會計做賬的一般基本流程

會計做賬的一般基本流程一、首先是整理整個月內所收到的全部原始憑證：月末會計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。所整理的內容是根據原始憑證的不同屬性進行分類。原始憑證如下幾類：1、日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發(fā)票上蓋上現金付訖（用手寫也可以）或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫上現金付訖，要么寫明未付款三種情況。2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。3、無發(fā)票銀行轉帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款原因的有關事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款（末售單是指發(fā)票末開的）或其他事項匯入款，4、無發(fā)票銀行轉帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫明匯出款原因的有關事項。是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項匯款5、稅單類：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖（這情況很少）6、現金和銀行存款結轉單7、采購時的發(fā)票：把本月進貨過程中所有的所經營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經營的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支的費用采購）也就是每筆采購后，要把1）對方供貨單位開的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現金還是貨先入而款未到。8、銷售時的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。（如筆數不多，也可以連同銷售商品時的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現金還是貨先出而款未到。9、10、（以上工作容內，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會計審核無誤后接手做帳）二、做會計分錄會計接到上面已整理好的五類原始憑證后，開始按類先將各類的原始憑證先做會計分錄。會計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會計分錄是通過對有關企業(yè)經濟活動的“證據”進行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據。會計分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細分可分為：收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡便工作只用轉賬憑也可以。記賬憑證的要填的內容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來的賬簿中找到所要核查的財務原始內容）3）摘要,經濟業(yè)務內容簡要說明.4）做會計分錄5)填寫人簽字6)把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面.如:做會計分錄時，注意每做一筆分錄,都要在心里驗證一下,所做的科目中,是做增加還是減少.與實際業(yè)務內容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強調,資產類科目,做在借方是增加,做在貸方是減少,而負債和權益類的科目正好相反,當做完分錄后,一定要檢查一下,借方總額是否等于貸方總額.每做一筆會計分錄后，要把相關的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。1、做日常費用類分錄：根據費用類發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式：借：企業(yè)管理費，貸：現金（發(fā)票上寫明現金付訖的）借：企業(yè)管理費貸：銀行存款（發(fā)票有跟銀行匯款單的）借：企業(yè)管理費貸：其他應付款（發(fā)票上寫未付款的）有些企業(yè)把費用更加細化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項費用按類別分類，形成多欄式的類別費用，應在分錄企業(yè)管理費邊劃一橫寫上類別。還有為了讓企業(yè)內部便于核算，還可把企業(yè)管理費分為：管理費、財務費用、制造費用等等細化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費科目而已，貸方的科目做法不變。2、做工資單類。一般是付現金，做分錄如下：借：企業(yè)管理費貸：現金借：企業(yè)管理費貸：銀行存款（個別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資）工資的開支，有的企業(yè)也有要求細化各部門的工資成本，比如有的是專門有設銷售部門費用的，工資單上的人員也應相按部門分類，銷售部門、財務部門等等，這樣就可以在做分錄時把上面的原來借方的企業(yè)管理費改為相應的銷售費用、或財務費用。3、做無發(fā)票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。1）已銷售的（已開出發(fā)票并做了賬的），做分錄：借：銀行存款貸：應收貨款---某單位2）屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：借：銀行存款貸：預收貨款---某單位（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）3）屬于其他事項匯入的轉帳單的，做分錄：借：銀行存款貸：其他應付款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）（備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務往來的用的是“應收賬款”和“應付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務往來的都用“其他應收款”和“其他應付款”以此區(qū)別主營業(yè)務往來賬便于報表分析。（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設往來賬，如沒有以后要準備設立，但設立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強的設明細賬，以便防止重復設賬，這是后話以后登帳時再說，但對方單位名稱要統一，）做分錄時應注意，如收到的是匯出單4、做無發(fā)票銀行轉帳匯出單：這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。1）已購入的（以前已收到發(fā)票的并做了帳的），做分錄：借：應付貨款---某單位貸：銀行存款2）屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：借：預付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）驗證：資產類的借方-貸方=負債及權益類的貸方-借方（如果不等，肯定在做分賬到現在絕對有錯，要核查，直到平衡。另一種格式：把資產和負債及權益兩類的科目借貸方合計數，進行差額轉入表格，資產類的，如差額是體現為借方余額的，用正數填在左列上，如差額是貸方余額的，用負數填在左列上。相反，負債及權益類的，如差額是體現借方余額的，用負數填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數填在右列上。17、登賬：總賬和明細賬在格式上都一樣，只是取材和填記的內不一樣，明細賬和總賬是對應關系，但不一定是一一對應的。有的是兩個以上明細賬合為一個總賬。如庫存商品，一般有很多各類商品的明細賬，但同時一個總賬。再比如，應交稅金，也可分各類型的明細稅金，但總賬只有一個。還有一個注意的是，一般很多單位為防有人為貪污偽造，特別把現金和銀行存款明細賬用固定頁式賬簿來用，因為這樣如被改，容易被發(fā)現。其他賬可用活頁式賬簿來用。但格式都一樣。如：1）根據記賬憑證記錄明細帳2）根據會計匯總表登總帳。18、核對總賬各科目與相對應的明細賬是否金額一樣。19、填資產負債表:是根據總帳的本期末結余數填.關鍵的是最下一欄的左邊資產與右邊的負債及所有者權益的總計數一樣.20、