年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告

1年度經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告根據(jù)院領(lǐng)導(dǎo)安排，對(duì)營(yíng)養(yǎng)科2021年8月成立以來的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。通過詢問、核對(duì)、比擬、分析性復(fù)核等方法開展審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、根本情況為配合當(dāng)時(shí)醫(yī)院護(hù)理部提出的優(yōu)質(zhì)護(hù)理及無陪護(hù)的推廣，醫(yī)院對(duì)職工食堂進(jìn)行修建，重新劃分為職工食堂和營(yíng)養(yǎng)科，營(yíng)養(yǎng)科成立于2021年年8月，在崗人員23人，其中正式職工5人，合同工19人。建筑面積約為300平方米，土建裝修投資為47.5萬元。固定資產(chǎn)投資為15.66萬元，其中廚房專用設(shè)備8.65萬元，一般設(shè)備投資1.27萬元。開展的業(yè)務(wù)以為普通餐、治療餐及腸內(nèi)營(yíng)養(yǎng)餐為主，二、經(jīng)營(yíng)效益情況〔一〕營(yíng)養(yǎng)科經(jīng)營(yíng)工程的情況：1、普通餐〔A、B〕：每天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一湯兩菜和面食。2、治療餐：分為糖尿病餐，每天18元/人份，根據(jù)患者病情進(jìn)行測(cè)算后配餐；流質(zhì)餐：每份2元，以藕粉、米湯為主；半流質(zhì)餐：每份4元，以雞蛋羹、面條、餛飩為主；3、〔一〕經(jīng)營(yíng)成果：自2021年8月至2021年11月共發(fā)生收入888611.5元，其中患者記賬收入為720215.5元，特殊餐費(fèi)為112545元，學(xué)生餐費(fèi)為55851元。具體情況為：1、三、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)情況及審計(jì)建議〔一〕制度建設(shè)情況**公司與**修建公司的管理制度一致，以集團(tuán)管理制度為主，沒有相應(yīng)細(xì)化的符合本公司管理需要的制度，局部管理規(guī)定主要以會(huì)議紀(jì)要的形式確定下來，如考勤管理、車輛管理、費(fèi)管理等。山審計(jì)礦組建陰議：獄〔1御〕集蒙團(tuán)管哀理制申度主響要為筑框架挪制度孫，下辭屬子狡公司側(cè)應(yīng)根別據(jù)本引公司幸的實(shí)鏈際情嗚況在棍集團(tuán)紫制度化框架誘下，菠制定夸相對(duì)營(yíng)細(xì)化佳的制歐度，梁以適央應(yīng)本肅公司緒加強(qiáng)揚(yáng)管理羊的需云要；施〔2箭〕為約提高隔管理尾的執(zhí)歪行力靜，應(yīng)叨將有其關(guān)管眨理規(guī)同定以鋼制度撓或?qū)嶜}施細(xì)坡那么的背形式屆確定捷，以銷確保講制度垂的售系統(tǒng)冒性、木權(quán)威距性和牌持續(xù)穿性，忽同時(shí)源使管葬理制冤度得牙以不蠢斷完箏善和禽穩(wěn)固貧。報(bào)〔二恭〕人乳員及士薪資弊管理堵情況鍵1、事根本丸情況扎。擁**趣公司就及冬**性修建乘公司假的人進(jìn)員總術(shù)數(shù)為舍40斬人，教符合妄20小09晉年集婆團(tuán)統(tǒng)羨一制止定的居“楊三定傍方案莊〞彈的定付員規(guī)正定；向同時(shí)羨職工斯薪資餐的構(gòu)諸成符甚合集與團(tuán)公詳司的損薪酬版管理義規(guī)定朋。蒸在薪濾資核鬼算上努，通因過對(duì)物考勤瞞人員奮、員縣工明孤細(xì)及旗薪資勵(lì)明細(xì)偷進(jìn)行損抽查英核對(duì)歐，薪織資核緊算無檢誤；稻同時(shí)抄，稻**奉公司加及區(qū)**國修建持公司杯加班菠費(fèi)的魄計(jì)算鉆截止譜于2儲(chǔ)01輕0年炕4月購份，堤即4袍月份宜開始鄙不再做計(jì)算阻加班廳費(fèi)，蟻通過嫩對(duì)2賭01取0年匯1-棉3月票份加輪班情充況進(jìn)青行核渣對(duì)，擺加班佛費(fèi)的徹計(jì)算腸標(biāo)準(zhǔn)醒符合艷集團(tuán)旱政策劇，其燭加班肚的依塞據(jù)為蛾每月化根據(jù)勿管理絹需要矛制定反的值棒班表蔥，包及括節(jié)掌假日節(jié)。討2磚、淘存在靜問題踢〔怨1湯〕扒**誤公司澆根據(jù)燒實(shí)際嗓工作罪需要關(guān)，在斥公司膽內(nèi)部裳設(shè)立濫了拆絲遷部虧，部需門為豈三人叮，一護(hù)人主晴持部鼓門工程作，傭兩人糊為征慘地?fù)寣T方〔原款為開烈發(fā)部扔征地浸專員盜〕狗。而制“終三定離〞比方案碑中無旦此部厲門及其主持軍部門陣工作利的冰崗位伯。蕩〔遮2韻〕在慰薪資頭核定患與發(fā)齊放上贏，2訓(xùn)01稍0瞇年算11才月、河12飲月漠薪資露表上油與二鳥級(jí)公叛司縮**使物業(yè)肉簽訂圓合同突的兩傘名職另員，耐以一膀級(jí)公丑司〔故**峰公司傾〕的逃標(biāo)準(zhǔn)征進(jìn)行晌薪資譽(yù)核定侄，并封在失**磁公司紗發(fā)放阻。根戲據(jù)訪丈談，令**蚊公司鮮考慮吉到該公兩名份員工拜與陰**誦公司影的合焰同雖活于2跑01廁0年穿10踐月結(jié)處束，君但其澤薪資么預(yù)算累全年豐都在罷**板公司底，故趟該兩價(jià)名員煤工的譯薪資龍按之濫前的纖合同培在爐**毀公司甜的辭核定耕及發(fā)蒼放持省續(xù)至殘20武10疼年結(jié)出束，笨20嚷11騙年開染始按板**肺物業(yè)攀的薪違資標(biāo)胖準(zhǔn)重傻新核泡定糖并責(zé)在筒**教物業(yè)飲發(fā)放逢。內(nèi)3、烈審計(jì)鮮組建甚議：側(cè)〔1捎〕駱“倡三定葵方案煎〞供為2敘00頓9年復(fù)集團(tuán)酸成立均之初唯，結(jié)埋合當(dāng)巧時(shí)實(shí)佩際情沙況制賽定橫的部，建濫議根萄據(jù)實(shí)盾際情薄況拉的變丈化侄，對(duì)牙“繁三定變方案敗〞敲定期勿進(jìn)行放評(píng)估孩，組必要謠時(shí)進(jìn)浪行母調(diào)整汁。糞〔2職〕隨凝著販**戰(zhàn)修建和公司冰業(yè)務(wù)年的穩(wěn)飾定和萍拓展勵(lì)，撒**罵修建鉆公司遙根據(jù)柴實(shí)際石情況偏編制棉“艦三定色方案續(xù)〞妖。明〔既3型〕乘**懲公司贈(zèng)對(duì)鐮“涂三定皇方案現(xiàn)〞揉內(nèi)容錘的調(diào)轎整，拔應(yīng)按敲規(guī)定瀉履行懸相應(yīng)扭的流胃程悔，哈并報(bào)跌集團(tuán)霧審批廣。大〔使4筒〕雷**蒙公司欣應(yīng)根獨(dú)據(jù)勞處動(dòng)合愿同對(duì)門員工可的薪滾資的袍核定動(dòng)和發(fā)憐放進(jìn)還行及霞時(shí)調(diào)謎整，仰以符疑合有借關(guān)制享度規(guī)壽定，乎防止聽有關(guān)唉制度淹或法磨律風(fēng)等險(xiǎn)。廊〔5栽〕與襖人員春相關(guān)哥的工崇資滲福利兔等溫費(fèi)用療占管舍理費(fèi)淹用總購額的皆6梨0毒%以濟(jì)上，制很大唱程度朱上影搬響公恥司的學(xué)利潤(rùn)餃情況驕，在秤業(yè)務(wù)櫻量的衡大幅蠟下降欲的情表況，枯可以倘考慮麻通過捧以下誼等撓方法押進(jìn)行哲減員均增效雷：粥懂①地薪資云構(gòu)成連中績(jī)蘆效部澆分作腹為工見資的滅浮動(dòng)照局部垂，壞對(duì)影部門下及個(gè)椒人進(jìn)進(jìn)行勉績(jī)效移考核吸，并晴按業(yè)放務(wù)量尚及業(yè)尿績(jī)堪表現(xiàn)絨按比吉例發(fā)嚼放，溝而不禍進(jìn)行掙全額公發(fā)放腫。柴②呀通過缺對(duì)部球分崗蔬位工險(xiǎn)作進(jìn)念行整爭(zhēng)合剪等方押式對(duì)腹人員耐進(jìn)行府必要袋的淘佳汰雜，以習(xí)降低施人員積費(fèi)用宮，如酒：目彼前駕戲駛員瓦崗位時(shí)的人仁員有罪4人太，可括以參曉考集縫團(tuán)內(nèi)烈其他垮公司困僅敵保存伴2位它駕駛點(diǎn)員謠。代③坡在競(jìng)**妥母子勤公司栗范圍雀內(nèi)，器甚至魂在集醬團(tuán)范觸圍內(nèi)腐，對(duì)薦人員頂進(jìn)行極整合姑調(diào)配眨，進(jìn)畜行適手當(dāng)?shù)膶O分流憂，以魂充分乒利用公人力駛資源趨，同陸時(shí)減巖少人耕員費(fèi)濟(jì)用。衡〔三對(duì)〕管椅理費(fèi)影用審屈計(jì)情絞況吧1、孝根本吹情況防**汁公司懶及革**昌修建蒸公司電為裁“腳一套騎人馬普，兩沫塊牌伙子璃〞犁的管寬理模逗式，授管理常費(fèi)用賢按一通定方嚴(yán)法分翁攤押進(jìn)行踏分?jǐn)側(cè)?。?shí)冊(cè)際發(fā)棄生費(fèi)梢用如多下〔扁單位給：萬拘元〕粘：進(jìn)工程弦**腸公司沒**伍修建幕公司狡合計(jì)拌20灘09在年理20特10酸年課增減略率孩20虜09臥年旋20敏10晌年亦增減塌率態(tài)20躁09纏年吼20憲10波年歷增減網(wǎng)率縱管理桐費(fèi)用猾56駁9.紛30沒39矩2.與28嘩-3驕1.賠09楚%聰4.段90但59浮.3候5練11男11組.2擴(kuò)2%動(dòng)57撓4.奔20將45斥1.具63潮-2跪1.等35楚%慮注：嶼〔1油〕消**雁公司征已佳扣除棵**咱固定匹資產(chǎn)美的折板舊費(fèi)盆與攤態(tài)銷共豆計(jì)婦2蜻8揮.椅7館5酷萬元挽；〔事2〕待**唇公脅司細(xì)20目10哭年滲代建莖投資歪額〔千業(yè)務(wù)掠量〕班比2績(jī)00忍9年山下降蛙47妨.5英5捕%訪。蛙從管節(jié)理費(fèi)肢用的江構(gòu)成識(shí)明細(xì)長(zhǎng)上看蘿，所帶占比病例較襪大的追前五故類費(fèi)樹用為睛與人右員有家關(guān)的隆薪資丘福利幟、折豈舊費(fèi)舉、汽迫車費(fèi)艦用、尾業(yè)務(wù)匪招待玻費(fèi)、搬辦公插費(fèi)用百，其酬總額雜占管穩(wěn)理費(fèi)縮用總拼額的該90胡%。售前述煌費(fèi)用憶中，咬除折碧舊費(fèi)如用為雕不可論控的句固定漂費(fèi)用鴨外，方其余略均為傍可控役的變陳動(dòng)費(fèi)熄用，懇與實(shí)劉際業(yè)墳務(wù)量養(yǎng)有不讓同程兄度的些正向聞比例鴨關(guān)系遞。借此次勤審計(jì)曬對(duì)上狗述四以類可鍛控費(fèi)棒用的思管理云情況飾進(jìn)行尿重點(diǎn)舒核查償。壓2凡、存領(lǐng)在問湊題箏除上目述掉人員芹及薪逃資居外矩，通霞過審墾計(jì)發(fā)命現(xiàn)以**劃公司摩汽車扛費(fèi)用隆、業(yè)害務(wù)招暈待費(fèi)頑及辦噴公費(fèi)季用的仿管理收存在漂如下教問題閘：恐〔1姻〕蔽汽車舍費(fèi)用畢管理棒**億公司趨及莖**魂修建扎公司么公務(wù)鑼車共贏6部無，其命中鵲3工部為旬班車艙兼公速務(wù)使束用，漁3吧部為掘領(lǐng)導(dǎo)拌用車乏；苦20酸10豪年輩有加水油補(bǔ)處貼的啄私車史數(shù)量訴為陷13頁輛默,4昂月份踩減少虜為7承輛鋒。?、俪纪ㄟ^諒核對(duì)旅3月吸、7榮月、剛10奉月及賽11濁月份封汽車予加油鎖卡的珠明細(xì)槐發(fā)現(xiàn)歡，邊在7騰月、鳴10口月及聰11孤月份妻的明扔細(xì)中卸存在漸同一墾天同橡一張齊卡里拍出現(xiàn)遙連續(xù)驢兩次寶加油框的情劈況，民經(jīng)詢致問，桑該卡寸為吐公司確董事戚長(zhǎng)蟲持有災(zāi)的加潤(rùn)油卡拒，由罰于嶄享受司私車激補(bǔ)貼抓的睡車輛童按每計(jì)月8的00撓元的盯油費(fèi)役補(bǔ)貼拍不夠那么使用緊，該慢卡丸除固叨定然為公令務(wù)車卵**牢BF言00餐7燈加油苗外，琴還為守兩部幻外借攔的工碎程車速輛莖〔鵝*煎BP吊13騰9講及油*籠DF沾R9勒92歇〕足加油兄。屬此違致反了甩20蛛10酬年4所月份明實(shí)施暖的具?欺**沫**男集團(tuán)飼車輛絞管理出〔試棍行〕棋方法慚?中您第一趣款第索一條船“粒各公華司應(yīng)伏做到帽一車數(shù)一油激卡將〞離的規(guī)晴定。枕②冶通過章對(duì)汽滑車費(fèi)豬用的瞞明細(xì)懂進(jìn)行藥核查塘，有容兩部柱外借裳車輛杯〔歐**歪BP雀13灶9及歡**甲FR達(dá)99躲2〕莖20老10綠年在絨**陜公司練及改**延修建揪公司天報(bào)支子油費(fèi)唯2工4竊,攀9奇00戲.0漏0寶元轎及維款修豬、宇保養(yǎng)蜂、停早車、扒裝潢昂等漂費(fèi)用將2艦,站78汪5.飛00打元，錦共計(jì)系2申7見,冤6稈85耕.0抗0樣元魂〔其構(gòu)中4打至1炒2月睜份的刻費(fèi)用扮為1碧5,屬02制0竹.0題0元攻〕盲。顫富此違太反了鴿20梳10胃年4范月份睜實(shí)施聚的咐?怠**雁**袍集團(tuán)陽車輛澆管理剖〔試榨行〕章方法林?中柏第一跪款第夜七條巧“發(fā)向外桃借用涼的車僚輛不準(zhǔn)得在昆公司塌報(bào)支倘費(fèi)用鄰〞雞的規(guī)刊定。顛③葡經(jīng)了晚解公初務(wù)車骨**肉BB閥72脆0使鳳用人鬧實(shí)際報(bào)上為生工程蓄部副撕經(jīng)理巷**阿，職澇工董慢事但**崇使用庭的是劑外借貞車輛悼**令BP歌13翻9俱，獨(dú)**恥公司威從各柴自工奔作需板要上械考慮視，給猴予兩妻人配線備了株上述稀車輛善使用猾。備根據(jù)踢20鏡10扭年4鵝月份州實(shí)施鴨的爆?就**屆**擔(dān)集團(tuán)息車輛誘管理頁〔試舌行〕方方法吳?逐“響具備叛配車鐘及配段專職保駕駛巧員的弦領(lǐng)導(dǎo)羅：集仍團(tuán)公跑司副練總裁竄以上句領(lǐng)導(dǎo)錦；以迷及公允司正佳職領(lǐng)私導(dǎo)干畏部〔情含主潛持工音作的梢副總矩〕；垃經(jīng)集務(wù)團(tuán)董駁事會(huì)姐批準(zhǔn)填的個(gè)們別領(lǐng)遮導(dǎo)干鍋部。堂〞蒜上述艇兩人耳均不茫具備綢配車找的條荒件。貨〔獻(xiàn)2緒〕演招待曬費(fèi)用狗管理帽①熔**軍公司旗存在賽跨兩嫂個(gè)月失以上佩且跨檢年度嗓報(bào)銷喬招待塌費(fèi)的娃情況做，如經(jīng)20同09線年中蹦秋餐蠢費(fèi)1舒68平1.倡00尺元于叨20豐10桑年1舍月2焰8日竊報(bào)銷算，2甩00匯9年宮10代月份好餐費(fèi)險(xiǎn)19攤09陰.0貫0元門于2陵01統(tǒng)0年灘1月怨份報(bào)麗銷。蘭該情居況不劍利于佩業(yè)務(wù)氣招待眾費(fèi)的寸控制闊，影暈響實(shí)里行預(yù)寸算控看制的倉效果存。付②栽**殘公司杯的2我01嚼0年億業(yè)務(wù)套招待遺餐費(fèi)坡集中亡于1萄1月惹、1侍2月倚份，拐兩月儲(chǔ)招待品餐費(fèi)會(huì)總額保為4濕6兩,舅20治0.屆00萬元，煮占全鋒年招套待腥餐澇費(fèi)總池額的只64條.8繩%。需經(jīng)了牌解，寺主要意是由兄于章招待濁用餐渠地點(diǎn)殺較為克固定攻，一撤般于掘年底洲集中哈結(jié)算絲或達(dá)唯到一趨定額擋度時(shí)之再與魂商家卸結(jié)算間。該標(biāo)結(jié)算歲方式號(hào)雖然漁方便揚(yáng)，但竊也不復(fù)利于助招待縫費(fèi)的悉管理隊(duì)和控丟制。導(dǎo)③流**靈修建叉公司射2月榮份報(bào)迷支業(yè)釘務(wù)招附待費(fèi)帆50舞00屠.0摧0撇元。韻根據(jù)浙20序10揮年4粱月1棵日印板發(fā)的枯**妹啞**惡【2綿01摸0】灘49勢(shì)號(hào)文隙?關(guān)悼于陵**溝**裹修建田公司勢(shì)業(yè)務(wù)尋招待部費(fèi)管驢理〔鎮(zhèn)暫行恨〕辦標(biāo)法的據(jù)通知產(chǎn)?旬規(guī)定緞“某從2勾01贊0年火1月撇1日械起，太每季討度終遺了按況季度磨凈利秒潤(rùn)計(jì)窄提1旗5%性的業(yè)正務(wù)費(fèi)患〞“鐮未計(jì)苦提或外沒有賊計(jì)提呼額度僵，不鑒得審眼批業(yè)許務(wù)費(fèi)師〔即膀業(yè)務(wù)遙招待奪費(fèi)〕廊〞河，而顏根據(jù)里20戚10役年額**少修建寒公司葉的財(cái)搜務(wù)數(shù)痰據(jù)，牢公司今1季盡度及漠全年渴凈利南潤(rùn)微均艱為負(fù)礎(chǔ)數(shù)，錄屬于根沒有劃計(jì)提斥額度吊的情揀況，趣據(jù)此失制度惕，當(dāng)握年跌不得三審批儀業(yè)務(wù)抱招待各費(fèi)。狗據(jù)了倆解，兔由于忌制度倆4月改份印怪發(fā)，榨該項(xiàng)勵(lì)費(fèi)用爽在此膽之前辛發(fā)生集，敞是嫩依據(jù)榴年初象預(yù)算遙額度芹進(jìn)行巴審批獲與核典銷。粗獵〔玉3騾〕具辦公傍費(fèi)用碗管理蛋①底辦公揪用品匠局部布入庫府單劫填寫缸不規(guī)卻范嶄〔如艇日期裳、數(shù)扮量的待完整誦與準(zhǔn)膝確性戰(zhàn)〕伯，援且辦爭(zhēng)公耗絕材沒邁有管盲理依臺(tái)賬古，憲上述鴨問題梁作為潔標(biāo)準(zhǔn)馬性問雜題，始并不突影響岸付款賴的準(zhǔn)認(rèn)確性逮，但刑不利杠于辦宿公用爽品希管理培的如完善石。音②化20晴10要年1鉗0月倦15光日采詠購的胞2批暫辦公遞用品燕實(shí)際糖清單閣計(jì)算瞇錯(cuò)誤祖，導(dǎo)蜓致桶實(shí)際家支付親金額碼比準(zhǔn)錢確計(jì)泛算金絮額多元23劫7.逮6元涌。鳴③拼20好10頑年加辦公友費(fèi)用癢在預(yù)經(jīng)算范漢圍內(nèi)蛙，但自據(jù)對(duì)跑局部白辦公彩用品勾的使劃用分叫析，呀碳粉火和墨絞盒的倒使用而量較饒大；劑同時(shí)像，辦辯公用炭品的蘭11宗月份堂及1棉2月理份報(bào)墻支掃金額伯較大桶，據(jù)件訪談蜜了解絹，倍原因醫(yī)在于神年底話對(duì)福以往命的辦士公費(fèi)峰用做辣了戰(zhàn)清算紅。秀3、邊審計(jì)晝組建響議：蝶〔冤1配〕赴嚴(yán)格愛執(zhí)行賓?輩**獨(dú)**抱集團(tuán)廈車輛輝管理蛋〔試蹲行〕躁方法鋤?的抗有關(guān)免規(guī)定黨，以持有效革控制然汽車喉費(fèi)用次。崖對(duì)于掩因特研殊原隊(duì)因，食需要街增加沿車輛次用油掏的核殘銷及系由于接工作些需要余配置糟車輛漏，按么必要奪的程攪序進(jìn)撲行審陣核審拍批，碰以加藥強(qiáng)制刮度的燃執(zhí)行監(jiān)力，擦做到彎有出規(guī)可瓦依、洽有規(guī)閱必依豐，對(duì)搖于與組不符頑合陪公司僚實(shí)際灶情況狐的制戴度規(guī)召定，艙可薦提出圖修改硬意見傍。造對(duì)車漁輛費(fèi)云用管倦理的唯控制灰，療還應(yīng)工考慮擾：〔喚1〕夫?qū)珮I(yè)務(wù)車?yán)@輛的賭使用所進(jìn)行詳整合劍，盡鉤量減趣少汽休車使摧用量?。弧才R2〕適對(duì)車熊輛使洞用進(jìn)鵲行必邀要的妥控制擴(kuò)，避竊免不盒合理沃的公禾車私寧用的統(tǒng)情況辦；插〔3閉〕2埋01士0年探通過范減少趙補(bǔ)貼梅車輛伴方式亡節(jié)約鍵了一盞定的謠費(fèi)用獅，建考議來考慮滑繼續(xù)郊對(duì)私籠車公純用的只車輛狗評(píng)估解其略公用辛的頻勒率，語采取從合理做減少臥汽車捐補(bǔ)貼接〔目撞前佛統(tǒng)一衛(wèi)為8特00州元/鐮月〕納方式冒，董以挽控制杯車輛陜費(fèi)用蠶。體挪〔施2飾〕晴加強(qiáng)吐招待椅費(fèi)的導(dǎo)管理極。為旨有效陜控制吵招待庸費(fèi)，嚷建議悟從以際下幾腿個(gè)方納面細(xì)映化招癥待費(fèi)筑管理構(gòu)制度葵：納①駱對(duì)于貧招待暢費(fèi)的衛(wèi)報(bào)支狹進(jìn)行春時(shí)限芽規(guī)定疾，確膠保相