河北省2017年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：多元化戰(zhàn)略模擬試題

#河北省201年7內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：多元化戰(zhàn)略模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A：審查適用的贈(zèng)款協(xié)議B：與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)C：詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是A：無力的證據(jù)B：無用的證據(jù)C：不充分的證據(jù)D：不相關(guān)證據(jù)以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的；D：在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做了解釋。當(dāng)收入增加時(shí)，以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分？A：累進(jìn)的B：遞減的C：比例的D：統(tǒng)一的為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)锳：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制.C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B：I、III正確。C：II、III正確。D：l、II和III都正確。對(duì)于編制審計(jì)工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)?A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是:A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；B：審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面；D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源A：檢查折舊政策和程序；B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；C：將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；D：檢查該設(shè)備的庫存文件。在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師A：因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；B：因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠；D：沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯(cuò)誤的A：通常這種審計(jì)方法成本高昂；B：審計(jì)期間的交易可能被重新處理；C：只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理；D：管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理。下列哪項(xiàng)是審計(jì)方案中的恰當(dāng)步驟。A：聲明這項(xiàng)審計(jì)。B：觀察有關(guān)的程序。C：定義審計(jì)目標(biāo)。D：對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)劃。在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮A：組織的目標(biāo)B：學(xué)習(xí)內(nèi)容C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有(2)是對(duì)的B：只有(1)是對(duì)的C：只有(2)和⑶是對(duì)的D：只有(1)和(2)是對(duì)的每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)；B：標(biāo)記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標(biāo)題。某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都對(duì)某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任；D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。在PERT中，松弛指A：與最長時(shí)間相關(guān)的路徑。B：在不延遲整個(gè)項(xiàng)目的情況下，一項(xiàng)活動(dòng)能夠推遲的時(shí)間。C：與時(shí)間估計(jì)相關(guān)的不確定性。D：最晚開始時(shí)間和最早結(jié)束時(shí)間的差。必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么？A:確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問題得到恰當(dāng)處理B：核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào)C：核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論D：證實(shí)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。對(duì)以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進(jìn)行排列，哪個(gè)選項(xiàng)的排列順序是正確的I、詢問管理部門II、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序III、實(shí)物檢查W、外部提供的資料A：III、W、II、IB：W、I、II、IIIC：II、W、I、IIID：W、III、I、II下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？A：員工收取客戶的錢財(cái)。禮物和服務(wù)。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。C：員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。D：員工利用公司信息謀劃私利。內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù)C：次要證據(jù)D：意見證據(jù)每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)；B：標(biāo)記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標(biāo)題。某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報(bào)告(deadlinereport),確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷售日記帳；C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離；D：客戶付款投訴由主計(jì)長辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時(shí)間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；C：更容易維持整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；D：強(qiáng)化與高級(jí)審計(jì)師的溝通，從而加強(qiáng)控制。以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本?A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經(jīng)理的薪水。C：公司總部建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)。D：工廠的財(cái)產(chǎn)稅。以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？A：實(shí)施更加開放的信貸政策；B：提高為提前付款提供的折扣；C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？A：寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息C：期間報(bào)告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時(shí)所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的A：機(jī)會(huì)成本B：會(huì)計(jì)成本C：顯性成本D：隱形成本如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降B：精確度會(huì)提高C：置信水平不能被量化D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加當(dāng)審計(jì)師測試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的A：必須測試每種類型的幾個(gè)交易；B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。II、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。III、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)?！啊⒗斫夤芾韺雨P(guān)注的問題或提出的要求。A：只有III是對(duì)的。B：只有II和III是對(duì)的。C：只有I和III是對(duì)的。D：只有I、III和“是對(duì)的。電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始A：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動(dòng)的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A：審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B：審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C：審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D：審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指A：及時(shí)、清醒、明晰；B：誠實(shí)、客觀、勤奮；C：知識(shí)、技巧、紀(jì)律；D：準(zhǔn)時(shí)、忠誠、高貴；某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)B：實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實(shí)施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果D：實(shí)施過程測試程序根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師A：具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性B：既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性C：沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性D：既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不及時(shí)的采購可能會(huì)造成存貨短缺或過度供給D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以