進(jìn)口廢舊物資企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)會計核算操作規(guī)程

進(jìn)口廢舊物資企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)會計核算操作規(guī)程為規(guī)范本公司的會計核算及業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本規(guī)程。

一、貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)\o"登錄中企資料網(wǎng)，下載更多實用資料"

1、根據(jù)委托合同支付國外運(yùn)費(fèi)時，憑委托運(yùn)輸合同、國外運(yùn)費(fèi)發(fā)票及銀行付款憑證，作如下會計分錄：借：庫存商品------待核銷進(jìn)口商品運(yùn)費(fèi)

貸：銀行存款2、根據(jù)委托合同支付進(jìn)口商品貨款時，（1）根據(jù)代理進(jìn)口合同，預(yù)付代理公司貨款時，憑代理進(jìn)口合同及銀行付款憑證，作如下會計分錄：借：預(yù)付賬款------某代理進(jìn)口公司

貸：銀行存款（2）與代理公司結(jié)算貨款時，憑代理進(jìn)口合同及代理公司開具的《結(jié)算通知單》及所附的國外出口商銷售發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、報關(guān)單、核銷單、代理公司墊付費(fèi)用憑證、代理手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證原件，作如下會計分錄：借：庫存商品-----待核銷進(jìn)口商品價款借：經(jīng)營費(fèi)用-----某明細(xì)項目

貸：預(yù)付賬款------某代理進(jìn)口公司

貸：銀行存款（應(yīng)支付的結(jié)算余額）代理公司開具的《結(jié)算通知單》及所附憑證必須為原件且應(yīng)印章齊全，如果代理公司因管理需要不能提供有關(guān)憑證原件的，應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定詳細(xì)說明原因，并須在所提供的復(fù)印件上加注“與原件一致”及加蓋代理公司單位公章或財務(wù)專用章，以區(qū)分委托、受托企業(yè)各自的法律責(zé)任。3、報關(guān)繳付稅款時，

貸：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅------銷項稅額2、月末，本公司采用“先進(jìn)先出法”核算已銷商品銷售成本，根據(jù)庫存廢舊物資“進(jìn)銷存動態(tài)報表”（格式四）結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品銷售成本，作如下會計分錄：借：商品銷售成本

貸：庫存商品------廢銅（或其他廢舊物資名稱）四、經(jīng)營費(fèi)用核算環(huán)節(jié)本公司在“經(jīng)營費(fèi)用”科目項下設(shè)置如下明細(xì)科目：進(jìn)口物資代理費(fèi)、進(jìn)口物資港雜費(fèi)用、進(jìn)口物資其他費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、國內(nèi)運(yùn)費(fèi)及其他費(fèi)用，根據(jù)合法憑證，作如下會計分錄：借：經(jīng)營費(fèi)用（或其他明細(xì)科目）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

格式一：進(jìn)口廢舊物資核銷單編報日期：________年______月______日國外供應(yīng)商

進(jìn)口代理商

船名

進(jìn)港日期

裝載數(shù)量噸國外銷售發(fā)票號碼

結(jié)算幣種

結(jié)算金額元匯率

本幣結(jié)算金額

報關(guān)單號碼

核銷單號碼

關(guān)稅憑證號

入庫金額

增值稅憑證號

入庫金額

結(jié)算總金額（大寫）：

￥：__________________元附件張數(shù)

復(fù)核：

制單：憑證聯(lián)別及用途：1、本單由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫，會計部門復(fù)核。本單一式二聯(lián)，第一聯(lián)留業(yè)務(wù)部門，第二聯(lián)交財務(wù)部門入賬；2、本單對應(yīng)的憑證原件交會計部門入賬，復(fù)印件留業(yè)務(wù)部門存查。

格式二：進(jìn)口廢舊物資暫估入庫單編報日期：________年______月______日國外供應(yīng)商

進(jìn)口代理商

船名

進(jìn)港日期

裝載數(shù)量噸國外銷售發(fā)票號碼

結(jié)算幣種

結(jié)算金額元匯率

本幣結(jié)算金額

報關(guān)單號碼

核銷單號碼

關(guān)稅憑證號

入庫金額

增值稅憑證號

入庫金額

結(jié)算總金額（大寫）：

￥：__________________元附件張數(shù)

暫估原因說

明

復(fù)核：

制單：

憑證聯(lián)別及用途：1、本單由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫，會計部門復(fù)核。本單一式二聯(lián)，第一聯(lián)留業(yè)務(wù)部門，第二聯(lián)交會計部門入賬；2、本單對應(yīng)的憑證原件暫留業(yè)務(wù)部門，待收齊后隨核銷單交會計部門入賬。3、本單各欄目根據(jù)已收取的憑證準(zhǔn)確填列，未收取的憑證可根據(jù)有關(guān)合同及海關(guān)的相關(guān)規(guī)定計算填列。4、暫估原因應(yīng)詳細(xì)如實填寫。格式三：廢舊物資拆解清單編報日期：________年______月______日船名

進(jìn)港日期

拆解前拆解后品名單位數(shù)量單價金額品名單位數(shù)量單價金額

合計

合計

附件張數(shù)

復(fù)核：

制單：

憑證聯(lián)別及用途：1、本單由拆解部門負(fù)責(zé)填寫，會計部門復(fù)核。本單一式二聯(lián)，第一聯(lián)留拆解部門，第二聯(lián)交會計部門入賬；2、本單報送會計部門時，須附送拆解領(lǐng)料單、拆解后物資入庫單、磅單。3、會計部門在復(fù)核、入賬時，必須將各種單證核對相符。

格式四：廢舊物資進(jìn)銷存動態(tài)表編報日期：________年______月______日\o"登錄中企資料網(wǎng)，下載更多實用資料"品名單位單價期初庫存本期入庫本期出庫期末庫存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

合計

復(fù)核：

制單：憑證聯(lián)別及用途：1、本單由會計部門根據(jù)倉庫部門上報的期末庫存商品盤點表負(fù)責(zé)填寫