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文檔簡介
進(jìn)口廢舊物資企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程為規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算及業(yè)務(wù)操作,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,特制定本規(guī)程。
一、貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)\o"登錄中企資料網(wǎng),下載更多實(shí)用資料"
1、根據(jù)委托合同支付國外運(yùn)費(fèi)時(shí),憑委托運(yùn)輸合同、國外運(yùn)費(fèi)發(fā)票及銀行付款憑證,作如下會(huì)計(jì)分錄:借:庫存商品------待核銷進(jìn)口商品運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款2、根據(jù)委托合同支付進(jìn)口商品貨款時(shí),(1)根據(jù)代理進(jìn)口合同,預(yù)付代理公司貨款時(shí),憑代理進(jìn)口合同及銀行付款憑證,作如下會(huì)計(jì)分錄:借:預(yù)付賬款------某代理進(jìn)口公司
貸:銀行存款(2)與代理公司結(jié)算貨款時(shí),憑代理進(jìn)口合同及代理公司開具的《結(jié)算通知單》及所附的國外出口商銷售發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、報(bào)關(guān)單、核銷單、代理公司墊付費(fèi)用憑證、代理手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證原件,作如下會(huì)計(jì)分錄:借:庫存商品-----待核銷進(jìn)口商品價(jià)款借:經(jīng)營費(fèi)用-----某明細(xì)項(xiàng)目
貸:預(yù)付賬款------某代理進(jìn)口公司
貸:銀行存款(應(yīng)支付的結(jié)算余額)代理公司開具的《結(jié)算通知單》及所附憑證必須為原件且應(yīng)印章齊全,如果代理公司因管理需要不能提供有關(guān)憑證原件的,應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定詳細(xì)說明原因,并須在所提供的復(fù)印件上加注“與原件一致”及加蓋代理公司單位公章或財(cái)務(wù)專用章,以區(qū)分委托、受托企業(yè)各自的法律責(zé)任。3、報(bào)關(guān)繳付稅款時(shí),
貸:應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅------銷項(xiàng)稅額2、月末,本公司采用“先進(jìn)先出法”核算已銷商品銷售成本,根據(jù)庫存廢舊物資“進(jìn)銷存動(dòng)態(tài)報(bào)表”(格式四)結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品銷售成本,作如下會(huì)計(jì)分錄:借:商品銷售成本
貸:庫存商品------廢銅(或其他廢舊物資名稱)四、經(jīng)營費(fèi)用核算環(huán)節(jié)本公司在“經(jīng)營費(fèi)用”科目項(xiàng)下設(shè)置如下明細(xì)科目:進(jìn)口物資代理費(fèi)、進(jìn)口物資港雜費(fèi)用、進(jìn)口物資其他費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、國內(nèi)運(yùn)費(fèi)及其他費(fèi)用,根據(jù)合法憑證,作如下會(huì)計(jì)分錄:借:經(jīng)營費(fèi)用(或其他明細(xì)科目)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
格式一:進(jìn)口廢舊物資核銷單編報(bào)日期:________年______月______日國外供應(yīng)商
進(jìn)口代理商
船名
進(jìn)港日期
裝載數(shù)量噸國外銷售發(fā)票號(hào)碼
結(jié)算幣種
結(jié)算金額元匯率
本幣結(jié)算金額
報(bào)關(guān)單號(hào)碼
核銷單號(hào)碼
關(guān)稅憑證號(hào)
入庫金額
增值稅憑證號(hào)
入庫金額
結(jié)算總金額(大寫):
¥:__________________元附件張數(shù)
復(fù)核:
制單:憑證聯(lián)別及用途:1、本單由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫,會(huì)計(jì)部門復(fù)核。本單一式二聯(lián),第一聯(lián)留業(yè)務(wù)部門,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部門入賬;2、本單對應(yīng)的憑證原件交會(huì)計(jì)部門入賬,復(fù)印件留業(yè)務(wù)部門存查。
格式二:進(jìn)口廢舊物資暫估入庫單編報(bào)日期:________年______月______日國外供應(yīng)商
進(jìn)口代理商
船名
進(jìn)港日期
裝載數(shù)量噸國外銷售發(fā)票號(hào)碼
結(jié)算幣種
結(jié)算金額元匯率
本幣結(jié)算金額
報(bào)關(guān)單號(hào)碼
核銷單號(hào)碼
關(guān)稅憑證號(hào)
入庫金額
增值稅憑證號(hào)
入庫金額
結(jié)算總金額(大寫):
¥:__________________元附件張數(shù)
暫估原因說
明
復(fù)核:
制單:
憑證聯(lián)別及用途:1、本單由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫,會(huì)計(jì)部門復(fù)核。本單一式二聯(lián),第一聯(lián)留業(yè)務(wù)部門,第二聯(lián)交會(huì)計(jì)部門入賬;2、本單對應(yīng)的憑證原件暫留業(yè)務(wù)部門,待收齊后隨核銷單交會(huì)計(jì)部門入賬。3、本單各欄目根據(jù)已收取的憑證準(zhǔn)確填列,未收取的憑證可根據(jù)有關(guān)合同及海關(guān)的相關(guān)規(guī)定計(jì)算填列。4、暫估原因應(yīng)詳細(xì)如實(shí)填寫。格式三:廢舊物資拆解清單編報(bào)日期:________年______月______日船名
進(jìn)港日期
拆解前拆解后品名單位數(shù)量單價(jià)金額品名單位數(shù)量單價(jià)金額
合計(jì)
合計(jì)
附件張數(shù)
復(fù)核:
制單:
憑證聯(lián)別及用途:1、本單由拆解部門負(fù)責(zé)填寫,會(huì)計(jì)部門復(fù)核。本單一式二聯(lián),第一聯(lián)留拆解部門,第二聯(lián)交會(huì)計(jì)部門入賬;2、本單報(bào)送會(huì)計(jì)部門時(shí),須附送拆解領(lǐng)料單、拆解后物資入庫單、磅單。3、會(huì)計(jì)部門在復(fù)核、入賬時(shí),必須將各種單證核對相符。
格式四:廢舊物資進(jìn)銷存動(dòng)態(tài)表編報(bào)日期:________年______月______日\o"登錄中企資料網(wǎng),下載更多實(shí)用資料"品名單位單價(jià)期初庫存本期入庫本期出庫期末庫存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額
合計(jì)
復(fù)核:
制單:憑證聯(lián)別及用途:1、本單由會(huì)計(jì)部門根據(jù)倉庫部門上報(bào)的期末庫存商品盤點(diǎn)表負(fù)責(zé)填寫
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