存貨盤點管理制度（二篇）

第4頁共4頁存貨盤點管理制度1.總則1.1為加強公司存貨資產(chǎn)管理，特制訂本制度，以期達到以下目的：1.1.1使公司存貨盤點制度化，有依可循;1.1.2保證公司存貨的賬物相符，其中賬物相符包括：倉庫賬務與實物相符、倉庫賬務與財務賬務相符、公司賬務與海關(guān)記錄相符;1.1.3通過盤點得到準確的庫存數(shù)據(jù)，以便于財務記賬。1.2本制度所規(guī)范存貨包括：原片、半成品、成品以及備品備件等等，固定資產(chǎn)、財務現(xiàn)金等非存貨資產(chǎn)遵循相關(guān)盤點制度，不在此制度規(guī)范以內(nèi)。2.存貨流轉(zhuǎn)流程及存貨倉庫分類2.1我司內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)流程（不考慮各環(huán)節(jié)銷售）：2.1.1原片、半成品及成品等存貨流轉(zhuǎn)圖：（略）2.1.2備品備件僅限于入庫和領(lǐng)用，庫存?zhèn)}庫僅有備品備件倉。2.2針對以上存貨流轉(zhuǎn)及倉庫，盤點范圍涵蓋：原片倉、隔離倉、封存?zhèn)}、半成品倉、收集片倉、成品倉、外發(fā)倉（外發(fā)倉指外發(fā)加工存貨）、生產(chǎn)在線存貨、CT在線、CT成品倉、備品備件倉庫。2.3以上倉庫僅指各種物品分類進行存貨管理，并非實際物理倉庫。3.盤點流程____月度盤點3.1.1盤點方式：倉庫全盤，財務抽盤約____%;____具體方式：每月倉庫在財務月結(jié)日前打印盤點表進行全盤，財務視具體情況選取個別品種進行抽盤，抽盤數(shù)量約點總庫存量的____%3.2季度盤點：3.2.1盤點方式：倉庫與財務全盤;____具體方式：每個季度末在財務月結(jié)日前倉庫打印盤點表進行盤點，倉庫與財務部共同實行全盤，商務部報關(guān)組視具體情況可選擇參與盤點。____年度大盤3.3.1盤點方式：倉庫預盤，與財務、審計公司一起全盤;____具體方式：每年底，財務視關(guān)賬日和審計時間的安排，通知倉庫預盤及全盤時間，預盤日由倉庫進行全盤，全盤日由財務部和倉庫共同進行全面盤點，并視具體情況可能與財務年度審計事務所一起盤點。4.存貨報廢管理4.1每月盤點后，對于需報廢的存貨，由倉庫、品質(zhì)部及銷售部等相關(guān)部門共同認定后提交《存貨報廢申請單》（見附件一），并說明存貨報廢原因及數(shù)量，交公司相關(guān)領(lǐng)導審批;4.2在《存貨報廢申請單》審批下來之前，倉庫需對報廢存貨單獨存放，但財務無需處理賬務，報廢申請單核準后，倉庫統(tǒng)計報廢存貨數(shù)量金額交商務部，待商務部辦理完海關(guān)手續(xù)（做廢料或內(nèi)銷處理）后，倉庫準確登記進入存貨盤點表，交財務入賬;4.3已報廢存貨進行銷售處理的，銷售款交財務進行賬務處理;4.4以上報廢過程需詳細保存相關(guān)單證，倉庫還需對報廢存貨進行拍照留存，報廢全程需按相關(guān)規(guī)定報海關(guān)及稅局。5.盤點報表反饋5.1倉庫盤點完成后需提交財務部完整的《盤點平衡表》（見附件二），《盤點平衡表》不僅記錄月末結(jié)存數(shù)，還需包括月初數(shù)以及本月各倉庫的進出、外發(fā)、報廢等等具體數(shù)據(jù);5.2《盤點平衡表》需分倉庫統(tǒng)計數(shù)據(jù)，倉庫類型包括：原片倉、隔離倉、封存?zhèn)}、半成品倉、收集片倉、成品倉、外發(fā)倉（外發(fā)倉指外發(fā)加工存貨）、生產(chǎn)在線存貨、CT在線、CT成品倉;5.3所有盤點報表倉庫須在盤點后三個工作日內(nèi)提供給財務部。6.盤點差異處理6.1對于盤點發(fā)現(xiàn)實物與賬務存在差異，首先對于盤點有差異的部分進行復盤，如確定實物數(shù)量的準確性，需詳細查詢賬務數(shù)據(jù)有無錯誤;6.2如通過反復核實，可以消除差異或找到原因，按照具體情況處理;6.3如經(jīng)過核實，確認差異存在，并無法找到明確原因，應填寫《盤盈（盤虧）調(diào)整單》（附件三），經(jīng)倉庫主管、生產(chǎn)經(jīng)理簽字，交廠長、總經(jīng)理審批;審批后交財務做賬務處理。7.倉庫、財務及海關(guān)數(shù)據(jù)的一致性管理7.1倉庫須嚴格按照公司庫存管理控制程序?qū)Υ尕涍M行管理，并依據(jù)本制度，對存貨進行盤點和;7.2通過對本制度的切實執(zhí)行，倉庫與財務部保證公司內(nèi)部賬務的一致性，即財務賬上數(shù)據(jù)、倉庫賬上數(shù)據(jù)、存貨實際庫存三者的無差異;7.3財務部每月初提供財務賬上存貨數(shù)據(jù)（此數(shù)據(jù)與倉庫實存一致）給商務部，由商務部核對海關(guān)數(shù)據(jù)，如有差異需查明原因并糾正，直至雙方數(shù)據(jù)一致。8.本規(guī)定制定于現(xiàn)行生產(chǎn)核算流程下，自批準公布之日起實施。用友ERP上線后視具體流程進行修改。____有限公司二O一八年____月____日存貨盤點管理制度（二）1.0目的：為了存貨、財務及財產(chǎn)盤點的正確性，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。2.0適用范圍：2.1存貨盤點：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤點。2.2財務盤點：是指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等的盤點。2.3財產(chǎn)盤點：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。2.3.1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等。2.3.2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。2.2.3保管品：以費用購置者。3.0術(shù)語：____年中、年終盤點：3.1.1存貨：由倉庫部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。3.1.2財務：由財務部門與內(nèi)部審計部門共同盤點。3.1.3財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。3.____月末盤點：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。3.____月份檢查：由內(nèi)部審計部門或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。4.0職責：4.1總盤人：由總經(jīng)理或財務總監(jiān)擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。4.2主盤人：由各經(jīng)管部門主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。4.3復盤人：由總盤人視需要指派及各經(jīng)管部門的主管，負責盤點監(jiān)督之責。4.4盤點人：由各經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。4.5會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。4.6監(jiān)點人：由總經(jīng)理或財務總監(jiān)派員擔任。4.7特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、監(jiān)點人，其職責亦同。5.0盤點前準備事項：5.1盤點編組：由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。5.2經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當;所需盤點表格，由財務部門準備。5.2.1存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。5.2.2現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。5.2.3各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。5.2.4各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)。5.3盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。____年中、年終全面盤點：6.1財務部門應呈報總經(jīng)理、財務總監(jiān)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。6.2盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。____年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。6.4盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。6.5盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點;盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。7.0不定期抽點：7.1由總經(jīng)理會同財務總監(jiān)視實際需要，隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經(jīng)理、財務總監(jiān)核準后辦理。7.2盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。7.3盤點前應由會計部門利用結(jié)存調(diào)整將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。7.4不定期抽點，應填列“盤存表”。8.0盤點報告：8.1財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式二聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、財務總監(jiān)簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。8.2不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。8.3盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。9.0現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：9.1現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，財務部門至少每月抽查一次。9.2現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結(jié)賬后辦理。9.3盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。9.4會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式二聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存。9.5有價證券及各項所有權(quán)狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式四聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理，第四聯(lián)送往財務總監(jiān)。10.0存貨盤點：10.1存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。10.2存貨，原則上采全面盤點，如無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理、財務總監(jiān)核準后始得改變盤點方式。11.0其他項目盤點：11.1外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式二聯(lián)，應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門存查。11.2銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。11.3經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務部門核查。12.0注意事項：12.1所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。12.2盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠工論處。12.3所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。12.4盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。12.5所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。12.6盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。12.7盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。12.8盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。13.0賬載錯誤處理：13.1賬載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理、財務總監(jiān)議處。13.2賬載數(shù)字如有