廣汽豐田-售后運營財務管理課件

售后業(yè)務預算管控單元目標

有能力掌握售后預算成本管控

有能力提高售后毛利

提高售后服務吸收率的管理能力單元目錄售后服務吸收率提高資產利用率費用預算控制每一個經銷商的吸收率指標取決于各自的費用及客服營收結構。售后服務吸收率最有效地衡量售后服務部門對整個公司業(yè)績的貢獻註：銷售店管理費用總額=銷售店的固定費用+售后部門總費用固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務水平改變，固定成本的總額仍不變，如固定資產折舊，固定工資業(yè)務量金額售后吸收率平衡分析變動成本（Variablecost）變動成本的總數(shù)是隨作業(yè)水平的變化成等比變動，如加班費業(yè)務量金額售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡點的進廠車輛=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛益

=350,000/(600-370)=350,000/230=1，522(輛)例二：某4S店服務廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，銷售店管理費用總額35萬則售后吸收率平衡點的進廠車輛數(shù)是多少？售后吸收率平衡點的銷量

=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛利售后吸收率平衡分析貢獻毛利率=(600-370)/600=0.383售后吸收率平衡點的銷售收入=350,000/0.383=913，838（元）例三：某4S店服務廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，銷售店管理費用總額35萬則售后吸收率平衡點的銷售收入是多少？售后吸收率平衡點的銷售收入

=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛利率售后吸收率平衡分析利潤產出構成營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)費用營業(yè)毛利營業(yè)利潤營業(yè)利潤其他收益其他費用利潤總額+利潤產出構成售后服務吸收率要提高就是要

利潤產出構成物料成本/輔料

直接人工成本人事費用營業(yè)費用成本控制節(jié)流銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營業(yè)務收入凈額-主營業(yè)務成本。評價:銷售毛利率是銷售利潤率的最初基礎，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預計利潤和粗估成本時，銷售毛利率很有利用價值。銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營業(yè)務收入凈額-主營業(yè)務成本。評價:銷售毛利率是銷售利潤率的最初基礎，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預計利潤和粗估成本時，銷售毛利率很有利用價值。銷售凈利率銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入凈額*100%反映凈利潤在銷售收入中所占的比例。評價:銷售凈利潤表明每一元凈銷售收入可實現(xiàn)的凈利潤是多少。利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價值與耗費的關系。評價:此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費完成的新創(chuàng)價值越多，獲利能力越強。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強成本的控制能力。利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價值與耗費的關系。評價:此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費完成的新創(chuàng)價值越多，獲利能力越強。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強成本的控制能力。資產利潤率資產利潤率=利潤總額/平均資產總額*100%資產利潤率，又稱資金利潤率，是企業(yè)利潤總額與平均資產總額的比率，反映企業(yè)利用資產獲取利潤的能力。評價:此比率越高，表明資產利用收益越好。企業(yè)獲利能力越強。經營管理水平越高。如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售提高貴賓級客戶消費

凸顯服務技術價值，提高工時費率，增加工時收入開發(fā)市場上差異性產品，避免銷售同值性，競爭性產品最佳工作構成－50%定期保養(yǎng)、40%特修、10%的競價維修評估同一工項，更換零件與零件修理的毛利最大化如何提高資產利用率如何提高資產利用率？資產利用率如何提高工位產能？如何提高設施利用率？如何提高專業(yè)技術的銷售？我們應該合理的利用設施與資產 在營業(yè)過程當中，取得最大的利益如何提高零件周轉率？我們應該合理的利用設施與資產 在營業(yè)過程當中，取得最大的利益提高專業(yè)技術的銷售

如何提高資產利用率？資產利用率提高工位產能提高設備利用率提高零件周轉率

設施利用率分析資產效益原則投入產出比較成本與收益的最優(yōu)結合——最多的盈利資金增值企業(yè)的每一項經濟財務活動項目計算公式說明純益率稅前純益總人數(shù)其目的在評估單位每營收所創(chuàng)造稅前純益的生產力。此比率愈高愈好。若比率過低，則需加強產品銷售、降低成本及節(jié)約費用。損益平衡金額固定費用邊際利益率其目的在評估營運的經營安全度。此金額愈低愈好。金額愈高，表示經營安全度愈低。若金額過高，則需加強周邊產品的開發(fā)或降低固定費用。應收賬款回收率本月回收金額上月余額+本月發(fā)生額其目的在評估單位應收賬款回收情形。若回收率偏低，除應加強催收外，對于賒賬政策應加以檢討。在庫月數(shù)(期初+期末）存貨/2本月銷貨成本其目的在評估零件庫存有無積壓過多的現(xiàn)象。月數(shù)過高，應先行處理呆滯料并嚴格控制零件進貨。財務評核相關指標

月份應收賬款原因分析表項

目車輛數(shù)金

額構成比備注無廠

賠

法險

賠

收月

結

回其

它

小

計

保資

料

不

全

可險肇

責

待

查

理保險公司問題

賠小

計

廠廠賠已開票

收

廠賠未開票

賠小

計

月已開票的

回結待開票的

其

它其

它

小

計

總

合

計

一、本表于月底統(tǒng)計應收帳款未結原因追蹤表登錄存檔備查

二、月底仍未結帳者依原因追蹤表繼續(xù)追蹤

總經理:售后經理:經辦:

成本預算控制——是事先依據(jù)營收及運營環(huán)境預先決定獲利，成本及費用的財務計劃收入計劃

費用計劃實現(xiàn)計劃目標控制及應變成本的構成分析直接費用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成本成本總務費用營業(yè)費用總成本利潤售價成本預算控制成本會計即在完備成本會計制度下用以計算產品或勞務成本之一的正式方法。采用此方法必須具有周詳與持續(xù)登載的成本記錄，按照明細分類與永續(xù)盤存的手續(xù)，將成本資料作有系統(tǒng)的處理，而程序又為構成全部會計制度的一部分。成本控制程序監(jiān)管控制差額標準成本實際成本預計未來生產某產品所必需的成本作業(yè)標準時間標準等標準成本制定標準成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料單所記載的標準原料數(shù)量及標準價格來計算標準原料成本根據(jù)工作單或時間控制表所載的標準時間與標準工資率，確定標準工時成本根據(jù)本企業(yè)所采用的廠務費用分攤辦法，將各項廠務費用按標準分攤率分攤于每一單位間接成本成本控制步驟1.訂定目標依據(jù)營收及運營環(huán)境預先決定獲利與成本及費用預算3.比較將實際成本與標準成本作持續(xù)與及時的比較，以求得與原定標準間所發(fā)生的差異2.信息匯集經營信息和財務信息分析匯總營業(yè)部門財務部財務部成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預算執(zhí)行差異分析解釋，并能進一步說明差異如何避免其發(fā)生5.修正根據(jù)實際情況變更，適當修正原訂計劃核示6.指示未達標的項目改進工作營業(yè)部門營業(yè)部門總經理

實際成本與標準成本比較表

實際標準差異%原因營業(yè)收入

營業(yè)費用

A.變動費用

維修獎金

營銷活動

廣告費用

B.人事費用

薪資

年終獎金

退休金

保險金

C.設備費用

租賃費

水電費

天然氣費

維修費

保險費

交通費

運輸費

耗材購置

設備折舊

設備攤提

D.事務費用

培訓費

差旅費

交際費

文具費

餐費

成本目標差異分析

目標差異項目：1.2.3.4.5.差異原因分析：改善行動方案說明：

達成期限：總結我們要做的

提高營收

提高設施利用率

提高毛利率

執(zhí)行成本與費用的控制演算你的銷售店,每月服務營收及配件成本如附表1。全店固定人事費用及店租、設備折舊等費用如附表2，其中固定人事費用6.5萬元，每月服務站的變動費用大都在4.6萬元。此銷售店售后服務吸收率的平衡月銷貨收入需要多少營收?

2008年度營業(yè)預算計劃表部門：售后服務單位：X1000元、輛、人

元月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計%進廠臺次

550

直接人力

直接人均產值

營業(yè)收入

534

工資收入187

備件收入347

其他收入

營業(yè)成本

直接工資

備件成本278

外包成本

輔材成本

其他成本

營業(yè)毛利

附表1營業(yè)費用

A.變動費用

46

維修獎金

營銷活動

廣告費用

B.人事費用65

薪資

年終獎金

退休金

保險金

C.設備費用

租賃費80