會計應(yīng)用技術(shù)實訓(xùn)活頁版 上課后部分參考答案 陳兆芳 葉琳

答案任務(wù)一原始憑證的識別答案【業(yè)務(wù)1】憑證識別：業(yè)務(wù)1-1、業(yè)務(wù)1-2表明新天地公司向蘇州華源設(shè)備有限責(zé)任公司購入甲材料270千克，單價20元，計價款5,400元，增值稅進項稅額702元。業(yè)務(wù)1-3表明該批材料已經(jīng)運達，并驗收入庫。文字描述：2020年12月1日，蘇州新天地股份有限公司向蘇州華源設(shè)備有限責(zé)任公司購入甲材料270千克，單價20元，計價款5,400元，增值稅進項稅額702元，該批材料已驗收入庫，款項尚未支付?！緲I(yè)務(wù)2】憑證識別：業(yè)務(wù)2-1表明新天地公司采購部何朋出差借款2,000元，以現(xiàn)金付訖。文字描述：2020年12月2日，蘇州新天地股份有限公司采購部何朋出差借款2,000元，手續(xù)完備，以現(xiàn)金付訖?！緲I(yè)務(wù)3】憑證識別：業(yè)務(wù)3-1表明新天地公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千克。業(yè)務(wù)3-2表明新天地公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1,000千克。業(yè)務(wù)3-3表明根據(jù)領(lǐng)料單匯總甲材料發(fā)出數(shù)量600千克，單價20元，金額12,000元；乙材料發(fā)出數(shù)量1000千克，單價8元，金額8,000元。文字描述：2020年12月3日，蘇州新天地股份有限公司生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600千克，單價20元，金額12,000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料1,000千克，單價8元，金額8,000元。【業(yè)務(wù)4】憑證識別：業(yè)務(wù)4-1、業(yè)務(wù)4-2表明新天地公司購買計算器1只，收到的增值稅專用發(fā)票上注明金額58元，增值稅進項稅額7.54元，價稅款以現(xiàn)金付訖。文字描述：2020年12月7日，蘇州新天地股份有限公司購買計算器1只，金額58元，增值稅進項稅額7.54元，價稅款以現(xiàn)金付訖?！緲I(yè)務(wù)5】憑證識別：業(yè)務(wù)5-1表明新天地公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠華源設(shè)備有限責(zé)任公司貨款6,102元。文字描述：2020年12月8日，蘇州新天地股份有限公司以轉(zhuǎn)賬支票支付前欠蘇州華源設(shè)備有限責(zé)任公司貨款共計6,102元?！緲I(yè)務(wù)6】憑證識別：業(yè)務(wù)6-1、業(yè)務(wù)6-2表明新天地公司向常州東升設(shè)備有限責(zé)任公司購入乙材料1,000千克，單價8元，計價款8,000元，增值稅進項稅額1,040元。業(yè)務(wù)6-3表明新天地公司已經(jīng)將上述價稅款共9,040元通過電匯支付給了常州東升公司。業(yè)務(wù)6-4表明乙材料已經(jīng)運達新天地公司并驗收入庫。文字描述：2020年12月9日，蘇州新天地股份有限公司向常州東升設(shè)備有限責(zé)任公司購入乙材料1,000千克，單價8元，計價款8,000元，增值稅進項稅額1,040元，共計9,040元，通過電匯支付，材料已驗收入庫?！緲I(yè)務(wù)7】憑證識別：業(yè)務(wù)7-1表明新天地公司開出轉(zhuǎn)賬支票發(fā)放工資120,000元。業(yè)務(wù)7-2表明12月10日發(fā)放的是11月份的職工工資。文字描述：2020年12月10日，蘇州新天地股份有限公司開出轉(zhuǎn)賬支票發(fā)放11月份職工工資120,000元?！緲I(yè)務(wù)8】憑證識別：業(yè)務(wù)8-1表明新天地公司向蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司銷售A產(chǎn)品500件，單價500元，計價款250,000元，增值稅銷項稅額32,500元。文字描述：2020年12月13日，蘇州新天地股份有限公司向蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司銷售A產(chǎn)品500件，單價500元，計價款250,000元，增值稅銷項稅額32,500元，共計282,500元，款項尚未收到?！緲I(yè)務(wù)9】憑證識別：業(yè)務(wù)9-1表明A產(chǎn)品已發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本140,000元。文字描述：2020年12月13日，A產(chǎn)品已發(fā)出，發(fā)出數(shù)量500件，單位成本280元，總成本140,000元。【業(yè)務(wù)10】憑證識別：業(yè)務(wù)10-1表明采購部何朋出差回來報銷差旅費，車船費、住宿費和各種補貼共計1,860元，還應(yīng)退現(xiàn)金140元。憑證10-2、憑證10-3表明去南京出差來回火車票分別為82元，該金額為含稅，可抵扣的進項稅額為：82/(1+9%)*9%=6.77元，兩張共計增值稅為13.54元。憑證10-4、10-5表明收到的增值稅專用發(fā)票上注明的住宿費為1179.25元，增值稅為70.75元，價稅款共計1250元。業(yè)務(wù)10-6表明當(dāng)初出差時借款2,000元。業(yè)務(wù)10-7表明何朋已退回余款140元，借款已經(jīng)結(jié)清。文字描述：2020年12月15日，蘇州新天地股份有限公司采購部何朋報銷差旅費1,860元，火車票增值稅為13.54元，住宿費增值稅為70.75元，退回余款140元，本月2日借款已結(jié)清。【業(yè)務(wù)11】憑證識別：業(yè)務(wù)11-1表明12月17日，新天地公司收到蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司前欠貨款282,500元。文字描述：2020年12月17日，蘇州新天地股份有限公司收到蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司前欠貨款共計282,500元。【業(yè)務(wù)12】憑證識別：業(yè)務(wù)12-1表明新天地公司第四季度存款利息收入667.27元已存入賬戶。文字描述：2020年12月21日，蘇州新天地股份有限公司第四季度存款利息收入667.27元已存入賬戶。【業(yè)務(wù)13】憑證識別：業(yè)務(wù)13-1、13-2表明新天地公司本月發(fā)生電費1,750元，增值稅進項稅227.5元，共計1,977.5元。業(yè)務(wù)13-3表明新天地公司本月用電量共計3500度，其中生產(chǎn)車間2000度，行政管理部門1000度，專設(shè)銷售機構(gòu)500度。業(yè)務(wù)13-4表明本月電費及稅款已通過網(wǎng)銀支付。文字描述：2020年12月25日，蘇州新天地股份有限公司通過網(wǎng)銀支付電費及稅款1,977.5元，電費按部門分配?！緲I(yè)務(wù)14】憑證識別：業(yè)務(wù)14-1、14-2表明新天地公司本月發(fā)生電信費共計362元，增值稅進項稅額32.22元，共計394.22元。業(yè)務(wù)14-3表明本月電信費及稅款以轉(zhuǎn)賬方式支付。文字描述：2020年12月28日，蘇州新天地股份有限公司支付本月電信費362元，增值稅32.22元，價稅款以轉(zhuǎn)賬方式支付。任務(wù)二原始憑證的填制答案業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)3業(yè)務(wù)4業(yè)務(wù)5業(yè)務(wù)6業(yè)務(wù)7業(yè)務(wù)8業(yè)務(wù)9業(yè)務(wù)10任務(wù)三原始憑證的審核答案業(yè)務(wù)1存在問題：開票日期沒有填寫；購貨單位納稅人識別號沒有填寫；發(fā)票大寫金額錯誤；開票人沒有填寫。處理方法：由出具單位重開。正確憑證如下業(yè)務(wù)2存在問題：材料供應(yīng)單位項目沒有填寫。處理方法：退回補充完整。正確憑證如下業(yè)務(wù)3存在問題：1、出票日期未填；2、大寫金額錯誤。處理方法：退回重開。正確憑證如下業(yè)務(wù)4存在問題：1、開票日期有誤；2、購貨人地址、電話項目沒有填寫；3、開票人沒有填寫；4、缺少銷貨單位章。處理方法：對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。正確憑證如下業(yè)務(wù)5存在問題：收款日期未填；收款事由未填；大寫金額錯誤；缺少收款單位章。處理方法：由出具單位重開。正確憑證如下業(yè)務(wù)6存在問題：1、出票日期錯誤；2、小寫金額前缺少人民幣符號；3、大寫金額錯誤。處理方法：由出具單位重開。正確憑證如下業(yè)務(wù)7存在問題：原始憑證不真實、不合法處理方法：對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告。任務(wù)四記賬憑證的填制收付轉(zhuǎn)憑證答案（通用記賬憑證見EXCEL表格）業(yè)務(wù)1轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月1日轉(zhuǎn)第1號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分購買甲材料，已入庫，款未付原材料甲540000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）70200應(yīng)付賬款蘇州華源設(shè)備有限責(zé)任公司610200附件2張合計￥610200￥610200復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)2付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期：2020年12月2日現(xiàn)付第1號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分預(yù)借差旅費其他應(yīng)收款何朋200000附件1張合計￥200000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)3轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月3日轉(zhuǎn)第2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A（直接材料）1200000B（直接材料）800000原材料甲1200000乙800000附件3張合計￥2000000￥2000000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)4收款憑證借方科目銀行存款日期：2020年12月4日銀收第1號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收到天成貿(mào)易公司前欠貨款，存入銀行應(yīng)收賬款蘇州天成貿(mào)易有限責(zé)任公司135000附件1張合計￥135000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)5付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期：2020年12月7日現(xiàn)付第2號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分現(xiàn)金購買辦公用品管理費用辦公費5800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）754附件1張合計￥6554復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)6付款憑證貸方科目銀行存款日期：2020年12月8日銀付第1號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付前欠華源設(shè)備公司貨款應(yīng)付賬款蘇州華源設(shè)備有限責(zé)任公司610200附件1張合計￥610200復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)7付款憑證貸方科目銀行存款日期：2020年12月9日銀付第2號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分購買乙材料，入庫，款已付原材料乙材料800000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）104000附件3張合計￥904000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)8付款憑證貸方科目銀行存款日期：2020年12月10日銀付第3號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付工資應(yīng)付職工薪酬工資12000000附件2張合計￥12000000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)9轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月13日轉(zhuǎn)第3號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分銷售A產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款南京大明公司28250000主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品25000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3250000附件1張合計￥28250000￥28250000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)10轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月13日轉(zhuǎn)第4號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本主營業(yè)務(wù)成本A14000000庫存商品A14000000附件1張合計￥14000000￥14000000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)11轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月14日轉(zhuǎn)第5號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本A（直接材料）800000B（直接材料）640000原材料甲800000乙640000附件3張合計￥1440000￥1440000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)12轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月15日轉(zhuǎn)第6號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分報銷差旅費管理費用差旅費177571應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）8429其他應(yīng)收款何朋186000附件2張合計￥186000￥186000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明收款憑證借方科目庫存現(xiàn)金日期：2020年12月15日現(xiàn)收第1號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收回差旅費多余款項其他應(yīng)收款何朋14000附件1張合計￥14000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)13收款憑證借方科目銀行存款日期：2020年12月16日銀收第2號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分銷售B產(chǎn)品，款已收主營業(yè)務(wù)收入B35000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4550000附件2張合計￥39550000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月16日轉(zhuǎn)第7號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本主營業(yè)務(wù)成本B18000000庫存商品B產(chǎn)品18000000附件1張合計￥18000000￥18000000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)15收款憑證借方科目銀行存款日期：2020年12月17日銀收第3號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收到大明貿(mào)易公司前欠貨款，存入銀行應(yīng)收賬款蘇州大明貿(mào)易有限責(zé)任公司28250000附件1張合計￥28250000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)16轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月17日轉(zhuǎn)第8號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分無法支付應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷應(yīng)付賬款無錫湖濱有限責(zé)任公司300000營業(yè)外收入無法支付應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)銷300000附件1張合計￥300000￥300000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)17付款憑證貸方科目銀行存款日期：2020年12月19日銀付第4號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付廣告費銷售費用廣告費100000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6000附件2張合計￥106000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)18收款憑證借方科目銀行存款日期：2020年12月20日銀收第4號摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收到銀行存款利息財務(wù)費用利息收入66727附件1張合計￥66727復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)19付款憑證貸方科目銀行存款日期：2020年12月23日銀付第5號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付公益捐贈款營業(yè)外支出捐贈支出100000附件2張合計￥100000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)20付款憑證貸方科目銀行存款日期：2020年12月25日銀付第6號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付電費制造費用電費100000管理費用水電費50000銷售費用水電費25000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）22750附件3張合計￥197750復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)21付款憑證貸方科目銀行存款日期：2020年12月28日銀付第7號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付電話費管理費用辦公費36200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3222附件2張合計￥39422復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)22轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第9號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分配工資生產(chǎn)成本A（直接人工）3400000B（直接人工）5100000制造費用工資1500000管理費用工資1000000銷售費用工資1000000應(yīng)付職工薪酬工資12000000附件1張合計￥12000000￥12000000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)23轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第10號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提固定資產(chǎn)折舊制造費用折舊費200000管理費用折舊費52000銷售費用折舊費68000累計折舊320000附件1張合計￥320000￥320000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)24轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第11號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本A（制造費用）720000B（制造費用）1080000制造費用電費100000工資1500000折舊費200000附件1張合計￥1800000￥1800000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)25轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第121/2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品A9600400B9918600生產(chǎn)成本A（直接材料）3920000A（直接人工）3910400A（制造費用）1770000B（直接材料）2720000B（直接人工）5418600附件2張合計復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第122/2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本生產(chǎn)成本B（直接人工）5418600B（制造費用）1780000附件同記121/2號張合計￥19519000￥19519000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)26轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第13號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分盤虧固定資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢400000累計折舊1600000固定資產(chǎn)2000000附件1張合計￥2000000￥2000000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)27轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第14號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分盤盈存貨原材料甲400000待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢400000附件1張合計￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)28轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第15號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分轉(zhuǎn)銷盤虧固定資產(chǎn)營業(yè)外支出盤虧損失400000待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢400000附件1張合計￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)29轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第16號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分原材料盤盈核銷待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢400000管理費用盤盈利得400000附件1張合計￥400000￥400000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)30轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第17號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計算增值稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7584645應(yīng)交稅費未交增值稅7584645附件1張合計￥7584645￥7584645復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)31轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第18號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計算城市維護建設(shè)稅及教育費附加稅金及附加城市維護建設(shè)稅530925教育費附加227539教育費附加151693應(yīng)交稅費城市維護建設(shè)稅530925教育費附加227539地方教育費附加151693附件1張合計￥910157￥910157復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)32轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第19號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計算應(yīng)交所得稅所得稅費用6210500應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅6210500附件1張合計￥6210500￥6210500復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)33轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第201/5號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶主營業(yè)務(wù)收入A25000000B35000000營業(yè)外收入無法償付的應(yīng)付賬款300000本年利潤60300000附件1張合計￥60300000￥603000000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第202/5號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶本年利潤41668501財務(wù)費用66727管理費用盤盈利得400000主營業(yè)務(wù)成本A14000000B18000000稅金及附加城市維護建設(shè)稅530925附件同記201/2張合計復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第203/5號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶教育費附加227539地方教育費附加151693管理費用辦公費42000差旅費177571水電費50000工資1000000附件同記201/2張合計復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第204/5號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶管理費用折舊費52000銷售費用廣告費100000水電費25000工資1000000折舊費68000營業(yè)外支出捐贈支出100000附件同記201/2張合計復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第205/5號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶營業(yè)外支出盤虧損失400000所得稅費用6210500附件同記201/2張合計￥42135228￥42135228復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)34轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第21號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)凈利潤本年利潤22631499利潤分配未分配利潤22631499附件1張合計￥22631499￥22631499復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)35轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第22號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提法定盈余公積利潤分配提取法定盈余公積2263150盈余公積法定盈余公積2263150附件1張合計￥2263150￥2263150復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)36轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月31日轉(zhuǎn)第23號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配有關(guān)明細賬利潤分配未分配利潤2263150利潤分配提取法定盈余公積2263150附件1張合計￥2263150￥2263155復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明任務(wù)五記賬憑證的審核答案業(yè)務(wù)1錯誤：少附件張數(shù)。處理：將附件張數(shù)補充完整。付款憑證貸方科目庫存現(xiàn)金日期：2020年12月7日現(xiàn)付第2號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分現(xiàn)金購買辦公用品管理費用辦公費5800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）754附件1張合計￥6554復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)2錯誤：憑證種類選錯，應(yīng)編銀行存款付款憑證。處理：重新填制正確的記賬憑證。付款憑證貸方科目銀行存款日期：2020年12月10日銀付第6號摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分提現(xiàn)庫存現(xiàn)金200000附件1張合計￥200000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明業(yè)務(wù)3錯誤：1、生產(chǎn)成本少明細科目；2、少劃線注銷；3、合計數(shù)前少人民幣符號。處理：將所缺內(nèi)容補充完整。轉(zhuǎn)賬憑證日期：2020年12月13日轉(zhuǎn)第2號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)料生產(chǎn)成本A1000000原材料甲1000000附件1張合計￥1000000￥1000000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明業(yè)務(wù)4錯誤：1、借方總賬科目錯誤；2、貸方金額應(yīng)寫在第二行；3、少劃線注銷。處理：重新填制正確的記賬憑證。記賬憑證日期：2020年12月13日記第3號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)料生產(chǎn)成本A1000000原材料甲1000000附件1張合計￥1000000￥1000000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明任務(wù)6錯賬更正答案【業(yè)務(wù)1】憑證無誤，管理費用總賬上數(shù)字、文字錯誤采用劃線更正法在摘要欄內(nèi)在“記題”上畫一橫線，并在其上方寫上正確的漢字“計提”；借方金額欄10000.00上畫一橫線并在其上方寫上正確的金額1000.00,并簽名蓋章?！緲I(yè)務(wù)2】記賬憑證金額多記900.00元，銀行存款日記賬多記900.00元采用紅字沖銷法注銷記12號憑證上多記的金額，以紅字金額900（其他內(nèi)容均為藍字）填制記23號憑證；把紅字金額憑證過入銀行存款日記賬賬簿。記賬憑證日期：2020年12月31日記第23號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分沖銷23日記12號憑證多記金額銀行存款90000應(yīng)收賬款蘇州天成貿(mào)易有限責(zé)任公司9000附件張合計￥90000￥9000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明【業(yè)務(wù)3】憑證無誤，庫存現(xiàn)金日記賬數(shù)字錯誤采用劃線更正法在庫存現(xiàn)金日記賬借方金額欄60.00上畫一橫線并在其上方寫上正確的金額600.00,并簽名蓋章。【業(yè)務(wù)4】記賬憑證金額少記2.00元，銀行存款日記賬少記2.00元采用補充登記法以藍字填制補充登記記17號憑證少記金額2.00，編號記24號憑證，同時以藍字補充登記到銀行存款日記賬上。記賬憑證日期：2020年12月31日記第24號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分補記27日記17號憑證少記金額應(yīng)付賬款蘇州華源設(shè)備有限責(zé)任公司200銀行存款200附件張合計￥200￥200復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明【業(yè)務(wù)5】付款憑證借方科目應(yīng)為其他應(yīng)收款，導(dǎo)致賬簿錯誤。采用紅字沖銷法以紅字金額（其他內(nèi)容均為藍字）填制記25號憑證，注銷記18號憑證賬戶錯誤，同時以藍字重新填制正確的憑證號為記26號憑證，最后以紅字金額（其他內(nèi)容均為藍字）把紅字金額憑證過入相關(guān)賬簿，同時以藍字把正確的憑證過入賬簿。記賬憑證日期：2020年12月31日記第25號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分沖銷27日記18號憑證管理費用80000庫存現(xiàn)金80000附件張合計￥80000￥80000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明記賬憑證日期：2020年12月31日記第26號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分重記27日記18號憑證其他應(yīng)收款王里80000庫存現(xiàn)金80000附件張合計￥80000￥80000復(fù)核：記賬：出納：李和平制單：趙明【業(yè)務(wù)6】憑證上借貸科目方向相反導(dǎo)致賬簿錯誤。采用紅字沖銷法以紅字金額（其他內(nèi)容均為藍字）填制記27號憑證，注銷記19號憑證錯誤，同時以藍字重新填制正確的憑證號為記28號憑證，最后以紅字金額（其他內(nèi)容均為藍字）把紅字金額憑證過入賬簿，同時以藍字把正確的憑證過入賬簿。記賬憑證日期：2020年12月31日記第27號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分沖銷27日記19號憑證原材料黃油150000制造費用150000附件張合計￥150000￥150000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明記賬憑證日期：2020年12月31日記第28號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分重記27日記19號憑證制造費用150000原材料黃油150000附件張合計￥150000￥150000復(fù)核：記賬：出納：制單：趙明【業(yè)務(wù)7】憑證上借方科目應(yīng)為管理費用，導(dǎo)致相關(guān)賬簿錯誤。采用紅字沖銷法以紅字金額（其他內(nèi)容均為藍字）填制記29號憑證，注銷記21號憑證錯誤，同時以藍字重新填制正確的憑證號為記30號憑證，最后以紅字金額（其他內(nèi)容均為藍字）把紅字金額憑證過入賬簿，以藍字把正確的憑證過入賬簿。記賬憑證