某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析及財(cái)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)2021年9月培訓(xùn)目錄3如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表2基本的財(cái)務(wù)概念目錄4預(yù)算簡(jiǎn)介5其他內(nèi)容1現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能培訓(xùn)目錄3第一局部：現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能〔1〕451現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息企業(yè)外部用戶管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財(cái)富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要效勞于企業(yè)外部用戶，它通過(guò)向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)第一局部：現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能〔2〕第一局部：現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能〔3〕1、賬務(wù)處理2、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制3、決策支持財(cái)務(wù)的根本功能和管理功能4、稅務(wù)職能第一局部：現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能〔4〕財(cái)務(wù)的根本功能和管理功能----賬務(wù)處理主要包括：銷售收入、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造本錢、生產(chǎn)本錢等。主要包括：采購(gòu)?fù)鶃?lái)、銷售往來(lái)、個(gè)人往來(lái)及其他往來(lái)等。主要包括：固定資產(chǎn)、存貨、對(duì)外投資等。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。1、核算收入、本錢、費(fèi)用：2、核算各類往來(lái)：3、核算各類資產(chǎn)：4、提供會(huì)計(jì)報(bào)表：第一局部：現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能〔5〕財(cái)務(wù)的根本功能和管理功能----財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制1、資金管理對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項(xiàng)內(nèi)容2、保持良好的財(cái)務(wù)記錄3、確保平安有效的內(nèi)部控制1、協(xié)助制定目標(biāo)決策2、從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運(yùn)作3、協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng)分析4、通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和投資回報(bào)第一局部：現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能〔6〕財(cái)務(wù)的根本功能和管理功能----決策支持最大程度地降低整個(gè)企業(yè)稅負(fù)〔在合法的前提下〕。第一局部：現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能〔7〕財(cái)務(wù)的根本功能和管理功能----稅務(wù)職能事前稅務(wù)籌劃爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠落實(shí)政策規(guī)定培訓(xùn)目錄32基本的財(cái)務(wù)概念目錄451第二局部：根本的財(cái)務(wù)概念〔1〕●根本會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)●會(huì)計(jì)年度●凈銷售收入●銷售毛利●營(yíng)業(yè)利潤(rùn)●凈利潤(rùn)第二局部：根本的財(cái)務(wù)概念〔2〕根本會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)流動(dòng)資產(chǎn)：指企業(yè)可以在一年或者越過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成局部。非流動(dòng)資產(chǎn)：指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括持有到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、可供出售金融資產(chǎn)等。第二局部：根本的財(cái)務(wù)概念〔3〕根本會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)所有者權(quán)益：指資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者應(yīng)享的剩余利益。即一個(gè)會(huì)計(jì)主體在一定時(shí)期所擁有或可控制的具有未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益資源的凈額。一個(gè)會(huì)計(jì)期包括12個(gè)連續(xù)的月份。在每個(gè)會(huì)計(jì)期的最后將進(jìn)行關(guān)帳，并計(jì)算是虧損還是盈利。第二局部：根本的財(cái)務(wù)概念〔4〕會(huì)計(jì)年度我國(guó)的會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日〔歷年制〕。收入：指企業(yè)在日常活動(dòng)中所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。第二局部：根本的財(cái)務(wù)概念〔5〕凈銷售收入凈銷售收入：指銷售收入減去當(dāng)期銷售收入中扣除的工程，如銷售折扣、銷貨折讓和銷售退回等。銷售商品〔或提供勞務(wù)〕收入與增值稅的關(guān)系：增值稅屬于價(jià)外稅。交增值稅的單位收入存在以下折算的關(guān)系。折算關(guān)系：含稅收入÷〔1+稅率〕銷售毛利=凈銷售收入－銷售本錢－營(yíng)業(yè)稅金及附加。第二局部：根本的財(cái)務(wù)概念〔6〕銷售毛利銷售毛利率=銷售毛利÷凈銷售收入。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售毛利－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益。第二局部：根本的財(cái)務(wù)概念〔7〕營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出。凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用。培訓(xùn)目錄3如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表2目錄451財(cái)務(wù)報(bào)表的種類反映財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表反映經(jīng)營(yíng)成果狀況利潤(rùn)表反映資金流動(dòng)狀況現(xiàn)金流量表反映損耗狀況本錢與費(fèi)用類報(bào)表反映控制狀況預(yù)算與分析類報(bào)表三大活動(dòng)三大報(bào)表經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債表投資融資利潤(rùn)表第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔1〕現(xiàn)金流量表三大報(bào)表是什么？現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和根本現(xiàn)金情況的水平第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔2〕資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單〔即：資金來(lái)源與資金占用〕利潤(rùn)表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果是否盈利的表單資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表凈利潤(rùn)通過(guò)利潤(rùn)分配形成留存收益和應(yīng)付股權(quán)分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金工程及非經(jīng)營(yíng)性工程，得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔3〕理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和預(yù)測(cè)未來(lái)的開(kāi)展?fàn)顩r準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù)上的影響第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔4〕流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔5〕利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、本錢費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)〔或凈虧損〕。利潤(rùn)=收入－本錢費(fèi)用利潤(rùn)表遵循的會(huì)計(jì)等式：第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔6〕現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，表達(dá)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原那么現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔7〕第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔8〕幾個(gè)重要的指標(biāo)解釋1、資產(chǎn)負(fù)債率2、流動(dòng)比率3、存貨周轉(zhuǎn)率4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5、利息保障倍數(shù)6、凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)企業(yè)健康開(kāi)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期開(kāi)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說(shuō)明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來(lái)補(bǔ)充自身的現(xiàn)金缺乏。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低本錢，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場(chǎng)投入以提升銷量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營(yíng)惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。第三局部：如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表〔9〕培訓(xùn)目錄32目錄4預(yù)算簡(jiǎn)介51預(yù)算的概念第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔1〕企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)〔一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)〕各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算〔如開(kāi)發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等〕和財(cái)務(wù)預(yù)算〔如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等〕。全面預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算3、預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算的作用〔1〕第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔2〕1、預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的方案安排。2、細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)方案。第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔3〕預(yù)算的作用〔2〕4、預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照5、預(yù)算也是分、子公司和部門績(jī)效考核的根底和比較對(duì)象第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔4〕指企業(yè)在充分做好市場(chǎng)、資源預(yù)測(cè)及科學(xué)決策的根底上，圍繞戰(zhàn)略開(kāi)展規(guī)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)本企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)，測(cè)算本企業(yè)預(yù)算年度現(xiàn)金收入及支出，分月預(yù)算本企業(yè)現(xiàn)金上繳與撥付，并按月依據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。集團(tuán)公司現(xiàn)金收支預(yù)算〔1〕第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔5〕集團(tuán)公司現(xiàn)金收支預(yù)算〔2〕指反映本企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)資本性投入、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收支、現(xiàn)金凈流量、按集團(tuán)公司“現(xiàn)金收支兩條線〞管理需要分月“上繳與撥付〞等重要現(xiàn)金收支事項(xiàng)的正確分析、預(yù)測(cè)的常年性經(jīng)營(yíng)與資金工作的總體概括?，F(xiàn)金收支預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)以本企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)方案和財(cái)務(wù)預(yù)算為根底。第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔6〕集團(tuán)公司現(xiàn)金收支預(yù)算----責(zé)任人第一責(zé)任人：各企業(yè)總經(jīng)理第二責(zé)任人：分管企業(yè)財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理〔未設(shè)置分管副總經(jīng)理的為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕第三責(zé)任人：分管企業(yè)資金管理工作的副總經(jīng)理〔未設(shè)置分管副總經(jīng)理的為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕4、根據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出對(duì)相關(guān)及下屬實(shí)體單位考核和獎(jiǎng)懲的意見(jiàn)。第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔7〕各企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)1、擬訂本企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算編制與管理的原那么和目標(biāo)。2、審議本企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算方案和調(diào)整方案。3、協(xié)調(diào)解決本企業(yè)現(xiàn)金收支預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔8〕各企業(yè)編制現(xiàn)金收支預(yù)算應(yīng)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)制定本錢費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制本錢費(fèi)用開(kāi)支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。對(duì)于本錢費(fèi)用增長(zhǎng)高于收入增長(zhǎng)、本錢費(fèi)用利潤(rùn)率下降、經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，現(xiàn)金收支預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降成增效，適當(dāng)降低本錢費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模。對(duì)經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，不得擅自擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)?！，F(xiàn)金收支預(yù)算中本錢費(fèi)用的預(yù)算原那么2、銷售收入下降的企業(yè)，“三項(xiàng)費(fèi)用〞的下降原那么上不得低于銷售收入降低的幅度。第四局部：預(yù)算簡(jiǎn)介〔9〕“三項(xiàng)費(fèi)用〞〔辦公費(fèi)、招待費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)〕的預(yù)算要求：1、“三項(xiàng)費(fèi)用〞的增長(zhǎng)原那么上不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的增長(zhǎng)幅度。培訓(xùn)目錄32目錄45其他內(nèi)容1第五局部：其他內(nèi)容〔1〕1、發(fā)票相關(guān)知識(shí)2、個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定3、企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定第五局部：其他內(nèi)容〔2〕發(fā)票相關(guān)知識(shí)是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、效勞以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所提供給對(duì)方的收付款的書面證明，是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。第五局部：其他內(nèi)容〔3〕發(fā)票的分類1、普通發(fā)票2、增值稅專用發(fā)票第五局部：其他內(nèi)容〔4〕普通發(fā)票1、代開(kāi)發(fā)票2、機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票3、二手車銷售發(fā)票4、通用機(jī)打發(fā)票5、通用手工發(fā)票6、通用定額發(fā)票第五局部：其他內(nèi)容〔5〕增值稅專用發(fā)票特點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)可以抵扣開(kāi)具要求：只能由一般納稅人或者稅務(wù)局代開(kāi)，且只能開(kāi)具給一般納稅人，不得向非一般納稅人開(kāi)具。不得開(kāi)具的情況：1、銷售消費(fèi)性商品；2、銷售免稅商品。第五局部：其他內(nèi)容〔6〕個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定〔1〕一、工資、薪金所得；二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；四、勞務(wù)報(bào)酬所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得；十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。征收范圍根據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?的規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。第五局部：其他內(nèi)容〔7〕個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定〔2〕工資、薪金所得的范圍第五局部：其他內(nèi)容〔8〕個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定〔3〕減除標(biāo)準(zhǔn)為3500元固定減除標(biāo)準(zhǔn)可在稅前減除工程1、個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障支出；

2、考勤扣款。第五局部：其他內(nèi)容〔9〕個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定〔4〕一般由所在單位代扣代繳，以單位的名義申報(bào)繳納。申報(bào)繳納方式年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。第五局部：其他內(nèi)容〔10〕企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定〔1〕企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。概念所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。第五局部：其他內(nèi)容〔11〕企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定〔2〕應(yīng)納稅所得額=法定收入-法定扣除工程計(jì)算公式第五局部：其他內(nèi)容〔12〕企業(yè)所得稅