國(guó)開(kāi)電大經(jīng)濟(jì)法律基礎(chǔ)(河北)形成性考核作業(yè)二答案

題目1.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是()。a.乙公司b.甲公司和丙公司c.丙公司d.甲公司【答案】：甲公司題目2.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回直接出售，并交納的稅金有：a.消費(fèi)稅b.消費(fèi)稅和增值稅c.增值稅d.不用交稅【答案】：增值稅題目3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是()。a.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為個(gè)人和個(gè)體工商戶的除外b.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅c.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收加后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅d.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅【答案】：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收加后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅題目4.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（）。a.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)b.向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金c..向購(gòu)買方收取的增值稅稅款d.向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款【答案】：.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款題目5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是（）。（2010年）a.以外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙b.以外購(gòu)已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車c.以外購(gòu)已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒d.以外購(gòu)已稅汽油為原料生產(chǎn)潤(rùn)滑油【答案】：以外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙題目6.關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是()。a.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅b.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大c.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅d.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅【答案】：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅題目7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。a.卷煙b.白酒c.小汽車d.成品油【答案】：卷煙；白酒題目8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是：a.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車b.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙c.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾d.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品【答案】：批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙；零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾題目9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。a.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)b.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)c.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)d.在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)【答案】：依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)題目10.某公司2012年度營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。a.40b.15c.24d.10【答案】：15題目11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除，該比例為（）。a.100%b.150%c.200%d.50%【答案】：50%題目12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）。a.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用國(guó)家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%部分b.企業(yè)向殘疾職工支付的工資c.企業(yè)的贊助支出d.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分【答案】：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用國(guó)家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%部分題目13.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來(lái)源地規(guī)定正確的有。a.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定b.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定c.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定d.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定【答案】：特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定題目14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。a.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得b.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得c.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得d.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得【答案】：居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得；非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得題目15.以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（）。a.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)b.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)c.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)d.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】：接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)題目16.大學(xué)教授李某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。a.出版書(shū)畫作品收入b.學(xué)術(shù)報(bào)告收入c.審稿收入d.作品參展收入【答案】：出版書(shū)畫作品收入題目17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。a.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得b.工資、薪金所得c.利息、股息、紅利所得d.勞務(wù)報(bào)酬所得【答案】：勞務(wù)報(bào)酬所得題目18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。a.偶然所得b.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得c.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得d.工資薪金所得【答案】：偶然所得題目19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策規(guī)定中，不正確的有（）。a.個(gè)人通過(guò)非盈利團(tuán)體向紅貧困地區(qū)的捐贈(zèng)按不超過(guò)應(yīng)納稅所得額12%部分，可以扣除b.離退休人員取得的退休工資，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的不納稅c.外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅d.職工個(gè)人取得不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)不征個(gè)人所得稅【答案】：個(gè)人通過(guò)非盈利團(tuán)體向紅貧困地區(qū)的捐贈(zèng)按不超過(guò)應(yīng)納稅所得額12%部分，可以扣除題目20.個(gè)體工商戶劉某2014年年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得10萬(wàn)元。劉某申報(bào)納稅的法定期限是（）。A．B．C．D．a(chǎn).自取得收入之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)b.自取得收入之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅c.自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅d.自取得收入之日起30日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后5個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)【答案】：自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅題目21.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人是（）。a.在中國(guó)境內(nèi)有住所且居住的個(gè)人b.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人c.在中國(guó)境內(nèi)有住所但暫不居住的個(gè)人d.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人【答案】：在中國(guó)境內(nèi)有住所且居住的個(gè)人；在中國(guó)境內(nèi)有住所但暫不居住的個(gè)人；在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人題目22.按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時(shí)離境包括（）。a.多次累計(jì)離境不超過(guò)90天b.一次離境不超過(guò)90天c.一次離境不超過(guò)30天d.多次累計(jì)離境不超過(guò)30天【答案】：多次累計(jì)離境不超過(guò)90天；一次離境不超過(guò)30天題目23.應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（）。a.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得b.購(gòu)買福利彩票所得獎(jiǎng)金c.存款利息所得d.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金【答案】：購(gòu)買福利彩票所得獎(jiǎng)金；參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金題目24.下列各項(xiàng)中，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。a.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得b.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得c.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得d.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得【答案】：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得題目25.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列對(duì)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的表述中，正確的有()。a.對(duì)某縣國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議b..對(duì)縣級(jí)以上各級(jí)人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議c.對(duì)地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，向上一級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議d..對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】：對(duì)某縣國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議；.對(duì)縣級(jí)以上各級(jí)人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，向上一級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議題目26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查（）。a.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況b.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料c.對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制d.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)【答案】：檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制；調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)題目27.下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。a.偽造變?cè)熨~簿、記賬憑證b.以暴力拒不繳納稅款c.轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)d.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證【答案】：偽造變?cè)熨~簿、記賬憑證；隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證題目28.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。a.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)b.人民法院c.國(guó)家稅務(wù)總局d.國(guó)務(wù)院【答案】：國(guó)家稅務(wù)總局題目29.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，屬于納稅人享有的權(quán)利的是（）。A、B、C、D、答案：Da.稅收監(jiān)督權(quán)b.稅收立法權(quán)c.稅務(wù)管理權(quán)d.委托代征權(quán)【答案】：稅收監(jiān)督權(quán)題目30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A、B、C、D、答案：Ba.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款匯總扣繳稅款b.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額c.責(zé)令提供納稅擔(dān)保d.依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品【答案】：責(zé)令提供納稅擔(dān)保題目31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于單位和個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)應(yīng)持有的資料的是()。a.稅務(wù)登記證件b..經(jīng)辦人身份證明c.按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模d.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照【答案】：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照題目32.根據(jù)稅收征收管理法律，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。a.古玩字畫b.維持生活必須的住房c.金銀首飾d.機(jī)動(dòng)車輛【答案】：維持生活必須的住房題目33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行為不服，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng)的有（）。a.加收滯納金b.行政審批c.確認(rèn)征稅對(duì)象d.稅收保全措施【答案】：加收滯納金；行政審批；確認(rèn)征稅對(duì)象；稅收保全措施題目34.市甲企業(yè)委托b市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳稅款應(yīng)由乙企業(yè)向b市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。對(duì)錯(cuò)【答案】：對(duì)題目35.包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)【答案】：錯(cuò)題目36.某有限責(zé)任公司2011年的工資薪金總額為950萬(wàn)元，支出的職工福利費(fèi)為150萬(wàn)元，在計(jì)算該公司2011年的應(yīng)納稅所得額時(shí)，支出的職工福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。對(duì)錯(cuò)【答案】：錯(cuò)題目37.甲公司2013年開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新工藝，發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。在甲公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以扣除的數(shù)額為120萬(wàn)元。對(duì)錯(cuò)【答案】：對(duì)題目38.企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減