基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄(練習(xí)題及答案)

1.購(gòu)入材料一批，貨款18,000元，增值稅率17%,另有外地運(yùn)費(fèi)700元,均已通過(guò)銀行付清，材料未驗(yàn)收

入庫(kù)。

借：材料采購(gòu)18,700

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3,060

貸：銀行存款21,760

2.用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品一批,共600元。

借：管理費(fèi)用600

貸：銀行存款600

3.生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6,000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8,000元，管理部門一般耗用乙

材料2,000元。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6,000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品8,000

管理費(fèi)用2,000

貸：原材料-甲材料6,000

原材料-乙材料10,000

4.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。

借：制造費(fèi)用300

管理費(fèi)用500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800

5.職工文U芳出差借款3,000元，以現(xiàn)金付訖。

借：其他應(yīng)收款-劉芳3,000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金3,000

6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50,000元。

借：營(yíng)業(yè)外支出50,000

貸：銀行存款50,000

7.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1,500元，余款退回現(xiàn)金。

借：管理費(fèi)用1,500

庫(kù)存現(xiàn)金L500

貸：其他應(yīng)收款-劉芳3,000

8.結(jié)算本月應(yīng)付職工薪酬100000元其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40,000元生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30,000

元，車間管理人員工資10,000元，企業(yè)管理部門人員工資20,000元。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品40,000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品30,000

制作費(fèi)用10,000

管理費(fèi)用20,000

貸：應(yīng)付職工薪酬100,000

9.按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品5,600

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品4,200

制造費(fèi)用1,400

管理費(fèi)用2,800

貸：應(yīng)付職工薪酬14,000

10.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3,300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1,200元。

借：制造費(fèi)用3,300

管理費(fèi)用1,200

貸：累計(jì)折舊4,500

11.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。

借：庫(kù)存現(xiàn)金800

貸：銀行存款800

12預(yù)提本月銀行借款利息3,000元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3,000

貸：預(yù)提費(fèi)用3,000

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15,000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9,000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6,000元。借：生

產(chǎn)成本-A產(chǎn)品9,000

應(yīng)付工資-B產(chǎn)品6,000

貸：制造費(fèi)用15,000

14.開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票,以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18,000元。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅18,000

貸：銀行存款18,000

15.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20,000元。

借：短期借款20,000

貸：銀行存款20,000

16銷售產(chǎn)品一批，貨款1,000,000元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。

借：銀行存款1,170,000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,000,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅170,000

17.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86,500元，以銀行存款支付。

借：固定資產(chǎn)86,500

貸：銀行存款86,500

18.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6,700元，原編會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付帳款7,600

一貸：銀行存款—Z600

用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。

借：應(yīng)付賬款-900

貸：銀行存款-900

19.在財(cái)產(chǎn)清直中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10,000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4,000元，凈值

6,000元。

借：固定資產(chǎn)6,000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益6,000

20.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800,000元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800,000

貸：庫(kù)存商品800,000

(-)

1.收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)32,000元。

借：固定資產(chǎn)32,000

貸：實(shí)收資本32,000

2.歸還流動(dòng)資金借款20,000元。

借：短期借款20,000

貸：銀行存款20,000

3.采購(gòu)材料一批，價(jià)款19,000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3,230元，均以銀行存款支

付。

借：材料采購(gòu)20,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3,230

貸：銀行存款23,230

4.上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。

借：原材料20,000

貸：材料采購(gòu)20,000

5根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24,120元，車間一般耗用4,000元，廠部一般

耗用2,000元。

借：生產(chǎn)成本24,120

制造費(fèi)用4,000

管理費(fèi)用2,000

貸：原材料30,120

6.結(jié)算本月應(yīng)付職工薪酬其中：生產(chǎn)工人工資8,000元，車間管理人員工資L000元，廠部管理人員工資

1,000元。

借：生產(chǎn)成本8,000

制造費(fèi)用1,000

管理費(fèi)用1,000

貸：應(yīng)付職工薪酬10,000

7.從銀行存款中提取現(xiàn)金10,000元，準(zhǔn)備支付工資。

借：庫(kù)存現(xiàn)金10,000

貸：銀行存款10,000

8按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。

借：生產(chǎn)成本1,120

制造費(fèi)用140

管理費(fèi)用140

貸：應(yīng)付職工薪酬1,400

9.以銀行存款390元購(gòu)買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。

借：管理費(fèi)用390

貸：銀行存款390

10.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。

借：制造費(fèi)用890

貸：預(yù)提費(fèi)用890

11.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。

借：管理費(fèi)用500

貸：待攤費(fèi)用500

12.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2,000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)L000元。

借：制造費(fèi)用2,000

管理費(fèi)用1,000

貸：累計(jì)折舊3,000

13.部分產(chǎn)品完工入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30,000元。

借：庫(kù)存商品30,000

貸：生產(chǎn)成本30,000

14.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50,000元，增值稅率17%,款項(xiàng)已收到并存入銀行。

借：銀行存款58,500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅8,500

15.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1,200元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,200

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅L200

16.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2,400元，其中車間耗用2,000元，管理部門耗用400元。

借：制造費(fèi)用2,000

管理費(fèi)用400

貸：銀行存款2,400

17銷售A產(chǎn)品一批，貨款28,000,增值稅率17%,貨款及增值稅已收到，存入銀行。

借：銀行存款32,760

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅4,760

18.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25,000元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25,000

貸：庫(kù)存商品25,000

19.用銀行存款支付廣告費(fèi)3,700元。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,700

貸：銀行存款3,700

20.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3,120元。

借：應(yīng)付職工薪酬3,120

貸：庫(kù)存現(xiàn)金3,120

(=)

1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款50,000元存入銀行。

借：銀行存款50,000

貸：短期借款50,000

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。

借：銀行存款2,800

貸：應(yīng)收賬款2,800

3.職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1,180元,余款退回現(xiàn)金(原借款1,500元)0

借：庫(kù)存現(xiàn)金320

管理費(fèi)用1,180

貸：其他應(yīng)收款1,500

4.購(gòu)入甲材料2,000千克，單價(jià)9元；乙材料1,200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3,876元，價(jià)

稅款未付。

借：材料采購(gòu)-甲18,000

材料采購(gòu)-乙4,800

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3,876

貸：應(yīng)付賬款26,676

5.銀行存款3,200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。

借：材料采購(gòu)-甲2,000=3,200x2,000+(1,200+2,000)

材料采購(gòu)-乙1,200=3,200x1,200^(1,200+2,000)

貸：銀行存款3,200

6.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30,000元。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品70,000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品30,000

貸：原材料100,000

7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。

借：管理費(fèi)用600

貸：待攤費(fèi)用600

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375

貸：預(yù)提費(fèi)用375

9月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14,000元，車間管理人

員工資10,000元，廠部管理人員工資8,000元。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品26,000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品14,000

制造費(fèi)用10,000

管理費(fèi)用8,000

貸：應(yīng)付職工薪酬58,000

10.按工資額的14%提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3,640

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品1,960

制造費(fèi)用1,400

管理費(fèi)用1,120

貸：應(yīng)付職工薪酬8,120

11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。

借：制造費(fèi)用800

貸：待攤費(fèi)用800

12.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額L700元，廠部設(shè)備折舊額L300元。

借：制造費(fèi)用1,700

管理費(fèi)用1,300

貸：累計(jì)折舊3,000

13.銀行存款15,000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。

借：營(yíng)業(yè)外支出15,000

貸：銀行存款15,000

14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5,600元，增值稅額9,520元，款項(xiàng)未收到。

借：應(yīng)收賬款65,520

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅9,520

15.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2,800元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-消費(fèi)稅2,800

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅2,800

16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用500

貸：銀行存款500

17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30,000元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000

貸：庫(kù)存商品30,000

18.銷售A材料20,000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。

借：銀行存款23,400

貸：其他業(yè)務(wù)收入20,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3400

19.該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為18,000元。

借：其他業(yè)務(wù)支出18,000

貸：原材料18,000

20.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。

借：預(yù)提費(fèi)用900

貸：銀行存款900

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（四）

1.從銀行取得臨時(shí)借款600,000元存入銀行。

借：銀行存款600,000

貸：短期借款600,000

2.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800,000元投入使用。

借：固定資產(chǎn)800,000

貸：實(shí)收資本800,000

3.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20,000元。

借：固定資產(chǎn)20,000

貸：資本公積20,000

4.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70,000元存入銀行。

借：銀行存款70,000

貸：應(yīng)收賬款70,000

5銷售A產(chǎn)品1,000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51,000元，款項(xiàng)尚未收到。

借：應(yīng)收賬款351,000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅51,000

6.生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3,600元，乙材料2,400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5,000元，車間一般性消耗

甲材料1,760元。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6,000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品5,000

制造費(fèi)用1,760

貸：原材料-甲材料10,360

原材料-乙材料2,400

7.從銀行提取現(xiàn)金30,000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。

借：庫(kù)存現(xiàn)金30,000

貸：銀行存款30,000

8.用銀行存款1,000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1,000

貸：銀行存款1,000

9.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2,500元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2,500

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建設(shè)稅2,500

10.企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24,000元，運(yùn)雜費(fèi)1,000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。

借：固定資產(chǎn)25,000

貸：應(yīng)付賬款25,000

11.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10,000元，廠部計(jì)提7,500元。

借：制造費(fèi)用10,000

管理費(fèi)用7,500

貸：累計(jì)折舊17,500

12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980

貸：預(yù)提費(fèi)用980

13.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12,000元，B產(chǎn)品工人工資10,000元,車間管理人員工資16,000

)Lo

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12,000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品10,000

制造費(fèi)用16,000

貸：應(yīng)付職工薪酬38,000

14按各自工資額14%提取福利費(fèi)。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1,680

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品1,400

制造費(fèi)用2,240

貸：應(yīng)付職工薪酬5,320

15.本月發(fā)生制造費(fèi)用30,000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6,000工時(shí)、B產(chǎn)品4,000工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)

品成本。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品18,000

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品12,000

貸：制造費(fèi)用30,000

16.用銀行存款5,400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。

借：營(yíng)業(yè)外支出5,400

貸：銀行存款5,400

17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185,000元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185,000

貸：庫(kù)存商品185,000

18.將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入"本

年利潤(rùn)"帳戶。

借：本年利潤(rùn)202,380

貸：主營(yíng)業(yè)成本185,000

營(yíng)業(yè)費(fèi)用1,000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2,500

管理費(fèi)用7,500

財(cái)務(wù)費(fèi)用980

營(yíng)業(yè)外支出5,400

19.將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)”帳戶。

借：主營(yíng)業(yè)收入300,000

貸：本年利潤(rùn)300,000

20.按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。

借：本年利潤(rùn)97,620

貸：利潤(rùn)分配97,620

借：所得稅32,214.6=（97,620x33%）

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅32,214.6

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）

1.購(gòu)入材料一批，貨款11,100元，增值稅率17%,另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已通過(guò)銀行付清，材料尚未驗(yàn)

收入庫(kù)。

借：材料采購(gòu)11,500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅L887

貸：銀行存款13,387

2.向銀行借入臨時(shí)借款100,000元，存入銀行。

借：銀行存款100,000

貸：短期借款100,000

3.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86,500元，以銀行存款支付。

借：固定資產(chǎn)86,500

貸：銀行存款86,500

4.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1,0。0件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過(guò)銀行收訖。

借：銀行存款93,600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅13,600

5.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。

借：應(yīng)收賬款52,650

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅7,650

6.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65,400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36,000元。

①借：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品65,400

庫(kù)存商品-乙產(chǎn)品36,000

貸：生產(chǎn)成本-甲,65,400

生產(chǎn)成本-乙36,000

②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品,65,400

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-乙產(chǎn)品,36,000

貸：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品65,400

庫(kù)存商品-乙產(chǎn)品36,000

7.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1,520元。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1,520

貸：銀行存款1,520

8根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8,750元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8,750

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建設(shè)稅8,750

9.王xx外出歸來(lái)報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。

借：管理費(fèi)用350

庫(kù)存現(xiàn)金50

貸：其他應(yīng)收賬款-王xx400

10.以現(xiàn)金1,000元支付廠部辦公費(fèi)。

借：管理費(fèi)用1,000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,000

11.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45,000并存入銀行。

借：銀行存款45,000

貸：應(yīng)收賬款45,000

12.從銀行提取現(xiàn)金6,000元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金6,000

貸：銀行存款6,000

13.年初，用銀行存款支付廠部全年倉(cāng)庫(kù)的租賃費(fèi)2,040元。

借：待攤費(fèi)用2,040

貸：銀行存款2,040

14.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)170元。

借：管理費(fèi)用170

貸：待攤費(fèi)用170

15.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000元。

借：主營(yíng)業(yè)收入125,000

貸：本年利潤(rùn)125,000

16.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101,400元營(yíng)業(yè)費(fèi)用1,520元主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8,750

元，管理費(fèi)用1,520元。

借：本年利潤(rùn)113,190

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101,400

營(yíng)業(yè)費(fèi)用1,520

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8,750

管理費(fèi)用1,520

17.根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按33%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。

①本年利潤(rùn)=125,000-113,190=11,810

②借：所得稅3,897.3=（本年利潤(rùn)）11,810x33%

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅3,897.3

18.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8,750元，所得稅3,897.3元。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅8,750

應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅3,897.3

貸：銀行存款12,647.3

19.以銀行存款償還短期借款4,000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒(méi)有記錯(cuò)，但金額均記為40,000元，

用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。

借：短期借款36,000

貸：銀行存款36,000

20、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280,000元，已提折舊額為100,000元，對(duì)

盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益180,000

累計(jì)折舊100,000

貸：固定資產(chǎn)280,000

（六）

1.銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%,款項(xiàng)尚未收回。

借：應(yīng)收賬款157,950

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅22,950

2.銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。

借：銀行存款292,500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅42,500

3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50,000元存入銀行。

借：銀行存款50,000

貸：預(yù)收賬款50,000

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。

①借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品112,500

庫(kù)存商品-B產(chǎn)品200,000

貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品112,500

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品200,000

②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品112,500

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品200,000

貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品112,500

庫(kù)存商品-B產(chǎn)品200,000

5.用銀行存款支付廣告費(fèi)3,000元。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,000

貸：銀行存款3,000

6.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5,000元。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5,000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金5,000

7.用現(xiàn)金支付管理人員工資8,000元。

借：管理費(fèi)用8,000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金8,000

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2,000元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2,000

貸：預(yù)提費(fèi)用2,000

9.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。

借：管理費(fèi)用800

貸：待攤費(fèi)用800

1。用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10,000元。

借：營(yíng)業(yè)外支出10,000

貸：銀行存款10,000

11.收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元，存入銀行。

借：銀行存款300

貸：營(yíng)業(yè)外收入300

12.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。

借：制造費(fèi)用780

管理費(fèi)用1,200

貸：累計(jì)折舊1,980

13.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。

借：庫(kù)存現(xiàn)金800

貸：銀行存款800

14.用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品300元。

借：管理費(fèi)用300

貸：銀行存款300

15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2,000元。

借：預(yù)提費(fèi)用2,000

貸；銀行存款2,000

16.收到投資者投入貨幣資金L000,000元，存入銀行存款戶。

借：銀行存款1,000,000

貸：實(shí)收資本L000Q00

17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385,000元和營(yíng)業(yè)外收入300元。

借：主營(yíng)業(yè)收入385,000

營(yíng)業(yè)外收入300

貸：本年利潤(rùn)385,300

18.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312,500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8,000元、管理費(fèi)用10,300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2,000元和營(yíng)

業(yè)外支出10,000元。

借：本年利潤(rùn)342,800

貸：主營(yíng)業(yè)成本312,500

營(yíng)業(yè)費(fèi)用8,000

管理費(fèi)用10,300

財(cái)務(wù)費(fèi)用2,000

營(yíng)業(yè)外支出10,000

19按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。

借：所得稅14,025=（本年利潤(rùn)）42,500x33%

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅所得稅14025

2（1按稅后凈利潤(rùn)額的50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。

①借：本年利潤(rùn)42500=385,300-342,800

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)42500

②借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)28,475=（本年利潤(rùn)）42,500x（1-33%）

貸：應(yīng)付股利28,475

③借：利潤(rùn)分配14,237.5=28,475+2

貸：應(yīng)付股利14,237.5

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（七）

1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款500,000元存入銀行。

借：銀行存款500,000

貸：短期借款500,000

2收回其他單位所欠貨款52,800元存入銀行。

借：銀行存款52,800

貸：應(yīng)收賬款52,800

3.公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1,180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1,500元）。

借：管理費(fèi)用1,180

庫(kù)存現(xiàn)金320

貸：其他應(yīng)收款1,500

4.購(gòu)入甲材料2,000千克，單價(jià)9元；乙材料1,200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅稅率為

17%，價(jià)稅款未付。

借：材料采購(gòu)-甲材料18,000

材料采購(gòu)-乙材料4,800

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3,876

貸：應(yīng)付賬款26,676

5.用銀行存款3,200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。

借：材料采購(gòu)-甲2,000

材料采購(gòu)-乙1,200

貸：銀行存款3,200

6.接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70,000元，投入使用。

借：固定資產(chǎn)70,000

貸：資本公積70,000

7.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：

發(fā)出材料匯總表單位：元

甲材料乙材料材料耗用

用途

數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)

A產(chǎn)品耗用80002000006000120000320000

制造產(chǎn)

B產(chǎn)品耗用10000250000400080000330000

口口預(yù)用

小計(jì)1800045000010000200000650000

車間一般耗用5000125000200040000165000

合計(jì)2300057500012000240000815000

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品