會(huì)計(jì)實(shí)例模擬-大華經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2015年12月大華經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1日，購買辦公用品，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。原始憑證：商業(yè)零售發(fā)票1購入辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)26751購入辦公用品現(xiàn)金26751日，向市機(jī)電公司銷售銑床15臺(tái)，不含稅單價(jià)27500，貨已發(fā)，款項(xiàng)已收到。原始憑證：增值稅專用發(fā)票、工行進(jìn)賬單2銷售銑床銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）482,625.002銷售銑床主營(yíng)業(yè)務(wù)收入國(guó)內(nèi)銷售412,500.002銷售銑床應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)70,125.002日，采購員李洋出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1340.原借支2000，其余現(xiàn)金交回。原始憑證：差旅費(fèi)報(bào)銷清單、收據(jù)3差旅費(fèi)報(bào)銷管理費(fèi)用差旅費(fèi)1,340.003差旅費(fèi)報(bào)銷現(xiàn)金660.003差旅費(fèi)報(bào)銷其他應(yīng)收款李洋2,000.002日，向銀行申請(qǐng)銀行匯票一張，票面金額64330，到晉陽煤礦購煤。原始憑證：工行銀行匯票申請(qǐng)書、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證4辦理銀行匯票其他貨幣資金銀行匯票64,330.004辦理銀行匯票財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)6.004辦理銀行匯票銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）64,336.003日，電匯歸還上海鋼鐵廠的貨款268000。原始憑證：工行電匯憑證、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證5歸還貨款應(yīng)付賬款上海鋼鐵廠268,000.005歸還貨款財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)26.805歸還貨款銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）268,026.803日，向汾西機(jī)電公司銷售車床3臺(tái)，不含稅單價(jià)43200，貨已經(jīng)發(fā)出，并代墊運(yùn)費(fèi)800，款項(xiàng)上月已預(yù)收，將多余款項(xiàng)通過信匯退回。原始憑證：增票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票、工行轉(zhuǎn)賬支票、工行信匯憑證、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證6銷售車床預(yù)收賬款汾西機(jī)電公司157,000.006銷售車床財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)10.006銷售車床主營(yíng)業(yè)務(wù)收入國(guó)內(nèi)銷售129,600.006銷售車床應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)22,032.006銷售車床銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）5,378.003日，簽發(fā)50000的轉(zhuǎn)賬支票一張，通過希望工程捐贈(zèng)希望小學(xué)。原始憑證：工行轉(zhuǎn)賬支票、行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢收據(jù)7向希望工程捐款營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出50,000.007向希望工程捐款銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）50,000.004日，向江陰市機(jī)電公司銷售車床15臺(tái)，不含稅單價(jià)43200，并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)3000，貨已發(fā)出，已向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。原始憑證：增票、工行托收承付憑證、手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證、鐵路貨票、工行轉(zhuǎn)賬支票8銷售車床應(yīng)收賬款江陰機(jī)電公司761,160.008銷售車床財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)16.008銷售車床主營(yíng)業(yè)務(wù)收入國(guó)內(nèi)銷售648,000.008銷售車床應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110,160.008銷售車床銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）3,016.004日，向龍江鋼鐵公司購買圓鋼28T，增票列明價(jià)款84000，稅款14280。對(duì)方墊付運(yùn)費(fèi)5040，款項(xiàng)已預(yù)付。原始憑證：增票、鐵路運(yùn)輸發(fā)票9購買原材料材料采購原材料（軸承）88,687.209購買原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)14,632.809購買原材料預(yù)付賬款龍江鋼鐵公司103,320.005日，通過銀行繳納上月未交增值稅216500，企業(yè)所得稅165000，城市維護(hù)建設(shè)稅15155，教育費(fèi)附加6495，收到各有關(guān)稅金及附加的繳款書收據(jù)聯(lián)。原始憑證：增值稅、所得稅、城市維護(hù)建稅繳款書、教育費(fèi)附加繳款書10繳納稅金應(yīng)交稅金未交增值稅216,500.0010繳納稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅165,000.0010繳納稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅15,155.0010繳納稅金應(yīng)交稅金教育費(fèi)附加6,495.0010繳納稅金銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）403,150.005日，向銀行申請(qǐng)為期6個(gè)月的短期借款150000，并已收到。原始憑證：短期借款申請(qǐng)書、貸款收賬通知11向工行借款銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）150,000.0010日，向銀行申請(qǐng)辦理銀行本票10000。原始憑證：工行銀行本票申請(qǐng)書、銀行本票26申請(qǐng)銀行匯票其他貨幣資金銀行本票10,000.0026申請(qǐng)銀行匯票銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）10,000.0011日，向物資公司購買潤(rùn)滑油100kg，增票列明價(jià)款350，稅款59.5，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。原始憑證：增票、工行轉(zhuǎn)賬支票27購買潤(rùn)滑油材料采購輔助材料350.0027購買潤(rùn)滑油應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)59.5027購買潤(rùn)滑油銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）409.5011日，向市木器廠購買包裝箱70個(gè)，增票列明價(jià)款27300，稅款4641，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。原始憑證：增票、工行轉(zhuǎn)賬支票28購買包裝箱材料采購包裝物及低值易耗品27,300.0028購買包裝箱應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4,641.0028購買包裝箱銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）31,941.0012日，收到本月4日托收承付款項(xiàng)761160。原始憑證：托收承付收賬通知29收到托收承付款銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）761,160.0029收到托收承付款應(yīng)收賬款江陰機(jī)電公司761,160.0012日，公司將持有的前進(jìn)機(jī)電公司開具的一張商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。原始憑證：貼現(xiàn)憑證30向銀行貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）77,190.0630向銀行貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票財(cái)務(wù)費(fèi)用利息1,709.9430向銀行貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票應(yīng)收票據(jù)前進(jìn)機(jī)電公司78,900.0013日，市貿(mào)易公司一筆應(yīng)收賬款35000，經(jīng)確認(rèn)作為壞賬處理。原始憑證：壞賬確認(rèn)通知書31-1/2確認(rèn)壞賬處理資產(chǎn)減值損失35,000.0031-1/2確認(rèn)壞賬處理壞賬準(zhǔn)備35,000.0031-2/2確認(rèn)壞賬處理壞賬準(zhǔn)備35,000.0031-2/2確認(rèn)壞賬處理應(yīng)收賬款市貿(mào)易公司35,000.0013日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，支付下季度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)50000，并代扣印花稅50。原始憑證：中國(guó)人民保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)、代扣印花稅收據(jù)、工行轉(zhuǎn)賬支票32支付下季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、代扣印花稅預(yù)付賬款待攤費(fèi)用50,000.0032支付下季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、代扣印花稅管理費(fèi)用印花稅50.0032支付下季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、代扣印花稅銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）50,050.0014日，向大連重型機(jī)械廠銷售車床8臺(tái)，不含稅單價(jià)43200，收到為期6個(gè)月的商業(yè)匯票一張。33銷售車床應(yīng)收票據(jù)大連重型廠404,352.0033銷售車床主營(yíng)業(yè)務(wù)收入國(guó)內(nèi)銷售345,600.0033銷售車床應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)58,752.0014日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，訂購下年度1至6月的報(bào)紙雜志5000。原始憑證：報(bào)刊發(fā)行專用發(fā)票、工行銀行轉(zhuǎn)賬支票34訂購下季度報(bào)紙雜志預(yù)付賬款待攤費(fèi)用5,000.0034訂購下季度報(bào)紙雜志銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）5,000.0015日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金，并發(fā)放職工工資。原始憑證：工行現(xiàn)金支票、工資結(jié)算匯總表35-1/2提現(xiàn)現(xiàn)金273,321.0035-1/2提現(xiàn)銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）273,321.0035-2/2支付工資應(yīng)付職工薪酬工資273,321.0035-2/2支付工資現(xiàn)金273,321.0016日，鑄造車間鍋爐改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，已累計(jì)支付79000，決算價(jià)87000，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。原始憑證：鍋爐改造工程決算書、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收單、工行轉(zhuǎn)賬支票36-1/2鍋爐改造在建工程鍋爐改造工程8,000.0036-1/2鍋爐改造銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）8,000.0036-2/2鍋爐改造驗(yàn)收固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)87,000.0036-2/2鍋爐改造驗(yàn)收在建工程鍋爐改造工程87,000.0016日，從證券交易所購買太原剛玉股票20000股（賬面原有3500股，計(jì)78000），款項(xiàng)通過交易所專項(xiàng)賬戶劃撥。原始憑證：成交過戶交割憑證37購買太原剛玉股票交易性金融資產(chǎn)成本239,850.0037購買太原剛玉股票投資收益(150.00)37購買太原剛玉股票其他貨幣資金存出投資款240,000.0017日，收到銀行付款通知，結(jié)算短期借款本季度利息33570，上兩個(gè)月已預(yù)提22380。原始憑證：工行貸款利息憑證38支付本季度短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用利息11,190.0038支付本季度短期借款利息應(yīng)付利息22,380.0038支付本季度短期借款利息銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）33,570.0018日，向市起重機(jī)廠購買1臺(tái)起重機(jī)，增票列明價(jià)款27500，稅款4675，另發(fā)生安裝費(fèi)1800，設(shè)備交付使用。通過銀行信匯付款。原始憑證：增票、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工行信匯憑證39-1/3購買起重機(jī)在建工程起重機(jī)27,500.0039-1/3購買起重機(jī)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4,675.0039-1/3購買起重機(jī)銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）32,175.0039-2/3起重機(jī)安裝費(fèi)在建工程起重機(jī)1,800.0039-2/3起重機(jī)安裝費(fèi)銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）1,800.0039-3/3起重機(jī)交付使用固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)29,300.0039-3/3起重機(jī)交付使用在建工程起重機(jī)29,300.0018日，鑄造車間因違章操作，罰款280。原始憑證：罰款收據(jù)40罰款現(xiàn)金280.0040罰款營(yíng)業(yè)外收入罰款利得280.0019日，鑄造車間一鍋爐報(bào)廢，原值85000，已使用18年，已提折舊78000。將報(bào)廢鍋爐以6000出售給廢舊物資回收公司，轉(zhuǎn)賬支票支付清理費(fèi)用3400。原始憑證：固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單、普通發(fā)票、工行進(jìn)賬單、工行轉(zhuǎn)賬支票41-1/4鍋爐報(bào)廢固定資產(chǎn)清理7,000.0041-1/4鍋爐報(bào)廢累計(jì)折舊78,000.0041-1/4鍋爐報(bào)廢固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)85,000.0041-2/4鍋爐報(bào)廢固定資產(chǎn)清理3,400.0041-2/4鍋爐報(bào)廢銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）3,400.0041-3/4鍋爐報(bào)廢銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）6,000.0041-3/4鍋爐報(bào)廢固定資產(chǎn)清理6,000.0041-4/4鍋爐報(bào)廢營(yíng)業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失4,400.0041-4/4鍋爐報(bào)廢固定資產(chǎn)清理4,400.0020日，車間和廠部領(lǐng)用低值易耗品。原始憑證：領(lǐng)料單42低值易耗品領(lǐng)用制造費(fèi)用物料消耗3,570.0042低值易耗品領(lǐng)用管理費(fèi)用物料消耗120.0042低值易耗品領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)勞動(dòng)保護(hù)品(工作服)520.0042低值易耗品領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)勞動(dòng)保護(hù)品(勞保鞋)1,400.0042低值易耗品領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)勞動(dòng)保護(hù)品(耐熱手套)50.0042低值易耗品領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)附件(勾扳手)150.0042低值易耗品領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)附件(法蘭盤)560.0042低值易耗品領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)專用工具840.0042低值易耗品領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)附件(螺釘)170.0020日，向汾西市機(jī)電公司銷售車床13臺(tái)，不含稅單價(jià)43200，另轉(zhuǎn)賬支票墊付2400，收到銀行匯票一張。原始憑證：增票、工行轉(zhuǎn)賬支票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行匯票、工行進(jìn)賬單43-1/2銷售車床應(yīng)收賬款汾西機(jī)電公司659,472.0043-1/2銷售車床主營(yíng)業(yè)務(wù)收入國(guó)內(nèi)銷售561,600.0043-1/2銷售車床應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)95,472.0043-1/2銷售車床銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）2,400.0043-2/2銷售車床銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）659,472.0043-2/2銷售車床應(yīng)收賬款汾西機(jī)電公司659,472.0021日，提取現(xiàn)金6000備用。原始憑證：工行現(xiàn)金支票44提現(xiàn)備用現(xiàn)金6,000.0044提現(xiàn)備用銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）6,000.0021日，銷售科王強(qiáng)去北京出差，借支差旅費(fèi)5000。原始憑證：借款單45出差借款其他應(yīng)收款王強(qiáng)5,000.0045出差借款現(xiàn)金5,000.0022日，收到市機(jī)床經(jīng)銷公司前欠的貨款120000。原始憑證：工行進(jìn)賬單46收到欠款銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）120,000.0046收到欠款應(yīng)收賬款市機(jī)床經(jīng)銷公司120,000.0022日，申請(qǐng)HJ9625銑床改進(jìn)專利，轉(zhuǎn)賬支票支付28000。原始憑證：技術(shù)貿(mào)易專用發(fā)票、工行轉(zhuǎn)賬支票47申請(qǐng)銑床改進(jìn)專利無形資產(chǎn)專利權(quán)2,8000.0047申請(qǐng)銑床改進(jìn)專利銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）2,8000.0023日，行政科報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)1200，其余備用金收回。原始憑證：飲食業(yè)定額發(fā)票、收據(jù)48報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用招待費(fèi)1,200.0048報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金300.0048報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)其他應(yīng)收款行政科備用金1,500.0023日，收到銀行付款通知，支付本月電話費(fèi)6200。原始憑證：委托收款憑證49支付本月電話費(fèi)管理費(fèi)用通信費(fèi)6,200.0049支付本月電話費(fèi)銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）6,200.0024日，材料驗(yàn)收入庫，填制“收料憑證匯總表”，計(jì)算材料成本差異。原始憑證：收料單、收料憑證匯總表50材料驗(yàn)收入庫原材料原料及主要材料(圓鋼)243,600.0050材料驗(yàn)收入庫原材料燃料(煤)44,800.0050材料驗(yàn)收入庫原材料輔助材料(潤(rùn)滑油)350.0050材料驗(yàn)收入庫原材料外購半成品(軸承Q478)34,000.0050材料驗(yàn)收入庫周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)包裝箱26,600.0050材料驗(yàn)收入庫周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)品(勞保鞋)1,540.0050材料驗(yàn)收入庫周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)勞動(dòng)保護(hù)品(耐熱手套)75.0050材料驗(yàn)收入庫材料成本差異原料及主要材料20,175.2050材料驗(yàn)收入庫材料成本差異燃料10,710.0050材料驗(yàn)收入庫材料成本差異外購半成品3,720.0050材料驗(yàn)收入庫材料成本差異包裝物及低值易耗品904.0050材料驗(yàn)收入庫材料采購原材料263,775.2050材料驗(yàn)收入庫材料采購燃料55,510.0050材料驗(yàn)收入庫材料采購輔助材料350.0050材料驗(yàn)收入庫材料采購?fù)赓彴氤善?7,720.0050材料驗(yàn)收入庫材料采購包裝物及低值易耗品29,119.0024日，向市順達(dá)企業(yè)銷售銑床10臺(tái)，不含稅單價(jià)27500，款項(xiàng)已收到。另隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝箱10個(gè)，結(jié)轉(zhuǎn)其差異。原始憑證：增票、工行進(jìn)賬單、領(lǐng)料單51-1/2銷售銑床銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）321,750.0051-1/2銷售銑床主營(yíng)業(yè)務(wù)收入國(guó)內(nèi)銷售275,000.0051-1/2銷售銑床應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)46,750.0051-2/2銷售銑床營(yíng)業(yè)費(fèi)用物料消耗3,881.3251-2/2銷售銑床周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)包裝箱3,800.0051-2/2銷售銑床材料成本差異包裝物及低值易耗品81.3224日，鑄造車間、機(jī)加工車間、裝配車間和機(jī)修車間領(lǐng)用原材料。原始憑證：領(lǐng)料單52車間領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(直接材料)21,750.0052車間領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(直接材料)15,985.0052車間領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(直接材料)15,300.0052車間領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(直接材料)410,875.0052車間領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(直接材料)66,920.0052車間領(lǐng)用原材料制造費(fèi)用物料消耗3,105.0052車間領(lǐng)用原材料周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)包裝箱26,600.0052車間領(lǐng)用原材料原材料外購半成品(標(biāo)準(zhǔn)件)11,880.0052車間領(lǐng)用原材料原材料外購半成品(電機(jī)X321)120,000.0052車間領(lǐng)用原材料原材料外購半成品(電機(jī)X338)87,500.0052車間領(lǐng)用原材料原材料燃料(焦炭)2,500.0052車間領(lǐng)用原材料原材料燃料(煤)800.0052車間領(lǐng)用原材料原材料輔助材料(潤(rùn)滑油)455.0052車間領(lǐng)用原材料周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)專用工具98,700.0052車間領(lǐng)用原材料原材料原料及主要材料(生鐵)12,000.0052車間領(lǐng)用原材料原材料輔助材料(油漆)12,000.0052車間領(lǐng)用原材料原材料原料及主要材料(圓鋼)37,700.0052車間領(lǐng)用原材料原材料外購半成品(軸承Q478)74,800.0052車間領(lǐng)用原材料原材料外購半成品(軸承Q536)49,000.0025日，銷售圓鋼3噸，不含稅單價(jià)3420，款項(xiàng)已收到，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本。原始憑證：增票、工行進(jìn)賬單、領(lǐng)料單53-1/2銷售圓鋼銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）12,004.2053-1/2銷售圓鋼其他業(yè)務(wù)收入10,260.0053-1/2銷售圓鋼應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1,744.2053-2/2銷售圓鋼其他業(yè)務(wù)支出9,165.9053-2/2銷售圓鋼原材料原料及主要材料(圓鋼)8,700.0053-2/2銷售圓鋼材料成本差異原料及主要材料465.9025日，出售太原剛玉股票3500股，每股價(jià)14.5。原始憑證：成交過戶交割憑證54出售太原剛玉股票其他貨幣資金存出投資款50,600.0054出售太原剛玉股票交易性金融資產(chǎn)成本47,341.0054出售太原剛玉股票投資收益3,259.0025日，年末組織財(cái)產(chǎn)清查，編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告單。原始憑證：財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告單55-1/2年末財(cái)產(chǎn)清查待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢760.0055-1/2年末財(cái)產(chǎn)清查周轉(zhuǎn)材料(包裝物及低值易耗品)包裝箱760.0055-2/2年末財(cái)產(chǎn)清查待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢19,000.0055-2/2年末財(cái)產(chǎn)清查固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)19,000.0025日，機(jī)修車間檢修基本生產(chǎn)設(shè)備，領(lǐng)用材料并發(fā)生修理費(fèi)。原始憑證：領(lǐng)料單、工業(yè)企業(yè)專用發(fā)票56機(jī)修車間檢修、領(lǐng)用原材料制造費(fèi)用物料消耗5,800.0056機(jī)修車間檢修、領(lǐng)用原材料制造費(fèi)用維修費(fèi)9,200.0056機(jī)修車間檢修、領(lǐng)用原材料原材料原料及主要材料(圓鋼)5,800.0056機(jī)修車間檢修、領(lǐng)用原材料銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）9,200.0026日，根據(jù)“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。原始憑證：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表57計(jì)提固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用折舊費(fèi)101,120.0057計(jì)提固定資產(chǎn)折舊管理費(fèi)用折舊費(fèi)24,760.0057計(jì)提固定資產(chǎn)折舊累計(jì)折舊125,880.0026日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)紙雜志費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。原始憑證：待攤費(fèi)用攤銷表58攤銷本月報(bào)紙雜志費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用報(bào)紙雜志費(fèi)4,000.0058攤銷本月報(bào)紙雜志費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12,000.0058攤銷本月報(bào)紙雜志費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付賬款待攤費(fèi)用16,000.0027日，攤銷無形資產(chǎn)非專利技術(shù)的價(jià)值。原始憑證：無形資產(chǎn)攤銷表59攤銷無形資產(chǎn)管理費(fèi)用累計(jì)攤銷費(fèi)17,800.0059攤銷無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷17,800.0027日，收到銀行的付款通知，結(jié)算長(zhǎng)期借款本季度利息1800，上兩個(gè)月已預(yù)提利息1200，該借款專門用于廠房建造工程。原始憑證：應(yīng)計(jì)利息計(jì)算表60結(jié)算本季度長(zhǎng)期借款利息在建工程廠房建造工程600.0060結(jié)算本季度長(zhǎng)期借款利息應(yīng)付利息1,200.0060結(jié)算本季度長(zhǎng)期借款利息銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）1,800.0027日，收到銀行的付款憑證，支付電費(fèi)共計(jì)62010。增票列明電費(fèi)53000，稅款9010。原始憑證：增票、委托收款憑證61支付電費(fèi)制造費(fèi)用水電費(fèi)53,000.0061支付電費(fèi)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9,010.0061支付電費(fèi)銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）62,010.0028日，歸還到期的短期借款500000。原始憑證：償還貸款憑證62歸還到期短期借款短期借款工行迎賓路辦事處500,000.0062歸還到期短期借款銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）500,000.0028日，建造廠房采用出包工程，簽發(fā)支票預(yù)付工程款200000。原始憑證：工行轉(zhuǎn)賬支票、建筑業(yè)專用發(fā)票63出包建造廠房在建工程廠房建造工程200,000.0063出包建造廠房銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）200,000.0030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的實(shí)際成本，編制發(fā)料憑證匯總表，計(jì)算發(fā)出材料的成本差異。原始憑證：發(fā)料憑證匯總表64結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(直接材料)6,827.2864結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本生產(chǎn)成本鑄造車間HJ9625銑床(直接材料)2,117.5364結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(直接材料)3,492.7364結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(直接材料)1,785.0464結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(直接材料)15,486.1864結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(直接材料)2,972.2464結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本制造費(fèi)用物料消耗459.8364結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本管理費(fèi)用物料消耗2.5764結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本材料成本差異輔助材料(114.81)64結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本材料成本差異原料及主要材料11,117.3564結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本材料成本差異燃料3,418.2764結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本材料成本差異外購半成品15,963.7364結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實(shí)際成本材料成本差異包裝物及低值易耗品2,758.8630日，轉(zhuǎn)賬支票支付本月水費(fèi)共計(jì)5936元，增票列明水費(fèi)5600，稅款336。原始憑證：增票、用水量記錄、工行轉(zhuǎn)賬支票65支付本月水費(fèi)制造費(fèi)用水電費(fèi)3,689.0065支付本月水費(fèi)管理費(fèi)用水電費(fèi)1,911.0065支付本月水費(fèi)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)336.0065支付本月水費(fèi)銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）5,936.0030日，對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行處理。原始憑證：財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理66-1/3處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果管理費(fèi)用其他760.0066-1/3處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢760.0066-2/3處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果固定資產(chǎn)清理1,9000.0066-2/3處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢1,9000.0066-3/3處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果營(yíng)業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失1,9000.0066-3/3處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果固定資產(chǎn)清理1,9000.0030日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”進(jìn)行應(yīng)付工資的分配，按工資總額計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，編制工資及福利費(fèi)用分配表，根據(jù)定額工時(shí)進(jìn)行工資及福利費(fèi)的分配。按照上年月平均工資總額的20%計(jì)提單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)60000，計(jì)提本月單位負(fù)擔(dān)的住房公積金2040，在管理費(fèi)用下列支。原始憑證：工資及福利費(fèi)用分配表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提表67-1/3應(yīng)付工資的分配41010102生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(直接人工)46,550.0067-1/3應(yīng)付工資的分配41010202生產(chǎn)成本鑄造車間HJ9625銑床(直接人工)19,950.0067-1/3應(yīng)付工資的分配41010302生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(直接人工)81,449.0067-1/3應(yīng)付工資的分配41010402生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(直接人工)16,851.0067-1/3應(yīng)付工資的分配41010502生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(直接人工)50,520.0067-1/3應(yīng)付工資的分配41010602生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(直接人工)33,680.0067-1/3應(yīng)付工資的分配410501制造費(fèi)用工資22,000.0067-1/3應(yīng)付工資的分配550201管理費(fèi)用工資75,000.0067-1/3應(yīng)付工資的分配215101應(yīng)付職工薪酬工資346,000.0067-2/3代扣代繳社保、個(gè)稅215101應(yīng)付職工薪酬工資72,679.0067-2/3代扣代繳社保、個(gè)稅218103其他應(yīng)付款社保58,445.0067-2/3代扣代繳社保、個(gè)稅217113應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅14,234.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)41010102生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(直接人工)6,517.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)41010202生產(chǎn)成本鑄造車間HJ9625銑床(直接人工)2,793.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)41010302生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(直接人工)11,403.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)41010402生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(直接人工)2,359.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)41010502生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(直接人工)7,073.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)41010602生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(直接人工)4,715.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)410502制造費(fèi)用福利費(fèi)3,080.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)550202管理費(fèi)用福利費(fèi)10,500.0067-3/3計(jì)提福利費(fèi)215102應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)48,440.0030日，按修理工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)修車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，按用電數(shù)量分配結(jié)轉(zhuǎn)配電車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用；編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表、動(dòng)力費(fèi)用分配表。原始憑證：輔助生產(chǎn)提供用電表、勞務(wù)數(shù)量表、動(dòng)力分配表、輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表30日，按定額工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)各車間的制造費(fèi)用，編制車間制造費(fèi)用分配表。原始憑證：制造費(fèi)用分配表69制造費(fèi)用分配41010104生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(制造費(fèi)用)37,840.1769制造費(fèi)用分配41010204生產(chǎn)成本鑄造車間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)16,217.2269制造費(fèi)用分配41010304生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(制造費(fèi)用)62,706.5869制造費(fèi)用分配41010404生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)12,973.7769制造費(fèi)用分配41010504生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(制造費(fèi)用)48,651.6569制造費(fèi)用分配41010604生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)32,434.4469制造費(fèi)用分配410511制造費(fèi)用制造費(fèi)用轉(zhuǎn)出210,823.8330日，計(jì)算各基本生產(chǎn)車間產(chǎn)品制造成本，并編制產(chǎn)品成本計(jì)算表，將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。原始憑證：車間制造成本計(jì)算單、完工產(chǎn)品制造成本計(jì)算單、產(chǎn)品交庫單70-1/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010301生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(直接材料)116,870.4670-1/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010302生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(直接人工)51,717.7570-1/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010303生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(其他直接支出)1,762.5070-1/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010304生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(制造費(fèi)用)32,115.1370-1/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010101生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(直接材料)116,870.4670-1/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010102生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(直接人工)51,717.7570-1/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010103生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(其他直接支出)1,762.5070-1/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010104生產(chǎn)成本鑄造車間CJ9525車床(制造費(fèi)用)32,115.1370-2/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010401生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(直接材料)32,094.0270-2/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010402生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(直接人工)25,778.4070-2/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010403生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(其他直接支出)992.0070-2/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010404生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)14,885.7870-2/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010201生產(chǎn)成本鑄造車間HJ9625銑床(直接材料)32,094.0270-2/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010202生產(chǎn)成本鑄造車間HJ9625銑床(直接人工)25,778.4070-2/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010203生產(chǎn)成本鑄造車間HJ9625銑床(其他直接支出)992.0070-2/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010204生產(chǎn)成本鑄造車間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)14,885.7870-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010501生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(直接材料)203,251.7270-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010502生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(直接人工)138,266.4470-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010503生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(其他直接支出)2,855.6670-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010504生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(制造費(fèi)用)89,903.7470-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010301生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(直接材料)203,251.7270-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010302生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(直接人工)138,266.4470-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010303生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(其他直接支出)2,855.6670-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010304生產(chǎn)成本機(jī)加工車間CJ9525車床(制造費(fèi)用)89,903.7470-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010601生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(直接材料)53,240.4470-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010602生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(直接人工)32,081.0470-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010603生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(其他直接支出)1,315.2070-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010604生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)18,971.7370-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010401生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(直接材料)53,240.4470-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010402生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(直接人工)32,081.0470-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010403生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(其他直接支出)1,315.2070-3/6結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本41010404生產(chǎn)成本機(jī)加工車間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)18,971.7370-5/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本124301庫存商品CJ9525車床1,126,094.5270-5/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本41010501生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(直接材料)776,723.9570-5/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本41010502生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(直接人工)198,374.4770-5/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本41010503生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(其他直接支出)4,082.2670-5/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本41010504生產(chǎn)成本裝配車間CJ9525車床(制造費(fèi)用)146,913.8470-6/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本124302庫存商品HJ9625銑床257,684.0670-6/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本41010601生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(直接材料)146,334.1470-6/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本41010602生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(直接人工)62,444.8370-6/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本41010603生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(其他直接支出)1,907.3670-6/6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本41010604生產(chǎn)成本裝配車間HJ9625銑床(制造費(fèi)用)46,997.7330日，采用全月一次加權(quán)平均法，結(jié)轉(zhuǎn)各產(chǎn)品銷售成本。原始憑證：產(chǎn)品出庫單、產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表71結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本內(nèi)銷成本1,243,699.8071結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本124301庫存商品CJ9525車床897,647.2671結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本124302庫存商品HJ9625銑床346,052.5431日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，并計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建稅和教育費(fèi)附加。原始憑證：應(yīng)交增值稅計(jì)算表、應(yīng)交城市維護(hù)建稅計(jì)算表、應(yīng)交教育費(fèi)附加計(jì)算表72-1/2結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅21710103應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)347,233.6772-1/2結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅217102應(yīng)交稅金未交增值稅347,233.6772-2/2計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加34,723.3772-2/2計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加217104應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅24,306.3672-2/2計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加217105應(yīng)交稅金教育費(fèi)附加10,417.0131日，根據(jù)證券交易所公布的有關(guān)數(shù)據(jù)，太原剛玉股票31日收盤價(jià)50元/股。原始憑證：通知73股票公許價(jià)值變動(dòng)110104交易性金融資產(chǎn)公許價(jià)值變動(dòng)729,491.0073股票公許價(jià)值變動(dòng)5202公許價(jià)值變動(dòng)損益729,491.0031日，收到接受投資單位分得的利潤(rùn)40000。原始憑證：利潤(rùn)分配通知、工行進(jìn)賬單74-1/2收到投資利潤(rùn)1121應(yīng)收股利40,000.0074-1/2收到投資利潤(rùn)5201投資收益40,000.0074-2/2收到投資利潤(rùn)100201銀行存款中國(guó)工商銀行（基本戶）40,000.0074-2/2收到投資利潤(rùn)1121應(yīng)收股利40,000.0031日，因技術(shù)的發(fā)展，公司原有的非專利技術(shù)已貶值，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30000。原始憑證：無形資產(chǎn)減值通知75計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5602資產(chǎn)減值損失30,000.0075計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30,000.0031日，按年末應(yīng)收款項(xiàng)的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。原始憑證：壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表76計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5602壞賬準(zhǔn)備6,840.0076計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1141資產(chǎn)減值損失6,840.0031日，按本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的25%預(yù)提本月應(yīng)交所得稅。原始憑證：所得稅費(fèi)用計(jì)算表預(yù)提本月應(yīng)交所得稅5701所得稅364,048.08預(yù)提本月應(yīng)交所得稅2171