2014年真題會(huì)計(jì)基礎(chǔ)答案

【一<1>（A）<2>（A）<3>（D）<4>（C）<5>（C【二<1>、（A）<2>（ ）<3>（ ）<4>（ACD）<5>（A【三<1>（C）<2>（ABC）<3>（A）<4>（A）<5>（A【四1借：固定資產(chǎn)300貸：銀行存款3002借：原材料150貸：應(yīng)付賬款1503借：無(wú)形資產(chǎn)200貸：實(shí)收資本2004借：應(yīng)付賬款150貸：銀行存款1505借：銀行存款20貸：待處產(chǎn)損溢20借：待處產(chǎn)損溢20128借：待處產(chǎn)損溢3050525貸：待處產(chǎn)損溢30借：待處產(chǎn)損溢貸：待處產(chǎn)損溢2貸：待處產(chǎn)損溢2借：待處產(chǎn)損溢2貸：用2借：待處產(chǎn)損溢1010532貸：待處產(chǎn)損溢10【六20081231【七應(yīng)收賬款25650存貨99740流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)197660預(yù)收款項(xiàng)10300流動(dòng)負(fù)債合計(jì)112800【八1、貨幣（66600）2、應(yīng)收賬款（43900）3、預(yù)付賬款（8100）4、存貨（67000）5、應(yīng)付賬款（39500）【九<1>（A）<2>（B）<3>（A）<4>（D）<5>（A【十<1>（ABD）<2>（C）<3>（A）<4>（B）<5>（ABCD【十一<1>（BC）<2>（A）<3>（B）<4>（A）<5>（B【十二mb1H4BOGL#ObC*~2A2w8S%w0n5x$K5B#s2、借：性金融資1w8lX9I2k@6F4r$YA$X2l"B3、借：投資收益.T3h2q;\$h;J1~6F"h)}:r貸：其他貨幣3500/@(K3\%B$dv'q-Un!f)3?'A+N'i0u3\+@&W貸：性金融資8p4v0eOR6H投資收益594800,K!K7@) 【十三1、借：其他貨幣zDF*Es&Q10002、借：性金融資產(chǎn)800貸：其他貨幣o9^3fF0b4hb&K3、借：投資收益2^Z6B1G*W5AF3O"貸：其他貨幣2*Dv(K/S#)v#Z)?,[n+4、借：銀行存款貸：性金融資產(chǎn)投資收益5、25-2=238b$t0K8Z+h5Q|5J7z【十四借：性金融資產(chǎn)——成本3（80-貸：性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)借：性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)4（8.1×10-7.7×10）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益4借：性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)1（8.2×1-8.1×1）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1借：銀行存歉貸：性金融資產(chǎn)——成本——投資收益貸：投資收益【十五2貸：預(yù)付賬款23405貸：銀行存款60502貸：銀行存款264051622【十六（1）A產(chǎn)品制造應(yīng)分配的費(fèi)用=100000/8000=12.5*5000=62500/E8e0WJ1^9K1b9s3]2T4s+|)R(b!d7X-g,[+H（3）A產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本=600000 2S6b&i$?&l)u 1Xd$M&u6b6U1X2l5t（5）產(chǎn)品完工入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存商品--A產(chǎn)品762500庫(kù)存商品-B產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本--A生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品【十七1借：原材料——應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣——銀行匯票存款2借：銀行存款貸：其他貨幣——銀行匯票存款3借：原材料——應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)4借：原材料——應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本5借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用用貸：原材料——【十八50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）858454503530應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）51515【十九借:2857貸:86000借:貸:150借:20貸:20000借:貸：應(yīng)交稅費(fèi)--借:營(yíng)業(yè)外支出9850貸:9【二十借：固定資產(chǎn)清理340000借：累計(jì)折舊400000借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款(3)借：銀行存款390000.借：固定資產(chǎn)清理19500;借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入【二十一借：預(yù)付賬款—乙公司72000（=180000*40%）9uR4hw^e9gx"^'?3}"y.L6QI/?"W!借：在途物資*z-`%^&c3j/O,P"b應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）306000k:E3z*H.{$^:B4s&{借：預(yù)付賬款—乙公司138600$x6j7ps9~&X&貸：銀行存款$x2q;q5^1L$B%|0V.借：原材料`6?1Z@G貸：在途物資120000（=4000*30，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料作為生產(chǎn)成本）3o(d4u.J;p8{.15000（=500*30，車間管理部門領(lǐng)用的材料作為制造費(fèi)用）YMs^!%r!A"U3o;e'o1用9000（=300*30，行政管理部門領(lǐng)用的材料作為用）/]&P"n2l7Q4q$n,J(`貸：原材料【二十二借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-【二十三<1>（C）<2>（B）<3>（B）<4>（D）<5>（C【二十四1、借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2貸：庫(kù)存現(xiàn)金3貸：其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款4、借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬5、借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬【二十五1001008800010088881008108【二十六1/P7p,_S+【二十七（1）利潤(rùn)總額=（1000 ）-）=1621000-1406000=215所得稅費(fèi)用=215000×25%=53借：所得稅費(fèi)用53貸：應(yīng)交稅費(fèi)—531100000其他業(yè)務(wù)收入510營(yíng)業(yè)外收入11貸：本年利潤(rùn)1621借：本年利潤(rùn)1406000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本760其他業(yè)務(wù)成本306銷售費(fèi)用204用105財(cái)務(wù)費(fèi)用4營(yíng)業(yè)稅金及附加22營(yíng)業(yè)外支出5借：本年利潤(rùn)161貸：利潤(rùn)分配—161借：利潤(rùn)分配—16—8貸：盈余公積—16—任意盈余公積借：利潤(rùn)分配1000貸：應(yīng)付利潤(rùn)1000【二十八借:600070015060050貸:7500借:6300貸:400040080500770200100250應(yīng)交所得稅=1200000×25%=300000(元借:300貸:應(yīng)交稅費(fèi)—--300借:300貸:300000900貸：利潤(rùn)分配——900【二十九借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)---3.(400-100)*10%=30(400-借：利潤(rùn)分配---貸：盈余公積&P@;j8p1Du借：利潤(rùn)分配---提取任意盈余公積貸：盈余公積4.借：利潤(rùn)分配---貸：應(yīng)付股利400r`*I&cx0v|OR【三十(1)營(yíng)業(yè)收入410000元2)營(yíng)業(yè)成本308000)元3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(110500)元(4)利潤(rùn)總額=(120500)元5)凈利潤(rùn)90375【三十一①借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——貸：庫(kù)存商品——①借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用用貸：應(yīng)付職工薪酬——②借：應(yīng)付職工薪酬——貸：庫(kù)存現(xiàn)金/借：銀行存款借：制造費(fèi)用用其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)②（1）營(yíng)業(yè)收入（480000）（2）營(yíng)業(yè)成本（170000）（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（200000）（4）利潤(rùn)總額（220000）（5）所得稅費(fèi)用（55000）凈利潤(rùn)（165000）解答：（1）營(yíng)業(yè)收入=400000（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （其他業(yè)務(wù)收入：出租設(shè)備=480000元（2）營(yíng)業(yè)成本=160000（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本） 設(shè)備折舊）=170000元資）-20000（計(jì)入用的折舊）-10000（銷售費(fèi)用）=200000元 【三十二1000S&u2OL(io#貸：應(yīng)付賬款—5850借：應(yīng)收賬款—貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—C應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅）170008@!q1V4l;Z'R8y0_5v3借：其他應(yīng)收款—借：生產(chǎn)成本—B3000h$h"\1Ya*cw2asu/K!B|貸：原材料—3500b3ude8T3貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—D,L(T&i!I7_&d'_P9u應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款—9360k:f!G:m_7f;I（8）貸：銀行存款9360【三十三借：應(yīng)收賬款240000（=價(jià)款200000墊付運(yùn) j6~4Q1R*`&e7U貸：主營(yíng)業(yè)收入"r#]1a4[!C%PS)g應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額）340004P+m6j!^8M!C$UP8n!b%銀行存款借：營(yíng)業(yè)外支出—9M/B7]1W!b/h應(yīng)交稅費(fèi)—未交貸：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)成本貸：庫(kù)存商品借：資產(chǎn)減值損失420&p$x$Mt*y*Pj,貸：壞賬準(zhǔn)備【三十四借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款-A借：應(yīng)付賬款-A貸：銀行存款借：制造費(fèi)用-電費(fèi)/pu2D6S(_&B$j4]2|用-電費(fèi)貸：銀行存款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：銀行存款134000$C9N0J1vw4d預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交-銷項(xiàng)稅額【三十五2210010060601201201010【三十六借：原材料523600（＝ —20000*7%）(I/x8R%{0U+Z:Y"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅）86400 8~,c5e#i4U/?9l-\+F貸：銀行存款610000 解釋：運(yùn)雜費(fèi)25000中的運(yùn)費(fèi)20000可以按7%抵扣作業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅。即20000*7%=1400作為進(jìn)項(xiàng)稅。25000—20000*7%剩余的不可以抵扣金額=23600作為原材料成本！2^&N)H&Z4b3F+d,x8I9R6O$},104400（=120000—&GG8f,|2]6?/f1S/A7_應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）15600（＝貸：銀行存款120&6O5sx8GQZ13%借：銀行存 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 P-E.y-g+T#應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額借：營(yíng)業(yè)外支出—970000bN9@"m4bT7貸：庫(kù)存商品800002Z*v)~d~8o7T.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）179~!r;Q"s,s2r4R$b$P:O解釋：對(duì)外捐贈(zèng)是計(jì)算的視同銷售情況之一，要借：在建工程35貸：原材料30應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5【三十七貸：長(zhǎng)期借 9d9t(V2?+K6A#(k$c%J8N'M;j（4）15750$v7_&j8@0k4|r03貸：應(yīng)付利息 *7%%D)J"F7w3C+a-c0@+k6 借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)16250貸：累計(jì)折舊【三十八119100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）172借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(己交稅金)1010借：其他貨幣117100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)177070借:貸:【三十九借:117貸:100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)17借:800貸:800借:23貸:20應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)3借:18貸:18借:11貸:10應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)1借:8貸:8借:2貸:2借:58511貸:【四十5貸：銀行存款58508應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）193222320應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）32323【四十一借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28(2)2020本期應(yīng)收賬款余額=100+585-20-30=108.5（萬(wàn)元）小于預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，因期初壞賬準(zhǔn)備為5萬(wàn)元，所以到12月底應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為一5萬(wàn)元。借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失【四十二(1)借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工福利費(fèi)300借：用300(3)4500242300246借：應(yīng)收票據(jù)——5850應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）83030【四十三2050應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）340239010000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）l7001170080應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）139330205080005000300016000【四十四157157101077借：用3535【四十五936800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）136600600借：性金融資產(chǎn)——成本1601602002003020502002030250【四十六88應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）14102借：生產(chǎn)成本-1#60000，-2#50121123借：預(yù)付賬款l1100100100100【四十七23402000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）340借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本l5001500936800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）13659059022080300234200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）3420201001007070借：用20010050350【四十八利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表2008略用1、借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷）2、借：待處產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入3、借：用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬4、借：用貸：累計(jì)折舊5貸：庫(kù)存商品6、借：本年利潤(rùn)貸：用銷售費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn) 【四十九借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款額借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-借：利潤(rùn)分配—貸：盈余公積--借：利潤(rùn)分配-貸：應(yīng)付股利借：銀行存款貸：短期借款借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)付帳款借：在途物資貸：銀行存款借：原材料貸：在途物資借：固定資產(chǎn)貸：營(yíng)業(yè)外收入借：生產(chǎn)成本--制造費(fèi)用貸：原材料——借：用-費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借：在建工程4貸：銀行存款57330借：原材料－A應(yīng)交稅金——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)）1700貸：銀行存款11700借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬——236350借：其他應(yīng)收款——貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——借：應(yīng)收賬款-貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：營(yíng)業(yè)稅金及附加55貸：應(yīng)交稅費(fèi)————借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—貸：庫(kù)存商品—300000dtC_'Lk8J6w【五十240000D9c7s1N|x7qx%u200000?0dK:x;SA1bk*應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）340006x7r&r6Z1B6p'Y(M'v#銀行存款1M*K!C4@0_5W0C#5y)|,T)G0C4借：營(yíng)業(yè)外支出5055d7N_*rW4v&C貸：銀行存款:s*H2g"@$Y#Yb2A$m&K(u4c7]:借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本^*Sx2Fch0jYk貸：庫(kù)存商品144000&h6u7[,W#Z/p"@&F(]（5）借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備【五十一借：應(yīng)收賬款187200L9R$XY*yXrRKi5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 N2f#z-K5G3`*應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）27200;c%l