零售商業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

零售商業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

零售商業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程，做賬時(shí)，各位會(huì)計(jì)會(huì)遇到各種問(wèn)題，數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

零售商業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

答：一、購(gòu)進(jìn)與付款的核算：

1、購(gòu)進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅(分戶核算)

貸：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商

2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅(分戶核算)適應(yīng)稅率

貸：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商

3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商

貸：銀行存款按銀行匯款單

4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。

借：庫(kù)存商品

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣(各供應(yīng)商)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

5、現(xiàn)金折扣

借：現(xiàn)金(或貨幣資金)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣(各供應(yīng)商)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

6、收到增值稅發(fā)票

借：應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅(分類核算)適應(yīng)稅率

貸：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅額(分戶核算)適應(yīng)稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應(yīng)收款責(zé)任人賠款懲罰憑據(jù)

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-----合理?yè)p耗月度差異明細(xì)表

貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(分類核算)適應(yīng)稅率

貸：庫(kù)存商品(分類核算)

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款----

借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----(分類核算)

貸：應(yīng)交稅金----增值稅---(分類核算)

2、貨款結(jié)算

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

貸：預(yù)收賬款

3、壞賬計(jì)提

借：管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬預(yù)備

貸：壞賬預(yù)備----分類壞賬預(yù)備

4、壞賬預(yù)備核銷

借：壞賬預(yù)備--分類壞賬預(yù)備

貸：應(yīng)收賬款

貸：其他應(yīng)收款

5、已核銷的壞賬預(yù)備收回

借：應(yīng)收賬款

借：銀行存款

貸：壞賬預(yù)備

貸：應(yīng)收賬款或

借：銀行存款

貸：壞賬預(yù)備

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---(分類核算)

貸：庫(kù)存商品

三、費(fèi)用核算

1、業(yè)務(wù)員提成

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他促銷費(fèi)

貸：貸幣資金

貸：其他應(yīng)付款(個(gè)人往來(lái))

2、計(jì)提工資及福利

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資核算表

貸：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

3、發(fā)放工資及福利

借：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付福利費(fèi)

貸：貨幣資金

貸：其他應(yīng)收款

5、開辦費(fèi)的處理

借：開辦費(fèi)

貸：貨幣資金

攤銷：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用(管理費(fèi)用)-開辦費(fèi)攤銷開辦費(fèi)攤銷表

貨：開辦費(fèi)

7、費(fèi)用支出報(bào)賬

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

貸：貨幣資金

8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出

借：待攤費(fèi)用

貸：貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算：

1、購(gòu)置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅(只有稅控系統(tǒng)設(shè)備)

貸：銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：貨幣資金

借：營(yíng)業(yè)外支出(固定資產(chǎn)清理)損失處理報(bào)告

貸：固定資產(chǎn)清理(營(yíng)業(yè)外收入)

3、計(jì)提折舊

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊計(jì)提表

貨：累計(jì)折舊

4、盤虧處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)

借：管理費(fèi)用

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來(lái)核算，通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算。

六、稅收及權(quán)益核算

1、計(jì)提稅費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

借：管理費(fèi)用---四小稅

貸：應(yīng)交稅金城建稅

貸：其他應(yīng)交款----訓(xùn)練費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交增值稅---未交稅金

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅

4、上繳稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅金----子目

借：其他應(yīng)交款-----訓(xùn)練費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用---四小稅

貸：銀行存款

5、計(jì)提所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅

6、結(jié)