保稅交割介紹課件

關于我所合約在境外交易所掛牌問題的匯報2012年8月LLDPE期貨保稅交割業(yè)務介紹大連商品交易所

2014年5月主要內容一、開展保稅交割業(yè)務試點的意義 03二、LLDPE期貨保稅交割業(yè)務推進方案 10三、保稅交割細則解讀

152一、開展保稅交割業(yè)務試點的意義34什么是保稅交割保稅交割，是指以海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所內處于保稅監(jiān)管狀態(tài)的期貨合約所載商品作為交割標的物進行期貨交割的過程。5開展保稅交割的意義第一，期貨市場更好的服務于相關產業(yè)與國民經濟縮短倉單注冊周期

---處于保稅狀態(tài)的貨物即可注冊倉單降低資金占用等交割成本

---保稅貨物占用資金僅為完稅貨物的80%左右

6開展保稅交割的意義第二，增強我國相關品種期貨市場的國際影響力和定價權全球最大的合成樹脂生產和消費國

2013年產量(萬噸）進口量（萬噸）表觀消費量（萬噸）PE917.42874.351,771.53LLDPE422.40228.10650.50PVC1,529.5075.961,605.46PP1,238.50359.301,597.807開展保稅交割的意義第二，增強我國相關品種期貨市場的國際影響力和定價權全球最大的合成樹脂期貨市場截至2014年4月14日上市時間累計成交量（萬手/單邊）累計成交額（億元/單邊）LLDPE2007.7.3137,505.87195,430.94PVC2009.5.254,502.9316,713.37PP2014.2.28108.84571.348開展保稅交割的意義第二，增強我國相關品種期貨市場的國際影響力和定價權全球最大的合成樹脂進口國（聚乙烯是我國合成樹脂中進口量最多品種）LLDPE歷年進口總量(萬噸）20062007200820092010201120122013153.9167.0147.6220.0247.8245.7207.4228.19開展保稅交割的意義第三，大大推動天津北方國際航運中心建設期貨交割帶來的物流成為交割倉庫后，新增期貨與現貨的比例達到1：3期貨交割帶來的資金流期貨交割帶來的信息流天津LLDPE交割金額年份總交割量（噸）總交割金額（萬元）平均交割價格（元/噸）天津倉單注冊量(噸）天津地區(qū)交割金額(萬元）20071,5651,96012,524.581,1201,40320087,3359,24612,605.391,2501,576200980,05085,49210,679.8728,98030,9502010127,845133,80210,465.9746,68548,8602011321,990341,87910,617.7092,04597,7312012110,055105,0809,547.9715,00014,322201395,970113,70811,848.2449,55558,714二、LLDPE期貨保稅交割業(yè)務推進方案10品種選擇：LLDPE/棕櫚油/黃大豆2號地點選擇：天津/上海/寧波/廣州112011.3品種篩選、地點篩選、實地調研2012.5天津方面來訪，建立常態(tài)溝通機制2013.9海關總署批復2013.10向證監(jiān)會提交請示2013.12向證監(jiān)會提交目前方案LLDPE期貨保稅交割業(yè)務試點推進歷程123.12，證監(jiān)會批復4.18，向市場公布5.19，允許保稅倉單注冊6月,可能發(fā)生首次交割進一步推進和完善保稅交割LLDPE期貨保稅交割業(yè)務試點工作安排13LLDPE期貨保稅交割業(yè)務試點方案在保稅倉單首次完成交割后，由賣方直接將保稅倉單轉為完稅倉單。縮短倉單注冊周期，同時，也減少了貨物報關完稅過程中的不確定性14LLDPE期貨保稅交割業(yè)務試點方案在保稅倉單首次完成交割后，由賣方直接將保稅倉單轉為完稅倉單。降低資金占用成本保稅倉單無法實現再次交割---受財稅政策及外管政策影響降低資金占用成本倉單注冊周期（從入庫到注冊生成倉單），不考慮縮短報關完稅周期（1-2天）情況下按照10000元/噸的貨物價值計算降低占用的成本完稅狀態(tài)下10天10000*10=100,000元/噸20,000元/噸保稅狀態(tài)下10天10000*（1-20%）*10=80，000元/噸按照節(jié)約20%的資金成本（關稅+增值稅）計算三、保稅交割細則解讀1516保稅交割業(yè)務開展試點品種為線型低密度聚乙烯（LLDPE）。試點區(qū)域為天津東疆保稅港區(qū)，指定保稅交割倉庫為廈門速傳物流發(fā)展股份有限公司。指定保稅交割倉庫自2014年5月19日起接受并辦理期貨保稅標準倉單相關業(yè)務申請。保稅交割具體操作按照《大連商品交易所保稅交割實施細則（試行）》執(zhí)行。17保稅交割區(qū)域政策依據和法規(guī)依據海關總署已就保稅交割相關海關政策做出正式批復中國證監(jiān)會已批復同意大連商品交易所開展期貨保稅交割業(yè)務試點開展保稅交割業(yè)務與現行法規(guī)、規(guī)章和交易所業(yè)務規(guī)則不相抵觸在試運行期間，若涉及相關章程、交易規(guī)則及其實施細則調整的，待試點成功后一并修訂。18流程圖提貨報關出區(qū)(報關進口)貨物入境(進境備案)A生成保稅倉單B期轉現交割C2一次性交割注銷轉為現貨C1C3D結束結束結束19三(1)、保稅倉單用途保稅倉單注冊方只能為保稅區(qū)內企業(yè)保稅標準倉單可用于保稅期轉現、一次性交割、充抵保證金、提貨等。具體規(guī)定：第九條保稅標準倉單可用于一次性交割和期轉現交割。第十條保稅標準倉單可用于充抵保證金，具體流程按照《大連商品交易所結算細則》等相關規(guī)定執(zhí)行。保稅標準倉單充抵保證金的，交易所以充抵日前一交易日該標準倉單對應品種最近交割月份期貨合約結算價的75%為基準計算價值。20三(1)、保稅倉單用途注意：保稅倉單充抵業(yè)務須在窗口辦理，不能通過會員服務系統(tǒng)完成。2.保稅倉單無法通過電子倉單系統(tǒng)進行轉讓。21三(2)、保稅期貨轉現貨保稅期轉現只允許保稅標準倉單期轉現。保稅期轉現交割結算價：保稅期轉現交割結算價＝［（保稅期轉現前一日最近交割月份合約結算價－相關費用）/（1＋進口增值稅稅率）－消費稅］/（1＋進口關稅稅率）相關費用：包括商品進口報關、報檢及代理服務等費用,3元/噸。貨款劃轉：按協(xié)議價格平倉結算以及劃轉貨款。保稅期轉現批準日閉市后，將保稅期轉現交割貨款的80%付給賣方會員，余款在賣方會員提交了增值稅普通發(fā)票后結清。單據：保稅交割結算單和保稅倉單清單，開給買方

發(fā)票開具：增值稅普通發(fā)票。保稅期轉現申請的批準日后7個交易日內，賣方會員應向買方會員提交。22三(3)、一次性交割保稅交割結算價：保稅交割結算價＝［（交割結算價－相關費用）/（1＋進口增值稅稅率）－消費稅］/（1＋進口關稅稅率）貨款劃轉：與現有制度相同，買方交按照交割結算價計算的全額貨款，最后交割日閉市后，交易所將交割貨款的80%付給賣方會員，余款在賣方會員提交了增值稅專用發(fā)票后結清。辦理報關：由賣方辦理報關，付報關費用。單據：保稅交割結算單和保稅倉單清單，開給賣方。發(fā)票開具：增值稅專用發(fā)票。賣方應在最后交割日后7個交易日內將增值稅專用發(fā)票交付買方。最后交割日閉市后，交易所給買方會員開具《標準倉單持有憑證》。23保稅交割結算單-大商所開具三(4)、報關進口貨主

客戶號

品種

實際數量

交割方式

交割日期

存貨地點

保稅交割結算價

總金額

總金額（大寫）

備注

打印日期：2014-xx-xx 操作人員：xxx大連商品交易所保稅交割結算單保稅交割單編號：24保稅倉單清單-倉庫開具三(4)、報關進口25注意：保稅倉單注銷，按照保稅現貨要求管理，大商所與倉庫不開具保稅交割結算單和保稅倉單清單。信息查詢：發(fā)生保稅交割時，在大商所網站行情/數據欄目下可查詢到以下信息：三(5)、數據查詢2627小結

對于賣方縮短倉單注冊