公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定

年4月19日公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定文檔僅供參考浙江森禾種業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法特制定本細(xì)則。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)、公司內(nèi)部管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決策咨詢服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約,積極籌措和合理使用資金。(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的各項(xiàng)稅費(fèi)。(六)積極做好對控股公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的檢查指導(dǎo)工作,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)稽核工作。(七)完成公司交給的其它工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由部門經(jīng)理、會計(jì)、出納組成。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事項(xiàng),必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本部門的下列工作:(一)主持公司財(cái)務(wù)部的日常工作,協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好全公司的財(cái)務(wù)管理工作。(二)組織編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金。(三)組織開展成本費(fèi)用預(yù)測、控制、核算、分析和考核工作,督促有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。(四)組織建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)制度,利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。(五)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第六條會計(jì)的主要職責(zé)是:(一)按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定開展工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,編報(bào)及時(shí),分析透徹,披露完整。(二)編制財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制目標(biāo),并定期檢查、分析公司收入、成本和利潤的執(zhí)行情況,考核績效和資金使用情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時(shí)向公司提出合理化建議。(三)妥善保管會計(jì)憑證,會計(jì)帳簿,會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料。(四)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是:(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不用白條抵現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金、銀行各種帳目,嚴(yán)格審核收付憑證并辦理收付。(四)嚴(yán)格支票管理制度,建立支票領(lǐng)用登記簿。(五)積極做好銀企對帳工作。(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第三章財(cái)務(wù)管理工作的一般規(guī)定第八條會計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止,采用人民幣為記帳本位幣。第九條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計(jì)制度的規(guī)定。第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核、簽批的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽章。第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)會同實(shí)物管理部門定期進(jìn)行資產(chǎn)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)定期按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,法定代表人簽字后報(bào)送有關(guān)人員和部門。第十三條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總裁書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審核。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十六條財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),遺留問題做出書面材料。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總裁監(jiān)交,其它人員由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第四章支票管理第十七條支票由出納人員專人保管。支票領(lǐng)用時(shí)須憑”支票領(lǐng)用單”,按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章,填寫日期、用途等,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字,并將支票號碼等一并記錄備查。第十八條支票付款后出納員憑支票存根和經(jīng)審簽的有關(guān)單證統(tǒng)一編制記帳憑證,登記銀行帳簿,并及時(shí)將支票使用情況在支票登記簿上進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)人員月底結(jié)帳前應(yīng)對支票領(lǐng)用情況進(jìn)行清帳,對未報(bào)帳的督促有關(guān)人員盡快辦理結(jié)算手續(xù)。第十九條不準(zhǔn)對外出租、出借銀行帳戶,禁止簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行預(yù)留印鑒由出納人員和其它專人分開保管。第二十二條凡采用支票結(jié)算方式(含其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式)支付的每一筆款項(xiàng)(包括公私借款),不論金額大小均須由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁或總裁授權(quán)人員簽字批準(zhǔn)方可支付。第五章現(xiàn)金管理第二十一條公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金(一)工資、津貼、獎金;(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(四)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款;(五)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星開支;(六)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的其它現(xiàn)金開支。第二十二條除本規(guī)定二十一條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付,確需全額支付現(xiàn)金,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總裁或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十三條公司購置固定資產(chǎn),大額辦公用品、勞保福利及其它工作用品必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,庫存現(xiàn)金必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)。第二十四條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,能夠從公司庫存現(xiàn)金中支付或從銀行中提取,不得擅自從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),因情況特殊確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)總裁批準(zhǔn)。第二十五條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫<現(xiàn)金提取單>,寫明用途及金額,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后提取。第二十六條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫<借款單>,經(jīng)批準(zhǔn)后方可借用。超過規(guī)定還款期即在工資中扣還。第二十七條支付款項(xiàng)及報(bào)銷單證由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁或其授權(quán)人員簽字審批后交出納付款,購置物品的,在報(bào)銷前應(yīng)由使用人或保管人會簽。第二十八條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)勞動人事部門提供的核發(fā)工資資料及工資表,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總裁或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后按時(shí)發(fā)放。第二十九條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳簿,逐筆記載現(xiàn)金收付。帳簿應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),帳款相符。第六章會計(jì)檔案管理第三十條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸檔,專人負(fù)責(zé),按檔案管理要求保存。電算化會計(jì)檔案包括存儲在硬盤、磁盤和光盤等介質(zhì)中的會計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會計(jì)數(shù)據(jù),會計(jì)軟件程序。對磁性介質(zhì)保存的會計(jì)檔案做到定期檢查和復(fù)制。第三十一條會計(jì)憑證應(yīng)按月,按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、年度、號數(shù)起止,由會計(jì)主管、裝訂人員加封鑒章。第三十二條當(dāng)年會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后由財(cái)務(wù)部門保管一年,期滿后編造清冊移交檔案室保管。會計(jì)憑證不準(zhǔn)隨意復(fù)制、出借或帶出本單位,如有特殊需要,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人同意。會計(jì)帳簿不準(zhǔn)隨意借閱或帶出本單位,如因工作需要查閱時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,在會計(jì)部門內(nèi)查閱;外單位需要查閱會計(jì)帳簿的,需憑單位介紹信經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人同意,單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可在會計(jì)部門內(nèi)查閱。會計(jì)報(bào)務(wù)屬于重要經(jīng)濟(jì)資料,一切內(nèi)部報(bào)表,未經(jīng)會計(jì)主管人員批準(zhǔn)不得外借或抄錄。第三十三條會