會計核算管理辦法

會計核算管理辦法會計核算管理辦法共三章，第一章為主要會計科目及業(yè)務的核算，第二章為總賬會計月末結(jié)賬的賬務處理流程，第三章為會計核算管理辦法的編制說明。為保證整個集團財務核算日常工作的統(tǒng)一化、標準化、流程化，及提供財務信息質(zhì)量的及時性、準確性、完整性，特制定管理辦法。（以下均簡稱“管理辦法”）主要會計科目及業(yè)務的核算應收票據(jù)的核算：涉及應收票據(jù)的會計處理一般較簡單。各子公司必須要做的是做好“應收票據(jù)明細表“的登記，將各項信息登記清楚（包括是商票還是銀票、票號、出票日期、到票日期、金額、出票人、收款人、承兌銀行等），并做好票據(jù)復印件的存檔工作，一張做憑證附件，一張存檔。應收票據(jù)量不大，做賬時可做在一張憑證中，也可月底集中在一起做在連續(xù)幾張憑證中，目的是便于以后好查找及查賬。即財務入賬的每一張票據(jù)，在“應收票據(jù)明細表”中都可查找到明細信息，都可找到存檔的紙質(zhì)復印件。該表由總部統(tǒng)一制作下發(fā)。收票時會計分錄示例如下：借：應收票據(jù)—集團外部11212000貸：應收賬款—集團外部11222000特別說明：應收票據(jù)需錄入特別總賬標識09或19，并按客戶進行明細核算。二、應收賬款的核算：1、我司開具工程項目的吊裝費、裝卸搬運費、設備租賃費等發(fā)票記入“應收賬款-集團公司外部-應收工程項目款-應收款-未開票應收款”，WBS元素選擇各具體工程項目。2、發(fā)票的開票信息由經(jīng)營部在SAP系統(tǒng)中錄入，各子公司財務依據(jù)開票信息在各子公司的國、地稅系統(tǒng)打印發(fā)票。確認無誤后，做發(fā)票校驗，系統(tǒng)會自動生成會計憑證，也可月底集中做發(fā)票校驗，具體根據(jù)各自情況定。注意，與項目相關(guān)的開票，財務是不需做任何手工會計處理的。3、由于目前經(jīng)營系統(tǒng)沒有上，現(xiàn)在還需財務手工做賬務處理。與項目相關(guān)的，因已開票及未開票形成的應收賬款的核算，詳見二十九條主營業(yè)務收入的核算。頓三插、預傘付滑賬款集的核越算：需預付牙的固置定資脅產(chǎn)采納購磁款炮、存奶貨物究資采襯購扒款愉、吊丹裝運歐輸費垮、純勞務被費、賄檢測撒費密、允工傷哄醫(yī)療圖賠償運款、斗勞務釀糾紛測賠款妙等猜在此隙科目耕中核正算淡，駝其娛中預蓋付的宋工傷掙醫(yī)療勝賠償隔款、帽勞務模糾紛縱賠款擱等統(tǒng)贏一放奔在“子預付擴賬款慚—姐其他拌”洪中恐進行掠核算昌。爽付蟻款時糊示例獅分錄滴如下蠟：姻借：蟲預付霸賬款疊—采固定抬資產(chǎn)層采購激（從敬顯示滾條目溜中選氏供應攜商）憤淚蔥11憂23犯1夏00拴0凡借：溝預付墾賬款醉—謊存貨爆物資氧采購忙（從疼顯示貫條目筋中選成供應險商）林苦扇11缺23秧2欺00債0厲借：甚預付艦賬款鑰—邀吊裝誰運輸號費（蜘從顯舒示條狡目中巨選供恨應商礎）餡慈特油11刃23咽3私00藥0緊借：稿預付喚賬款終—憶其他戲（轎從補顯示咐條目鳥中選匠供應嶄商）忠參都陳使夏位11殘23極5敏00判0蛙借：展預付永賬款也—妹勞務美費叉（從早顯示孩條目郵中選恨供應肌商）漂愧賺耐惹披11首23皂牌6蜘00棍0魄借：陣預付鄙賬款奏—艘檢測遇費贊（從謙顯示幸條目掙中選突供應某商）式擁點子振汽11爸23版得7腔00接0幣貸：公銀行街存款勻待收甲到發(fā)惑票后單或事夫情處長理完舅成后責（視如柜有些膠賠款往是沒窮有議發(fā)票測的，蘆需或提供拉事情粱情況數(shù)說明拜、收管條、兩當吐事人投身份帶證復堵印件菊、戚相關(guān)個人踐員詳及經(jīng)嫂理點、番總具經(jīng)理亦簽字京等，題做為鋪憑證垮附件再）圾才加能鑰沖銷騾“壯預付疊賬款內(nèi)”心。典四瓦、其員他應放收款葉的核臉算：銷1采、公唇司員磚工雄因點辦事沖、出銀差等循借支聰?shù)膫錇橛媒鹬浫肓唬浩涓`他應資收款陣—路備用礦金，斜示例欲分錄芬如下礦：齡借：忍其他卡應收俊款箏—繩備用跳金（遷查詢昂員工集并選始中）唐頑貸：錫銀行安存款乖2下、與侵上海篩總部氧往來港：膠主舊要婆是內(nèi)院部資放金調(diào)脫拔往蜂來，拖付款偏給總擦部殿由訴總部根統(tǒng)一濃還贈設備趙融資惑款的鉛往造來陡，總槍部代但付的慌設備轉(zhuǎn)保險飾費達等礦在此娛科目抖進行柱統(tǒng)一泛核算浮。疤子臨公司內(nèi)示例盾分錄磚如下略：溪借：商其他忌應收情款肝—證集團消內(nèi)部意往來賴（從懷顯示廉條目級中選壇客戶恢）數(shù)滅貸余：石其他森應收寫款遇—察集團很內(nèi)部翁往來頸（從晃顯示割條目族中選筆客戶噴）珍貸：伶銀行由存款異母公搭司隙分錄境正好鴉反過返來，如另擊子公喪司恢與膨子公閉司鍵間往身來很也閥統(tǒng)一課在此棋科目猾核算砍。館3蚊、公熟司因遞租房壺、袋借用換物資村工具仔等芝，刑而預截付惰給對紡方的億押金撫應挨記入脆：其輩他應食收款廈—油押岔金，少示例坐分錄績?nèi)缦铝悖和澜瑁旱谄渌袘諆艨盍骸⊙航鸪浚ú楸K詢并未選個抹人芹或旺供應圓商獎）障育貸：娃銀行儀存款功退借房、闖歸還豈借用候物資測工具禍后棉，斬收旺回押岸金沖寄消若此科披目。份4扁、雕支付免的融疾資吩保證云金、拿投標儲保證將金籃、履豬約保佳證金具等記而入：混其他騾應收痰款叔—迎保證州金燥，示錫例分難錄如課下：庫借：群其他塔應收游款持—貓保堵證寨金（姿查詢定并挑選中椒供應盼商捕）每肢貸：紹銀行欠存款邀5漆、公儉司粒與茅本公嗚司損員工岸之間腿的部除搭備用械金之饒外的冷資金華往來攏，劈應籌記入級：好其他混應收?？钗摹韱T恒工蠢。蘿原怕則上秧本往擇來如儉非必永要應蛾盡量懸減魄少闊，并析定期副及府時進駕行清制收。優(yōu)不還養(yǎng)的誰喂簽字女同意董，誰訂負籃連帶露償還芹責任千。毀示例勢分錄肌如下捆：脖借：獨其他把應收行款怕—帽員情工構(gòu)（查連詢并戶選中沙員校工秩）球烤貸：袍銀行習存款咽說明義：臘不要支把備油用金撤放在付此科新目核姐算，故也不相要把攀此科挽目放匙在備宏用金蠢核算罩，必尤須雜涇淋渭分發(fā)明，衣財務遇若有讀意混垮淆寒，吧財務幫也負搞連帶廁償還關(guān)責任論。料6能、決公司似與非恥主營紙業(yè)務捷、肚非啦其他友業(yè)務作的肝客戶凡發(fā)生巧的往吃來，糞應事記入月：潮其他滔應收仇款雅—怕外裙部往爽來森。原窗則上怕與外織部單陸位的轟往來箱必須模填制獵“廊武漢涂一新代付款青申請春及審狠核單奔”，列經(jīng)子呈公司辦總經(jīng)戀理簽休字同挺意后忽方可粥付款淘。帖此表助格由匹總部辨統(tǒng)一蹈制作金下取發(fā)龜。糧示例功分錄示如下私：嘴借：脹其他穿應收拴款甩—草外拳部往暫來柳（查家詢并屋選中織客戶奉）孔調(diào)貸：劍銀行但存款份五桌、待拔攤費虛用的拳核算偶：雪剛待研攤費壺用圖只襯核算津保險衡費、眾房租裳費、許其他軍這三提個明否細科爭目，我不屬受于保覽險費程、房叔租費獎的全移部放亭在其棄他中網(wǎng)核算溜。溉且棉攤銷當期旋限窄不超測過1纖2爛個館月。清1、菊簽定求合同涼，財鉗務收駁到合忍同、疊發(fā)票朽時的鍛會計枯處理馬：撈借：粒待攤棗費用廣-保騎險費種（＝霞合同棗或竭發(fā)票杜應付渴金額乖）網(wǎng)輩撤借：星待攤刺費用毀-房新租費倆（＝義合同購或奧發(fā)票逝應付染金額視）足行弄借：向待攤扛費用部-其存他桐（＝兆合同猴或欣發(fā)票齊應付侮金額踏）芒膠酬冒貸：潤應付惹賬款的—鄙集團悅外部討—興其他玉供應至商（喪查詢朋供檔應商挺）兵好貸：爽其豪他應鄭收灣款帥—臥集團安內(nèi)部絡（查褲詢選戶武漢漿一新想）（扣由總飼部代柿付的腰保費撤）夸2、霉付款際時的草會計還處理鋤：爪借：腳應付羊賬款縣—衰集團械外部眾—晃其他喉供應途商（診查詢豐供擋應商喘）銹拘借：歉其羞他應元收房款劈—沖集團負內(nèi)部脖（查瞇詢選賢武漢鞠一新蛙）嶼然（由粘總部脹代付射的保奔費）配貸：嬸銀行赤存款隱—稱華夏詢坦核研3、偉每月顛定期惜攤銷休時的如會計乳處理創(chuàng)：航借：荒租賃趕費現(xiàn)（付輸牌入對山應部霞門朽）絞末筍閣保險頌費乞（鍬輸悉入對畢應部幕門忍）糠懇寄臟囑其喝它勝費鄉(xiāng)用她（膨輸祝入對朱應部晌門脆）繞巧存琴興貸君：待茂攤費侵用-恥保槍險費鋒號組貸港：待微攤費瑞用-違房鏟租費衫囑旗貸壩：待往攤費陜用-雙其長他幫鉆津吼說明原：堤隆4、則合也同簽鋸定俊之后石，鞭財務坡收到殺發(fā)票魯當權(quán)月冷，耀在煤當騾月攤遠銷明肚細表垂中虎記錄改取得于的殘日期溉，并逆將發(fā)貿(mào)票致貼在炸當月店攤銷沃明細如表后摧做液為仍憑證聞附件設。劈這樣逗以后物每月丘的攤檢銷明凳細像表撫，都晌可豪清楚婚看到項發(fā)患票是烈放在護哪月駱憑證帝中了促，便疊于以圈后查橡賬及托核對圓。巖六特、原寄材料賴的核宅算：見目廉倚我悼司放悉入原最材料默核算若的主閥要灰是鋼蘭管、請角鋼厘、槽場鋼、癥H型棉鋼棒、豬鋼板到，常項用且刷與辦工程悉項目止施工朱相關(guān)第的材淘料，條除此疊之外彈的眠材珍料如程非必距要不教要進獅庫存脂，瓜需標用時炊再靠買，屯以四減少債資金維占用送，優(yōu)初化庫支存管彼理。外這偏個財碼務經(jīng)剖理在催做采渠購斑申請爐審批足時要裙嚴產(chǎn)格階把關(guān)旗。園侄宋由稠于在強SA灑P系轎統(tǒng)堡中，藏原材早料采幟購、脹入庫辯、出尊庫都宗由物炊資覆進行槽操作詞，恐采購李發(fā)票厘收茅到后吃也由園物資絨進鄙行發(fā)謠票校紙驗領(lǐng)，然火后系疤統(tǒng)會鐵自動不生動騰記賬猜憑證使，財恥務不冷需在討系統(tǒng)安中做德任何渠手工紀操作卡。翻運裕財擺務唯商一需搶要做黎的是塘：在呼收到甜物資事交聽來科的發(fā)粗票、靜出入乒庫單坑后，兇查允驗紐發(fā)票潮真假樣、是抬否與銳業(yè)務秧相符猛、并序在系齡統(tǒng)中貌找到紫對應疤的井記摟賬憑掛證號蠢，斷寫在藥單據(jù)銜上即便可。貫七、轎庫欄存商毯品的剖核算膝：下烈式膛庫隆存商翻品的幻核算墻方法丙同細原鋤材料捧的差核算騾，具估體哪焰些君采泉購物薦資放并在庫以存商頂品中譯進行哀核算船，由燃大家叨討論睜決刪定。遮脅拔其睜中沒廢列入隨決定殼范圍瓜的，涼由各羅子公羅司財仿務經(jīng)浩理與過物絲資經(jīng)王理庸商議欣后決客定，賢都泛不日在這滔兩個派范書圍內(nèi)陣的采倚購谷物資油直接水做低席值易得耗途品樣進嗚行處懇理。利八洋、低坊值易異耗挽品暗的核槐算：狡貞?zhàn)B低芬值易僚耗品棋主要酸是手測套、談鞋子腥、鐵方絲、勒釘子修、螺奔絲壘、刷胡子、僚小工辛具管等修單位拖價丸值程低、戲數(shù)量扶大的坑物品饞，對蠟于這折類物潑品可膊不入稅庫存溉，枝在粥購買燙當月柜直堡接費脹用化積。尚當然然為賞便于仍財務功做賬楚，物峽資在饒采購閉低糊值易虹耗品弦時市，狡應將赤低易值跑易耗蓄品單父獨開武一張店發(fā)票角，不固要與厚其他腐物品扣混在除一懶起勤開。粒這錄個財淺務經(jīng)野理區(qū)在執(zhí)個行時濃要具稈體落特實。雙層財務晨只需蒸要求惑物癥資臘做持一個俘“諒領(lǐng)桑用激物資證登記反表下”掀就行剪（包毛括隱領(lǐng)取同日期憤、物鬼品類處型、錫數(shù)量遙、它領(lǐng)培用人搬、須物資棒部杜核實礙人）涉。伴一探年存何檔一懼次，巧便于復以后沉核娛查鑼。占要墨這樣視做是撓因為血，我呆司牽很納多子侵公司公資產(chǎn)比都在箭xx鉆xx句億元魔左右牧了，佛而實之際的介存貨癥大多渾不超苦過禮35初.8店萬怎，航而且少還有閱進是一步增壓縮慢的空潤間，搏存貨彼占捎總資訊產(chǎn)哭的比謙例不跌超過莊1%歷，而坦為這倉不到比1%巧的序資產(chǎn)絕投入宇大量談的人額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