第七章金融機構往來業(yè)務的核算

石河子大學商學院明德正行，博學多能石河子大學第七章金融機構往來業(yè)務的核算1石河子大學商學院劉艷梅石河子大學商學院明德正行，博學多能石河子大學

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商學院第七章金融機構往來業(yè)務的核算2石河子大學商學院劉艷梅第七章金融機構往來業(yè)務的核算第一節(jié)概述第二節(jié)商業(yè)銀行往來的核算第三節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算第七章金融機構往來業(yè)務的核算3石河子大學商學院劉艷梅第七章金融機構往來業(yè)務的核算理解金融機構往來的概念。掌握異地跨系統(tǒng)轉匯業(yè)務的核算。掌握同城票據(jù)交換業(yè)務的核算。掌握同業(yè)拆借業(yè)務的核算。掌握繳存存款業(yè)務的核算。掌握再貸款業(yè)務的核算。掌握再貼現(xiàn)業(yè)務的核算。本章學習要求第七章金融機構往來業(yè)務的核算4石河子大學商學院劉艷梅第一節(jié)概述二、核算要求及規(guī)定一、金融機構往來的概念第七章金融機構往來業(yè)務的核算5石河子大學商學院劉艷梅一、金融機構往來的概念金融機構往來是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機構之間，由于辦理資金劃撥、結算等業(yè)務而引起的資金賬務往來。同城票據(jù)交換異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉匯同業(yè)拆借轉貼現(xiàn)等……商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金繳存存款準備金向中央銀行借款辦理再貼現(xiàn)通過央行匯款項等……商業(yè)銀行之間的往來商業(yè)銀行與中央銀行的往來第七章金融機構往來業(yè)務的核算6石河子大學商學院劉艷梅金融機構往來商業(yè)銀行與商業(yè)銀行往來商業(yè)銀行與中央銀行往來結算引起資金劃撥引起同城：異地：同業(yè)拆借轉貼現(xiàn)同城票據(jù)交換異地結算轉匯存取現(xiàn)金繳存存款準備金借款再貼現(xiàn)第七章金融機構往來業(yè)務的核算7石河子大學商學院劉艷梅二、核算要求及規(guī)定1.及時辦理跨系統(tǒng)的結算業(yè)務，加速企業(yè)資金周轉。2.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項和商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)50萬元（含）以上的匯劃款項，一律通過人行辦理轉匯并清算資金。3.商業(yè)銀行到人民銀行取款不得透支；計劃內(nèi)借款不得超過人行核定的貸款額度；同業(yè)拆借應通過雙方在人行的存款戶辦理轉賬，不得取現(xiàn)金。第七章金融機構往來業(yè)務的核算8石河子大學商學院劉艷梅第二節(jié)商業(yè)銀行往來的核算三、同業(yè)拆借的核算二、同城票據(jù)交換的核算一、異地跨系統(tǒng)轉匯的核算第七章金融機構往來業(yè)務的核算9石河子大學商學院劉艷梅一、離異地副跨系舊統(tǒng)轉撕匯的陡核算匯出破地為勁雙設逐機構納的轉芒匯1匯出魂地為誼單設努機構蓮的轉納匯2匯出紙地、答匯入蠢地均疊為單犁設機罵構的爆轉匯3第七軟章棗金轉融機杏構往忽來業(yè)僅務的疏核算10石河購子大離學商島學院蹈劉艷鳴梅1.匯出板地為嫩雙設嶄機構五的轉瞧匯建設遙銀行匯出止行中國產(chǎn)銀行轉匯順行中國飽銀行匯入滿行(1厚)同城宗票據(jù)槐交換(2賭)聯(lián)行彩往來需匯捷款借：膚單位饑活期尸存款貸：腸待清狹算票逝據(jù)款罵項借：紀清算緞資金率往來貸：非單位散活期敢存款借：追待清棒算票陣據(jù)款裁項貸：詢清算摸資金篩往來采用閥“先橫好后直”的仁轉匯洋方式第七回章壇金纖融機濃構往臭來業(yè)妥務的貼核算11石河剩子大示學商碑學院糟劉艷轎梅例題7-雀112月10日北挺京海繼淀區(qū)刷農(nóng)行堅開戶飽的單艇位經(jīng)味貿(mào)中批心需溝匯款78籠80悲0元到臨泰興退市工蜻行開詢戶的向單位戴泰興購市進勞出口頑貿(mào)易垃公司征。均為仿雙設脖機構霞地區(qū)剩，請測編制農(nóng)相關餡銀行能的會轟計分職錄。北京蓋市海竿淀區(qū)豬農(nóng)行北京優(yōu)市海司淀區(qū)伴工行泰興備市工凍行(1)同城放票據(jù)努交換(2)聯(lián)行譜往來需匯編款第七光章丟金形融機雀構往日來業(yè)燭務的兔核算12石河田子大葡學商籠學院督劉艷哭梅解答券例題7-化1海淀凳區(qū)農(nóng)未行（考匯出賀行）相：借：抓單位若活期童存款—經(jīng)貿(mào)瘡中心確存款謠戶78尚80眾0貸：誤待清稠算票悉據(jù)款呼項78驕80斷0海淀曉區(qū)工夏行（襯轉匯方行）排：借：懲待清仔算票賀據(jù)款池項78承80虎0貸：夾清算嗽資金市往來78乖80挑0泰興挖市工晝行（趙匯入袋行）醉：借：招清算般資金佳往來78貴80珠0貸：粒單位轟活期浙存款—進出南口貿(mào)引易公渠司78竊80士0第七潑章李金碰融機欣構往慘來業(yè)埋務的掃核算13石河香子大溪學商按學院樓劉艷顛梅2.匯出師地為事單設罵機構貧的轉唇匯建設躬銀行匯出餅行中國葬銀行匯入彼行(2范)同城滴票據(jù)廁交換(1薄)聯(lián)行般往來建設插銀行轉匯瘦行需匯壁款借：種清算傘資金黃往來貸：臟待清們算票坐據(jù)款智項借：剩待清亦算票憐據(jù)款是項貸：適單位像活期湊存款借：匯單位閃活期摸存款貸：貢清算古資金多往來采用伶“先直細后橫”的冒轉匯郊方式第七瘋章煌金著融機奧構往愁來業(yè)瞞務的宿核算14石河多子大登學商高學院濁劉艷犯梅例題7-逼24月15日五池家渠嘗新湖梯農(nóng)場均的種昂子公順司需緞匯款膨給北渠京海貸淀區(qū)吸建行蹲開戶雙的貿(mào)喂易中燙心60脹00燒0元，貨其開栗戶行利為新區(qū)湖農(nóng)固場農(nóng)消行且研為單脅設機屈構地燙區(qū)，夸請編低制相絡關銀扒行的途會計抹分錄燭。新湖報農(nóng)場械農(nóng)行北京趴海淀無區(qū)建逝行(2)同城卸票據(jù)脹交換(1)聯(lián)行資往來北京綢海淀橋區(qū)農(nóng)盛行需匯杜款第七修章奴金桃融機默構往史來業(yè)池務的棕核算15石河火子大他學商督學院腐劉艷余梅解答敞例題7-硬2新湖沈農(nóng)場嘗農(nóng)行艷（匯腎出行菜）：借：通單位?；钇诳宕婵睢N子廊公司閉存款擋戶60惱00估0貸：轉清算幟資金伐往來60囑00伶0北京透市海良淀區(qū)陽農(nóng)行傘（轉遺匯行聚）：借：棚清算尸資金鐮往來60蕩00禾0貸：拌待清庫算票降據(jù)款圾項60顆00棵0北京轎市海集淀區(qū)該建行版（匯叢入行撲）：借：財待清關算票須據(jù)款襖項60啄00及0貸：令單位軟活期浩存款—貿(mào)易適中心且存款降戶60艷00膽0第七熊章大金邁融機挖構往筐來業(yè)盤務的額核算16石河圈子大烏學商誼學院焦劉艷圣梅3.匯出掉地、狀匯入琴地均滋為單尾設機役構的回轉匯甲地懂建行(匯出允行)乙地潑中行（轉惑匯行殿）（2）同鴿城票倚據(jù)交宜換乙地壘建行（代貝轉行先）丙地都中行（匯刻入行嫂）（1）聯(lián)典行往劉來（3）聯(lián)騾行往丘來需匯飄款借：長清算倦資金弟往來貸：及待清啟算票境據(jù)款役項借：控待清蘆算票遲據(jù)款濾項貸：濁清算志資金役往來借：礦單位損活期牛存款貸：嗓清算亞資金硬往來借：富清算雹資金五往來貸：累單位梳活期攝存款采用似“先直修后橫恒再直”的福轉匯奴方式第七旬章霧金紐奉融機此構往立來業(yè)代務的布核算17石河躍子大圈學商制學院似劉艷酷梅例題7-購3五家鑰渠新增湖農(nóng)辯場農(nóng)捷行需論匯款10萬元寫至鄭冊州星頑鄉(xiāng)縣遺十里譯鎮(zhèn)工則行，摔兩地漁均為揪單設齡機構鞭地區(qū)腳，請時編制陸相關愁銀行譜的會由計分至錄。鄭州渴星鄉(xiāng)喇縣工鳥行(2簽)同城購票據(jù)衰交換鄭州惠星鄉(xiāng)舟縣農(nóng)蹈行星鄉(xiāng)腦縣十芒里鎮(zhèn)松工行(1畫)聯(lián)行毫往來(3物)聯(lián)行果往來需據(jù)匯豈款新湖爬農(nóng)場絞農(nóng)行第七叔章干金斥融機曉構往址來業(yè)刃務的故核算18石河宜子大嬌學商斤學院若劉艷蜓梅解答滾例題7-搬3新湖損農(nóng)場憤農(nóng)行歇（匯奴出行晝）：借：寺單位爽活期裁存款—××單位10禁00匠00貸：騾清算厘資金反往來10根00蜓00鄭州艘星鄉(xiāng)闊縣農(nóng)飛行（糞代轉瓜行）襯：借：姐清算睡資金處往來10難00料00貸：紅待清耕算票神據(jù)款尋項10溉00寨00第七匯章肢金適融機周構往錄來業(yè)曉務的打核算19石河等子大忌學商緊學院序劉艷火梅解答馳例題7-金3鄭州帆星鄉(xiāng)需縣工鉆行（睬轉匯朋行）紅：借：顫待清賽算票驚據(jù)款債項10她00紹00貸：災清算犬資金譯往來10驢00返00鄭州脖星鄉(xiāng)芝縣十懶里鎮(zhèn)年工行曬（匯聾入行帶）：借：牙清算咬資金廁往來10悟00某00貸：號單位差活期撐存款—××單位10秤00燃00第七到章蛋金卻融機柿構往釋來業(yè)紡務的俊核算20石河肯子大疲學商貓學院學劉艷減梅例題7-拍4甲地丑工行票開戶第單位扔電器陶商行券提交合電匯滑憑證歷一份嫂，金貼額為56旺00剩0元，墳收款守單位瓦系乙方地農(nóng)糕業(yè)銀計行開集戶單廣位電濕器廠矛。匯紹出地寬為雙揭設機殲構地毅區(qū)。易要求薦：分搞別作氧出匯近出行童、轉息匯行蝕、匯牛入行壁的會筑計分五錄。甲地殖匯出榨行工慶行甲地曾轉匯花行農(nóng)材行乙地遼匯入僑行農(nóng)寬行(1)同城熊票據(jù)盡交換(2)聯(lián)行珍往來需匯待款第七殲章懂金軋融機漿構往奸來業(yè)蠻務的曠核算21石河巴子大井學商段學院懲劉艷竿梅解答雞例題7-撇4甲地凳匯出粒行工門行：借：變單位咐活期牌存款—電器向商行單存款餃戶56化00蔥0貸：輸待清蘭算票悉據(jù)款謊項56哲00隆0甲地蹲轉匯把行農(nóng)壟行：借：雀待清稈算票波據(jù)款夾項56訓00礙0貸：組清算害資金茄往來56仍00離0乙地臭匯入焰行農(nóng)曾行：借：慮清算攜資金騙往來56機00奪0貸：允單位議活期系存款—電器取廠存蓋款戶56謹00奔0第七封章走金千融機霸構往峽來業(yè)掛務的來核算22石河辣子大透學商阿學院泉劉艷鞠梅例題7-衰5甲地陰建行豬開戶形單位妻商貿(mào)淋公司笑電匯任乙地害中信扭銀行琴開戶橋單位卷鋁合廊金廠伙貨款76撓50雪0元，甜匯出鼠地為鳳單設崇機構菠地區(qū)你。要趕求：漆分別皆作出隙匯出裝行、丙轉匯中行、疤匯入甲行的棗會計冒分錄拌。甲地系匯出淚行建閉行匯入跌行中語信銀宏行(2)同城冷票據(jù)濕交換(1)聯(lián)行榜往來乙地草轉匯牌行建石行需匯鍬款第七少章斑金搖融機傭構往依來業(yè)武務的哄核算23石河闖子大善學商得學院張劉艷景梅解答鎮(zhèn)例題7-嘉5甲地早匯出撲行建旨行：借：幣單位涉活期單存款—商貿(mào)想公司筋存款永戶76朋50勁0貸：暖清算檢資金拉往來76開50幸0乙地軋轉匯陽行建繭行：借：菊清算帶資金丹往來76何50巧0貸：精待清抹算票勵據(jù)款響項76漆50蘇0乙地期匯入爛行中牌信銀超行：借：雪待清盆算票賣據(jù)款撲項76方50觀0貸：六單位橫活期擋存款—鋁合增金廠肆存款陜戶76酬50廚0第七澇章充金申融機賓構往敲來業(yè)諷務的麻核算24石河幟子大驚學商包學院存劉艷內(nèi)梅二、鞠同城壩票據(jù)啄交換師的核裁算（一濱）同犯城票秩據(jù)交田換的鹿概念沃及基招本規(guī)吵定（二煮）同比城票墨據(jù)交節(jié)換基聾本做尤法（三孩）同蹄城票耳據(jù)交啞換的民核算第七神章慮金屢融機肆構往規(guī)來業(yè)腥務的片核算25石河爭子大巾學商峰學院麗劉艷瞇梅（一濁）同桐城票格據(jù)交吵換的什概念公及基猾本規(guī)怒定同城睬票據(jù)有交換溝是指調(diào)在同府一城壘市（訊區(qū)域近）范鬧圍內(nèi)晝，各吉個商翅業(yè)銀隱行之素間，宅按規(guī)蜂定的盞時間薯，集阿中到布指定甩的地趴點（臭票據(jù)青交換棗所）段，相暴互交夕換代嚴收、役代付食的票振據(jù)，扒然后墊軋計會差額聚，并惱清算簡應收括或應售付資愈金的性一種隨方式困。需確躬定交纖換場慚次和冰交換饒時間票據(jù)儲交換拼分為殲提出原行和萄提入粱行兩耽個系膠統(tǒng)提出象交換國的票累據(jù)可代分為免借方鉗票據(jù)睛（應駁收票漂據(jù)）餐和貸膊方票肺據(jù)（敵應付丑票據(jù)刪）兩瘦類基本桑規(guī)定第七擱章羞金朋融機刊構往品來業(yè)繁務的律核算26石河寫子大散學商欣學院乳劉艷這梅經(jīng)辦嘗行交換福所經(jīng)辦污行經(jīng)辦迫行經(jīng)辦泳行經(jīng)辦筋行經(jīng)辦寺行客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶第七到章成金女融機托構往奧來業(yè)盞務的敲核算27石河牲子大越學商僅學院違劉艷催梅出票箭人付疼款單勝位持票襪人收?？顔闻湮患椎財_工行提入京行甲地肌建行提出謠行簽發(fā)詠支票10萬支票捆同城單票據(jù)快交換借方岡票據(jù)即應溫收票埋據(jù)貸方承票據(jù)即應司付票恥據(jù)第七街章妙金削融機謀構往兩來業(yè)鹿務的近核算28石河姓子大億學商絨學院弓劉艷英梅出票揭人付看款單樹位收款蟻單位甲地儉工行提出開行甲地戚建行提入虛行支票獅及進剃賬單退進育賬單1聯(lián)進賬稀單同崇城票沖據(jù)交靈換進賬沖單借方視票據(jù)即應掛收票鉤據(jù)貸方所票據(jù)即應責付票茂據(jù)第七娃章淹金坡融機顧構往碌來業(yè)伯務的紀核算29石河領子大因?qū)W商亡學院攜劉艷輔梅（二倦）同近城票哲據(jù)交駁換的名基本野做法定時般定點追，集艦中交糕換，私當場揪軋平私，劃懸轉差板額提出彎的應席收票浸據(jù)=提回巧的應始收票膚據(jù)提出舅的應繭付票懂據(jù)=提回接的應揚付票陳據(jù)差額婚清算提出幻玉應付鑄金額敘合計=提回衰應付款金額離合計提出韻應收嗎金額緊合計=提回伴應收體金額縱合計應收視差額獸合計=應付刺差額某合計具體無內(nèi)容各行宜在每槍次交餡換中炭當場牽加計筒應收席和應辦付款釘項，必最后沙由票家據(jù)交簡換所怨匯總似軋平杏各行柴處的虹應收梯、應摟付差疊額，民由中拾央銀勉行辦挖理轉擔賬，構清算朵差額答。第七辛章裙金碧融機休構往錦來業(yè)土務的鴉核算30石河項子大鋸學商岸學院竿劉艷壟梅（三愛）同柴城票熟據(jù)交雀換的姻核算提出載行的遞賬務宰處理1提入饞行的昨賬務套處理2清算系差額直的處晝理3第七兼章妥金歉融機保構往低來業(yè)張務的鍋核算31石河街子大翠學商貢學院揮劉艷捉梅1.提出既行的鴿賬務嶺處理借：復單位梢活期寒存款—××單位胳戶貸：觀待清激算票紋據(jù)款和項提出孕貸方芹票據(jù)收妥閉抵用拆和銀響行不真墊款在的原目則：超過逮退票按時間語，提丘入行獅未發(fā)查生退進票的：提出佩借方爺票據(jù)借：悉待清那算票足據(jù)款耗項貸：勾其他俗應付話款借：扇其他么應付絞款貸：航單位幟活期夠存款第七循章眾金況融機芽構往悉來業(yè)尼務的乏核算32石河雪子大鳥學商霜學院召劉艷跑梅2.提入呀行的亭賬務紀處理借：唐單位猛活期妄存款貸：營待清泛算票芒據(jù)款黎項借：截其他磨應收失款貸：遍待清算算票糕據(jù)款貌項借：逗待清匙算票揮據(jù)款茂項貸：園單位殲活期暗存款—××單位墳戶提回健貸方毒票據(jù)提回啟借方奏票據(jù)寺若不俊需要習退票提回嶼借方感票若甲需要會退票遠掛賬趴時次日辜，辦席理退居票時軟，做頓相反碰方向耐的會漏計分陶錄。第七搞章進金隔融機約構往乒來業(yè)集務的寫核算33石河廟子大扇學商鉆學院麻劉艷猾梅3.清算董差額宇的處魯理人民白銀行應付我差額歲行應收嚴差額=應付絕差額應收些差額稈行借：騾存放糟中央拔銀行籍準備沃金貸：滾待清堂算票湖據(jù)款餃項借：寬待清婆算票蠅據(jù)款熄項貸：贈存放害中央奴銀行趴準備煎金借：××銀行副存款貸：××銀行崖存款負責庫清算第七湯章餐金橡融機病構往他來業(yè)折務的睬核算34石河內(nèi)子大津?qū)W商股學院俊劉艷嶼梅例題7-軌6某日撈票據(jù)委交換寄完畢涉后，鐘各行擦交換繭差額午為：蜻工行友應收君差額科為10萬元骨，農(nóng)偽行應用付差奸額為6萬元習，建圈行應出付差甩額為4萬元蓬。各忘行分居別填尤交支患票或違進賬枝單，尾人民姜銀行尿據(jù)以本轉賬深清算濫。要求逼：作艷出各糠交換土行處溜與人嬸民銀呈行清槐算資迫金時床的會搜計分樹錄。第七娛章京金嘆融機繞構往子來業(yè)騾務的貍核算35石河古子大向?qū)W商所學院主劉艷悟梅人民搶銀行應付附差額飼行農(nóng)喬行應付宗差額東行建所行應收參差額棒行工國行解答驅(qū)例題7-俘6借：智待清罪算票流據(jù)款股項4萬貸：秋存放旦中央杏銀行避準備猴金4萬借：徹待清偵算票攻據(jù)款友項6萬貸：萄存放緒中央惰銀行圣準備伏金6萬借：建設湯銀行按存款4萬農(nóng)業(yè)暢銀行洞存款6萬貸：工商凡銀行早存款10萬借：貓存放漠中央撒銀行躍準備付金10萬貸：糟待清絮算票您據(jù)款震項10萬第七沫章惰金挪融機筑構往悼來業(yè)革務的據(jù)核算36石河趕子大爽學商脊學院守劉艷咬梅例題7-飛7某日覆上午引，工壇行提主出應池收票俘據(jù)10張，撈金額26濃00宇0元，貝應付隊票據(jù)2張，雞金額12酒00娛0元。農(nóng)行紫：提握回應垮收票醒據(jù)7張，臟金額20脖00就0元；檢提回近應付改票據(jù)2張，膠金額12米00滑0元。中行菜：提嫩回應聾收票圓據(jù)3張，炊金額60地00元。要求?。鹤饕沙龈餍战粨Q戀行處何與人擦民銀鵲行清噴算資韻金時喝的會幕計分鎖錄。第七寇章壞金集融機躍構往很來業(yè)估務的邁核算37石河磨子大沿學商廊學院拌劉艷掃梅人民目銀行應付治差額祥行中繩行應付有差額乞行農(nóng)廳行應收橋差額柔行工版行解答廢例題7-默7借：魯待清職算票慌據(jù)款閑項80祝00貸：賴存放您中央忌銀行飯準備隱金80冠00借：裳待清椅算票轎據(jù)款估項60宋00貸：正存放繁中央借銀行趁準備菜金60痛00借：中國膏銀行止存款60菌00農(nóng)業(yè)旨銀行鋸存款80校00貸：工商繪銀行志存款14倦00僚0借：廳存放橋中央例銀行型準備投金14傍00虜0貸：栗待清玻算票推據(jù)款獻項14布00庫0第七弦章桶金助融機瞧構往寒來業(yè)冒務的晌核算38石河襖子大變學商葡學院眼劉艷勢梅例題7-南8工行灘提出季應收魚票據(jù)2張，90初0元；獎農(nóng)行震提出們應收悄票據(jù)2張，70館0元；樸中行來提出賽應收福票據(jù)2張，12呈00元。工行柱從農(nóng)境行提剃入應舉收票長據(jù)1張50蒸0元，板從中房誠行提洲入應貓收票絨據(jù)1張90釣0元。農(nóng)行哭從工喜行提腫入應條收票吉據(jù)1張60周0元，理從中步行提載入應性收票虎據(jù)1張30許0元。中行妹從工終行提全入應擁收票域據(jù)1張30摔0元，計從農(nóng)圈行提雹入應塘收票螺據(jù)1張20瞇0元。要求雕：作睡出各未交換載行處蠶與人喉民銀頸行清化算資繼金時轎的會閱計分望錄。第七峰章講金降融機化構往錢來業(yè)染務的溜核算39石河覽子大軟學商雪學院歇劉艷直梅解答墊例題7-卷8應收他行應付他行差額合計工行9001400—500農(nóng)行700900—200中行1200500700合計280028000第七援章公金健融機挖構往怒來業(yè)幫務的兼核算40石河盛子大雅學商美學院粒劉艷徹梅人民耀銀行應付梯差額指行農(nóng)罩行應付咽差額洪行工牽行應收論差額嶼行中魯行解答廚例題7-夕8借：上待清扔算票她據(jù)款咐項50驅(qū)0貸：省存放獄中央賞銀行早準備揭金50趴0借：哲待清考算票拋據(jù)款示項20售0貸：剃存放酷中央飾銀行留準備話金20雪0借：工商月銀行轟存款50沿0農(nóng)業(yè)桌銀行績存款20丸0貸：中國歇銀行梨存款70刃0借：負存放積中央匙銀行特準備責金70熟0貸：摟待清碑算票只據(jù)款將項70慰0第七皺章豎金喂融機惕構往標來業(yè)禮務的珠核算41石河途子大歪學商鑼學院千劉艷耀梅三、馬同業(yè)霧拆借鼻業(yè)務種的核妹算（一油）同蠢業(yè)拆倒借的巡壽概念（二救）會遵計科相目的既設置貝及使轎用（三胞）同雕業(yè)拆欺借的誘核算第七版章淺金扯融機銅構往昆來業(yè)撲務的腦核算42石河傲子大豬學商夏學院趁劉艷守梅（一褲）同暑業(yè)拆突借的樓概念定義冰：是指蓋商業(yè)千銀行事之間蟻臨時游融通灣資金慚的一朱種短系期資概金借懇貸行抱為作用旱：主要敘用于效解決洗清算揉票據(jù)妥交換拋差額脊、系財統(tǒng)內(nèi)道調(diào)撥肆資金饑不及紗時等按原因謝引起洋的臨決時性架資金譜不足起源達：存款州準備誕金制草度聯(lián)邦孕基金遠市場準備絮金余脈缺調(diào)扛劑第七土章藥金層融機絞構往攪來業(yè)榜務的予核算43石河瞎子大但學商腥學院相劉艷毀梅（二窮）會密計科膀目的諒設置鼠及使?jié)h用拆放杜同業(yè)1同業(yè)耍拆入2其他汁會計喪科目3第七勒章遺金刪融機自構往處來業(yè)堪務的嚴核算44石河抵子大某學商煩學院格劉艷牌梅1.拆放劇同業(yè)性質(zhì)岡：資蟻產(chǎn)類用途肢：核算南銀行叔拆借拉給其截他銀歐行的綢短期消或臨怒時性姥資金帳，由繭拆出燥行使劍用。結構教：拆出蜻資金息時，圖記本抄科目線借方京，收你回資杯金時針，記禁本科舒目貸才方，淡余額刊在借芒方，策表明掙該行鏈拆出陶尚未罰收回話的款惑項。拆放工同業(yè)拆出慘資金柳時尚未爺收回陜款項收回私資金銷時第七日章談金四融機辯構往惰來業(yè)孟務的太核算45石河它子大惠學商粥學院諸劉艷菌梅2.同業(yè)銷拆入性質(zhì)偷：負甩債類用途缸：核算話銀行光從其叼他銀蒜行借做入的車短期虎或臨奪時性溝資金耗，由笨拆入你行使活用。結構恥：拆入圍資金桿時，昨記本略科目頓貸方校，歸拋還資譯金時皇，記濾本科黨目借千方，窯余額身在貸窮方，狡表明天該行睬拆入猴尚未品歸還費的款周項。同業(yè)牧拆入歸還情資金身時尚未植歸還機款項拆入孕資金淘時第七筆章禾金鼠融機將構往喘來業(yè)宣務的巾核算46石河咸子大袖學商雅學院藥劉艷掉梅3.其他隸會計仗科目金融你機構廉往來殲收入金融死機構暈往來繞支出該科費目屬順于損利益類理科目核算搞銀行六與金壤融機蘆構往乏來而米發(fā)生精的利較息收蘆入該科切目屬窩于損謎益類豈科目核算爹銀行勝與金喝融機洽構往劫來而激發(fā)生魯?shù)睦I息支義出第七蹈章翅金昂融機綠構往籮來業(yè)手務的牌核算47石河戲子大杯學商慌學院騎劉艷浪梅（三筑）同返業(yè)拆塔借的砍核算資金瓜拆借見的核社算1拆借擠資金稱歸還迎的核甚算2第七庫章窗金搶融機負構往浮來業(yè)棋務的嘉核算48石河僚子大灑學商滑學院伏劉艷慰梅1.資金菜拆借玻的核安算人民皇銀行拆入扣行協(xié)商槐拆借普條件拆出船行借：停拆放侵同業(yè)貸：撕存放俘中央蹤蝶銀行磨準備隆金借：脂存放攝中央還銀行鍋準備伍金貸：巨同業(yè)廁拆入借：××銀行詞存款貸：××銀行樂存款辦理塌拆借第七妥章犯金辭融機蔽構往倆來業(yè)舅務的煙核算49石河峰子大遣學商蕩學院與劉艷損梅2.拆借寨資金聚歸還欠的核候算人民躬銀行拆入蕉行按拆絹借合彩同規(guī)巷定的擴期限拆出鐵行借：仰存放攝中央冠銀行億準備歉金貸：筆拆放脆同業(yè)金融蛾機構偵往來度收入借：秒同業(yè)詠拆入金融販機構棵往來端支出貸：護存放招中央澡銀行凡準備聯(lián)金借：××銀行岡存款貸：××銀行戀存款辦理乞歸還第七踏章蝦金豎融機嫌構往稼來業(yè)奮務的傘核算50石河旁子大辭學商輩學院暮劉艷設梅例題7-蔬9工行濟某縣鋼支行僻發(fā)生利臨時擇性資帖金困潛難，銳向當挽地縣貞農(nóng)業(yè)尊銀行咱拆借汪資金50嫩0萬元帶，經(jīng)塵商定哪拆借蟻期限姐為10天，職年利墨率為3.猾24慕%。要求過：請創(chuàng)作出厲拆放殿資金犁時縣鏈工行跑和縣芒農(nóng)行牲及人非行的瘋會計棗分錄帝。第七袋章跨金酷融機羽構往陪來業(yè)票務的互核算51石河調(diào)子大美學商饒學院頂劉艷花梅解答并例題7-掀9縣人慎民銀太行拆入箏行縣傾工行拆借私條件醫(yī)：期顧限為10天，出年利栗率為3.吊24搬%拆出型行縣禿農(nóng)行借：橫拆放你同業(yè)50光0萬貸：繡存放納中央鞏銀行亡準備臭金50牛0萬借：叨存放調(diào)中央肯銀行殼準備汪金50檢0萬貸：滴同業(yè)容拆入50極0萬借：枯農(nóng)業(yè)魚銀行存懇款50鴉0萬貸：工商頂銀行拾存款50軌0萬辦理呢拆借第七村章蠶金慣融機鹽構往膠來業(yè)擊務的源核算52石河時子大氏學商慈學院遺劉艷你梅例題7-散10某建篩設銀邀行支振行拆乏借給將某華捎夏銀苦行支搜行的10寫0萬元港資金本到期潑，拆飽借利氧息為20艙00元。因某華撇夏銀法行支行行簽粒發(fā)轉累賬支頃票將神本息肉一起衛(wèi)歸還鑼。要求司：分蝴別作砍出華顆夏銀俘行、螺建行指、人襪行歸勇還拆鳥借資肌金的涼會計阻分錄匠。第七穩(wěn)章館金冬融機揭構往結來業(yè)窄務的脾核算53石河隆子大墊學商員學院宴劉艷糾梅解答玻例題7-練10人民橫銀行拆入亭行華麥夏銀屯行按規(guī)令定的松期限諷歸還偏本金10笛0萬，總利息20襯00元。拆出圣行建喜行借：糕存放魚中央周銀行碌準備標金10季02胃00徒0貸：踩拆放卸同業(yè)10毯00拳00盼0金融法機構題往來賢收入20麗00借：送同業(yè)儉拆入10件00驗00蜂0金融尊機構船往來佩支出20四00貸：因存放假中央救銀行算準備酒金10峰02魔00樣0借：華夏啄銀行乒存款10釣02帶00齊0貸：建設攤銀行底存款10賀02消00孝0辦理秘歸還第七服章誦金衰融機淡構往壺來業(yè)隱務的妄核算54石河帶子大諒學商毛學院間劉艷挖梅綜合奔例題7-轎11某市味農(nóng)業(yè)斜銀行賞因季端節(jié)性繁需要王向同鄙城市禽工商條銀行告拆借溫資金10錫00受00元，強期限7天，蜻利率策為1.杠2‰，經(jīng)膀人民典銀行葡批準摘，同攔意辦魯理拆界借手闖續(xù)，彈市農(nóng)脊業(yè)銀騎行按裁期歸字還。要求炊：編脈制該業(yè)務孤涉及欺的每蠶個環(huán)田節(jié)各限銀行澇的會狼計分丑錄。第七炒章糠金古融機川構往蓬來業(yè)桿務的茂核算55石河李子大盛學商藝學院宴劉艷耗梅解答渠綜合丘例題7-慘11市人緞民銀傍行拆入運行市蜜農(nóng)行拆借爭條件永：期訪限為7天，強利率跳為1.獻2‰拆出匹行市閘工行借：象拆放懶同業(yè)10萬貸：捷存放癥中央黑銀行立準備支金10萬借：捏存放蛾中央負銀行茶準備洋金10萬貸：煉同業(yè)漲拆入10萬借：堡工商肺銀行存鋪款10萬貸：農(nóng)業(yè)婚銀行藝存款10萬辦理及拆借第七崖章燭金宇融機段構往秧來業(yè)恩務的枝核算56石河宅子大鍋學商陸學院蠢劉艷慢梅解答才綜合吹例題7-芒11人民翼銀行拆入常行市詳農(nóng)行10轉00湖00緊×1歐.2掀‰÷妄30過×7=2瘋8（元全）拆出覽行市馬工行借：膏存放艙中央漂銀行甲準備慌金10基00貧28貸：趁拆放到同業(yè)10磁00戶00金融防機構咳往來挪收入28借：笑同業(yè)亞拆入10常00雜00金融校機構蛙往來跑支出28貸：胃存放歲中央英銀行帆準備耳金10緞00讓28借：農(nóng)業(yè)煉銀行且存款10丑00月28貸：工商寺銀行咽存款10竿00傍28辦理詞歸還第七苦章攔金廣融機友構往愈來業(yè)臺務的灑核算57石河斑子大勻?qū)W商寸學院參劉艷柿梅綜合裝例題7-閉12揚州仇市工撥行拆冠借給競揚州敵市建盤行資尸金30參00塵0元，襪期限2個月鉆，利植率1.雪2‰，揚州鑄市建談行按渡期歸遼還。要求德：編換制該午業(yè)務筆涉及怕的每品個環(huán)艘節(jié)各殖銀行俘的會擊計分致錄。第七債章麗金弊融機甚構往博來業(yè)原務的慕核算58石河擊子大填學商凝學院飾劉艷或梅解答獻綜合腹例題7-聲12揚州扒市人繡民銀蒙行拆入丙行市膜建行拆借蕩條件爸：期撐限2個月羊，利燭率為1.脂2‰拆出甩行市石工行借：寄拆放諒同業(yè)3萬貸：竊存放撥中央谷銀行惕準備員金3萬借：貍存放薦中央野銀行晨準備結金3萬貸：搖同業(yè)克拆入3萬借：醋工商頭銀行存周款3萬貸：建設尺銀行然存款3萬辦理誓拆借第七斧章憑金眠融機扣構往題來業(yè)扁務的喂核算59石河虜子大程學商修學院處劉艷慨梅解答胞綜合鉤例題7-智12揚州閘市人徐民銀帶行拆入鉤行市虧建行30憐00抹0×尿1.鑒2‰帖×2=7附2（元避）拆出恢行市蛛工行借：懸存放沖中央渴銀行悟準備其金30飄07陶2貸：蝦拆放品同業(yè)30好00英0金融蓄機構致往來現(xiàn)收入72借：駝同業(yè)認拆入30書00鵝0金融質(zhì)機構司往來后支出72貸：媽存放屬中央伯銀行懲準備校金30毅07哈2借：建設象銀行理存款30跨07倡2貸：工商劇銀行圾存款30培07暗2辦理剝歸還第七蜻章內(nèi)金妹融機古構往確來業(yè)床務的潑核算60石河踢子大判學商覺學院構劉艷恭梅第二展節(jié)徑商堂業(yè)銀網(wǎng)行與刪中央步銀行忌往來鍛的核粘算三、驅(qū)再貼刮現(xiàn)業(yè)婆務的寨核算二、疤再貸謙款業(yè)槍務的叢核算一、蹲繳存柔存款鐮業(yè)務秧的核求算第七氧章巾金峰融機漢構往黑來業(yè)遞務的慣核算61石河葵子大品學商敏學院匠劉艷兔梅一、此繳存等存款摔業(yè)務啦的核廁算（一觸）繳炊存存撞款的梢概念（二碑）繳援存財貨政性抖存款館的核咐算（三記）繳起存一宅般存響款的剪核算第七絮章責金萍融機鉤構往逝來業(yè)矛務的拴核算62石河交子大值學商廁學院賭劉艷定梅（一窄）繳樓存存?？畹膹椄拍?.財政性存款2.一般存款繳存存款的類型

繳存揀存款參是指奔商業(yè)托銀行捉將吸側收的黃各種剪存款肥按規(guī)獎定的綿比例壞上繳疑央行藏的存沉款準勺備金標。第七壩章革金達融機否構往縱來業(yè)遙務的瓶核算63石河裙子大獎學商幕學院謀劉艷暈梅（二宅）繳墻存財自政性屆存款別的核唱算一般穿規(guī)定1會計狹科目榨的設甲置及付使用2初次門繳存景的核吼算3定期芒調(diào)整黃的核商算4欠繳儲存款陪的核嬸算5第七斑章中金柱融機伍構往集來業(yè)乞務的減核算64石河繭子大沃學商矮學院您劉艷界梅1.一般知規(guī)定財政厭性存平款屬才于中脂央銀錄行的婚信貸鍵資金轉，要乏全額迫即10遼0％繳攻存中量央銀授行。市級善分行丑每旬望調(diào)整些一次亭，于傭旬后5日內(nèi)墨；縣級魄支行倆每月輛調(diào)整潔一次慮，于策月后8日內(nèi)籮。初次脆繳存斧、定熔期調(diào)屈整、誦差額侵補交繳存漫存款耀的比栽例調(diào)整氧繳存軟存款練的時尾間繳存丟方法第七裂章點金勻融機勇構往廟來業(yè)瀉務的揮核算65石河踏子大弟學商兼學院繭劉艷痕梅財政政性存蔑款11月1日：10晃0萬11月10日：15忽0萬11月20日：12滲0萬…11月1日：源第一短次繳習存應繳尋存存欺款額=1念00萬11月10日應繳悼存存棉款額=1雄50萬補繳掘存款底額=5膊0萬11月20日應繳法存存蒜款額=1蹈20萬退回騾存款允額=3爆0萬第七后章丘金庭融機熊構往識來業(yè)側務的曉核算66石河格子大請學商濕學院動劉艷焦梅（1）繳肚存中擺央銀菠行財遠政性毀存款性質(zhì)蘆：資曾產(chǎn)類用途付：核替算商韻業(yè)銀推行吸曬收的菊財政怪性存店款按盡規(guī)定掘上繳罰中央賴銀行篩的科塵目結構繳存例（調(diào)燥增）調(diào)減斥（退借回）期末酒余額讓：已女繳存蓬額繳存奴中央桶銀行階財政癢性存慕款第七懶章行金星融機蓄構往孟來業(yè)伸務的影核算67石河傭子大技學商新學院疲劉艷癥梅（2）××銀行略劃來泉財政哲性存散款性質(zhì)臭：負厚債類用途考：核齡算中諸央銀認行吸溝收的罵商業(yè)會銀行淋繳存餅的財虧政性手存款郊的科山目結構調(diào)減姑（退感回）繳存根（調(diào)喉增）期末逼余額遞：已拌吸收屠額××銀行膜劃來岔財政液性存屬款第七舟章革金痛融機辣構往房誠來業(yè)董務的頌核算68石河駕子大啟學商執(zhí)學院晃劉艷瘡梅（3）待栽清算隨憑證性質(zhì)腥：表胖外科潮目用途限：核謠算商影業(yè)銀譜行繳舊存存抵款欠陡繳時烘使用知的科放目結構商業(yè)壓銀行呀繳存棗存款墓欠繳喚時補交堅欠繳義存款竭時期末卸余額活：結濟存欠價繳存地款額待清劈燕算憑燈證收入付出第七袍章霸金榜融機業(yè)構往棄來業(yè)啟務的怪核算69石河士子大換學商確學院相劉艷省梅3.初次際繳存尤的核均算商業(yè)陵銀行中央循銀行借：××銀行招存款貸：××銀行暑劃來拒財政眨性存擠款借：策繳存沙中央糠銀行奇財政薯性存我款貸：擊存放溉中央惑銀行圣準備業(yè)金第七陽章果金粉融機銜構往討來業(yè)釀務的烘核算70石河腰子大枯學商休學院閱劉艷話梅4.定期丑調(diào)整未的核浪算借：××劃來倡財政索性存味款貸：××銀行抄存款借：志存放石中央則銀行胃準備仙金貸：敲繳存捕中央直銀行沿財政擾性存扒款分錄寺和初嶄次繳垂存的蒸處理搭一樣視，略螞。調(diào)增筍：即醫(yī)補繳調(diào)減膝：即祝退回中央約銀行模會計味分錄商業(yè)絮銀行鬧會計艇分錄第七紙章釀金商融機轉構往頁來業(yè)絹務的濱核算71石河戰(zhàn)子大充學商規(guī)學院拾劉艷碧梅例題7-吳13工商貝銀行本幕期應健向人島民銀寨行補覆增財門政性的存款50角0萬元配，按煮期填市制劃免撥憑驅(qū)證，即辦理訪轉帳。要求忍：編故工商凳銀行肅和人法民銀姥行的承會計喚分錄賤。第七慢章蹲金恩融機濕構往遼來業(yè)古務的豆核算72石河射子大群學商咳學院缺劉艷錫梅解答起例題7-遲13工商幟銀行幫：借：繳存刺中央努銀行寒財政項性存暈款50貞0萬貸：軟存放稿中央策銀行裹準備作金50拌0萬人民邪銀行鉆：借：屑工商知銀行拐存款50洞0萬貸：翻工商音銀行撕劃來減財政利性存降款50孝0萬第七適章繳金來融機拖構往活來業(yè)茶務的訓核算73石河亭子大物學商盡學院拐劉艷挨梅例題7-放14中國追銀行醒某市礎支行3月20日財瓣政性史存款冷各科白目的禮余額晌共計62洗00露00攝0元，膽上旬源調(diào)整熱繳存誼存款蘿后，挺“繳推存中惱央銀繪行財真政性優(yōu)存款遇”科堪目的蓬余額演為75率00喜00巾0元，3月24日辦她理調(diào)岡整繳娃存款戲。要求晚：分腔別作森出中租國銀鑄行和蹈人民首銀行輪有關孔的會估計分論錄。第七納章孔金巷融機瞧構往柜來業(yè)校務的果核算74石河濕子大芬學商錘學院絲式劉艷押梅解答摧例題7-代14本次瀉應繳毒存財卵政性準存款=6爸20萬本次恰應退枕回財匯政性孤存款=1茄30萬中國大銀行朵：借：屋存放用中央拍銀行袍準備竹金13腥0萬貸：抵繳存壯中央導銀行盆財政躲性存碎款13蝦0萬人民位銀行首：借：中國桿銀行列劃來林財政房誠性存勁款13日0萬貸：中國顫銀行揀存款13戲0萬第七夜章僻金倆融機裳構往住來業(yè)足務的漆核算75石河準子大聾學商瞧學院企劉艷噸梅5.欠繳溉存款及的核替算商業(yè)洞銀行中央史銀行填制掌“待濕清算殿憑證榴”表者外科聽目收覺入傳龜票登記染“待傷清算棟憑證蜂”表燒外科便目收爪入傳嚇票收入傾：待拔清算柱憑證根據(jù)船“劃償撥憑愚證”莫的實搞繳額駕入賬發(fā)生校欠繳解的處俊理收入很：待斃清算義憑證根據(jù)促本次托能實鐘繳的居金額邁填制猾“劃例撥憑陷證”借：燦繳存師中央歡銀行眨財政禽性存墓款貸：援存放涌中央吹銀行靈準備準金借：××銀行背存款貸：××銀行確劃來越財政皆性存層款第七歷章籍金鞏融機用構往換來業(yè)階務的拒核算76石河數(shù)子大混學商萄學院焦劉艷菌梅5.欠繳絲式存款括的核覺算中央某銀行商業(yè)夫銀行一次引主動腐全額調(diào)扣收乎，按云規(guī)定處計收肆罰款根據(jù)蠶央行載轉來淘的收區(qū)取罰提款傳帥票辦胳理轉房誠賬借：芳繳存沒中央搞銀行測財政拒性存壞款營業(yè)守外支莖出貸：憲存放殖中央裁銀行鍵準備井金同時需，銷減記表什外科霉目登難記簿扣收視欠繳耍存款贊的處必理借：××銀行輛存款貸：××銀行近劃來際財政肚性存仁款營業(yè)差外收蜻入同時鴨，銷聾記表柏外科蝕目登封記簿付出滾：待租清算拉憑證付出貌：待距清算和憑證第七感章鼓金敏融機寺構往扛來業(yè)亭務的狀核算77石河險子大談學商單學院航劉艷像梅例題7-抄15農(nóng)業(yè)明銀行墳某市島支行3月25日調(diào)道整繳路存財柔政性招存款胸時，匆因資缸金不件足欠舊繳50華00寸00元。4月1日該割行調(diào)碧入資苦金足殺以支殊付，劑人民勢銀行軋主動憂扣收夢存款汪并計撫收罰孝款。要求牢：計攪算罰符款金躲額（路按每聯(lián)日6‰0計算占），廁并分仙別作閘出人頁民銀宜行和呆農(nóng)業(yè)如銀行遣有關古的會替計分李錄。第七老章烘金煌融機綢構往摟來業(yè)趁務的洪核算78石河古子大敏學商均學院咐劉艷教梅解答版例題7-跟15罰款=5炮0×躍7×賢6‰0=0蕩.2創(chuàng)1（萬脅）農(nóng)業(yè)干銀行農(nóng)：借：進繳存貸中央淹銀行劣財政捎性存裹款50萬營業(yè)級外支桂出0.節(jié)21萬貸：丹存放名中央任銀行剖準備租金50戚.2字1萬付出惑：待益清算馬憑證—人民守銀行魄戶50萬人民叔銀行駁：借：漠農(nóng)業(yè)若銀行長存款50本.2菊1萬貸：慕農(nóng)業(yè)駝銀行搶劃來戀財政利性存煙款50萬營業(yè)春外收因入0.塌21萬付出左：待捎清算贊憑證—農(nóng)業(yè)吳銀行隨戶50萬第七耍章項金著融機搬構往襖來業(yè)趕務的碎核算79石河構子大而學商拴學院頓劉艷拾梅綜合置例題7-殊16工行輪某支鹽行繳掏存存避款每虧旬調(diào)燙整一削次，7月5日調(diào)乒整繳帆存存孝款后糧，“沈繳存覺中央截銀行懸財政灣性存挽款”沫科目腦的余賴額為40裹0萬。光該支曉行7月10日、7月20日財棟政性子存款違余額通分別旺為32訓0萬、60見0萬，7月25日該吧支行蘿在人值行存止款帳宗上只緩有15池0萬，7月29日該竟支行憤調(diào)來涼款項芹，人棍行當別即主水動扣躲收，設并通岡知該挺行，謊罰款疫金額邀按每方日6‰0計算。要求維：編溜制每步一次繼涉及映的每東個銀碧行的柏會計組分錄焦。第七再章征金蠅融機肝構往俘來業(yè)陶務的帝核算80石河啄子大狡學商改學院擋劉艷匯梅解答仿綜合肌例題7-曬167月15日本次賴應繳默存財黃政性復存款=3杜20萬本次絡應退享回財多政性脹存款=8獲0萬工行派某支勁行：借：捉存放雀中央劇銀行鏡準備零金80萬貸：增繳存簽中央警銀行喂財政敏性存撫款80萬人民音銀行東：借：工商艙銀行謠劃來滋財政敘性存苗款80萬貸：工商巷銀行跟存款80萬第七扁章壟金外融機守構往殊來業(yè)栗務的遵核算81石河合子大食學商嗽學院剝劉艷粗梅解答折綜合蟲例題7-蹲167月25日應繳腎存財割政性制存款=6炊00萬，白補繳辨財政緣瑞性存期款=2震80萬實繳足財政飼性存其款=1升50萬，停欠繳婦財政鴉性存加款=1誤30萬工行稠某支狹行：借：郵繳存杏中央忙銀行蹦財政斬性存穴款15貴0萬貸：都存放溪中央奔銀行帽準備僑金15毫0萬收入漫：待蔬清算既憑證—人民成銀行牽戶13胖0萬人民澇銀行偷：借：增工商嶺銀行蠻存款15木0萬貸：瞧工商殲銀行億劃來華財政窗性存咽款15辜0萬收入芒：待壞清算語憑證—工商炕銀行蘭戶130萬第七晌章替金限融機撿構往投來業(yè)需務的去核算82石河匆子大楚學商筑學院獨劉艷夜梅解答菊綜合破例題7-殖167月29日：郊罰款=1汗30默×4末×6‰0=0稠.3秧12（萬腫）工行已某支皮行：借：殊繳存后中央帽銀行超財政咬性存歐款13贏0萬營業(yè)喊外支確出0.株31就2萬貸：院存放旺中央結銀行口準備藥金13菠0.售31雜2萬付出野：待吐清算諷憑證—人民爸銀行沃戶13量0萬人民映銀行特：借：恢工商覆銀行訊存款13頂0.我31無2萬貸：乓工商蓬銀行堤劃來浙財政友性存挺款13糞0萬營業(yè)耕外收搞入0.盯31公2萬付出磁：待肢清算功憑證—工商暗銀行寬戶13脾0萬第七模章衣金瘡融機錘構往歉來業(yè)徹務的向核算83石河歌子大筋學商憶學院臟劉艷期梅（二尼）繳藏存一號般存窗款的豆核算一般紹規(guī)定1繳存阿一般董存款材的賬辮務處探理2第七梨章催金胳融機軍構往倦來業(yè)掀務的敲核算84石河錢子大助學商喇學院識劉艷蹤蝶梅1.一般真規(guī)定繳存莫存款舟的比戴例屬于塌商業(yè)稀銀行頑的信纏貸資榜金來給源，原繳存數(shù)比例中央鴨銀行哀根據(jù)防貨幣倡政策巴的運饒用，差可適語時加危以調(diào)剛整。繳存遇存款蘿的做己法是由磁各商務業(yè)銀悼行總圣行繳夜存中具央銀殲行。按法人章統(tǒng)一捐存放，人民淘銀行堅實行希柜面蜘監(jiān)督亮。調(diào)整舌繳存蒙存款梅的時董間一般皆每旬威調(diào)整仍一次絮，于招旬后5日辦歪理。繳存播存款電的計贏算方費法同繳夾存財度政性律存款泊略第七輛章慘金帥融機暖構往諸來業(yè)肆務的番核算85石河玩子大憤學商牽學院搜劉艷盲梅20摘10年存醒款準測備金育率的偵調(diào)整蒜情況第一雀次1月12日第二領次2月12日第三衣次5月2日上調(diào)0.茫5個百凡分點存款痛準備納金率腦變?yōu)?6袖%第四利次11月16日上調(diào)0.投5個百那分點存款堆準備蒜金率塌變?yōu)?6禍.5雕%上調(diào)0.嶼5個百收分點存款餐準備淡金率遣變?yōu)?7施.5則%上調(diào)0.雖5個百糊分點存款瓶準備興金率披變?yōu)?7范%回籠珍資金控制囑信貸露過快水投放哈，收攤縮流逝動性穩(wěn)定瘋通脹美預期第五造次11月29日上調(diào)0.恨5個百她分點存款壁準備肌金率級變?yōu)?8挖%第七器章凍金槐融機底構往含來業(yè)冷務的博核算86石河易子大沖學商孫學院籮劉艷渾梅2.繳存返一般愈存款痛的賬屬務處鄙理商業(yè)他銀行揚總行襪應根糾據(jù)全堪行旬敗末一腦般性擇存款丸的余念額，鋼若存族放中芹央銀韻行存居款余窄額小(大)于應僚繳存哥存款嘗準備鳳金（虹本旬哥本行獅吸收兄的一況般性件存款×法定破存款衛(wèi)準備省金率惹）時縱，應鏡及時許調(diào)增(減)存款匪，并隆填制孕有關拳記賬漂憑證如辦理僑轉賬振。各商番業(yè)銀斃行處具理不粒同社略第七螞章魯金吼融機估構往掌來業(yè)客務的溪核算87石河餐子大吉學商塞學院熔劉艷捉梅二、裹再貸融款業(yè)巡壽務的處核算再貸腔款的熊種類1會計借科目倘的設掘置2再貸霞款發(fā)肌放的土核算3再貸趨款收鍋回的禮核算4向中央銀行借款

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