)金融業(yè)會(huì)計(jì)期末考試復(fù)習(xí)題及參考答案

第8頁共10頁第1頁共10頁《金融業(yè)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)自測(cè)題一、單項(xiàng)選擇題1.結(jié)算按支付方式不同，可以分為（）等形式。A.轉(zhuǎn)賬結(jié)算B.現(xiàn)金結(jié)算C.同城結(jié)算D.往來結(jié)算2.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”是根據(jù)（）確定。A.貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定B.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定C.貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定D.貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定3.存款人在銀行辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付開立的賬戶是（）。A．一般存款賬戶B．臨時(shí)存款賬戶 C．專用存款賬戶D．基本存款賬戶4.單位活期存款結(jié)計(jì)利息的時(shí)間為（）。A．每年的6月30日B每季度末月的20日C.每年的12月31日D.每季度末月的30日5.吸收客戶的存款，導(dǎo)致商業(yè)銀行的（）增加。A.資產(chǎn)B.所有者權(quán)益C.負(fù)債D.收入6.銀行承兌匯票承兌后，到期無條件支付票款的是（）。A.承兌申請(qǐng)人B.出票人C.代理付款行D.承兌銀行7.下列屬于財(cái)政性存款繳存范圍的是（）。A.機(jī)關(guān)團(tuán)體存款B.財(cái)政預(yù)算外存款C.中央預(yù)算收入D.單位存款8.下列業(yè)務(wù)中，屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有（）。A.再貼現(xiàn)B.發(fā)放貸款C.再貸款D.吸收存款9.由銀行簽發(fā)，承兌自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)是指（）。A.銀行匯票B.支票C.銀行承兌匯票D.銀行本票10.為核銷貸款減值損失而提取的準(zhǔn)備金是（）。A．投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金B(yǎng).貸款損失準(zhǔn)備金C．壞賬準(zhǔn)備金D.存款準(zhǔn)備金11.處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間資金往來，匯出行使用（）科目核算。A.清算資金往來B.聯(lián)行往來C.吸收存款D.存放中央銀行款項(xiàng)12.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（）確定。A．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定B.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定C．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定D.貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定13.存款人因特定用途需要開立的賬戶是（）。A．一般存款賬戶B．臨時(shí)存款賬戶 C．專用存款賬戶D．輔助存款賬戶14.活期存款采用的在明細(xì)賬頁上計(jì)息的形式是（）A.甲種賬戶B.乙種賬戶C.丙種賬戶D.丁種賬戶15.下列不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款是（)。A.信用貸款B.擔(dān)保貸款C.拆出資金D.委托貸款16.銀行短期貸款是指（）。A．期限在1年以內(nèi)不包括1年的貸款B.期限在1-5年的貸款C．期限在1年以內(nèi)包括1年的貸款D.期限在1-2年的貸款17.以下關(guān)于貸款展期的確定符合要求的是（）。A．3個(gè)月貸款給予展期4個(gè)月B.5年期貸款給予展期3年C．9個(gè)月貸款給予展期12個(gè)月D.7年期貸款給予展期1年18.商業(yè)銀行將其已貼現(xiàn)的尚未到期的商業(yè)票據(jù)向中央銀行進(jìn)行貼現(xiàn)以獲得資金的經(jīng)濟(jì)行為是（

）。A.再貼現(xiàn)B.再貸款C.抵押D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)19.存入時(shí)不約定存期，可隨時(shí)支取，按實(shí)際存期確定利息的儲(chǔ)蓄存款是（）。A.定活兩便儲(chǔ)蓄存款 B.定期儲(chǔ)蓄存款 C.活期儲(chǔ)蓄存款 D.個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款20.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息。這是基本核算原則中的（）。A.謹(jǐn)慎性原則B.可靠性原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.可理解性原則21.下列銀行行為會(huì)導(dǎo)致銀行負(fù)債增加的是（）。A.吸收儲(chǔ)戶的存款B.向企業(yè)發(fā)放貸款C.投資有價(jià)證券D.向中央銀行存繳準(zhǔn)備金22.分戶賬中，逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)適用（）。A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬23.本年度發(fā)現(xiàn)的上年度的賬務(wù)差錯(cuò)，可以采用（）更正。A.藍(lán)字反方向沖正法B.紅筆沖正法C.劃線更正法D.補(bǔ)充更正法24.資產(chǎn)類賬戶的借方、貸方分別表示為資金的（）、（），余額在（）。A.減少、增加、借方B.減少、增加、貸方C.增加、減少、借方D.增加、減少、貸方25.活期存款的結(jié)息日為（）。A.每月30日B.每季度末月的20日C.6月30日D.12月20日26.借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間這屬于（）。A．關(guān)注貸款B.次級(jí)貸款C.可疑貸款D.損失貸款27.某銀行營業(yè)終了時(shí)，發(fā)生出納短款100元，原因待查。所做的會(huì)計(jì)分錄是（）A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益100貸：庫存現(xiàn)金100B.借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益100C.借：庫存現(xiàn)金100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益100D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益100貸：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)10028.再貼現(xiàn)到期未收回，人民銀行可以（）。A.從申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)銀行賬戶中收取B.從付款人銀行賬戶中收取C.做逾期貸款處理D.繼續(xù)向票據(jù)的付款人收取29.下列不屬于商業(yè)銀行與央行往來的是（）。A.繳存存款B.辦理再貸款C.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯D.再貼現(xiàn)30.下列不是銀行會(huì)計(jì)的核算基本前提是（）。A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營C.收付實(shí)現(xiàn)制D.會(huì)計(jì)分期31.上市公司提取法定盈余公積的比例為（）。A.稅后利潤的10%B.稅前利潤的10%C.稅后利潤的8%D.稅前利潤的8%32.下列屬于資產(chǎn)類科目的是（）。A.活期儲(chǔ)蓄存款B.應(yīng)收利息C.匯出匯款D.利息支出33.（）假設(shè)是指會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供基礎(chǔ)。A.會(huì)計(jì)主體B.貨幣計(jì)量C.持續(xù)經(jīng)營D.會(huì)計(jì)分期34.儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存期，一次存入一定數(shù)額的本金，分期支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款是（）。A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款B.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款C.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款D.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款35.由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票36.“同城票據(jù)清算”賬戶屬于（）類賬戶。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.資產(chǎn)負(fù)債共同類37.銀行用于反映當(dāng)天全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)報(bào)表、軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的重要工具是（）。A.科目日結(jié)單B.日計(jì)表C.總賬D.資產(chǎn)負(fù)債表38.承付期滿日，異地托收貨款金額100000元，付款單位賬戶中只有20000元，付款單位沒有提出異議，這種情況，付款單位開戶行應(yīng)做（）處理。A.部分支付B.無款支付C.部分拒付D.延期支付二、多項(xiàng)選擇題1.銀行設(shè)置的分戶賬大體可分為（）等。A.甲種分戶賬 B.乙種分戶賬C.丙種分戶賬 D.丁種分戶賬2.針對(duì)單位購買的支票，銀行可供出售的支票種類為（）。A.普通支票B.現(xiàn)金支票C.專用支票D.轉(zhuǎn)賬支票3.根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》，我國目前的結(jié)算方式主要有（）等。A.信用卡B.匯兌C.委托收款D.托收承付4.單位存款結(jié)息日結(jié)計(jì)利息的方法有（）等形式。A.賬頁結(jié)計(jì)利息法B.余額表結(jié)計(jì)利息法C.利隨本清D.按季結(jié)息5.定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式的不同可分為（）。A．整存整取 B．零存整取C．存本取息D．整存零取6.下列存款利息計(jì)算公式正確的有（）。A．利息=本金×存期×利率 B．利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率C．利息=天數(shù)×利率D．利息=存款金額×利率7.按照貸款的擔(dān)保條件，商業(yè)銀行貸款可分為（）。A.信用貸款B.抵押貸款C.擔(dān)保貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)8.下列各種結(jié)算方式中，僅適用于同城的有（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票9.資金匯劃清算系統(tǒng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有（）。A.清算資金往來B.聯(lián)行來賬C.上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)D.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放10.商業(yè)銀行從中央銀行存入現(xiàn)金時(shí)，商業(yè)銀行的記賬為（）。A.借：庫存現(xiàn)金B(yǎng).貸：庫存現(xiàn)金C.借：存放中央銀行款項(xiàng)D.貸：存放中央銀行款項(xiàng)11.綜合核算系統(tǒng)由、總賬、登記簿和余額表組成,包括（）。A.科目日結(jié)單 B.登記簿C.總賬 D.余額表12.系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃的基本做法是（）。

A.實(shí)存資金B(yǎng).同步清算C.頭寸控制D.集中監(jiān)督13.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可分為（）。A.銀行匯票B.銀行承兌匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行本票14.下列賬薄中，屬于綜合核算的組成部分是（）。A.余額表B.科目日結(jié)單C.日計(jì)表D.總賬15.商業(yè)銀行基本財(cái)務(wù)報(bào)表有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.現(xiàn)金收入日記賬16.資金匯劃清算系統(tǒng)的組成有（）。A.經(jīng)辦行B.清算行C.省區(qū)分行D.總行清算行17.定期儲(chǔ)蓄存款按（）計(jì)息；提前支取的部分，按（）計(jì)息。A.開戶日利率B.到期日利率C.活期存款利率D.原利率18.填報(bào)現(xiàn)金流量表時(shí)，列報(bào)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有（）。A.直接法B.矩陣法C.工作底稿法D.間接法19.不能背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)包括（）。A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票B.出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D.現(xiàn)金支票.20.單位支取現(xiàn)金時(shí)，商業(yè)銀行的記賬為（）。A.借：庫存現(xiàn)金B(yǎng).貸：庫存現(xiàn)金C.借：吸收存款——單位活期存款D.貸：吸收存款——單位活期存款21.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)包括（）等。A.會(huì)計(jì)主體 B.持續(xù)經(jīng)營C.會(huì)計(jì)分期 D.貨幣計(jì)量22.綜合核算系統(tǒng)是以科目為基礎(chǔ)的核算，由（）等組成。A.日計(jì)表B.明細(xì)賬C.總賬D.科目日結(jié)單23.系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行電子匯劃系統(tǒng)的基本做法是（）。A.實(shí)存資金B(yǎng).頭寸控制C.同步清算D.集中監(jiān)督24.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)設(shè)置的專用會(huì)計(jì)科目是（）。A．清算資金往來 B．拆出資金C．拆入資金D．同業(yè)拆借25.存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行將吸收的存款按規(guī)定比例繳存央行，它包括（）。A．法定存款準(zhǔn)備金 B．超額準(zhǔn)備金C．一般準(zhǔn)備金D．財(cái)政性準(zhǔn)備金26.按照貸款的擔(dān)保條件，商業(yè)銀行貸款可分為（）。A.信用貸款B.抵押貸款C.擔(dān)保貸款D.保證貸款27.儲(chǔ)蓄存款的基本原則是（）。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶保密28.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的任務(wù)主要是（）。A.正確組織會(huì)計(jì)核算B.依法實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督C.真實(shí)提供會(huì)計(jì)信息D.編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表29.下列屬于銀行基本憑證的是（）。A.現(xiàn)金收入傳票B.現(xiàn)金付出傳票C.轉(zhuǎn)賬借方傳票D.轉(zhuǎn)賬貸方傳票30.為滿足資金管理上的需要，開立了基本存款賬戶的企業(yè)單位還可以開立（）。A.臨時(shí)存款戶B．輔助存款戶C．一般存款戶D．專用存款戶31.下列貸款中屬于長(zhǎng)期貸款的是（）。A.3年期貸款B.5年期貸款C.6年期貸款D.8年期貸款32.商業(yè)銀行明細(xì)核算系統(tǒng)是按賬戶進(jìn)行核算的，由（）組成。A.分戶賬B.余額表C.登記簿D.科目日結(jié)單33.支票結(jié)算的原則是（）。A．維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益 B．恪守信用履約付款C．誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配D．銀行不予墊款34.適用異地結(jié)算方式的有（）。A.銀行本票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款35.中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)主要由（）業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)組成。A.大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)B.小額批量支付系統(tǒng)C.清算賬戶管理系統(tǒng)D.支付管理信息系統(tǒng)36.為貫徹銀行不墊款的原則，銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持會(huì)計(jì)憑證傳遞的原則是（）。A.先收款后記賬B.先記賬后付款C.先記付款單位賬戶D.后記收款單位賬戶三、判斷題1.明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、日計(jì)表和現(xiàn)金收付日記簿組成。（）2.“清算資金往來”賬戶屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類賬戶。（）3.中國人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)是中國人民銀行的負(fù)債、商業(yè)銀行的資產(chǎn)。（）4.通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，如匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用“先直后橫”轉(zhuǎn)劃款。（）5.銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。（）6.簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票后，不是直接通清算資金往來科目核算，而是通過匯出匯款科目核算。()7.商業(yè)承兌匯票到期，付款人無款支付時(shí)，銀行應(yīng)作為逾期貸款處理。（）8.在銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款。（）9.凡票據(jù)交換過程中提出的付款人在本行開戶、收款人在他行開戶的票據(jù)，均為本行應(yīng)收的票據(jù)。（）10.貸款的本金和應(yīng)收利息全部歸還完畢，同時(shí)存在利息調(diào)整余額時(shí)，還應(yīng)轉(zhuǎn)銷“貸款—利息調(diào)整”科目的金額，借記或貸記“貸款—利息調(diào)整”科目，貸記或借記“利息收入”科目。（）11.在借貸記賬法中，借方表示增加，貸方表示減少，余額一般在借方。()12.空頭支票就是未填寫金額的支票。（）13.銀行基本存款賬戶是單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶在銀行開立的,用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)金支取。（）14.銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人的存款賬戶無款支付或不足支付的，銀行將匯票退回收款人開戶行轉(zhuǎn)交收款人。（）15.處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用清算資金往來科目進(jìn)行核算。（）16.各銀行跨系統(tǒng)10萬元以上的匯劃款項(xiàng)均應(yīng)通過中國人民銀行轉(zhuǎn)匯（）17.貸款的本金和應(yīng)收利息全部歸還完畢，同時(shí)存在利息調(diào)整余額時(shí)，還應(yīng)轉(zhuǎn)銷“貸款—利息調(diào)整”科目的金額，借記或貸記“貸款—利息調(diào)整”科目，貸記或借記“應(yīng)收利息”科目。（）18.匯兌結(jié)算系由匯出行填發(fā)貸方報(bào)單向匯入行劃撥款項(xiàng)。（）19.單位現(xiàn)金存入活期存款時(shí)銀行應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄，借記“吸收存款——活期存款戶”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。（）20.乙種賬又稱“計(jì)息式賬頁”，設(shè)有借方發(fā)生額欄、貸方發(fā)生額欄、余額欄、積數(shù)欄四欄，適用于在賬頁上直接計(jì)算利息積數(shù)的賬戶。（）21.單位定期存款應(yīng)在到期時(shí)一次支取，如到期不取，其過期部分按銀行掛牌活期存款利率計(jì)算利息。（）22.計(jì)算利息時(shí)，應(yīng)注意存期與利率在計(jì)算單位上的一致性，即存期以天計(jì)算時(shí)，用日利率；存期以月計(jì)算時(shí)，用月利率；存期以年計(jì)算時(shí)，用年利率。()23．當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，不再計(jì)收利息。（）24.貸款到期，借款單位既無正當(dāng)理由辦理展期，又無足夠的的存款歸還全部貸款時(shí)，其不足部分轉(zhuǎn)作逾期貸款并加收一定比例的罰息。（）25.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向原付款人收取票款。（）26.收款人、簽發(fā)人不在同一行處開戶，收款人開戶行受理收款人送交支票并經(jīng)審查無誤后，即可將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶。（）27.短期貸款展期不得超過原貸款期限的一半。（）28.銀行使用的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票都屬于通用基本憑證。（）29.銀行會(huì)計(jì)基本核算方法，主要包括：會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)分析檢查方法、會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)決策方法等。（）30.各銀行相互拆借資金，應(yīng)通過人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。（）31.一般存款賬戶除與原開戶行的基本存款賬戶發(fā)生款項(xiàng)收付外，一般只收不付或只付不收。（）32.托收承付結(jié)算的承付期限有驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款之分，驗(yàn)單付款為3天，從銀行向付款人發(fā)出承付通知的次日算起；驗(yàn)貨付款的承付期限為10天，亦從銀行向付款人發(fā)出承付通知的次日算起。（）33.存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，但允許在同一銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。（）34.托收承付結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（）35.銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（）36.支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書轉(zhuǎn)讓。（）四、簡(jiǎn)答題1.商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款有哪些規(guī)定？2.支付結(jié)算的種類有哪些？試說明適合于同城和異地的各有哪些？3.銀行會(huì)計(jì)憑證有什么特點(diǎn)？具有哪些基本要素？4.商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)遵循的原則有哪些？5.商業(yè)銀行基本財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些？試做簡(jiǎn)要說明？6.商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)核算有哪些要求？7.單位人民幣結(jié)算賬戶按照用途不同分為哪些類別？8.簡(jiǎn)述委托收款結(jié)算方式和托收承付結(jié)算方式的異同點(diǎn)。9.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)有什么特點(diǎn)？試簡(jiǎn)要說明。10.銀行年度結(jié)算日的工作主要有哪些？11.試述銀行分戶賬的種類及其特點(diǎn)？12.試簡(jiǎn)述銀行貸款貸款和貼現(xiàn)有什么異同點(diǎn)？13.銀行錯(cuò)賬更正的方法有哪些？五、綜合會(huì)計(jì)分錄題（一）資料：某商業(yè)銀行發(fā)生如下業(yè)務(wù)，試根據(jù)題意進(jìn)行必要計(jì)算（寫出計(jì)算過程），做出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄1.2020年1月5日，客戶王林三年期定期儲(chǔ)蓄存單50000元今天到期，憑存單前來銀行支取本息，存款利率為4.5%，要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，銀行柜員為其辦理取款手續(xù)并交會(huì)計(jì)審核記賬。2.2019年1月1日，根據(jù)單位客戶宏達(dá)公司的借款申請(qǐng)，銀行向其發(fā)放貸款本金200000元，期限1年的抵押貸款，借款利率為5%，抵押品為該公司的一臺(tái)設(shè)備（評(píng)估價(jià)值為300000元），經(jīng)審查無誤，予以轉(zhuǎn)賬。3.接上題。宏達(dá)公司財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)困難，銀行于2020年1月1日無法收回貸款本息；當(dāng)日收到宏達(dá)公司交來公允價(jià)值為250000元的抵債資產(chǎn)，所得稅稅率為25%；試做出處置抵押貸款的有關(guān)賬務(wù)處理。4.2016年1月1日，銀行向盛大公司發(fā)放一筆3年期貸款，貸款本金2000000元，年利率6.8%，2017年12月31日，經(jīng)測(cè)試確認(rèn)該筆貸款已發(fā)生減值300000元。試做出貸款減值確認(rèn)時(shí)的賬務(wù)處理。5.開戶單位華聯(lián)商廈提交一式四聯(lián)的信匯憑證一份，向異地系統(tǒng)內(nèi)某行開戶的紡織廠匯服裝款53000元，經(jīng)審核無誤予以辦理。6.收到異地發(fā)來的全國聯(lián)行郵劃借方報(bào)單及銀行匯票第3聯(lián)，匯票金額100000元，報(bào)單金額87000元，該匯票申請(qǐng)人為本行開戶單位大明家具公司，銀行核對(duì)無誤辦理轉(zhuǎn)賬。7.本行發(fā)生臨時(shí)性資金短缺，向同城某工商銀行拆借資金3000000元。1個(gè)月期限，假定拆借利率為4‰，試作出本行拆入和歸還的有關(guān)賬務(wù)處理。8.本行向開戶單位萬達(dá)公司發(fā)放期限為10年，到期一次還本付息的貸款1200000元，年利率7.8%，采用利隨本清計(jì)息。該筆貸款逾期10天后才收回，按照規(guī)定，需要加收40%的利息作為罰息。試計(jì)算利息總額，并做出貸款逾期、收回的賬務(wù)處理。（二）資料：某商業(yè)銀行發(fā)生如下業(yè)務(wù)，試根據(jù)題意進(jìn)行必要計(jì)算（寫出計(jì)算過程），做出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。1.2020年1月10日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來華聯(lián)商廈借款憑證一份，準(zhǔn)予信用貸款，金額為100,000元，期限為3個(gè)月，年利率為5.4%。利隨本清，經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。2.2020年4月5日，儲(chǔ)戶趙某以現(xiàn)金方式存入本金100000元，存期一年，年利率為3.2%，約定每3個(gè)月支取一次利息。試做出存入款項(xiàng)、計(jì)提和支取利息的會(huì)計(jì)分錄。3.王剛提交一式三聯(lián)電匯憑證連同現(xiàn)金3000元，向駐天津市業(yè)務(wù)員張平匯出差旅費(fèi)，匯入行是系統(tǒng)內(nèi)銀行分理處，經(jīng)審核無誤立即辦理。4.5.20日，銀行某分行財(cái)政性存款余額為1350000元，已繳存財(cái)政性存款1,280,000元；本旬實(shí)際需繳納一般性存款3650000元。試作出銀行繳存存款的賬務(wù)處理。5.4月5日，本行向客戶李大偉發(fā)放個(gè)人住房按揭貸款，金額500000元，期限5年，借款手續(xù)齊備，銀行審核無誤全額放款，款項(xiàng)劃入售房方萬達(dá)公司的結(jié)算賬戶。6.本行開戶單位大華公司簽發(fā)大一份金額為300000元的商業(yè)匯票，來本行申請(qǐng)承兌，經(jīng)審查同意承兌并按照承兌金額的5?收取手續(xù)費(fèi)。試作出辦理承兌匯票的賬務(wù)處理。7.集美餐廳2020年4月12日存入定期存款80,000元，期限六個(gè)月，月利率1.8‰，于2020年11月18日支取全部本金，做出存入存款、按季度結(jié)計(jì)利息、支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（支取日掛牌公告的活期存款月利率為0.825‰）。8.8月20日向中央銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款50萬，期限20天，經(jīng)審核同意辦理，貸款利率為月利率8.4‰。要求：做出發(fā)放貸款、到期收回的會(huì)計(jì)分錄。（三）1.A公司存入五年期款項(xiàng)400000元，年利率4%，按季結(jié)計(jì)利息。試作存入存款、預(yù)提利息、到期支付本息的處理。2.工商銀行于2018年1月1日向B公司提供信用貸款200000元，該貸款于2020年1月1日還本付息，合同年利率8%，實(shí)際利率為7%，每年末計(jì)提利息。做出貸款發(fā)放、計(jì)提利息和貸款收回的賬務(wù)處理。3.工商銀行濟(jì)南分行大明湖支行開戶的C企業(yè)開來電匯憑證，委托銀行向在工商銀行北京分行鼓樓支行開戶的B企業(yè)支付購貨款500000元。假定兩行均為會(huì)計(jì)主體行，可直接進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃，試編制系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)中，發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（注明發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行）。4.收到異地發(fā)來郵劃借方報(bào)單及銀行匯票第3聯(lián)，匯票金額為70000元，報(bào)單金額為65000元。該匯票申請(qǐng)人為本行開戶單位華聯(lián)超市，銀行核對(duì)無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。5.工行歷下區(qū)支行5月20日財(cái)政性存款各科目的余額共計(jì)1230000元。上旬調(diào)整繳存款后，“繳存中央銀行財(cái)政性存款”科目的余額為1320000元，5月22日銀行辦理調(diào)整。6.農(nóng)行市中區(qū)支行根據(jù)銀行承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額900000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付200000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。7.資料：農(nóng)業(yè)銀行濟(jì)南分行舜耕支行2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）5日，收到春江工廠交來委托收款的進(jìn)賬單和在農(nóng)業(yè)銀行趵突泉支行開戶的綠地公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為56000元，經(jīng)審查無誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。6日，退票時(shí)間已過，將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)賬單入賬。（2）10日，收到新欣商廈交來銀行本票申請(qǐng)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票25000元，經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，并當(dāng)即簽發(fā)本票交付該商廈，予以入賬。8.某銀行向華藝公司發(fā)放期限為10年的貸款3000000元，逾期120天后收回，年利率8%，采用利隨本清的計(jì)息方法。按照規(guī)定貸款逾期后，該行加收40%的利息作為罰息。要求：（1）計(jì)算利息總額；（2）試做出逾期貸款、非應(yīng)計(jì)貸款、應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表外、貸款收回等的賬務(wù)處理。（四）1.儲(chǔ)戶王麗于2019年10月5日存入整存整取儲(chǔ)蓄存款100000元,定期2年,存入時(shí)2年期存款月利率為3.5‰,該儲(chǔ)戶于2020年8月11日來行要求提前支取20000元，當(dāng)日活期儲(chǔ)蓄存款月利率為0.6‰。試做出提前支取時(shí)計(jì)提利息、支取的會(huì)計(jì)分錄。2.大華公司存入定期存款80000元，期限六個(gè)月，月利率1.8‰，做出存入存款、按照季度結(jié)計(jì)利息、支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。3.建美公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請(qǐng)一年期貸款，該辦公樓經(jīng)評(píng)估認(rèn)定價(jià)值為500萬元，且手續(xù)齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，年利率為5.5%。試作出發(fā)放、收回貸款及利息的有關(guān)會(huì)計(jì)處理。（利息采取按季預(yù)提到期計(jì)收的辦法）4.客戶王紅持電匯結(jié)算憑證來行領(lǐng)取現(xiàn)金5,000元，經(jīng)驗(yàn)明證件無誤后，解付現(xiàn)金。5.某行開戶單位華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，匯票金額85000元，用于異地購貨。銀行審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)匯票。6.收到異地某支行電匯來貨款12800元，收款單位為本行開戶單位利民商場(chǎng)。7.收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心發(fā)來的貸報(bào)業(yè)務(wù)信息，款項(xiàng)為本系統(tǒng)銀行委托異地發(fā)報(bào)經(jīng)辦行收取的托收承付結(jié)算款，金額260000元，付款人是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行開戶單位某家電公司，收款人為本系統(tǒng)內(nèi)銀行開戶單位物業(yè)公司。試作出總行清算中心、收?qǐng)?bào)清算行和收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的會(huì)計(jì)分錄。8.資料：4月6日，收到本行開戶單位萬華商場(chǎng)提交的貼現(xiàn)申請(qǐng)和商業(yè)承兌匯票，匯票金額300000元，期限90天，于本年3月1日簽發(fā)，匯票票面利率月利率8‰。經(jīng)審核同意辦理，匯票貼現(xiàn)利息為月利率6‰。要求：（1）計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）做出到期收到劃回的匯票款項(xiàng)的處理；（3）若到期時(shí)，收到退回的單證，本行則向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收款，但萬華商場(chǎng)賬戶內(nèi)只有款項(xiàng)180000元，如何處理。

《金融業(yè)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)自測(cè)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.D4.B5.C6.D7.C8.B9.D10.B11.A12.C13.C14.B15.D16.C17.B18.A19.A20.B21.A22.D23.A24.C25.B26.C27.A28.A29.C30.C31.B32.B33.A34.B35.C36.D37.B38.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABD3.BCD4.AB5.ABCD6.AB7.AC8.AB9.ACD10.BC11.AC12.ABCD13.BC14.BCD15.ABC16.ABCD17.AC18.AD19.ABCD20.BC21.ABCD22.ACD23.ABCD24.BC25.AB26.AC27.ABCD28.ABC29.ABCD30.ACD31.CD32.ABC33.BCD34.BCD35.AB36.ABCD三、判斷題1.B2.A3.B4.B5.B6.A7.B8.A9.B10.A11.B12.B13.B14.B15.B16.A17.B18.A19.B20.A21.A22.A23.B24.A25.B26.B27.B28.B29.A30.A31.A32.B33.A34.B35.B36.A四、簡(jiǎn)答題1.商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款有哪些規(guī)定？答：（1）繳存存款的范圍和比例。財(cái)政性存款主要包括中央預(yù)算收入，地方預(yù)算存款，代理發(fā)行債券和待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)等，按100%上繳。一般性存款繳存款的比例根據(jù)中央銀行貨幣政策事實(shí)加以調(diào)整。（2）繳存存款的時(shí)間，各商業(yè)銀行除第1次按規(guī)定時(shí)間繳存外。每旬調(diào)整一次，旬后5日內(nèi)辦理。（3）繳存存款的金額起點(diǎn)。應(yīng)區(qū)別財(cái)政性存款和一般性存款。將本旬末各自科目余額總數(shù)與上期同類科目余額總數(shù)對(duì)比。調(diào)增或者調(diào)減，計(jì)算應(yīng)繳存金額。（4）交存存款的憑證。編制“繳存財(cái)政性存款科目余額表”和“繳存一般性存款科目余額表”一式兩份。支付結(jié)算的種類有哪些？試說明適合于同城和異地的各有哪些？答：支付結(jié)算的類別有：支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、國內(nèi)信用證等，簡(jiǎn)稱“三票、一卡、三方式、一證”其中：同城使用的有：銀行本票異地使用的有：銀行匯票、托收承付、國內(nèi)信用證同城異地均使用：商業(yè)匯票、支票、信用卡、匯兌、委托收款銀行會(huì)計(jì)憑證有什么特點(diǎn)？具有哪些基本要素？答：（1）銀行會(huì)計(jì)憑證特點(diǎn)：①大量采用原始憑證代替記賬憑證作為記賬依據(jù)；②除個(gè)別業(yè)務(wù)外，大多采用單式憑證。（2）銀行會(huì)計(jì)的基本要素①收、付款單位開戶銀行名稱和行號(hào);②憑證名稱及編制和記賬年、月、日;③收、付款單位戶名和賬號(hào);④人民幣或外幣符號(hào)和大小寫金額;⑤款項(xiàng)來源、用途、摘要及附件張數(shù);⑥按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋的單位印章;⑦會(huì)計(jì)分錄、憑證編號(hào)及分號(hào);⑧銀行及有關(guān)工作人員簽章。4.商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)遵循的原則有哪些？答：（1）恪守信用，履約付款；(2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；(3)銀行不墊款。5.商業(yè)銀行基本財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些？試做簡(jiǎn)要說明答：商業(yè)銀行的基本財(cái)務(wù)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表和現(xiàn)金流量表。（1）資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）現(xiàn)金流量表是綜合在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。6.商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)核算有哪些要求？答：（1）準(zhǔn)確及時(shí)辦理貸款業(yè)務(wù)的核算手續(xù)包括：①本息分別核算；②商業(yè)性貸款與政策性貸款分別核算；③自營貸款與委托貸款分別核算；④應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款分別核算。（2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督（3）提供監(jiān)管需用的貸款信息7.單位人民幣結(jié)算賬戶按照用途不同分為哪些類別？答：?jiǎn)挝蝗嗣駧沤Y(jié)算賬戶按照用途不同分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，而在商業(yè)銀行開立的結(jié)算賬戶；一般存款賬戶是存款人因借款現(xiàn)金交款或其他結(jié)算需要在基本存款賬戶以外的其他商業(yè)銀行開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金交存，不能辦理現(xiàn)金支??；專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。8.簡(jiǎn)述委托收款結(jié)算方式和托收承付結(jié)算方式的區(qū)別。答：（1）適用的范圍不同。委托收款適用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，同城、異地都可辦理。托收承付適用于異地商品交易、勞務(wù)供應(yīng)的結(jié)算。（2）托收條件不同。委托收款只要有收款依據(jù)即可辦理；托收承付必須具有法律效能的經(jīng)濟(jì)合同和發(fā)貨證明、運(yùn)單等。（3）托收金額起點(diǎn)不同。委托收款不受托收金額起點(diǎn)的限制；托收承付托收起點(diǎn)為一萬元（4）付款期限不同。委托收款的付款期限3天；托收承付結(jié)算中：驗(yàn)單付款為3天，驗(yàn)貨付款為10天。（5）款項(xiàng)的劃回不同。委托收款：全部款項(xiàng)必須一次劃回，不能延期支付，若不能支付，單證也要及時(shí)退回；托收承付：款項(xiàng)可以分次劃回，但最長(zhǎng)期限不能超過三個(gè)月。（6）銀行承擔(dān)的責(zé)任不同。委托收款：款項(xiàng)一經(jīng)拒付，銀行即可退回單證，不承擔(dān)審查拒付理由的責(zé)任。托收承付：對(duì)于拒付款項(xiàng)，銀行有責(zé)任審查拒付的理由；對(duì)無理拒付者，經(jīng)說服無效，銀行可強(qiáng)制扣款，以維護(hù)收款方的正當(dāng)權(quán)益。9.銀行會(huì)計(jì)有什么特點(diǎn)？試簡(jiǎn)要說明。答：（1）會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的廣泛性。銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要表現(xiàn)為貨幣資金的收付，且全部的業(yè)務(wù)活動(dòng)都需要通過會(huì)計(jì)加以核算和反映。（2）業(yè)務(wù)處理過程和會(huì)計(jì)核算過程的同步性。一般情況下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)現(xiàn)與會(huì)計(jì)核算表現(xiàn)為兩個(gè)過程，但商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)過程同時(shí)也是會(huì)計(jì)核算的過程。（3）反映情況的全面性。商業(yè)銀行是國民經(jīng)濟(jì)的核心，其各部門的資金變化都由商業(yè)銀行賬戶上資金數(shù)額的增減來體現(xiàn)，銀行會(huì)計(jì)反映出來的信息具有綜合性和全面性。（4）會(huì)計(jì)方法的多樣性。除了要按照一般企業(yè)會(huì)計(jì)要求核算外，還要對(duì)受理的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理和反映。（5）會(huì)計(jì)資料提供的及時(shí)性。銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求每日結(jié)賬，并按月、季、年編制會(huì)計(jì)報(bào)表，以及時(shí)反映業(yè)務(wù)經(jīng)營情況。10.銀行年度結(jié)算日的工作主要有哪些？答：（1）全面核對(duì)賬務(wù)。具體包括：辦好票據(jù)交換及托收入賬；及時(shí)處理異地結(jié)算資金；現(xiàn)金收付全部入賬；及時(shí)處理并結(jié)平當(dāng)天的賬務(wù)。（2）檢查各項(xiàng)庫存：包括當(dāng)日的現(xiàn)金庫存、庫存外幣、有價(jià)證券以及空白重要單證等各項(xiàng)庫存，全面檢查、盤點(diǎn)與核實(shí)。（3）調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格。（4）核計(jì)稅款交納（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（6）分配本年利潤（7）辦理新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)11.試述銀行分戶賬的種類及其特點(diǎn)？答：銀行分戶賬可分為四種賬式：（1）甲種分戶賬：設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息賬，或內(nèi)部往來賬戶；（2）乙種分戶賬：設(shè)有借、貸、余及積數(shù)四欄，一般適用于在賬面加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的賬戶；（3）丙種分戶賬：設(shè)有借、貸發(fā)生額和借、貸余額四欄，一般適用于往來科目；（4）丁種分戶賬：設(shè)有借、貸、余和銷賬四欄，一般適用逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)的賬戶.12.試簡(jiǎn)述銀行一般貸款和貼現(xiàn)有什么異同點(diǎn)？答：一般貸款與貼現(xiàn)的既有共同點(diǎn)，又有不同點(diǎn)：（1）相同點(diǎn)：二者都是資產(chǎn)業(yè)務(wù)；都是借款人從商業(yè)銀行融資的方式；二者都要向借款人計(jì)收利息。（2）不同點(diǎn)：①投放對(duì)象不同；貼現(xiàn)以持票人（債權(quán)人S）為放款對(duì)象，一般貸款以借款人（債務(wù)人）為放款對(duì)象。②信用關(guān)系不同；貼現(xiàn)體現(xiàn)的是銀行與持票人出票人，承兌人及背書人之間的信用關(guān)系；一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系。③計(jì)息時(shí)間不同；貼現(xiàn)在放款時(shí)就扣收利息。一般貸款則是在貸款到期時(shí)或定期計(jì)收利息。④放款時(shí)間不同；貼現(xiàn)通常為短期貸款，期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月；一般貸款則分為短期、中長(zhǎng)期貸款。⑤流動(dòng)性不同（收回資金時(shí)）。貼現(xiàn)可以通過再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金；一般貸款只能到期才能收回資金。13.銀行錯(cuò)賬更正的方法有哪些？答：（1）當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，可用劃線更正方法更正。（2）隔日發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，應(yīng)用紅藍(lán)字沖正方法更正。（3）本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算表。五、綜合會(huì)計(jì)分錄題（一）1.應(yīng)付利息：50000×4.5%×3=6750（元）會(huì)計(jì)分錄為借：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——王林50000借：應(yīng)付利息6750貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——王林567502.①發(fā)放貸款時(shí)：借：貸款——抵押貸款—宏達(dá)公司貸款戶200000貸：吸收存款——單位活期存款—宏達(dá)公司存款戶200000②表外記賬：收入：代保管有價(jià)物品3000003.①逾期時(shí)：借：貸款——逾期貸款—公司逾期貸款戶200000貸：貸款——抵押貸款—公司貸款戶200000②轉(zhuǎn)抵債時(shí)：借：抵債資產(chǎn)250000貸：貸款——逾期貸款200000應(yīng)收利息10000應(yīng)交稅金10000（250,000-210,000）×25%營業(yè)外收入300004. 計(jì)提時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失300,000貸：貸款損失準(zhǔn)備300,000同時(shí)：借：貸款—已減值2,000,000貸：貸款—本金2,000,0005.借：吸收存款——單位活期存款——玻璃廠存款戶53000貸：清算資金往來530006.借：匯出匯款100000貸：清算資金往來——xx清算行戶87000吸收存款——單位活期存款——大明家具公司存款戶130007.拆借利息：3000000×4‰×1=12000（元）①拆入時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)3000000貸：拆入資金——拆出行戶3000000②歸還時(shí)：借：拆入資金——拆出行戶3000000借：利息支出12000貸：存放中央銀行款項(xiàng)30120008.解：利隨本清的計(jì)息方法①正常到期利息=1200000×7.8%×10=936000（元）②逾期貸款利息計(jì)算：本金罰息=1200000×[7.8%×(1+40%)]×10÷360=3640（元）利息罰息=936000×[7.8%×(1+40%)]×10÷360=2839.2（元）③利息總額=936000+3640+2839.2=936000+6479.2=942479.2（元）有關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：①貸款逾期時(shí)：借：貸款——逾期貸款—通達(dá)公司逾期貸款戶1200000貸：貸款——信用貸款——通達(dá)公司貸款戶1200000②逾期貸款歸還時(shí)：借：吸收存款——單位活期存款—通達(dá)公司存款戶2142479.2貸：貸款——逾期貸款—通達(dá)公司逾期貸款戶1200000應(yīng)收利息936000利息收入（逾期利息）6479.2（二）1.借：貸款——信用貸款—嘉禾商廈貸款戶100000貸：吸收存款——單位活期存款—嘉禾商廈存款戶100000（1）借：庫存現(xiàn)金——趙某存款戶100000貸：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——存本取息存款戶100000（2）借：利息支出——趙某存款戶800貸：應(yīng)付利息800借：應(yīng)付利息800貸：庫存現(xiàn)金8003.借：庫存現(xiàn)金3000貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款—王剛戶3000借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款—王剛戶3000貸：清算資金往來30004.補(bǔ)交款1350000-1280000=70000（元）借：存放中央銀行款項(xiàng)——存放中央銀行財(cái)政性存款70000貸：存放中央銀行款項(xiàng)70000借：存放中央銀行款項(xiàng)——存放中央銀行一般性存款3650000貸：存放中央銀行款項(xiàng)36500005.借：貸款——個(gè)人住房按揭貸款—李大偉貸款戶500000貸：吸收存款——單位活期存款—萬達(dá)公司存款戶500000收入：代保管有價(jià)物品500000借：吸收存款——單位活期存款戶150貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入150收入：銀行承兌匯票300000解：4.12存入：借：吸收存款——單位活期存款—集美餐廳存款戶80000貸：吸收存款——單位定期存款—集美餐廳存款戶800006.20預(yù)提利息：80000×（30×2+9）×1.8‰÷30=331.2（元）借：利息支出331.2貸：應(yīng)付利息331.29.20預(yù)提利息：80000×1.8‰×3=432（元）借：利息支出432貸：應(yīng)付利息43211.18支取本息：80000×21×1.8‰÷30+80000×36×0.825‰÷30=180借：利息支出180貸：應(yīng)付利息180借：吸收存款——單位定期存款—集美餐廳存款戶80000應(yīng)付利息943.2貸：吸收存款——單位活期存款—集美餐廳存款戶80943.28.計(jì)算利息=500000×200×8.4‰=2800(元）借：存放中央銀行款項(xiàng)500000貸：向中央銀行借款——工商銀行借款戶500000工商銀行到期收回：借：向中央銀行借款——工商銀行借款戶500000利息支出——央行往來利息支出2800貸：存放中央銀行款項(xiàng)502800（三）1.借：吸收存款——單位活期存款——A公司存款戶400000貸：吸收存款——單位定期存款——A公司定期存款戶400000按季預(yù)提利息時(shí)，每季應(yīng)計(jì)利息為：400000×4%×1/4＝4000（元）借：利息支出—定期存款利息支出戶4000貸：應(yīng)付利息—A公司定期利息戶4000到期時(shí)：應(yīng)付利息為：4000×4×5＝80000（元）借：吸收存款——單位定期存款—A公司存款戶400000借：應(yīng)付利息——A公司定期利息戶80000貸：吸收存款—單位活期存款—A公司存款戶4800002.借：貸款——信用貸款—B公司貸款戶200000貸：吸收存款——單位活期存款——B公司存款戶2000002018年末計(jì)提利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息16000（200000×8%）貸：貸款——利息調(diào)整2000貸：利息收入14000（200000×7%）2019年末計(jì)提利息時(shí)：（會(huì)計(jì)分錄同上）2020年1月1日還本付息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款——單位活期存款——B公司存款戶232000貸：貸款——信用貸款——B公司貸款戶200000貸：應(yīng)收利息32000借：貸款——利息調(diào)整4000貸：利息收入4000發(fā)報(bào)經(jīng)辦行（工行濟(jì)南大明湖支行）的會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款——單位活期存款——C企業(yè)存款人戶500000貸：清算資金往來500000收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行（工行北京鼓樓支行）的會(huì)計(jì)分錄：借：清算資金往來——某清算行戶500000貸：吸收存款——單位活期存款——C企業(yè)存款人戶5000004.借：匯出匯款7000貸：清算資金往來——異地清算行65000貸：吸收存款——單位活期存款——華聯(lián)超市存款戶50005.借：存放中央銀行款項(xiàng)——存放中央銀行存款90000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存放中央銀行財(cái)政學(xué)存款900006.借：吸收存款——單位活期存款——新興公司存款人戶200000借：貸款——逾期貸款——承兌申請(qǐng)人戶700000貸：吸收存款——應(yīng)解匯款人戶——新興公司存款人戶9000007.（1）11月5日，收到委托申請(qǐng)，專夾保管，發(fā)出票據(jù)交換，不做會(huì)計(jì)處理。待收到票據(jù)交換無誤信息，暫入賬處理：借：清算資金往來——某清算行戶56000貸：其他應(yīng)付款——春江工廠戶5600011月6日，退票時(shí)間過后，辦理入賬：借：其他應(yīng)付款——春江工廠戶56000貸：吸收存款——單位活期存款——春江工廠存款人戶5600011月10日：簽發(fā)銀行本票：借：吸收存款——單位活期存款——春江工廠存款人戶25000貸：本票250008.（1）計(jì)算利息總額：解：利隨本清的計(jì)息方法①正常到期利息=3000000×8%×10=2400000（元）②逾期貸款90天的利息計(jì)算：本金罰息=3000000×[8%×(1+40%)]×90÷360=84000（元）利息罰息=2400000×[8%×(1+40%)]×90÷360=67200（元）利息小計(jì)為：2400000+84000+67200=2551200(元)③轉(zhuǎn)作非應(yīng)計(jì)貸款30天的利息計(jì)算：本金罰息=3000000×[8%×(1+40%)]×30÷360=28000（元）利息罰息=2400000×[8%×(1+40%)]×30÷360=22400（元）利息小計(jì)：28000+22400=50400（元）④利息總額=2551200+50400=2601600（元）（2）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：①正常貸款轉(zhuǎn)作逾期貸款時(shí)：借：貸款——逾期貸款——逾期貸款戶3000000貸：貸款——信用貸款(或抵押貸款)——華藝公司貸款戶3000000②逾期貸款轉(zhuǎn)作非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)：借：貸款——非應(yīng)計(jì)貸款——華藝公司貸款戶3000000貸：貸款——逾期貸款——華藝公司貸款戶3000000③當(dāng)達(dá)到90天時(shí)，應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入利息收入，轉(zhuǎn)為表外核算:借：利息收入2551200貸：應(yīng)收利息2551200收入：應(yīng)收未