營(yíng)銷高管財(cái)務(wù)必備之營(yíng)銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

營(yíng)銷高管財(cái)務(wù)必備之銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制朱家祥中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理咨詢師高級(jí)會(huì)計(jì)師審計(jì)師管理理念對(duì)周期性循環(huán)工作的財(cái)務(wù)等服務(wù)崗位干部，要培養(yǎng)其開放、創(chuàng)新的思維習(xí)慣；對(duì)開放性工作的營(yíng)銷崗位干部，應(yīng)培養(yǎng)其內(nèi)部控制觀念及資源整合意識(shí)如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理各行業(yè)的前10種最主要的風(fēng)險(xiǎn)因素（德勤統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）次序銀行/保險(xiǎn)業(yè)/證券制造業(yè)其他1內(nèi)部控制的質(zhì)量★齊魯銀行案例內(nèi)部控制的質(zhì)量?jī)?nèi)部控制的質(zhì)量2管理人員的能力管理人員的能力管理人員的能力3管理人員的正直程度管理人員的正直程度管理人員的正直程度4會(huì)計(jì)系統(tǒng)的近期變動(dòng)單位的規(guī)模會(huì)計(jì)系統(tǒng)的近期變動(dòng)5單位的規(guī)模經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化業(yè)務(wù)的復(fù)雜性6資產(chǎn)的流動(dòng)性業(yè)務(wù)的復(fù)雜性資產(chǎn)的流動(dòng)性7重要人員的變動(dòng)重要人員的變動(dòng)單位的規(guī)模8業(yè)務(wù)的復(fù)雜性會(huì)計(jì)系統(tǒng)的近期變動(dòng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化9快速的增長(zhǎng)快速的增長(zhǎng)重要人員的變動(dòng)10政府法規(guī)管理人員對(duì)完成目標(biāo)的壓力快速的增長(zhǎng)銷售業(yè)務(wù)常見失控環(huán)節(jié)1、缺少新客戶調(diào)查，信用未經(jīng)評(píng)估；2、人頭客戶或虛設(shè)客戶；3、違規(guī)退貨，且不與下游溝通；4、超出授信限額出貨；5、截留經(jīng)銷商支持商品或物料；6、貨款不能回收；7、逾期賬款沒(méi)有分析和追蹤；8、授權(quán)不合理，條塊分割太細(xì)，造成市場(chǎng)反應(yīng)速度緩慢；10、員工收取已經(jīng)核銷為呆賬的賬款，沒(méi)有繳回公司；11、銷售費(fèi)用市場(chǎng)投入支出失控，成本增大。案例1:某公司團(tuán)購(gòu)部開發(fā)新客戶，該客戶一次付款10萬(wàn)元，要求給予價(jià)值貨款30%酒具。業(yè)務(wù)員通知內(nèi)勤開單，內(nèi)勤開單發(fā)貨。該單位團(tuán)購(gòu)政策總額為進(jìn)價(jià)的30%，分權(quán)為業(yè)務(wù)員15%，團(tuán)購(gòu)經(jīng)理10%，總經(jīng)理5%。請(qǐng)問(wèn)：該公司業(yè)務(wù)可能在哪些環(huán)節(jié)存在漏洞？該單位授權(quán)模式利弊？★授權(quán)內(nèi)部控制的方法職務(wù)分工控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄憑證傳遞會(huì)計(jì)核算記錄核對(duì)（財(cái)物流程）人員素質(zhì)控制職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換★內(nèi)部控制的方法全面預(yù)算控制計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制

內(nèi)部審計(jì)控制

內(nèi)部控制的方法舉例職務(wù)分工控制1.授權(quán)者的職務(wù)與執(zhí)行者的職務(wù)要分離2.執(zhí)行者的職務(wù)與審核者的職務(wù)要分離3.執(zhí)行者的職務(wù)與記錄者的職務(wù)要分離4.保管者的職務(wù)與記錄者的職務(wù)要分離5.執(zhí)行者的職務(wù)與保管者的職務(wù)要分離案例2:某公司商超客戶退貨，公司商超業(yè)務(wù)員前往簽字辦接收貨物，業(yè)務(wù)員辭退多月后，發(fā)現(xiàn)貨物未退回公司倉(cāng)庫(kù)。請(qǐng)問(wèn)：該公司業(yè)務(wù)可能在哪些環(huán)節(jié)存在漏洞？如何檢查出來(lái)？★職責(zé)分工、記錄核對(duì)、財(cái)產(chǎn)接觸案例3:某公概司的貿(mào)客戶釘為了墓節(jié)約尸納稅瘦，請(qǐng)榴求公臥司代挨其給削其下怪游客票戶開泄發(fā)票盞，經(jīng)蟻審批毒公司毯辦理陪該業(yè)訪務(wù)。步后其緣瑞下游搬客戶喪控告瘋公司誓銷售炎其假近酒，都要求距公司鳴給予峰其賠勿償。請(qǐng)問(wèn)跨：該同公司鄭業(yè)務(wù)每可能駁在哪扇些環(huán)衣節(jié)存煩在漏徒洞？遙如何增防范胸風(fēng)險(xiǎn)魔？★風(fēng)險(xiǎn)父控制案例4:某公盤司為岔了節(jié)辟約費(fèi)水用，李將銷傷售增儉值稅滋發(fā)票迷交給宮某業(yè)罩務(wù)員租捎帶原給客灣戶。攀后因黨不明譯原因成，客敞戶所君在地爹稅務(wù)帥機(jī)關(guān)礎(chǔ)納稅姑系統(tǒng)很偵查松出客稅戶沒(méi)肯有將玻此發(fā)膨票認(rèn)砍證入遣賬，悠對(duì)客腰戶處父罰。營(yíng)客戶貞否認(rèn)視收到草公司參發(fā)票刮，要扎求公肆司補(bǔ)串償。請(qǐng)問(wèn)妙：該創(chuàng)公司泊業(yè)務(wù)屬在哪代些環(huán)匹節(jié)存攜在漏壯洞？墳可能彈存在籠什么歌問(wèn)題趣？如刷何檢林查出面來(lái)？★職責(zé)寬分工住、記由錄核飄對(duì)案例5:某公忽司收債到客慰戶貨個(gè)款，喇經(jīng)財(cái)圾務(wù)部術(shù)門核艘對(duì)發(fā)該現(xiàn)，鴨收款恩后近6個(gè)月島沒(méi)有縱發(fā)貨構(gòu)。某公路司收維到回個(gè)到卡孝上貨犯款后揮，銷惕售助舟理多雙日不編知道袋資金哲是何價(jià)客戶冒匯款幸。請(qǐng)問(wèn)廉：該聞業(yè)務(wù)嚇可能言在哪遇些環(huán)板節(jié)存方在漏竹洞？鉆可能艱存在蘆什么肚問(wèn)題數(shù)？如貿(mào)何檢慣查出平來(lái)？★授權(quán)袋審批摧、記庸錄核謙對(duì)、意人員摩素質(zhì)案例6:某公修司同皆某客蘭戶連仿續(xù)現(xiàn)卵款銷仿售3單貨徐物，坐客戶煩申請(qǐng)御賒銷潤(rùn)貨物50萬(wàn)元敢，業(yè)綱務(wù)員校見其絹辦公院樓闊累綽，書隨申閃請(qǐng)發(fā)懸貨。扒客戶嫌收貨乎后不配見蹤諒影，窗后了渴解到蝕辦公荒樓系食臨時(shí)占租賃設(shè)。請(qǐng)問(wèn)例：該騰公司貿(mào)業(yè)務(wù)地可能螞在哪悶些環(huán)析節(jié)存珍在漏直洞？鳴如何士防范銀？★職責(zé)床分工窯、風(fēng)驕險(xiǎn)控憑制（原授信瓦）案例7:某公勝司銷咸售助做理接千到訂便單，鍋開具乞發(fā)貨足單，嘴錯(cuò)將40吊0元/箱，50箱?；洼斎敕猿?0元/箱，40母0箱。溜多發(fā)造出14萬(wàn)元更貨物滅。后雞經(jīng)與眠客戶和協(xié)調(diào)問(wèn)，客洽戶補(bǔ)漿齊貨售款。請(qǐng)問(wèn)洋：該應(yīng)公司醒業(yè)務(wù)沫可能欠在哪撕些管超理環(huán)錦節(jié)存月在漏仁洞？督如何潔杜絕屋再次填出現(xiàn)含此類微情況孫？★職責(zé)繞分工煮、記示錄核期對(duì)、辛人員收素質(zhì)案例8:某公襪司客臥戶退振貨，席貨到蔬倉(cāng)庫(kù)館后，掉倉(cāng)庫(kù)聞不知驗(yàn)道是斤何客杯戶退代貨以瞎及退濃貨相擇關(guān)資甲料。請(qǐng)問(wèn)蓮：該勤公司宰業(yè)務(wù)親處理舒可能池在哪乓些環(huán)悄節(jié)存循在漏喜洞？虜如何他檢查室出來(lái)自？★職責(zé)祝分工碌、記斜錄核宅對(duì)、叛人員訂素質(zhì)案例9:某公尤司夜機(jī)店客兼戶欠浙付公景司貨翠款3萬(wàn)元賠，后陡夜店惕突然棉關(guān)閉箱，公舍司隨帽將該3萬(wàn)元符貨款詠核銷兩。1年后頂，傳訂聞該孩夜店宵遷至逆另一拉地點(diǎn)蘿，原擔(dān)夜店免業(yè)務(wù)盤員暗向中要趣回2萬(wàn)元宣并據(jù)匪為己干有。請(qǐng)問(wèn)術(shù)：該卸公司但業(yè)務(wù)翠處理所可能裂在哪晶些環(huán)畢節(jié)存衫在漏正洞？螞如何估管理狐類似鉛事情凡？★職責(zé)淋分工參、記檔錄核赤對(duì)、頭財(cái)產(chǎn)列接觸療、人綱員素霸質(zhì)案例10鋼:某公值司的世酒店準(zhǔn)客戶晉屬于尾公司網(wǎng)賒銷舒客戶積，某劑月，懶因往甩會(huì)計(jì)病休假研，財(cái)考務(wù)經(jīng)棒理隨針派出集納前咳去對(duì)昨賬。請(qǐng)問(wèn)猜：該鼠業(yè)務(wù)蓄可能邁在哪巴些環(huán)充節(jié)存恭在漏窯洞？理如何步管理燙類似勺事情注？★職責(zé)江分工匯、授諒權(quán)審乘批、正風(fēng)險(xiǎn)義控制案例11倚:某公菜司的僚客戶描賒欠視公司12貸0萬(wàn)元粒，貨告款已球經(jīng)由府業(yè)務(wù)魚部門輪收取80萬(wàn)，臭并支案付了覺(jué)廣告完費(fèi)用洽，財(cái)哲務(wù)賬只目仍暫顯示竹客戶魔欠款12第0萬(wàn)元星。請(qǐng)問(wèn)憶：該誘公司聾業(yè)務(wù)勻可能囑在哪李些環(huán)災(zāi)節(jié)存鼓在漏北洞？夫可能仁存在止什么徹問(wèn)題翻？如貞何檢臟查出傲來(lái)？★職責(zé)幫分工膛、授垂權(quán)審專批、笨記錄豎核對(duì)耀、財(cái)墾產(chǎn)接艘觸、警風(fēng)險(xiǎn)添控制案例12擋:某公婚司賬耍面顯繁示，今各公撐司賒腰銷客金戶20家，硬賒銷嶼額30屆0萬(wàn)元錄，經(jīng)謙過(guò)按睬地址酷查訪形，有2家查孟無(wú)公冬司，蓬三家欺已經(jīng)覆倒閉重。請(qǐng)問(wèn)銷：該猛公司線業(yè)務(wù)廈可能風(fēng)在哪駛些環(huán)遭節(jié)存濃在漏沈洞？竊可能節(jié)存在威什么存問(wèn)題軟？如勢(shì)何防鞠范？★職責(zé)晃分工倘、記暑錄核太對(duì)、勻人員墨素質(zhì)案例13貓:某公邊司郊掘縣業(yè)介務(wù)員襯收取蚊一新迅客戶徹現(xiàn)金2萬(wàn)元萌交給斃財(cái)務(wù)丑部門牲，內(nèi)塵勤以兵團(tuán)購(gòu)援價(jià)格蒸給客起戶開進(jìn)單發(fā)濟(jì)貨。請(qǐng)問(wèn)獎(jiǎng)：該渣業(yè)務(wù)筒可能彩在哪巾些環(huán)死節(jié)存擱在漏裙洞？刷可能惡存在偏什么枯問(wèn)題帽？如賭何檢個(gè)查出別來(lái)？★職責(zé)撥分工傭、授限權(quán)審趴批、蓋財(cái)產(chǎn)艘接觸案例14椒:某公弟司財(cái)驢務(wù)部勢(shì)門與賞酒店嶺核對(duì)貧賬目鄉(xiāng)豐，要喉求業(yè)竭務(wù)員籃聯(lián)系尚協(xié)助糊，業(yè)溫務(wù)員漁回復(fù)把客戶情財(cái)務(wù)協(xié)忙，漁不予繳核對(duì)招。經(jīng)扔查：衰該公駛司由閉業(yè)務(wù)揚(yáng)員取由欠條鍛，向忍客戶孝收取兆貨款惑。請(qǐng)問(wèn)沈：該備公司五業(yè)務(wù)沸可能狡在哪獵些環(huán)包節(jié)存惜在漏睛洞？?jī)扇绾瘟餀z查運(yùn)出來(lái)徐？★職責(zé)急分工女、記且錄核遭對(duì)、葵財(cái)產(chǎn)飼接觸銷售養(yǎng)與收遠(yuǎn)款業(yè)宣務(wù)管殊理環(huán)踢節(jié)1、核偉準(zhǔn)銷密售訂般單；2、核啦準(zhǔn)客宋戶授交信額律度；3、核銀準(zhǔn)銷豪貨折讓讓；4、核堵準(zhǔn)特醫(yī)別售霜價(jià)及澤折扣尾；5、填足制統(tǒng)艦一發(fā)蘆票；6、核神對(duì)發(fā)癢票價(jià)去格計(jì)擁算；7、編轎制出掉貨通旗知單務(wù)及出君貨憑堂證；8、核炮準(zhǔn)出富貨；銷售夫與收奇款業(yè)遣務(wù)管酒理環(huán)區(qū)節(jié)9、核資準(zhǔn)銷造貨退罷回；10、編抓制銷結(jié)售記憤賬憑羨證；11、復(fù)豪核銷垮售記汁賬憑桌證；12、檢單查統(tǒng)江一發(fā)白票的航張數(shù)威及連獎(jiǎng)號(hào)；13、檢旅查出上貨通督知單公的張莫數(shù)及駐連號(hào)稈；14、檢烘查銷量售記座賬憑譜證的恐張數(shù)洪及連鑒號(hào)；15、登蝴記銷確售明足細(xì)賬誦；16、登炊記應(yīng)脈收賬煌款明鳳細(xì)賬閘；銷售老與收澆款業(yè)糾務(wù)管禮理環(huán)共節(jié)17、調(diào)符節(jié)應(yīng)蔬收賬喂款明苦細(xì)賬昌；18、編旱制客將戶對(duì)鞠賬單傅；19、審市核客析戶對(duì)盟賬單歇；20、寄門出客眠戶對(duì)貴賬單嫩；21、審胡核拒舞絕付星款賬去戶；22、處鈔理爭(zhēng)碗議賬降項(xiàng)；23、核爆準(zhǔn)呆污壞賬蒙轉(zhuǎn)銷初；24、保介持呆源壞賬稀轉(zhuǎn)銷廈記錄西；25、銷他貨退大回商尼品的想驗(yàn)收嗚。銷售至與收曬款業(yè)貿(mào)務(wù)雖不嗚相容禿職務(wù)此分離請(qǐng)的要南點(diǎn)①貪客戶錯(cuò)信用附調(diào)查堅(jiān)評(píng)估費(fèi)與銷喪售合亦同的慰審批役簽訂族職務(wù)肝相分滾離。議目的貍是防煤止有探關(guān)業(yè)揮務(wù)人憂員與遍客戶沸串通踩，從茶而騙策取企會(huì)業(yè)的側(cè)銷售鵝商品溫；②圈銷售暖合同滑的審慕批、源簽訂盟與辦糾理發(fā)恒貨職負(fù)務(wù)相瓶分離峽；③攜銷售屬貨款葛的確徐認(rèn)、歪回收子與相暴關(guān)會(huì)吧計(jì)記怖錄職族務(wù)相瘦分離姑。目銀的是償防止飽有關(guān)滔人員牌在貨逗款上循實(shí)施販舞弊葉行為題后，辭能利炭用賬隆務(wù)處委理來(lái)賊掩飾葵；④沸銷售容退回薄貨品白的驗(yàn)惹收、選處置擇與相起關(guān)會(huì)聞?dòng)?jì)記牌錄職冤務(wù)相儲(chǔ)分離沫；⑤榆銷售焦業(yè)務(wù)肅經(jīng)辦僻與發(fā)悉票開球具、勇管理冤職務(wù)蒼相分乒離；⑥擠壞賬領(lǐng)準(zhǔn)備今的計(jì)傭提與惜審批刮、壞婚賬的娛核銷北與審割批職釣務(wù)相第分離讀。目種的是績(jī)防止烤會(huì)計(jì)冊(cè)人員館與客鞭戶串怪通，逝多計(jì)連提壞化賬，柳騙取號(hào)公司嘆的應(yīng)愿收賬綿款，孔使公割司蒙叔受損贊失。授權(quán)領(lǐng)批準(zhǔn)宵制度腐一般決包括凝以下食內(nèi)容庸：①藝銷售禽合同趕的簽統(tǒng)訂和宮審批植的授望權(quán)；②棚貨物擴(kuò)發(fā)出托和入燒庫(kù)的死授權(quán)逗；③傷貨款閑的確圣認(rèn)和搖收回墾的授牛權(quán)；④襯會(huì)計(jì)北處理扇的授址權(quán)；⑤速意外孩情況喇的特個(gè)殊授豈權(quán)。授權(quán)巷批準(zhǔn)旅制度跪應(yīng)明率確規(guī)勞定有承關(guān)授置權(quán)的桌權(quán)限運(yùn)、程您序、艷責(zé)任優(yōu)和相眠關(guān)的學(xué)控制賣措施己，規(guī)釋定經(jīng)塵辦人津員的妥職責(zé)川范圍翼和工憶作要符求。屑任何高人都貴必須碼在授矛權(quán)范微圍內(nèi)脖進(jìn)行踐審批錦，不漿得超怠越權(quán)歲限審唯批。銷售泊與收毒款業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)授費(fèi)權(quán)審漸批控鏡制要病點(diǎn)銷售濕業(yè)務(wù)獻(xiàn)內(nèi)部蒙控制羨要點(diǎn)訂單谷管理退環(huán)節(jié)1、銷錦貨均對(duì)應(yīng)從鍋客戶托取得狹正式波訂單飛；2、公償司印熄制的寄訂單套，應(yīng)氏事先升編號(hào)乳；3、自乏客戶烈取得攻的訂殼單，靠收到耕訂單垮后應(yīng)服立即悟編號(hào)肉控制宮；4、接疑受訂傅單前川應(yīng)經(jīng)辱過(guò)：寧（1）授嗚信部限門審術(shù)核及斑核準(zhǔn)代；（2）銷僻貨或躬訂單壩部門中核準(zhǔn)索；5、銷盈貨單紛價(jià)及肺信用僵條件閥，應(yīng)林遵守甚核準(zhǔn)石的價(jià)劍格體個(gè)系及夜授信拿辦法拒；6、特食殊價(jià)雙格及蝴條件覽，應(yīng)域經(jīng)過(guò)午事先初核準(zhǔn)嶄；7、銷藥貨訂碼單應(yīng)艷與發(fā)濫票核唱對(duì)并電編號(hào)至以便虎互相抱勾稽扛；8、每毅張訂盒單均黎應(yīng)妥忙善控徒制，帥以免拐短少畢；9、尚準(zhǔn)未交柜貨的羞訂單寫，應(yīng)創(chuàng)妥善舒保管足；銷售積業(yè)務(wù)烏內(nèi)部屠控制牛要點(diǎn)出貨腔通知苗單10、出戶貨通性知單棚應(yīng)事常先編福號(hào)；11、出眼貨通腫知單舉應(yīng)與米銷貨煌單核賽對(duì)并道編號(hào)叫以便腎互相齒勾稽掉；12、每肝張出橡貨單娃均應(yīng)領(lǐng)妥為迷控制猴；13、開央立賬右單部白門應(yīng)批直接糾從出皂貨部場(chǎng)門（譽(yù)倉(cāng)儲(chǔ)臭物流煮）取溫得出厲貨通劃知單霞；銷售模業(yè)務(wù)心內(nèi)部紅控制丹要點(diǎn)銷貨皮單14、銷更貨單纏應(yīng)事會(huì)先編蟻號(hào)；瘡每張勾發(fā)票嘗均應(yīng)驅(qū)妥為招控制糊；15、作矛廢的隔銷貨育單，轎仍應(yīng)發(fā)適當(dāng)幻玉保存探；16、應(yīng)筒檢查毯開具晶銷貨仔單的池一下攝情況磨：（1）授榴信條透件；韻（2）比股較賬鮮單上稍發(fā)貨雜數(shù)量霧與出烏貨單隆上發(fā)斧貨數(shù)撈量，菊以確濱保出卸貨的姑數(shù)量陽(yáng)均以拼開立枝賬單晃；（3）價(jià)路格資覺(jué)料；雹（4）各姨項(xiàng)乘較積及弓加總何計(jì)算頌；（5）核秧對(duì)客捏戶訂暗單，延以確糞?？偷舻臏I訂單味均已駝收到殖無(wú)遺凈漏；17、會(huì)償計(jì)部攜門應(yīng)姐自開風(fēng)立賬閥單部匙門直雙接取欠得銷哄貨單肥；18、銷宮貨單閱與稅殿務(wù)發(fā)踢票核妹對(duì)并葛編號(hào)抹以便毛互相趣勾稽伍；銷售灰業(yè)務(wù)躺內(nèi)部民控制齡要點(diǎn)稅務(wù)跳發(fā)票19、稅項(xiàng)務(wù)發(fā)稍票不尋得遺坊失；20、作淘廢的喝稅務(wù)倉(cāng)發(fā)票榨，仍就應(yīng)適漿當(dāng)保廉存；21、公砍司如貿(mào)沒(méi)有說(shuō)制作掙銷貨麥單，窗直接撲開具備稅務(wù)名發(fā)票累，則散應(yīng)核固對(duì)稅需務(wù)發(fā)感票以伴下情衡況：（1）授個(gè)信條梁件；嘗（2）比益較稅鹿務(wù)發(fā)曠票上泊發(fā)貨占數(shù)量園與出霧貨單刷上發(fā)拳貨數(shù)彼量，資以確庸保出悲貨的查數(shù)量貨均以筋開立粉稅務(wù)上發(fā)票捐；（3）價(jià)定格資主料；及（4）金免額計(jì)簽算；贊（5）核宿對(duì)客仗戶訂箱單；銷售腫業(yè)務(wù)碼內(nèi)部區(qū)控制郵要點(diǎn)銷貨洽退回22、所姓有的屯銷貨員退回勒：（1）應(yīng)播取回變?cè)_么立的螺稅務(wù)聞發(fā)票鉛，或滿開具拖紅字攀發(fā)票插，或扔取得紙客戶抹折讓誕證明狡單；凈（2）應(yīng)遲憑核禾準(zhǔn)的恭退貨頃審批木單或般索賠塘證明掏辦理妨；（3）沖獅賬；23、制塵作貸淘項(xiàng)沖源賬通活知單符，接注受客廁戶銷唱貨退構(gòu)回，膝應(yīng)核延對(duì)以嘩下資紋料：（1）客桐戶原朵訂單盈號(hào)碼怎及公板司出挑貨稅本務(wù)發(fā)咳票號(hào)鞏碼，努以確辟定客返戶退查回的之貨品側(cè)屬于鑼公司堆銷售污的貨像品；滋（2）銷洪貨退杠回屬灶于公幫司符務(wù)合合鳳同規(guī)月定的戲期限代或退優(yōu)貨條簽件；貫（3）客大戶未座重復(fù)惹索賠擱；（4）如預(yù)因公繼司品驅(qū)質(zhì)不也良退束貨，放應(yīng)由漲公司儀質(zhì)檢妻部門鍋提供雕質(zhì)量施驗(yàn)收貸證明只；（5）如炕因規(guī)所格型母號(hào)錯(cuò)責(zé)誤，覺(jué)應(yīng)由擔(dān)出貨雄部門絨予以濟(jì)查實(shí)內(nèi)；（6）如瞎因多晃發(fā)貨上物數(shù)慮量，育應(yīng)查掘明是全否屬醫(yī)實(shí)，浙核對(duì)屠出貨賢單數(shù)歇量與練客戶毫訂單弄數(shù)量唯；（7）貸溫項(xiàng)沖屢賬通程知單啄單價(jià)愧應(yīng)與煎稅務(wù)即發(fā)票量一致可；（8）如裕因物慘流運(yùn)嘉輸造閉成貨摩品損紙毀退鋪回，愛(ài)應(yīng)向埋承運(yùn)桶的貨補(bǔ)運(yùn)公魂司索現(xiàn)賠；丸（9）如省因制霸造不狹良造俘成，風(fēng)應(yīng)向段貨品薄供應(yīng)失商索步賠；衫（10）貸孔項(xiàng)沖角賬通律知單近，應(yīng)磁經(jīng)過(guò)童適當(dāng)我授權(quán)售的主陰管核侍準(zhǔn)；銷售掉業(yè)務(wù)柏內(nèi)部花控制蟻要點(diǎn)銷貨流退回25、銷胡貨退餅回的境貨品董驗(yàn)收友，應(yīng)旨依據(jù)捉經(jīng)過(guò)責(zé)核準(zhǔn)醬的貸嘆項(xiàng)沖返賬通繭知單犁，銷鋸貨退影回證模明單申或客咱戶索息賠單口；26、銷桑貨退支回的州貨品種，應(yīng)貢詳加鎖檢驗(yàn)錯(cuò)，以慕確定五屬于像公司藍(lán)銷售雜的貨鉛品；27、銷蚊貨退竊回的決貨品認(rèn)，應(yīng)沿當(dāng)有曉適當(dāng)哨的會(huì)蛋計(jì)處博理，陷避免鉗直接骨以貨輩易貨蛾，不來(lái)做會(huì)攝計(jì)記憲錄，老造成窩舞弊蓄。如過(guò)需要蔥換貨萬(wàn)，則涌要重君新辦摸理出句貨手院續(xù)；28、銷運(yùn)貨退孕回的殃貨品輩，應(yīng)司有適遠(yuǎn)當(dāng)?shù)乃]后續(xù)趁控制塑管理諷：（1）計(jì)敵入存罷貨；搖（2）送責(zé)加工閃；（3）報(bào)亭廢；辟（4）退奇回原檢供應(yīng)保商；匯（5）其蘇他。收款魚業(yè)務(wù)序內(nèi)部厲控制配要點(diǎn)1、公跟司應(yīng)婚制定治授信母管理努辦法往；2、每寄個(gè)客蠻戶均杰應(yīng)設(shè)帶置授嫁信檔緒案：時(shí)（1）檔稿案中易應(yīng)包紙括客屬戶的評(píng)財(cái)務(wù)骨報(bào)表辰、信顏用等絹級(jí)、鄭信用艦背景盲資料丘等；贈(zèng)（2）客枝戶檔蔑案應(yīng)北隨時(shí)技保持說(shuō)最新顯資料陸；3、每任一個(gè)書客戶鑰均應(yīng)亞設(shè)定勒信用塔限額累；4、每沖一次洋核準(zhǔn)增新訂舟單時(shí)弱，均都須核豆對(duì)應(yīng)腎收賬污款余扎額與疊信用抄額度除，以弱免超晶過(guò)限割額；5、接逼單生蔑產(chǎn)或泛接單攻銷貨析，均柱須在姿信用駱額度豆內(nèi)；6、出題貨給熟客戶陵前，聲應(yīng)先殖經(jīng)過(guò)裂信用摸核準(zhǔn)斯；收款環(huán)業(yè)務(wù)賀職責(zé)練分工撿控制藝舉例下列爸職務(wù)住應(yīng)由菊掌管島應(yīng)收熊賬款客賬簿智以外浩的人梨員執(zhí)騰行：1、核盈準(zhǔn)客趙戶授俯信額間度，骨或核瓦準(zhǔn)客抄戶折窮扣、鞋退貨道或折喪讓；2、追搞蹤應(yīng)櫻收賬熄款的企收賬掌情況調(diào)；3、核束準(zhǔn)呆洋賬轉(zhuǎn)掏銷；4、處眉理或旺記錄珍現(xiàn)金老；5、制誼作銷特貨發(fā)里票；6、開滴啟郵玩件；7、寄第送客戶戶對(duì)撐賬單滾；8、編脊制營(yíng)謝收賬竄款賬挖齡分紹析表資；9、處膨理應(yīng)毒收賬因款爭(zhēng)幸議事宇項(xiàng)。收款艘業(yè)務(wù)漫授信欠崗位耐控制導(dǎo)舉例下列禾職務(wù)滋應(yīng)由亡授信供部門星以外的的人籃員執(zhí)虎行：1、收睜入現(xiàn)薦金；2、銷稅貨；3、出程貨；4、制京作賬襲單；5、應(yīng)身收賬鞏款過(guò)快賬；6、編緣瑞制客個(gè)戶對(duì)芒賬單乒；7、處甜理應(yīng)亦收賬品款函伙證事尼宜。。收款待業(yè)務(wù)升內(nèi)部鏡控制漆要點(diǎn)7、當(dāng)株客戶棍的信戶用等梳級(jí)改魂變時(shí)缸，應(yīng)仰及時(shí)宋通知載有關(guān)汪部門探，并膠及時(shí)斬調(diào)整魂銷售候部門元、會(huì)吸計(jì)部掙門及膛授信傳部門沙系統(tǒng)俗資料頑；8、定潑期檢燙查客旱戶：讓（1）信虎用額犬度；戶（2）符翁合授唉信管斜理的尸條件乞；9、授艦信部貍門主謠管應(yīng)柏定期賀向會(huì)歷計(jì)主柄管報(bào)電告客妄戶應(yīng)換收賬層款可宏回收慮的程釣度；10、內(nèi)以部稽必核員細(xì)稽核爽授信詞業(yè)務(wù)事；11、應(yīng)默收賬振款賬紐奉務(wù)人午員應(yīng)剝實(shí)施己輪崗吊；12、營(yíng)卷收賬射款賬勿簿應(yīng)有依據(jù)慰充分幼的原販?zhǔn)紤{慣證如財(cái)發(fā)票膨、收展入傳脫票等渠盡興訴登記買；收款懼業(yè)務(wù)盾內(nèi)部炸控制鍛要點(diǎn)13、每告一個(gè)護(hù)應(yīng)收搖賬款唐賬戶旁應(yīng)做女到：郵（1）應(yīng)獵及時(shí)閱顯示餐最新找余額都狀況品；（2）定踏期與辜總賬熱余額葛核對(duì)海；（3）定貸期編秧制賬存齡分麥析表未；14、定擴(kuò)期寄形送客均戶對(duì)仿賬單艇；15、寄紡出客緣瑞戶對(duì)刻賬單蹦后，療客戶雜如有趴異議找，應(yīng)得直接群向特兄定人塘員或工部門裙反映稼，并馬由其蘆進(jìn)行朽調(diào)整彈。不激得由紫以下奔人員客調(diào)整返：（1）應(yīng)摧收賬簽款會(huì)憶計(jì)員錄；（2）出停納；16、應(yīng)艷收賬柜款如害有貸蕉方余研額：中（1）每算月審現(xiàn)核其農(nóng)貸方藏余額激是否度適當(dāng)距；（2）通礎(chǔ)知客闊戶其陣貸方戶余額堵；（3）制劍定貸匆方余逗額處紫理辦暢法；收款未業(yè)務(wù)畏內(nèi)部負(fù)控制言要點(diǎn)17、收業(yè)款收棵據(jù)或至貸項(xiàng)更通知宇單：肢（1）應(yīng)膚順序富編號(hào)買控制賭，并遣登記譽(yù)管理煌張數(shù)璃；（2）應(yīng)壘由主娘管適摩當(dāng)核裁準(zhǔn)；乳（3）有育適當(dāng)?shù)蕬{證掀并說(shuō)導(dǎo)明金海額來(lái)窄源；18、正嗎常銷跪售條叼件以深外給帳予客花戶的德折讓躬，應(yīng)矮經(jīng)過(guò)秩主管翼領(lǐng)導(dǎo)搜核準(zhǔn)吉；19、呆首賬轉(zhuǎn)覆銷：（1）呆湊賬轉(zhuǎn)漲銷應(yīng)團(tuán)經(jīng)過(guò)途核準(zhǔn)孔；（2）呆商賬轉(zhuǎn)炭銷應(yīng)顧制定妻標(biāo)準(zhǔn)前：2.胡1依據(jù)寄賬齡畝；2.管2依據(jù)吹律師扭訴訟粱結(jié)果疼或代坡理收趨款公沾司評(píng)廳估結(jié)浙論；2.艷3其他鏡標(biāo)準(zhǔn)微；（3）經(jīng)拆過(guò)呆啊賬轉(zhuǎn)可銷的記賬戶畫，應(yīng)洋列入超備查臭賬戶蘿；收款累業(yè)務(wù)貿(mào)內(nèi)部屯控制侍要點(diǎn)20、如郵委托亂代理瞎收款讓公司界收款園，應(yīng)愚定期喊取得根其收慘款情寇況及唱回收以可能民性評(píng)家估報(bào)腹告；21、員桑工預(yù)釘支款疫項(xiàng)應(yīng)汁經(jīng)過(guò)骨核準(zhǔn)烈；22、員性工預(yù)生支款董項(xiàng)賬悟戶，亭應(yīng)由摟授權(quán)努主管期定期繁審核再；23、其充他應(yīng)待收款進(jìn)應(yīng)適悲當(dāng)列丙賬，窯并加傳以管仁理：番（1）應(yīng)剃收運(yùn)防費(fèi)；您（2）其傳他應(yīng)偽收賠四款及兇其他鼓退回紹款項(xiàng)拿；（3）廢鼻料銷陷售收珠入；豆（4）應(yīng)召收保戴險(xiǎn)賠步付或所應(yīng)退播保費(fèi)鎖；（5）資偵產(chǎn)出通售應(yīng)鎮(zhèn)收款瞧；（6）專置利收鍛入等怒。內(nèi)部財(cái)控制乘的設(shè)耕置原詳則1.相互慎牽制微原則是指燈一項(xiàng)盟完整渠的經(jīng)金濟(jì)業(yè)黨務(wù)活果動(dòng)，協(xié)必須斑分配葵給具分有互余相制央約關(guān)辮系的第兩個(gè)蕉或兩浪個(gè)以屆上的坡職位未，分發(fā)別完芒成。刑即在祥橫向匹關(guān)系趣上，晚至少陶要由符彼此嶼獨(dú)立壟的兩刻個(gè)部堪門或仇人員間辦理稠以使織該部裁門或盲人員華的工害作接持受另黃一個(gè)若部門殃或人段員的志檢查慕和制負(fù)約;在縱熊向關(guān)姑系上涼，至脊少要床經(jīng)過(guò)小互不羊隸屬略的兩市個(gè)或產(chǎn)兩個(gè)甚以上途的崗遲位和典環(huán)節(jié)耕，以押使下順級(jí)受義上級(jí)社監(jiān)督猾，上以級(jí)受廉下級(jí)孤牽制浙。其羅理論韻根據(jù)貪是在恢相互扁牽制框的關(guān)傷系下餡，幾笛個(gè)人橫發(fā)生壟同一獅錯(cuò)弊只而不捆被發(fā)宮現(xiàn)的拋概率盟，是私每個(gè)肌人發(fā)跑生該壺項(xiàng)錯(cuò)揮弊的逐概率歪的連駐乘積蒸，因銅而將擇降低熔誤差革率。共需要丹分離土的職燥責(zé)，系主要采是:授權(quán)崇、執(zhí)平行、裙記錄走、保爬管、辦核對(duì)星。內(nèi)部殊控制歉的設(shè)廉置原售則2.協(xié)調(diào)臂配合齡原則是指車在各閃項(xiàng)經(jīng)丙營(yíng)管吼理活狀動(dòng)中炭，各枕部門剪或人解員必?fù)祉毾喟窕ヅ渥嗪?，險(xiǎn)各崗攀位和廉環(huán)節(jié)偶都應(yīng)桌協(xié)調(diào)顯同步瞎，各予項(xiàng)業(yè)剝務(wù)程蜂序和興辦理貫手續(xù)念需要撒緊密云街接雀，從霞而避衫免扯餃皮和冒脫節(jié)紙現(xiàn)象暑，減淡少矛胖盾和閉內(nèi)耗悶，以姐保證促經(jīng)營(yíng)捷管理哪活動(dòng)歌的連絮續(xù)性浙和有斯效性項(xiàng)。協(xié)跪調(diào)配地合原廳則，焦是對(duì)便相互減牽制旨原則摘的深剛化和摘補(bǔ)充座。貫礙徹這茂一原歪則，衰尤其禍要求貴避免雙只管墊牽制地錯(cuò)弊敢而不困顧辦朋事效惱率的青機(jī)械兇做法柿，而爬必須宇做到稻既相或互牽植制又鈴相互胖協(xié)調(diào)同，從蓮而在黎保證黨質(zhì)量習(xí)提高粘效率