中國石油大學稅務會計與納稅申報實務期末復習題

稅務會計與納稅申報實務第1頁共1頁《稅務會計與納稅申報實務》課程綜合復習資料一、單選題1.某韓國企業(yè)（實際管理機構在韓國）在中國上海設立分支機構，2018年該分支機構在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得300萬元。2018年度該境內(nèi)分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（）萬元。A.500B.1000C.1200D.1502.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得B.將其持有的境內(nèi)某公司股權轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得C.將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D.取得境外企業(yè)分配的股息所得3.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項所得中，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權使用費所得4.下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.特許權使用費收入，按照收到特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)5.下列關于企業(yè)所得稅收入的確認，表述正確的是（）。A.采用售后回購方式銷售商品的，企業(yè)所得稅上不確認收入，收到的款項應確認為負債B.采用買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應視同銷售計入收入總額C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認銷售收入D.企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額6.下列關于企業(yè)所得稅收入的確認，說法正確的是（）。A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確認收入的實現(xiàn)B.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)D.被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎7.下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費稅的是（）。A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的高檔化妝品獎勵給有突出貢獻的職工B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水C.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品D.外貿(mào)企業(yè)進口金銀首飾8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用超額累進稅率的項目是（）。A.居民個人綜合所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得9.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應根據(jù)所發(fā)生的費用按照（）項目代扣代繳甲某的個人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.偶然所得D.利息、股息、紅利所得10.股份制企業(yè)的個人投資者向企業(yè)借款為自己購買住房，并且該借款在納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，應按照（）項目計征個人所得稅。A.勞務報酬所得B.工資、薪金所得C.經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“稿酬所得”應稅項目的是（）。A.高校教授為出版社審稿取得的收入B.報社記者在本報社發(fā)表文章取得的收入C.將專利權轉(zhuǎn)讓給他人使用取得的收入D.報社保潔人員在本報社發(fā)表文章取得的收入12.下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加工勞務收取加工費D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名義購進并生產(chǎn)應稅消費品13.下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.生產(chǎn)金銀首飾的工業(yè)企業(yè)B.零售卷煙的商業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)汽車輪胎的工業(yè)企業(yè)D.零售超豪華小汽車的4S店14.某公司2016年～2018年的會計利潤和實際發(fā)生公益性捐贈情況如下所示，則該公司在計算2018年應納稅所得額時可以扣除的2018年實際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會計利潤200010003500公益性捐贈支出400（全部在12月發(fā)生）80320A.0B.300C.320D.44015.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年（）辦理匯算清繳。A.3月31日前B.6月30日前C.3月1日至6月30日內(nèi)D.1月1日至6月30日內(nèi)16.創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照（）項目、5%～35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。A.工資、薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得17.自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（）年。A.5B.6C.8D.1018.我國公民王先生于2019年1月與甲公司解除勞動關系，取得一次性補償收入200000元。甲公司所在地上年職工平均工資為28000元。王先生取得的補償收入應繳納個人所得稅（）元。A.9080B.11390C.23080D.3859019.自2019年1月1日至2021年12月31日，對建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。A.8000B.10000C.12000D.1600020.自2019年1月1日至2021年12月31日止，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%；75%B.25%；50%C.50%；25%D.50%；75%21.楊先生為某上市公司的員工，公司2017年實行雇員股票期權計劃。2017年8月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股；該期權無公開市場價格，并約定2019年2月18日起可以行權，行權前不得轉(zhuǎn)讓。2019年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。楊先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅（）元。A.0B.68080C.97960D.16484022.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.100B.300C.500D.100023.某商場2018年1月采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定購買一件價格為1500元（不含增值稅，下同）的西服的客戶可獲贈一條價值200元的領帶；當月該商場一共銷售西服100件，取得收入150000元。則商場當月應確認西服的銷售收入為（）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000024.某小型微利企業(yè)2012年～2018年應納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、88萬元，則該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.15.6B.19.5C.9.75D.7.825.美國公民約翰在中國無住所也不居住。2019年3月將其一項特許權提供給中國甲企業(yè)使用，甲企業(yè)向約翰支付特許權使用費20萬元，則甲企業(yè)應該代扣代繳個人所得稅（）元。A.15080B.29840C.32000D.5684026.中國公民王先生2019年12月份取得當月工資4800元，另取得當年全年一次性含稅獎金28000元。針對全年一次性獎金王先生選擇單獨計稅，則王先生就全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）元。A.834B.840C.984D.434027.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2019年6月銷售70噸酸奶，取得收入2200萬元，原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均購買單價為0.3萬元/噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。A.2.40B.2.9C.2.58D.2.0428.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月支付高速公路通行費暫未取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，但取得了通行費發(fā)票，上面注明的金額為67500元。則企業(yè)支付的高速公路通行費可以抵扣的進項稅額為（）元。A.7425B.6689.19C.1966.02D.029.中國公民李某2018年10月購入某公司債券10000份，每份買入價12元，另支付相關稅費6000元；當年12月將其中的80%銷售，每份賣出價15元，另支付相關稅費8000元。則李某銷售該公司債券應繳納個人所得稅（）元。A.3200B.2240C.2000D.256030.居民個人張某是一名保險營銷員，2019年2月取得不含增值稅的傭金收入30000元，繳納附加稅費108元。則張某當月取得的傭金收入應并入綜合所得計征個人所得稅的金額為（）元。A.30000B.24000C.22392D.17892二、多選題1.根據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標準的有（）。A.住所標準B.戶籍所在地標準C.在中國境內(nèi)居住時間標準D.工作地點所在地標準2.下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。A.因任職在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得B.將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得C.從中國境內(nèi)的公司取得的利息、股息、紅利所得D.許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得3.下列（）情況，企業(yè)購進貨物的增值稅進項稅額不得抵扣。A.用于簡易計稅項目B.購進生產(chǎn)廠房C.免征增值稅項目D.集體福利4.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關于每次收入的確定，說法正確的有（）。A.稿酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個項目取得的收入為一次B.特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次D.偶然所得，以每次取得該項收入為一次5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列各項所得中，屬于綜合所得的有（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得6.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算（）的國家外匯牌價。A.當天B.當月1日C.當月最后一日D.當年1日7.某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2019年1月，用外購已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬元；已知本月外購的煙花不含稅價為785萬元，取得增值稅專用發(fā)票，期初庫存外購煙花不含稅買價30萬元，本月月末庫存外購煙花不含稅買價60萬元，鞭炮、焰火消費稅稅率為15%。下列表述正確的有（）。A.外購已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應稅煙花不得抵扣外購已稅煙花已納的消費稅B.外購已稅煙花生產(chǎn)應稅煙花，可以抵扣領用部分已納的消費稅C.2019年1月該廠應納消費稅111.75萬元D.2019年1月該廠應納消費稅107.25萬元8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于白酒最低計稅價格核定的有關說法中，正確的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格B.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務機關核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格50%～70%范圍內(nèi)C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅D.消費稅最低計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局核定9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關表述中，錯誤的有（）。A.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用B.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除C.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照全部實際發(fā)生的費用計入委托方的委托境外研發(fā)費用D.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用3/4的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除10.下列各項中，對集成電路企業(yè)或項目企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.2018年1月1日后新設立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期限在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年按25%法定稅率減半征收，享受至期滿為止B.2018年1月1日后新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、第六年至第十年按25%法定稅率減半征收，享受至期滿為止C.2018年1月1日后新設立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期限在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年按25%法定稅率減半征收，享受至期滿為止D.2018年1月1日后新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、第六年至第十年按25%法定稅率減半征收，享受至期滿為止11.關于企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊低于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調(diào)增當期應納稅所得額B.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除C.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外D.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產(chǎn)計稅基礎計算扣除12.下列各項中，對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自開始生產(chǎn)經(jīng)營所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行三免三減半優(yōu)惠政策C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計入收入總額13.下列關于應稅消費品計征消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）。A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照移送消費品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅14.下列關于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述中，正確的有（）。A.在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B.納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅15.下列關于卷煙消費稅的稅務處理，說法正確的有（）。A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅D.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款16.下列關于啤酒計征消費稅的有關規(guī)定，說法正確的有（）。A.在確定啤酒適用的消費稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金B(yǎng).納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應在包裝物逾期未退、沒收押金時，將押金并入當期銷售額計征消費稅C.啤酒適用從量定額辦法計征消費稅D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅17.下列各項關于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中，說法正確的有（）。A.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金（包括資本公積）處理B.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按相關規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理C.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎D.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B.銷售應稅消費品采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天C.銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為受托人加工完畢的當天19.下列關于住房租金專項附加扣除的表述中,正確的有（）。A.納稅人及其配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標準扣除B.夫妻雙方主要工作城市相同的，可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除C.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除D.省會城市的住房租金支出，扣除標準為每月1500元20.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅三、稅務會計題1.某卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠和A廠均為增值稅一般納稅人。卷煙廠提供原料55000元，A廠收取加工費20000元，增值稅稅額2600元。煙絲收回后直接用于銷售。A廠應代收代繳消費稅。卷煙廠應做如下會計分錄：⑴發(fā)出原料時：⑵支付加工費時：⑶支付代收消費稅時：⑷加工的煙絲入庫時：2．MM公司某年第一季度會計利潤總額為200萬元（含國債利息收入10萬元），以前年度未彌補虧損為40萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％。假設無其他納稅調(diào)整事項。（1）第一季度預繳所得稅的計算和會計處理。（2）假設第二季度企業(yè)累計實現(xiàn)利潤250萬元，第二季度末，做會計分錄：（3）第三季度累計實現(xiàn)利潤-20萬元，處理方式：（4）第四季度累計實現(xiàn)利潤120萬元，處理方式：3.某企業(yè)銷售A產(chǎn)品100件，成本價350元/件，售價500元/件，每件收取包裝物押金90．40元，包裝物成本價為70元/件。該產(chǎn)品是征收消費稅產(chǎn)品，稅率為10％。做會計分錄如下：⑴銷售產(chǎn)品時：⑵計提消費稅時：⑶沒收逾期未退包裝物押金時：⑷計提包裝物消費稅：四、問答題1.一般納稅人增值稅會計賬戶應在“應交增值稅”明細賬設置應有哪些三級明細科目?2.請?zhí)顚懴旅嬖鲋刀悺耙曂N售”與會計準則收入確認對比表。貨物貨物去向稅法規(guī)定會計準則視同買斷委托代銷均屬于視同銷售行支付手續(xù)費視同買斷受托代銷收取手續(xù)費統(tǒng)一核算，異地移送

綜合復習資料參考答案一、單選題題目12345678910答案CBDCDDBAAD題目11121314151617181920答案DADBABDACB題目21222324252627282930答案BCBDDBCCBD二、多選題題目12345678910答案ACACDACDBCDABABBCACDCDAB題目11121314151617181920答案BDBCACBCDABCDACDABCDACADABCD三、稅務會計題1．答案：⑴借：委托加工物資55000貸：原材料55000⑵借：委托加工