竣工結算審計實施方案

竣工結算審計實施方案一、審計背景竣工結算是指施工單位按合同約定的工程量計算工程總造價并結算的過程。由于竣工結算的工程量眾多，加上其中存在不少人力、材料、機械設置及管理等方面的計量、核算問題，所以竣工結算往往不是一件輕松的工作。而且，竣工結算費用支出較大，涉及到企業(yè)核心利益，容易引發(fā)糾紛。因此，對于竣工結算的審計尤為重要。在竣工結算的審計過程中，主要涉及以下內容：項目工程質量的評估和成本控制；合同條款的執(zhí)行和實際支付狀況的核實；工程質量的監(jiān)督和質量保障措施的落實；竣工結算合同和票據(jù)的真實性和合法性審計；稅收、財務會計等方面的合規(guī)性審計。二、審計目的竣工結算的審計目的是確定施工單位在竣工結算過程中是否遵循了合同約定，是否合理、公正、透明地結算了工程造價，并確保審計報告的真實可信、完整有效。具體來說，審計目的包括以下幾個方面：檢查工程造價計算的準確性和完整性；驗證工期、工程量及價格等合同條款；檢查經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，及與分劃和設計文件的一致性；就工程質量、安全和環(huán)保等方面的問題進行審核；確認結算票據(jù)的真實合法性；對可能存在的稅收及財務經(jīng)濟違法事項，加強監(jiān)督。三、審計程序竣工結算審計程序主要包括以下幾點：審核合同約定，確認結算范圍和原則等；檢查工程項目的檔案收集，了解工程的環(huán)保、安全等方面問題；對施工單位的組織管理進行審核，了解施工人員組織和協(xié)調情況；核實施工單位的原材料和設備采購情況及進庫日期；對工程質量及安全進行審核，核實施工程度、驗收情況等；審核結算票據(jù)的真實性及合法性，確認付款情況及票據(jù)抬頭等；對可能存在的管理隱患或風險進行測評并提出行業(yè)建議；四、審計目標竣工結算審計的目標主要是審計以下方面的內容：施工單位計量、核算、質量評定的合理性和規(guī)范性；公司內部業(yè)務流程的規(guī)范性，業(yè)務規(guī)范性的全面評估；竣工結算范圍、方式、人員等相關制度及其驗證情況；確認工程量和價格等合同約定；審核工程完工質量，加強監(jiān)管收費合法性；確認結算票據(jù)的真實性和合法性；對稽核建設模式和稽核流程進行改進。五、審計工具竣工結算審計需要使用的工具主要有：電子表格：可以用來記錄竣工結算過程以及審核結果，方便后期的跟進。清單軟件：對工程量的核算需要清單軟件來輔助，提高檢查效率。安全、環(huán)保檢查表：通過對工程安全、環(huán)保等方面的檢查表格，從而評估發(fā)現(xiàn)工程存在的重要問題，減少后期糾正和過程中的誤差。六、審計結論竣工結算審計的結論需要根據(jù)審計結果進行綜合評估，具體分為以下幾個方面：確定結算范圍和原則：考慮到竣工結算的范圍非常廣泛，需要逐個項目和條款進行審核，確保工程量、價格、審核過程等都符合合同約定的范圍和原則；審核組織及管理流程：對施工單位的組織管理進行審核，了解施工人員的協(xié)調情況以及現(xiàn)場管理的安排和監(jiān)管等方面的情況，例如，工地安全的管控情況，化學污染物的管理和處理，工作現(xiàn)場和勞動條件的檢查等；核查付款履行：結算審計中，最核心的問題就是確認結算票據(jù)的真實性和合法性，確認付款情況的真實合法性等；發(fā)現(xiàn)風險：在審核過程中，要發(fā)現(xiàn)可能存在的管理隱患或潛在的風險，并提出有效的建議，為企業(yè)提供更好的保障；評估實際執(zhí)行情況：以竣工結算合同簽訂日期為準確定的工程項目造價進行全面評估，確保審計報告的完整性和可信度。七、結論及建議從竣工結算的角度出發(fā)，本次審計在審核范圍、核查合同、結算收款等方面都