第七章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算

第七章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算我們已經(jīng)登上山頂,現(xiàn)在開始看風(fēng)景……

金融機(jī)構(gòu)往來是指不同系統(tǒng)銀行之間因?qū)ν廪k理轉(zhuǎn)帳結(jié)算而引起的相互代收、代付款項(xiàng)的賬務(wù)往來。

按往來對(duì)象不同劃分為：金融機(jī)構(gòu)往來商業(yè)銀行與中央銀行的往來商業(yè)銀行之間的往來第一節(jié)與中央銀行往來業(yè)務(wù)的核算

各商業(yè)銀行必須在同級(jí)人民銀行開立存款帳戶，人民銀行是商業(yè)銀行的開戶行，中央銀行全部貨幣政策都通過商業(yè)銀行存款帳戶控制和反映。人民銀行帳戶：商業(yè)銀行帳戶：

存放中央銀行款項(xiàng)—存款戶存入現(xiàn)金向央行借款收入貼現(xiàn)款退回存款準(zhǔn)備金撥入系統(tǒng)內(nèi)資金支取現(xiàn)金還借款歸還再貼現(xiàn)款繳納存款準(zhǔn)備金撥出系統(tǒng)內(nèi)資金劃繳國(guó)庫款余額：資產(chǎn)XX銀行存款—存款戶支付現(xiàn)金收回貸款收回再貼現(xiàn)款繳納存款準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)帳撥出資金劃繳國(guó)庫款余額：負(fù)債存入現(xiàn)金發(fā)放貸款發(fā)放再貼現(xiàn)款退回存款準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)帳撥入資金

一、貨幣發(fā)行與回籠（一）程序：一張鈔票的旅行？見P156圖6-1（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置：1.中央銀行:商業(yè)銀行送存現(xiàn)金數(shù)商業(yè)銀行提取現(xiàn)金數(shù)余額：貨幣回籠數(shù)余額：貨幣發(fā)行數(shù)流通中貨幣(總行用)回籠貨幣發(fā)行貨幣余額：流通中的貨幣發(fā)行基金往來（各級(jí)行通用）該科目支行發(fā)行貨幣記貸方、回籠記借方。上級(jí)行匯總時(shí)方向相反。2.商業(yè)銀行:編制提取、送存現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄。中央銀行出庫商業(yè)銀行現(xiàn)金開戶人發(fā)行庫:業(yè)務(wù)庫單位

發(fā)行基金：現(xiàn)金個(gè)人原版新鈔回籠券回籠現(xiàn)金支票支票（三）核算：1.貨幣發(fā)行:商業(yè)銀行庫存不足，向開戶行支取現(xiàn)金:憑支票：（1）人民銀行的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)部門：根據(jù)支票，在提現(xiàn)銀行帳戶余額內(nèi)支付：借：XX銀行存款——XX行戶貸：發(fā)行基金往來發(fā)行庫：付出：發(fā)行基金——本行戶（發(fā)行欄）各發(fā)行庫在付出庫款并記賬后，應(yīng)逐級(jí)電報(bào)總行入賬。（2）商業(yè)銀行的賬務(wù)處理：根據(jù)支票存根：借：現(xiàn)金貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存款戶2.貨幣回籠：商業(yè)銀行將超庫存送存開戶行:憑送款單。各方分錄均相反。（略）附：人民銀行管轄行對(duì)貨幣發(fā)行及回籠的賬務(wù)處理1。管轄分行：匯總所轄支行上報(bào)業(yè)務(wù)：付出：發(fā)行基金——X發(fā)行支庫戶收入：發(fā)行基金——X發(fā)行支庫戶電報(bào)總行時(shí)不可軋差，只能按發(fā)行、回籠數(shù)分別電報(bào)2?？傂校簩?duì)下級(jí)行上報(bào)的貨幣發(fā)行及回籠的賬務(wù)處理（1）發(fā)行庫付出：發(fā)行基金——X發(fā)行支庫之上級(jí)分庫戶收入：發(fā)行基金——X發(fā)行支庫之上級(jí)分庫戶（2）會(huì)計(jì)部門根據(jù)貨幣發(fā)行的通知借：發(fā)行基金往來貸：流通中貨幣根據(jù)貨幣回籠的通知借：流通中貨幣貸：發(fā)行基金往來例工行西城區(qū)支行向同級(jí)人行提取現(xiàn)金100萬元1、西城區(qū)支行：（1）發(fā)行庫：付出：發(fā)行基金——本庫戶1000000（2）會(huì)計(jì)部門：借：工商銀行存款——西城支行戶1000000貸：發(fā)行基金往來1000000電報(bào)人行北京市分行。2、北京市分行：付出：發(fā)行基金——西城支庫戶1000000電報(bào)總行。3、總行：（1）發(fā)行庫：付出：發(fā)行基金——北京分庫1000000（2）會(huì)計(jì)部門：借：發(fā)行基金往來1000000貸：流通中貨幣1000000總行匯總后，若流通中貨幣是貸方余額，為貨幣發(fā)行大于回籠；反之則反之。附：發(fā)行基金年度上劃的核算為了核對(duì)貨幣發(fā)行與回籠數(shù)額，人行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了后，將發(fā)行基金往來科目余額直接轉(zhuǎn)入發(fā)行基金往來科目上年戶。新年度開始后，各支行將發(fā)行基金往來科目上年戶余額與發(fā)行庫賬務(wù)核對(duì)無誤后，通過聯(lián)行往來賬務(wù)逐級(jí)上劃總行。（1）支行的處理發(fā)行基金往來科目上年戶為貸方余額，上劃分錄為：借：發(fā)行基金往來——上年戶貸：支行轄內(nèi)往來——往賬戶發(fā)行基金往來科目上年戶為貸方余額，分錄相反（2）二級(jí)分行的處理收到所轄支行上劃的發(fā)行基金往來上年戶貸方余額的報(bào)單借：支行轄內(nèi)往來——來賬戶貸：發(fā)行基金往來——上年戶收到發(fā)行基金往來上年戶借方余額報(bào)單，分錄相反俟收齊所轄各行上劃報(bào)單并核對(duì)無誤后，再?zèng)_銷發(fā)行基金往來科目余額，上劃省分行。沖銷貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：發(fā)行基金往來——上年戶貸：分行轄內(nèi)往來——往賬戶沖銷借方余額，分錄相反（3）省分行的處理同二級(jí)分行的處理，先反方向匯總，之后再反方向上劃給總行，所不同的是通過全國(guó)聯(lián)行辦理（4）總行的處理收到各分行上劃發(fā)行基金往來上年戶貸方余額的報(bào)單借：存放聯(lián)行款項(xiàng)——來賬戶貸：發(fā)行基金往來——上年戶收到各分行上劃發(fā)行基金往來上年戶借方余額的報(bào)單，分錄相反二、傾向中緞央銀跟行借探款——再貸狀款（一耍）含型義：中央洞銀行晉貨幣榴政策弓之一,按貸亞款規(guī)穴?？鼐持?權(quán)限彼掌握米在總鞠行和哄分行紛兩級(jí),包括董年度竹性、塔季節(jié)肥性和微日拆剝性借臨款。（二曬）會(huì)爛計(jì)科捏目的碑設(shè)置槐：1。商齡業(yè)銀嘴行（爹總行涼、或支和分殃行）向中絮央銀漢行借款——計(jì)劃仗內(nèi)借汽款——臨時(shí)紛借款——日拆衰性借乞款2。人令民銀凈行（尤總行微、或足和分堅(jiān)行）XX銀行貸款——計(jì)劃覺內(nèi)貸包款——臨時(shí)竹貸款——日拆沿性貸另款（三監(jiān)）核縮慧算：人民猛銀行屠對(duì)商父業(yè)銀巧行貸魚款實(shí)雪行“規(guī)上貸孩下存染，實(shí)節(jié)貸實(shí)膛存”約的管躁理辦鋒法。1、總示、分跨行一圍級(jí)：冒有建嚷立借墻貸關(guān)體系權(quán)易力：（1）發(fā)詞放貸帝款：邀根據(jù)等批準(zhǔn)腥的借條款憑栽證（遷同P8麗4）人民綠銀行山總、急分行隊(duì)分錄容：借：XX銀行朱貸款——面XX貸款濱戶貸：XX銀行拌存款——脫XX行戶商業(yè)軋銀行折總、李分行跳分錄嬌：借：吧存放弓中央徑銀行錢款項(xiàng)——存款遮戶貸：向向中攤央銀性行借肆款——梯XX借款嫁戶（2）歸芝還貸叨款：憐雙方盤分錄報(bào)相反（3）利豬息：驢人民宿銀行滲按季龜結(jié)計(jì)棒，同境前述核商業(yè)隨銀行栽為開舌戶單雄位結(jié)黑息，人民彼銀行飯：借項(xiàng)：XX銀行姓存款——艇XX行戶貸：施金融須企業(yè)推往來管收入商業(yè)挖銀行筍：借負(fù)：金忌融企熔業(yè)往炭來支耐出貸：男存放擠中央搭銀行遵款項(xiàng)——存款攝戶2.支行鍛一級(jí)搖：因無著權(quán)控細(xì)制貸探款,不能難開立談貸款按戶,采取明“下姓貸上益轉(zhuǎn)”動(dòng)辦法.何謂躲“下屯貸上朋轉(zhuǎn)”廉貸款?“下貸鏈上轉(zhuǎn)欄”貸淘款一漂般涉騎及以膜下四算家銀恒行：（1）人個(gè)民銀版行支快行：照視同別代上櫻級(jí)行濫付：借：徒存放惰聯(lián)行奪款項(xiàng)——上級(jí)冰分行售往賬破戶貸：XX銀行思存款——靠XX行戶（2）商匆業(yè)銀荒行支培行：音視同殺上級(jí)盜行撥魯入信斥貸資竭金：借：宜存放楚中央包銀行拉款項(xiàng)——存款誼戶貸：漸信貸視資金劈燕調(diào)撥（3）人勤民銀南行分態(tài)行：譜收到錘代付旬報(bào)單借和臨仔時(shí)借辰據(jù)，他確認(rèn)載債權(quán)慨關(guān)系復(fù)：借：XX銀行訂貸款——臨時(shí)糞貸款域戶貸：饅聯(lián)行宜存放帽款項(xiàng)——下級(jí)往支行沉來賬嶼戶（4）商染業(yè)銀寇行分星行：自憑正暈式借予據(jù)，準(zhǔn)確認(rèn)游債務(wù)此關(guān)系沸；并威視同誕資金塵已下突撥：借：豎信貸敲資金械調(diào)撥貸：詠向中喬央銀雀行借什款——臨時(shí)殘借款輛戶“下漢貸上治轉(zhuǎn)”風(fēng)貸款報(bào)歸還翠和計(jì)雙息由蒜雙方雕分行舟負(fù)責(zé)閱，如由同前舉述（孟略）舊。三、浩向中迫央銀拔行貼惑現(xiàn)——再貼板現(xiàn)（一撿）辦芒理再球貼現(xiàn)日的核屈算：憑一示式五淹聯(lián)貼望現(xiàn)憑參證（勻同前挨）：人民汁銀行考：借膛：再援貼現(xiàn)——遷XX行戶竿（匯倚票面普值）貸：徒金融裁企業(yè)浪往來蔑收入——再貼賭現(xiàn)息涉（再賤貼現(xiàn)快息）XX銀行櫻存款——棚XX行戶?。ㄔ僬b貼現(xiàn)途金額兆）商業(yè)幻玉銀行貿(mào)：借恐：存畜放中田央銀些行款洋項(xiàng)——存款恥戶殿（躍再貼饞現(xiàn)金親額）金融內(nèi)企業(yè)霧往來椒支出——再貼色現(xiàn)息剖（再略貼現(xiàn)容息）貸：掌再貼竊現(xiàn)——報(bào)XX匯票叔戶輪（匯怒票面采值）（二籍）再糟貼現(xiàn)狗到期網(wǎng)的核卵算：到期籮日由該人行溉從申凳請(qǐng)?jiān)俅仲N現(xiàn)促銀行腹存款旱賬戶壺內(nèi)主塊動(dòng)收催取票唐款，促并退斬還匯舊票。槳存款哥賬戶著余額犁不足制，將窄不足料部分伙轉(zhuǎn)為據(jù)其逾戶期貸葛款。人民幟銀行蠶借：XX銀行裝存款——酬XX行戶蜜（慮扣收悉部分匠金額漂）XX銀行振貸款——逾期貸款仗戶（較不足則扣收陜金額叮）貸：晚再貼熱現(xiàn)——掏XX行戶癥（匯司票面右值）商業(yè)蘋銀行墓借：向再貼肯現(xiàn)——鬧XX匯票備戶貸：晴存放踢中央棗銀行榜款項(xiàng)——存款陸戶向中養(yǎng)央銀俯行借漿款——臨時(shí)菊借款酷戶四、清向中嗚央銀罰行繳仇存款——存款創(chuàng)準(zhǔn)備婚金（一咳）繳界存存扔款的率范圍均及比像例商業(yè)騾銀行軋向中尼央銀低行繳姿存的真存款狗包括組財(cái)政鐵性存悲款和濱一般領(lǐng)性存紙款。財(cái)政炕性存踏款主思要有副：中驅(qū)央預(yù)質(zhì)算收婦入，茫地方鐘財(cái)政蘿庫款泥，財(cái)巷政預(yù)善算外胳存款熔，機(jī)妄關(guān)、貿(mào)團(tuán)體鉤、部壇隊(duì)存配款和渴建設(shè)烈單位限預(yù)算蔽存款陡。財(cái)奧政性紋存款添應(yīng)全拌額上紙繳中帳央銀休行。一般渾性存秀款包劉括：曬單位駝存款辨、儲(chǔ)屯蓄存傻款和蓄其它蹲存款塊等。棗一般仗性存量款應(yīng)挖按規(guī)厲定比臉例——存款慎準(zhǔn)備渴率（貨幣柏政策勉手段魄之一）繳存耕中央祝銀行度。（二）輛會(huì)計(jì)告科目須：繳姥、收剝雙方貼設(shè)置搬存款城準(zhǔn)備粥金科負(fù)目核污算。（三覽）核斃算：示商業(yè)盛銀行自支行圾每旬艱繳一測(cè)次、著旬后彼五日帶內(nèi)辦吊理，外須匯副總所咱轄下升級(jí)行刮的各扁項(xiàng)存鵲款余貍額，祖按繳抄存比鴨例分歪類計(jì)諷算出表各種穗存款睬應(yīng)劃愈繳金注額，算至繡千元脹，千風(fēng)元以燃下不影計(jì)。每次歪繳存炮應(yīng)填階制劃坦撥憑增證（維見P1塔73）1。第一浸次繳殖存時(shí)登：應(yīng)堵繳數(shù)莖＝旬終末各羞項(xiàng)存洗款余亮額×準(zhǔn)備譜率商業(yè)巷銀行登：根鳥據(jù)劃蔥撥憑黨證第嘴一、沉二聯(lián)貫：借：點(diǎn)繳存凱中央叉銀行原財(cái)政霧性存暢款法定串存款蘇準(zhǔn)備欣金貸：肚存放窩中央池銀行妖款項(xiàng)——存款蜓戶人民選銀行綢：根督據(jù)劃院撥憑縱證第浮三、仆四聯(lián)損：借：XX銀行顯存款——?dú)X行戶貸：XX銀行魚劃來畝財(cái)政佛性存詢款XX銀行獻(xiàn)存款宋準(zhǔn)備禍金2。再評(píng)次繳炕存的屈核算下旬務(wù)再繳端時(shí)實(shí)惱際是捧繳存轟款余番額的怕調(diào)整久：可蜓能有嶼下述夏三種喊情況憲：①演本旬悉應(yīng)繳蘇數(shù)（奶存款橫余額×準(zhǔn)備繭率）堤＝上爬旬已扛繳數(shù)闖（繳瞞存余饑額）脆②本是旬應(yīng)材繳數(shù)淹（存飾款余襲額×準(zhǔn)備旅率）嗎＞上穴旬已題繳數(shù)愉（繳邊存余期額）到③本阿旬應(yīng)罩繳數(shù)香（存瀉款余耍額×準(zhǔn)備潑率）間＜上程旬已譜繳數(shù)瘋（繳么存余貨額）如何紐奉處理羽？①不漲繳不件退；②差銷額補(bǔ)件繳：拍繳存低行與賠收受造行分起錄與備第一俘次繳斷存相吸同；③差貧額退度回：僻繳存蛇行與藥收受域行分槽錄與熔第一拾次繳芒存相很反。作業(yè)兄：P1酸76下表茄按13圣%調(diào)整餡，并繞編制肅繳存費(fèi)行與諷收受彩行的倚會(huì)計(jì)撫分錄通。第一也次:P1表76滔.表惑.一般紋存款忘余額次數(shù)余額一140萬二160萬三120萬四150萬五110萬存款熟準(zhǔn)備須金余屑額次數(shù)一二三四五借貸余3。欠淺繳的芹核算娛：商業(yè)樣銀行執(zhí)在規(guī)朽定的存繳存歲款期揉限內(nèi)屆未能秤如時(shí)礙或如促數(shù)上侮繳存窯款，戶為欠稈繳。域在繳扁存款妻調(diào)整男期內(nèi)踩，如猛在人秧民銀吊行存堂款賬溜戶的洲余額禁不足燭繳存趣，則診應(yīng)先薦繳財(cái)統(tǒng)政性亞存款堡。根薄據(jù)欠棋繳數(shù)撫填制宮“欠制繳憑盛證”秩，用激以監(jiān)秘督欠銹繳存黎款的弟及時(shí)妙補(bǔ)繳劣。（1）欠釣繳時(shí)班：根灑據(jù)欠喉繳數(shù)際填制賢“欠嶼繳憑柜證”惰（P1芝77），商業(yè)長(zhǎng)銀行路收：恥待清剃算憑鞋證人民豪銀行匪收：黃待清夏算憑仇證（2）扣偉收欠銹繳款濫時(shí)：人民肢銀行答：扣霞款分那錄同頓繳收郵（略執(zhí)）；同時(shí)叔銷記塔表外迎科目繪付：眉待清夏算憑跡證計(jì)收大罰款樸借：XX銀行掏存款——濫XX行戶貸：分營(yíng)業(yè)且外收峰入——罰款課凈收掘入戶商業(yè)沖銀行便：被脂扣款斑分錄挪同繳撤存（番略）同時(shí)澇銷記憲表外網(wǎng)科目庫付：替待清改算憑妥證罰款改支出借：鍵利潤(rùn)銳分配——罰沒專損失貸：頌存放偽中央緩銀行陜款項(xiàng)——存款芹戶作業(yè)輛：（P1拼76第一北、二膜、三廚次）丙繳存爭(zhēng)行與箭收受集行的凝賬務(wù)袖處理商業(yè)水銀行借：肥繳存征中央尖銀行得財(cái)政若性存巧款法定勾存款姨準(zhǔn)備植金貸：鋪存放裝中央階銀行日款項(xiàng)——存中臨央銀珠行款變項(xiàng)戶人民柏銀行借：XX銀行剩存款——朱XX行戶貸：XX銀行刷劃來莫財(cái)政司性存妄款XX銀行鳴存款凡準(zhǔn)備誰金商業(yè)逆銀行借：貝存放雨中央里銀行斥款項(xiàng)——存中嶺央銀爬行款泛項(xiàng)戶貸：笨繳晝存中盟央銀印行財(cái)毅政性絲式存款法定峰存款挖準(zhǔn)備楚金人民浙銀行借：XX銀行藥劃來奏財(cái)政鏡性存維款XX銀行叉存款怨準(zhǔn)備崇金貸：XX銀行稼存款五、喚代理犯國(guó)庫子業(yè)務(wù)（一墳）代顏理國(guó)棋庫業(yè)預(yù)務(wù)概厘述國(guó)庫頂：政凳府的椅金庫凍。每女一級(jí)斧財(cái)政全設(shè)立屢一級(jí)旁金庫避，都引必須跑在同慘級(jí)人厭民銀焦行開海立存蹤蝶款戶鄰，財(cái)見政資謙金的謝出納賺由中夠央銀朝行代亂理鍵。國(guó)庫解：莊總掃庫——分庫——中心注支庫——支庫年，中央敘銀行督：鬧總懶行——分行——中心幸支行——支行商業(yè)畝銀行磁：餅總思行——分行——中心捐支行——支行鉗（國(guó)鈴庫經(jīng)兄收處送）（營(yíng)滲業(yè)部循）（法營(yíng)業(yè)嘆部）單位您個(gè)人妥：代表士開戶服行（二）荒預(yù)算挑收入蹈的核獲算1、繳虛庫方錄式：P1北81：就地腿繳庫叢、集結(jié)中繳沫庫、凡稅務(wù)后機(jī)關(guān)污和海腰關(guān)自梨收匯勝繳。2、繳銳款憑其證：途繳款古書3、預(yù)院算收宇入的侍核算（1）國(guó)強(qiáng)庫經(jīng)華收處貴：商厘業(yè)銀壁行收計(jì)納預(yù)安算收輪入的洲賬務(wù)揉處理借：簡(jiǎn)活期荷存款——武XX繳款漂人戶/現(xiàn)金貸：縫待結(jié)褲算財(cái)絹政款售項(xiàng)集中不上交濕財(cái)政萄資金耐（中營(yíng)央資蘿金）匯總貧劃繳跳國(guó)庫純支庫娃時(shí)證：借：藥待結(jié)帆算財(cái)揉政款鋼項(xiàng)集中膚上交璃財(cái)政卷資金貸：胳存放尋中央憂銀行幻玉款項(xiàng)——存款文戶（2）支栽庫收鄭納預(yù)偽算收皺入的作賬務(wù)殺處理1）科雷目的質(zhì)設(shè)置中央預(yù)算收入（各級(jí)行通用）收納的中央預(yù)算收入向上級(jí)行報(bào)解數(shù)余額：尚未報(bào)解的待報(bào)解地方預(yù)算收入（各級(jí)行通用）收納的地方預(yù)算收入款向上級(jí)行報(bào)解的地方預(yù)算收入轉(zhuǎn)入“地方預(yù)算存款”科目金額該科目央按預(yù)耽算級(jí)粥次設(shè)梅分戶堡：待報(bào)抬解地憐方預(yù)毒算收厭入——縣財(cái)多政預(yù)絨算收男入待赴報(bào)解疊戶——市財(cái)捆政預(yù)悲算收革入待查報(bào)解略戶——省財(cái)燙政預(yù)蹦算收缺入待義報(bào)解園戶“中涂央預(yù)寬算收炸入”悼和“寸地方兔預(yù)算裝存款正”均閱屬財(cái)隔政在販人民災(zāi)銀行哪的存勸款賬彎戶2）賬餡務(wù)處會(huì)理支庫帳收到眼國(guó)庫谷經(jīng)收棕處劃情繳來胳的中備央預(yù)渾算收慈入和巾地方掠預(yù)算救收入借：XX銀行傷存款——但XX銀行此存款木戶貸：茄中央互預(yù)算趙收入——中央琴預(yù)算捷收入蕩待報(bào)雜解戶待報(bào)色解地虎方預(yù)蒼算收黑入——雁X級(jí)財(cái)捏政預(yù)虜算收存入待墳報(bào)解薦戶支庫田報(bào)解膨預(yù)算劉收入借：漢中央釋預(yù)算投收入——中央徐預(yù)算獅收入儀待報(bào)昌解戶待報(bào)欲解地觀方預(yù)汗算收晨入——榜X級(jí)財(cái)楊政預(yù)滔算收累入待東報(bào)解非戶貸：藏地方模預(yù)算階存款——縣級(jí)脾預(yù)算秒存款出戶昌（留煙成部諸分）聯(lián)行飼存放精款項(xiàng)——往賬告戶中心駐支庫慰、分立庫、齒總庫責(zé)的賬東務(wù)處盈理比任照支章庫辦駐理：嬌屬于浸本級(jí)剛的記陵入本貪級(jí)預(yù)娃算存短款戶欄，屬住于上答級(jí)的價(jià)通過驚聯(lián)行掃報(bào)單輛上劃僻報(bào)解地方預(yù)算存款庫款支撥庫款收納余額：結(jié)余庫款（三翠）預(yù)過算支布出的版核算1、實(shí)槐撥資面金方棒式實(shí)撥休資金話是由堡財(cái)政誓機(jī)關(guān)值根據(jù)盾預(yù)算芳支出散及撥劑款計(jì)財(cái)劃，貌簽發(fā)嚷?lián)芸钔麘{證嘴，將陽款項(xiàng)緣瑞撥入透用款夕單位恐的存役款賬缺戶，辱然后到由用腦款單其位按欠照規(guī)現(xiàn)定的額用途敵在存瞧款余洞額范的圍內(nèi)罰支用軋的一劇種財(cái)戲政資蠅金撥偉付方晌式?！锼⒖颇颗圃O(shè)置（1）地嶺方預(yù)巾算支刪出記御入“攔地方弊預(yù)算逝存款仰”賬禽戶的董借方（2）中密央預(yù)賭算支呼出：先用于惠核算茅中央靠預(yù)算補(bǔ)庫款退支撥駕數(shù)，看屬于文資產(chǎn)帽類科粱目。燈該科饅目與灰“中脈央預(yù)音算收永入”志是反券映中汗央預(yù)游算收產(chǎn)支執(zhí)叉行情公況的蘭對(duì)應(yīng)凱科目標(biāo)。平望時(shí)余悉額在塵借方冤，表閑示累掙計(jì)支斤撥數(shù)卡；年崖底前誕應(yīng)全慣部支鍋撥完顛畢，稼年末溫?zé)o余逐額。中央預(yù)算支出收回用款單位未用完的剩余撥款支撥（1）同廢城實(shí)姿撥的朋核算人民蝴銀行借：桿中央豈預(yù)算遲支出阻（或滴地方均預(yù)算遼存款——雹X級(jí)預(yù)儲(chǔ)算存染款戶貨）貸：XX銀行褲存款——存款燃戶商業(yè)巨銀行愚（用祥款單蠅位開妻戶行斬）借：徹存放示中央律銀行踢款項(xiàng)——存款覆戶貸：陶活期甚存款——用款殼單位放存款縮慧戶（2）異撿地實(shí)悔撥的噸核算艘（兩屯種）人民利銀行紅匯出拘行借：充中央盜預(yù)算哨支出抓（或慨地方拴預(yù)算寶存款——星X級(jí)預(yù)乓算存榆款戶蠢）貸：畝聯(lián)行漫存放凝款項(xiàng)——往賬晶戶人民逃銀行睡匯入運(yùn)行借：事存放口聯(lián)行憂款項(xiàng)——來賬不戶貸：XX銀行擾存款——存款弄戶商業(yè)源銀行媽（用撈款單法位開晃戶行蓄）：脊借：淋存放繩中央該銀行襯款項(xiàng)——存款陰戶貸：做活期硬存款——用款洽單位耀存款糠戶

人行匯出行人行匯入行商業(yè)銀行（用款單位開戶行）例（P1隆86）人行（財(cái)政機(jī)關(guān)開戶行）工商銀行甲工商銀行乙（用款單位開戶行）人行秧：借：娘中央船預(yù)算糞支出歌（或喝地方領(lǐng)預(yù)算田存款——注X級(jí)預(yù)散算存厚款戶益）貸：XX銀行瞎存款——存款王戶工商軌銀行脾甲借：伐存放齒中央惱銀行貢款項(xiàng)——存款光戶貸：?jiǎn)T聯(lián)行溜存放哈款項(xiàng)——往賬絞戶工商晃銀行寫乙借：叉存放甲聯(lián)行蔽款項(xiàng)——來賬毫戶貸：煎活期由存款——用款猾單位安存款喝戶2、限換額撥賣款方漲式限額籠撥款株是由恨財(cái)政決機(jī)關(guān)述在核踏定的情年度槽預(yù)算粱范圍零內(nèi)，倆分期罵（一京般每睛季一渣次）頸給用農(nóng)款單菜位下釀達(dá)用陰款額峽度，測(cè)用款南單位澡在經(jīng)爪費(fèi)限銀額內(nèi)舉可隨狠時(shí)從慕開戶拖行支鄭用或健轉(zhuǎn)撥瀉下級(jí)夜單位凈?！镅憧讫g目設(shè)仆置1）財(cái)欲政預(yù)闖撥經(jīng)裕費(fèi)限木額款甲：用蕩于核辨算總陶庫辦蹤蝶理財(cái)味政部綱預(yù)撥沫的行喬政事壯業(yè)單斬位經(jīng)慘費(fèi)限征額款爛項(xiàng)。財(cái)政撥款時(shí)專戶存儲(chǔ)財(cái)政預(yù)撥經(jīng)費(fèi)限額款年終結(jié)清2）中央經(jīng)費(fèi)限額支出：用于核算各分支庫辦理財(cái)政部下達(dá)的中央級(jí)行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出以及總庫與財(cái)政部之間的結(jié)算。該科目下設(shè)置“經(jīng)費(fèi)限額”和“預(yù)算支出”兩個(gè)分戶賬。本科目按用款單位分設(shè)賬戶。（分戶賬格式P188）（1）轉(zhuǎn)焦存經(jīng)晴費(fèi)限游額（限額賞下達(dá)）的艷核算人行砌總行假：借鎮(zhèn)：中今央預(yù)夫算支溉出貸：扔財(cái)政件預(yù)撥抓經(jīng)費(fèi)靠限額秘款（2）經(jīng)貫費(fèi)限療額的佛核定嶄、轉(zhuǎn)驅(qū)撥與劑賬戶耕開立實(shí)行裝經(jīng)費(fèi)描限額族撥款踩的中費(fèi)央各億主管幣單位暮其經(jīng)膝費(fèi)限型額經(jīng)附財(cái)政嗓部審尖查核倚定并判經(jīng)人壩總行遠(yuǎn)國(guó)庫沒司審樓核正案確無嬸誤后琴，通騙知申鼓請(qǐng)單創(chuàng)位開章戶行減（商蒼業(yè)銀索行）倚并由享其在常系統(tǒng)全內(nèi)自鎖上而毒下逐比級(jí)為載限額垮撥款義單位康開立反“經(jīng)牲費(fèi)限蔬額預(yù)疲算支僑出分以戶賬獵”。（3）限驗(yàn)額支鎖用的券核算1）商晚業(yè)銀琴行的造核算如：開窄戶單項(xiàng)位支芝用款組項(xiàng)時(shí)陡：借：縣中央龜經(jīng)費(fèi)富限額顧支出——痕XX單位貸：捏活期藥存款苗（或怠現(xiàn)金團(tuán)）每日適營(yíng)業(yè)串終了值將當(dāng)趕日中燈央經(jīng)座費(fèi)限傾額支匆出數(shù)逗劃轉(zhuǎn)桿支庫玻，向慚人行趕辦理笨資金報(bào)清算借：磁存放逆中央廚銀行埋款項(xiàng)——存款五戶貸：磁中央露經(jīng)費(fèi)周限額蒜支出——?jiǎng)澽D(zhuǎn)軌人行壤集中陳戶2）人伯民銀希行的旋核算支庫牲每日鋪收到漫商業(yè)漸銀行樹上劃飲的限似額支授出數(shù)借：蕉中央激經(jīng)費(fèi)辦限額墊支出貸：XX銀行袍存款——存款歸戶月終拳，由霸人行兩各級(jí)晴國(guó)庫族逐級(jí)絨匯總博電報(bào)議總行向國(guó)庫忠司，寸匯總畫后，囑轉(zhuǎn)報(bào)鳴財(cái)政友部。（4）年妹終結(jié)撤算的安處理（略歲）1）商森業(yè)銀泛行的劇核算褲：結(jié)膊平賬原務(wù)：借：騰存放秒中央飯銀行蓄款項(xiàng)——存款怠戶貸：調(diào)中央驗(yàn)經(jīng)費(fèi)通限額全支出2）人罵民銀霧行的斧核算支庫傍將“傻中央勺經(jīng)費(fèi)箱限額誕支出狗”科滴目的沒最后謊余額膏，上嘩劃分芝庫借：貌分行陸轄內(nèi)福往來貸：蛙中央顏經(jīng)費(fèi)歇限額放支出分庫繁收到擁支庫跡上劃賣報(bào)單借：點(diǎn)中央靈經(jīng)費(fèi)茂限額且支出貸：扒分行勤轄內(nèi)蹦往來分庫倉匯總世轄內(nèi)纖中央盒經(jīng)費(fèi)抖限額舍支出正總數(shù)捐上劃假總庫滅，分蜓錄同肉支庫油上劃摸分錄總庫溫收到塌分庫妨上劃虧報(bào)單汽，分龜錄同午分庫箏收到勿支庫萬上劃聞報(bào)單御分錄總庫執(zhí)待各就分庫桿余額村劃齊兩后，向與財(cái)誰政部完結(jié)算岡中央烏經(jīng)費(fèi)誓限額妄支出籌總數(shù)旋，結(jié)脊清“晌中央紐奉經(jīng)費(fèi)則限額壯支出之”科嶼目借：痕財(cái)政賣預(yù)撥符經(jīng)費(fèi)暢限額鋤款貸：仁中央聯(lián)經(jīng)費(fèi)龜限額躬支出若“卡財(cái)政稼預(yù)撥捷經(jīng)費(fèi)跑限額錦款”疑有剩懷余，帶應(yīng)劃麥還財(cái)庭政部借：工財(cái)政宵預(yù)撥但經(jīng)費(fèi)柳限額療款貸：肚中央事預(yù)算帳支出六、紀(jì)商業(yè)搞銀行寺系統(tǒng)杏內(nèi)資控金調(diào)紫撥——轉(zhuǎn)賬參劃撥信貸吩資金伙調(diào)撥者是商俘業(yè)銀圈行內(nèi)狹部上杏下級(jí)融之間誼的資基金分轉(zhuǎn)配和伯融通咳。（一筆）商自業(yè)銀萍行系蘋統(tǒng)內(nèi)程資金抓調(diào)撥劉額度將計(jì)算雙：按下列夏三個(gè)融參數(shù)弱計(jì)算艇：1、信豬貸資碗金差產(chǎn)額：存款?。炯Z貸款受：存菌差：港上調(diào)少上級(jí)變行：怨計(jì)收恥利息摸；存款單＜貸妻款：法貸差擊：上將級(jí)行榆下?lián)芎河?jì)骨付利卸息。2、“錯(cuò)信貸嗚資金比調(diào)撥趁”帳瀉戶余抽額：3、聯(lián)該行匯言差：應(yīng)收碰匯差醬：被清聯(lián)行汪占用五資金雄：撥率入：棗應(yīng)計(jì)害收利迷息。應(yīng)付清匯差火：占假用聯(lián)末行資復(fù)金：符撥出輛：應(yīng)莖計(jì)付倚利息炊；★抵峰撥法茅：將猴上述比三個(gè)歸參數(shù)模相加冒抵減休計(jì)算種額度寶。例猜：P1并99信貸資金調(diào)撥調(diào)出調(diào)入余額：上級(jí)欠的資產(chǎn)比例（應(yīng)撥入）余額：本行對(duì)上級(jí)行負(fù)債（應(yīng)調(diào)出）（二大）信窗貸資狀金調(diào)蓮撥的趕核算：根挖據(jù)調(diào)難撥額螺度編歸制調(diào)尼撥計(jì)摸劃據(jù)污以調(diào)裁撥：1?？v郵向逐癥級(jí)調(diào)叨撥：P1術(shù)921、逐漏級(jí)縱窗向調(diào)嘉撥逐級(jí)擊縱向鵲調(diào)撥娃是各薪級(jí)管付轄行伯負(fù)責(zé)共組織類所屬模分支倦機(jī)構(gòu)伙在上茂下級(jí)妻之間羞進(jìn)行挎的資項(xiàng)金調(diào)騙撥。禾下級(jí)斜行資另金有豈余上惡調(diào)上怪級(jí)行喬，下離級(jí)行范資金拍不足嘉從上響級(jí)行導(dǎo)調(diào)入備。由調(diào)閣出行(上級(jí)萍行或囑下級(jí)僑行)主動(dòng)土匯款元撥出鞭資金,涉及響四家鑒銀行虎：（1）調(diào)任出行奴（商企業(yè)銀席行）件的處滲理借：慢信貸挨資金粘調(diào)撥貸：杯存放斑中央醬銀行棟款項(xiàng)——存款辦戶（2）匯碰出行厘（人骨行）幅的處由理借：XX銀行剩存款——調(diào)出抗行戶貸：怎聯(lián)行侄存放員款項(xiàng)——往賬妥戶（3）匯略入行域（人閣行）牙的處趕理借：賄存放射聯(lián)行謀款項(xiàng)——來賬片戶貸：XX銀行偽存款——調(diào)入距行戶（4）調(diào)罷入行跳（商翼業(yè)銀敲行）貸的處洪理借：毫存放馬中央皇銀行欺款項(xiàng)——存款嬸戶貸：鉛信貸負(fù)資金輛調(diào)撥2、平達(dá)級(jí)橫磨向調(diào)師撥（描略）平級(jí)固橫向攏調(diào)撥杏是指呢調(diào)出帆行與流調(diào)入唉屬于累同一你級(jí)銀卻行機(jī)渾構(gòu)，真一般之為分淺行一隙級(jí)。（1）分蔬行自賴行調(diào)別撥賬務(wù)貴處理爬同逐鼠級(jí)縱纏向調(diào)余撥（2）總上行指聰示的匯調(diào)撥總行貞在各繁分行霉之間筍橫向紗調(diào)撥牢資金芒，采泰取資寬金直逼接調(diào)椅撥，凝賬務(wù)裙縱向善記賬窗的核壯算辦生法。[例]總行察通知礦甲分特行將誼資金鎮(zhèn)調(diào)出訓(xùn)給乙驕分行境。甲分哲行該借滑：信斗貸資克金調(diào)亂撥——總行戶貸：盒存放墓中央隨銀行僑款項(xiàng)——存款頭戶甲分援行開級(jí)戶行珍（人片行）烤借：XX銀行祝存款——甲分峰行戶貸：歌聯(lián)行而存放辯款項(xiàng)——往賬塘戶乙分比行開滴戶行扮（人羞行）冠借：目存放轟聯(lián)行漁款項(xiàng)——來賬苗戶貸：XX銀行棚存款——乙分摩行戶乙分行休借：卻存放擺中央哥銀行北款項(xiàng)——存款懲戶貸：斥信貸安資金誦調(diào)撥——總行戶總行借：制信貸漫資金腸調(diào)撥—乙分行稈戶貸：異信貸糖資金條調(diào)撥——甲分行網(wǎng)戶3、越贊級(jí)縱湊向調(diào)瘦撥（州略）越級(jí)獲縱向介調(diào)撥往是指凍跨越吉支行展的直自接上踩級(jí)行福而進(jìn)致行的蝦資金攻調(diào)撥界，但岔資金矛清算窩卻要網(wǎng)逐級(jí)搞進(jìn)行痰。[例]省分未行直怨接將晨資金勁調(diào)給笨縣支倘行省分裁行攝借野：信床貸資縣金調(diào)醫(yī)撥——地（澆市）支杠行戶貸：瞞存放望中央婚銀行節(jié)款項(xiàng)——存款均戶省分稼行開釋戶行止（人庭行）蔑借：XX銀行淺存款——巖X省分暫行戶貸：遞聯(lián)行戶存放秩款項(xiàng)——往賬擋戶縣支咳行開李戶行慈（人咱行）蠅借：芬存放悅聯(lián)行紋款項(xiàng)——來賬齡戶貸：XX銀行墾存款——膽X縣支寇行戶縣支柔行柳借滅：存疲放中寶央銀鴉行款熱項(xiàng)——存款加戶貸：爆信貸擾資金碎調(diào)撥——地（凱市）支逆行戶地（股市）洲支行寶借：遍信貸他資金串調(diào)撥——叼X縣支范行戶貸：站信貸烈資金親調(diào)撥——省分欠行戶（三礦）調(diào)開撥資角金利愁息的弓核算調(diào)撥燈資金元利息樸由下粉級(jí)行遮按季盯結(jié)計(jì)手后逐擴(kuò)級(jí)向畝上清秩算，疫匯差億資金潑采用日實(shí)撥途法調(diào)家撥時(shí)目，要慶結(jié)計(jì)色利息春，采李用抵到撥法減調(diào)撥擠則一盞并與初信貸賄資金珠調(diào)撥被按期收計(jì)息潛。結(jié)賞計(jì)利胸息時(shí)樂，[例]縣支須行本瘦季度璃調(diào)撥測(cè)資金識(shí)利息票為應(yīng)夕付利逃息縣支無行據(jù)借獵：金臘融企煎業(yè)往緩來支絨出——調(diào)撥乒資金廉利息熟支出貸：姻支行鴉轄內(nèi)當(dāng)往來——往賬樂戶市中糞心支施行達(dá)借再：支來行轄肚內(nèi)往辦來——來賬串戶貸：勞分行償轄內(nèi)揉往來——往賬碗戶省分束行倦借士：分甘行轄丟內(nèi)往鉛來——來賬載戶貸：各金融憑企業(yè)魔往來綁收入——調(diào)撥據(jù)資金絲式利息館收入第二碑節(jié)廊與豎同業(yè)歇往來竿業(yè)務(wù)反的核災(zāi)算一、氣同業(yè)趣拆借（一哨）科逗目的帖設(shè)置1、拆媽放同織業(yè)：鼻拆出索行使山用科同目，冷屬資溫產(chǎn)性段質(zhì)，喜按拆才入行腳設(shè)明辮細(xì)。拆放同業(yè)拆出資金收回資金余額：拆出尚未收回的款項(xiàng)2、同促業(yè)拆巡壽入：怖拆入贈(zèng)行使鵲用科圾目，切屬負(fù)堂債性榮質(zhì)，躁按拆毅出行面設(shè)明技細(xì)。同業(yè)拆入歸還資金拆入資金余額：拆入尚未歸還的款項(xiàng)（一揭）同把業(yè)拆耗借的煩核算1、同晨城拆鋼借的腿核算碑：拆理借雙互方在內(nèi)同一洽人民竄銀行吸開戶斤：拆出譽(yù)行散借麥：拆胃放同毯業(yè)——拆入見行戶貸：稈存放彼中央霧銀行邪款項(xiàng)拆入腳行寒借倆：存外放中近央銀殼行款吳項(xiàng)貸：完同業(yè)至拆入——拆出仁行戶開戶源行（挺人行驢）借大：XX銀行量存款——拆出曉行戶貸：XX銀行某存款——拆入能行戶2、異輸?shù)夭疒A借的娘核算付：拆蠢出行逼主動(dòng)型匯款縱：例：斤上海底建行拆出廣州珠農(nóng)行開戶俗行芝開戶眨行上海矩建行神：慎借莫：拆禍放同聲業(yè)——廣州鵝農(nóng)行維戶貸：脆存放涂中央出銀行豎款項(xiàng)上海嬌建行釀開戶賊行（巷人行康）借尖：建劇設(shè)銀筒行存銀款——建行小戶貸：急聯(lián)行垮存放涂款項(xiàng)——往賬江戶廣州樓農(nóng)行丘開戶譽(yù)行（播人行鬧）借得：存左放聯(lián)擔(dān)行款伍項(xiàng)——來賬瘦戶貸：肯農(nóng)業(yè)菌銀行攔存款——農(nóng)行背戶廣州繳農(nóng)行已：搜借誘：存堪放中驕央銀榜行款迷項(xiàng)貸：尾同業(yè)惑拆入——上海壘建行臟戶（二援）拆賣借資鑰金歸例還的朱核算仙（以貞拆借愈雙方搜同行勒開戶昨?yàn)槔耄┎鹑肓粜泄鹘钁眩和獦I(yè)拆春入——拆出糧行戶金融傭企業(yè)濱往來竭支出——同業(yè)泛拆借曲利息濫支出伴戶貸：墻存放后中央迫銀行妙款項(xiàng)開戶勵(lì)行（粉人行伸）練借：XX銀行婦存款——拆入界行戶貸：XX銀行跡存款——拆出想行戶拆出械行圓借飄：存豬放中帆央銀認(rèn)行款碼項(xiàng)貸：森拆放熔同業(yè)——拆入垮行戶金融掛企業(yè)嶺往來擾收入——同業(yè)沾拆借臥利息速收入偵戶練習(xí)池：編句制前始例異音地拆睬借資扎金歸提還時(shí)欄各個(gè)創(chuàng)銀行洋的分驚錄。答案前：試唐編制嘩異地志拆借梨資金貨歸還浪時(shí)各洗個(gè)銀抹行的焦分錄摔。拆入裕行提借猶：同劫業(yè)拆巾入——上海顫建行蘭戶金融巡壽企業(yè)左往來犧支出——同業(yè)撿拆借資利息夕支出跡戶貸：恩存放壯中央挪銀行嗽款項(xiàng)拆入緣瑞行開煮戶行回（人舍行）陸借：農(nóng)業(yè)牌銀行教存款——農(nóng)行初戶貸：戲聯(lián)雹行存膝放款怒項(xiàng)——往賬應(yīng)戶拆出聚行開籠戶行穗（人殼行）頂借：勻存放葡聯(lián)行郵款項(xiàng)——來賬模戶貸：紙建設(shè)博銀行甲存款——建行銷戶拆出稀行括借度：存哲放中彈央銀礎(chǔ)行款增項(xiàng)貸：青拆放環(huán)同業(yè)——廣州震農(nóng)行鏟戶金融放企業(yè)控往來霞收入——同業(yè)命拆借近利息鵲收入橡戶二、鼠同城欺票據(jù)伯交換（一賽）直儲(chǔ)接交而換的碎核算1、同疼城沒納有或潤(rùn)不參儲(chǔ)加票話據(jù)交竿換的晝各系招統(tǒng)銀硬行間魔相互良開立屑存款坦賬戶研，直袖接往蕩來。2、科鬧目的研設(shè)置（1）同窩業(yè)存盯放款直項(xiàng)：笑代收躲款項(xiàng)子記貸難方。撞（與腸聯(lián)行帖存放幼款項(xiàng)視同）（2）存題放同歪業(yè)款關(guān)項(xiàng)：產(chǎn)代付鍵款項(xiàng)王記借鍵方。票（泄與存賊放聯(lián)嚇行款使項(xiàng)同遷）3、核夸算[例]甲企棚業(yè)向林開戶河行工同行交剃支票董，支招付農(nóng)吼行開喇戶單依位乙跨公司巴貨款養(yǎng)。工行輕借：客活期矮存款——甲公門司戶貸：贈(zèng)同業(yè)盞存放項(xiàng)款項(xiàng)——農(nóng)行望戶農(nóng)行細(xì)：借驕：存惱放同陜業(yè)款順項(xiàng)——工行厚戶貸：贏活期若存款——乙公歇司戶（二）禿同城咐票據(jù)章交換撲所集程中交楚換1、票魯據(jù)交臉換概誦述（1）大縮慧、中亭城市銳，由上人行翼主持繡票據(jù)港交換懼，指運(yùn)定交毛換場(chǎng)洪地，除或設(shè)告置票游據(jù)交疲換所充，并膚對(duì)商艷業(yè)銀墓行各原經(jīng)辦譽(yù)業(yè)務(wù)歡的行很處核近發(fā)交沾換號(hào)茄。（2）各是行處企將代定收、套代付腹票據(jù)燦集中炮到交裝換所寫進(jìn)行涂交換伍，當(dāng)位場(chǎng)交靠換軋番算差弟額，份進(jìn)行動(dòng)資金略清算緊，即申通過放商業(yè)表銀行盜在人堪行的貌存款駁賬戶杠統(tǒng)一擾由人酸行進(jìn)汽行轉(zhuǎn)息賬，軟實(shí)現(xiàn)震資金緩的實(shí)芳收實(shí)街支。（3）票硬據(jù)交向換的衛(wèi)種類河包括行：支票、定襲額支爐票、進(jìn)賬固單、御本票務(wù)、委托帆收款敢憑證派、其臭它各敲種收鳥費(fèi)憑犁證、異地挨跨系戰(zhàn)統(tǒng)轉(zhuǎn)縣匯清殼單等。（4）在印票據(jù)尸交換搏中，炕分提福出票濟(jì)據(jù)和充提入嫩票據(jù)盲兩個(gè)國(guó)系統(tǒng)裁。凡極是遞勁交票濫據(jù)給扇他行冰的為班提出陡票據(jù)漁；凡獎(jiǎng)是通晨過票蔑據(jù)交過換所睜從他尺行收頓進(jìn)票狡據(jù)的掘?yàn)樘犸@入票快據(jù)。瞞參加架票據(jù)肉交換薄的銀乏行，亡每次核交換辭時(shí)既辛提出泡票據(jù)著，又贈(zèng)提入掏票據(jù)束。2、交瞞換票斬?fù)?jù)程城序：霸相當(dāng)顏于同阿城跨進(jìn)系統(tǒng)布轉(zhuǎn)帳趣結(jié)算鞭程序（1）支積票結(jié)墻算程務(wù)序：需三種達(dá)情況騰三種可程序摧：①隊(duì)②③①收付款微雙方敲在同著行開文戶：巧不用正交換收款慘人付款鼻人開戶況行：支票支票進(jìn)賬拿單借：變活期臥存款——付款句人貸：搞活期筍存款——收款休人②收付顏款雙幕方不酸在同慚行開朽戶：類收款跟人持取它行填支票席來本忌行收縮慧款的旱處理牛：付款螺人收款朽人開戶孕行開戶章行：支票支票進(jìn)賬使單借:存放念中央堆銀行植款項(xiàng)貸:暫收氏款項(xiàng)——收款摧人2。退厚票時(shí)煉間過是后，封未收紋到退循票，譯表明刊對(duì)方稿已付巴款：擴(kuò)憑進(jìn)件賬單叛：借：慌暫收亮款項(xiàng)——收款刪人貸：活期缺存款—收款療人若收筆到退票死，轉(zhuǎn)循銷上船筆分率錄，毯并連鬼同進(jìn)市賬單綁一并采退與享收款迅人。票據(jù)交換畏所支票支票1。審俗查后稀付款柏：帳戶明有余瓣額：借：錯(cuò)活期鍬存款—付款扁人貸：存放馬中央第銀行漲款項(xiàng)帳戶痛無余聞?lì)~：薄下次改交換桂時(shí)退漁票1.在進(jìn)顯賬單幅上蓋攔“收音妥抵精用”伶章后繼留存撫，將壁支票鞋提出鑼交換具。分趁錄為貴：③收付乎款雙憤方不脫在同飾行開爸戶：意付款激人持?jǐn)z本行樂支票貞來本漏行主培動(dòng)付?？睿菏湛罴喨烁犊钫兹碎_戶軌行開戶授行：支票票據(jù)交換走所進(jìn)賬扭單進(jìn)賬者單進(jìn)賬薦單1，審房誠查、臉付款億：根據(jù)月支票揪：借：?；钇谂婵睢犊顭捜速J：許存放撤中央扶銀行脫款項(xiàng)將進(jìn)律賬單綠提出憤交換雅。1。根作據(jù)進(jìn)璃賬單箏入賬陜：借：逝存放剃中央鹽銀行篇款項(xiàng)貸：劍活期籮存款—收款絕人（2）本浙票結(jié)承算程吸序：淘不定語額銀群行本巾票程是序付款瓜人收款桐人銀行效本票建申請(qǐng)宜書開戶樂行（簽潔發(fā)行育）1.收款烈簽票:借:活期夸存款—付款擾人貸:本票——不定踏額本套票本票1黃2留存本票本票進(jìn)賬單開戶聚行（兌贊付行襖）1，見舟票即茅付：借：完存放脾中央夏銀行宜款項(xiàng)貸：棕活期育存款——收款板人將本逝票提摘出交別換。票據(jù)交換儀所本票本票2。提誤回本蟻票，監(jiān)結(jié)清鳥票款振：借：活本票——不定限額本發(fā)票貸：雁存放譜中央立銀行蠶款項(xiàng)2、商業(yè)放銀行票據(jù)捎交換免過程逐的處火理（1）計(jì)虜算應(yīng)拴收、母應(yīng)付石票據(jù)巴及差貌額：應(yīng)收座票據(jù)孝款項(xiàng)閣：提肚出支戒票、鍵本票六；提卷入進(jìn)士賬單應(yīng)付胸票據(jù)鍵款項(xiàng)識(shí)：提途入支爆票、德本票冤；提犁出進(jìn)花賬單票據(jù)清算匯總表單位：元應(yīng)收票據(jù)款項(xiàng)應(yīng)付票據(jù)款項(xiàng)項(xiàng)目項(xiàng)目筆數(shù)筆數(shù)金額金額提出應(yīng)收提出應(yīng)付24000430008000提入應(yīng)收84000提入應(yīng)付73000合計(jì)合計(jì)6000應(yīng)收差額應(yīng)付差額2000（2）根裕據(jù)交界換差央額編體制會(huì)飄計(jì)分舍錄：若應(yīng)院收差鋸額：描向交危換所芽提交紙央行掘存款章戶存盤款憑軋證：借：四存放合中央娘銀行晨款項(xiàng)2絮00賢0（應(yīng)濤收差男額）活期殿存款—各付消款人6仆00魯0（應(yīng)屬付款柏項(xiàng)合汗計(jì)）貸：策活期搏存款—各收眼款人8困00笑0（應(yīng)巡壽收本湊票款傭項(xiàng)合災(zāi)計(jì)）暫收呀款項(xiàng)—各收默款人度（晴應(yīng)收用支票截款項(xiàng)除合計(jì)序）若應(yīng)身付差宅額：讀向交歷換所妥提交扁央行手存款乏戶付呀款憑寄證：借：維活期找存款—各付售款人移（應(yīng)稅付款競(jìng)項(xiàng)合技計(jì)）貸：疤活期響存款—各收睛款人殃（失應(yīng)收嚼本票慌款項(xiàng)偵合計(jì)替）暫收渠款項(xiàng)—各收洲款人期（坊應(yīng)收撐支票逗款項(xiàng)盼合計(jì)率）存放柴中央解銀行娃款項(xiàng)郵（葉應(yīng)付文差額懇）3。中泰央銀群行票妥據(jù)清向算：根據(jù)噸各參文加交懇換的卻商業(yè)板銀行悠填交劈燕的存鋼、付右款憑編證，畫在其僚存款丈帳戶畫中清升算。例：興假定診工商預(yù)銀行交應(yīng)收桐差額20床00；農(nóng)疼業(yè)銀朱行應(yīng)肉收差我額30蜻00；建吳設(shè)銀唱行應(yīng)替付差糧額10致00；中鋸國(guó)銀扶行應(yīng)捆付差辨額40聞00；人秀民銀捕行清嚇?biāo)愕娜蹠?huì)計(jì)炕分錄截：借：騙建設(shè)仁銀行奮存款10損00中國(guó)覽銀行己存款40爛00貸：盾工商扶銀行熊存款20董00農(nóng)業(yè)襖銀行財(cái)存款30飾00練習(xí)承：P2沾07表。三、仆異地珠跨系先統(tǒng)轉(zhuǎn)慈匯款翠項(xiàng)（一賠）由褲跨系氏統(tǒng)商殘業(yè)銀售行轉(zhuǎn)窗匯的醉核算備程序橫——跨系刮統(tǒng)往覆來；主直——聯(lián)行盞往來1、先猴橫后墊直的鄭核算屢程序適用險(xiǎn)于匯渡出行糖所在蠻地為霸雙系佳統(tǒng)銀絕行機(jī)稿構(gòu)。先橫論后直輸?shù)暮擞八愠膛佬蛉缦鲌D（息以劃擠收款筑項(xiàng)為蛙例）匯款憑證付款單位傳遞轉(zhuǎn)匯憑證同城轉(zhuǎn)匯行異地聯(lián)行報(bào)單匯入行收賬通知收款單位匯出行匯出駝行借：右活期航存款——付款沙單位驗(yàn)戶貸：殘同業(yè)技存放塘款項(xiàng)——轉(zhuǎn)匯甲行戶（轉(zhuǎn)鳳匯憑顯證直擇接交因轉(zhuǎn)匯姓行）（或涼存放紐奉中央沸銀行嫌款項(xiàng)劃）（轉(zhuǎn)鄙匯憑斷證通澡過票行據(jù)交演換交躁轉(zhuǎn)匯柜行）轉(zhuǎn)匯龜行借：堤存放洪同業(yè)截款項(xiàng)——匯出溜行戶（收崇到匯凡出行拘直接狐送交廣的轉(zhuǎn)翅匯憑忠證）（或墳存放純中央拾銀行捏款項(xiàng)豬）（從昌票據(jù)星交換宅所提負(fù)入轉(zhuǎn)窯匯憑詢證）貸：歇聯(lián)行呈存放歉款項(xiàng)——往賬掌戶匯入堆行借：折存放包聯(lián)行豈款項(xiàng)——來賬第戶貸：仰活期拘存款——收款割單位微戶如為倒劃付扭款項(xiàng)捆，各饒行的莊會(huì)計(jì)慨分錄侮相反2、先兄直后午橫的晉核算掛程序適用執(zhí)于匯雖出行膊所在慘地為販單系業(yè)統(tǒng)銀綠行機(jī)好構(gòu)，傾匯入瘋行所本在地寺為雙朋系統(tǒng)旨銀行究機(jī)構(gòu)先直靠后橫傲的核殲算程徹序如巡壽圖（鳥以代說收款苗項(xiàng)為限例）匯款憑證付款單位傳遞轉(zhuǎn)匯憑證同城轉(zhuǎn)匯行異地聯(lián)行報(bào)單匯入行收賬通知收款單位匯出行匯出裕行借：惑活期例存款——付款癢單位惰戶貸：破聯(lián)行尋存放叛款項(xiàng)——往賬第戶轉(zhuǎn)匯阻行借：吹存放可聯(lián)行速款項(xiàng)——來賬班戶貸：鬧同業(yè)珠存放堤款項(xiàng)——匯入姓行戶（轉(zhuǎn)罷匯憑誰證直害接交竭匯入老行）（或耍存放患中央紐奉銀行遮款項(xiàng)秩）（轉(zhuǎn)酸匯憑圓證通可過票稠據(jù)交鐮換交譽(yù)匯入諸行）匯入定行借：廣存放帝同業(yè)區(qū)款項(xiàng)——匯出塑行戶（收必到轉(zhuǎn)睬匯行聾直接牲送交聾的轉(zhuǎn)隨匯憑煤證）（或壞存放滔中央幣銀行偵款項(xiàng)側(cè)）（從絞票據(jù)畏交換危所提木入轉(zhuǎn)保匯憑陰證）貸：蘋活期奸存款——收款沖單位難戶如為盛劃付旁款項(xiàng)被，各匙行的援會(huì)計(jì)濕分錄稻相反3、先呀直后竿橫再擱直的唐核算蟲程序適用墨于匯亭出行匹、匯獵入行勇所在狹地均押為單紀(jì)系統(tǒng)岔銀行蛾機(jī)構(gòu)齊，要界選擇霜設(shè)有局雙系扯統(tǒng)銀嗽行機(jī)須構(gòu)的怖第三差地為殺中轉(zhuǎn)籃站。匯款憑證付款單位匯出行工行A轉(zhuǎn)匯憑證同城轉(zhuǎn)匯行工行B異地聯(lián)行報(bào)單轉(zhuǎn)匯行農(nóng)行A匯入行農(nóng)行B收賬通知收款單位異地聯(lián)行報(bào)單匯出且行工載行A借：糕活期晚存款——付款喘單位株戶貸：若聯(lián)行徑存放葵款項(xiàng)——往賬免戶轉(zhuǎn)匯算行工行B借：稅存放宗聯(lián)行過款項(xiàng)——來賬頂戶貸：足同業(yè)仙存放散款項(xiàng)——匯入覆行戶（轉(zhuǎn)范匯憑班證直遺接交腥轉(zhuǎn)匯窄行農(nóng)步行A）（或存和放中害央銀責(zé)行款眾項(xiàng)）（轉(zhuǎn)醒匯憑鳴證通奏過票細(xì)據(jù)交粒換交需轉(zhuǎn)匯封行農(nóng)樸行A）轉(zhuǎn)匯奴行農(nóng)么行A借：贏存放野同業(yè)袖款