某輪胎公司企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)

企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（第一階段）

優(yōu)化流程分析總結(jié)

貴州輪胎股份有限公司討論稿－2000年11月項(xiàng)目范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問(wèn)題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)項(xiàng)目范圍工作進(jìn)展流程優(yōu)化實(shí)施系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)及軟件的實(shí)施初上線支援及微調(diào)營(yíng)運(yùn)流程調(diào)研及優(yōu)化提案第一階段第二階段軟件功能及軟件商實(shí)施計(jì)劃制定系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)要求設(shè)定工作成果今天優(yōu)化流程分析總結(jié)： 包括現(xiàn)有流程中發(fā)現(xiàn)的弊端和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)有流程優(yōu)化重組的建議和為貴州輪胎帶來(lái)的利益，以及新的組織架構(gòu)等等現(xiàn)有流程分析細(xì)節(jié)： 包括現(xiàn)有流程圖、單據(jù)及表格，現(xiàn)有的組織架構(gòu)優(yōu)化流程分析細(xì)節(jié) 包括優(yōu)化流程圖、單據(jù)表格和管理報(bào)告樣式，及優(yōu)化后的組織架構(gòu)十二月中ERP軟件評(píng)估報(bào)告信息系統(tǒng)基礎(chǔ)實(shí)施架構(gòu)高層次ERP系統(tǒng)實(shí)施計(jì)劃和費(fèi)用分析ERP項(xiàng)目范圍貴州輪胎進(jìn)出口公司合肥分公司貴州輪胎前進(jìn)橡膠公司南寧分公司貴州輪胎股份有限公司柳州分庫(kù)廣州分庫(kù)項(xiàng)目范圍項(xiàng)目范圍產(chǎn)品儲(chǔ)存發(fā)貨核算成本安排運(yùn)輸開出發(fā)票記收入帳記應(yīng)收帳結(jié)帳財(cái)務(wù)及合并報(bào)表客戶安排生產(chǎn)物料計(jì)劃物料預(yù)測(cè)記應(yīng)付帳訂購(gòu)物料接收物料發(fā)票處理安排付款選擇供應(yīng)商供應(yīng)商生產(chǎn)產(chǎn)品需求計(jì)劃訂單處理儲(chǔ)存物料生產(chǎn)計(jì)劃*虛線框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)財(cái)務(wù)流采購(gòu)材料需求計(jì)劃定單接收貨物財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析帳務(wù)系統(tǒng)存貨及暫估應(yīng)付發(fā)票登錄及應(yīng)付款確認(rèn)付款計(jì)劃及付款管理發(fā)票確認(rèn)業(yè)務(wù)流項(xiàng)目范圍采購(gòu)及應(yīng)付款管理*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)項(xiàng)目范圍存貨管理及成本核算原材料管理在制品管理產(chǎn)成品管理制造程序采購(gòu)，應(yīng)付款流程銷售，應(yīng)收款流程財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析成本核算生產(chǎn)計(jì)劃*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)銷售及應(yīng)收款管理項(xiàng)目范圍發(fā)貨開發(fā)票銷售訂單

處理詢價(jià)/

報(bào)價(jià)財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析銷售成本/存貨應(yīng)收帳款/銷售收入客戶付款及

應(yīng)收款管理財(cái)務(wù)流業(yè)務(wù)流客戶服務(wù)管理及營(yíng)銷策略*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)年度，月度及季度合并報(bào)表項(xiàng)目范圍帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)帳合并系統(tǒng)設(shè)定系統(tǒng)帳務(wù)設(shè)定統(tǒng)一編碼系統(tǒng)采購(gòu)進(jìn)度報(bào)告成本核算分析應(yīng)付帳款管理分析庫(kù)存管理分析公司盈利性報(bào)告帳務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告銷售、

應(yīng)收款流程存貨、

成本核算流程采購(gòu)、

應(yīng)付款流程管理報(bào)告應(yīng)收帳款管理分析項(xiàng)目范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問(wèn)題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)輪胎行業(yè)的現(xiàn)狀我國(guó)輪胎行業(yè)市場(chǎng)疲軟，供大于求，1999年全行業(yè)虧損，是五十年來(lái)輪胎行業(yè)的最低谷；全國(guó)68家會(huì)員輪胎企業(yè)平均銷售收入比1998年度下降4%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)劇減95%，為近年來(lái)最低；原材料如天然橡膠、合成橡等膠價(jià)格上漲，使成本增加。輪胎行業(yè)子午化率低，總體技術(shù)水平落后。貴州輪胎集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀貴州輪胎1999年銷售額列居全世界第51位，中國(guó)大陸第9位；經(jīng)營(yíng)狀況：利潤(rùn)下滑，雖然銷售額有所增長(zhǎng)，但成本及費(fèi)用也同時(shí)增加，其他利潤(rùn)和補(bǔ)貼收入減少，負(fù)債率高達(dá)63%；主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)略優(yōu)于作為中國(guó)輪胎龍頭企業(yè)的上海輪胎，資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小；相對(duì)國(guó)內(nèi)其它企業(yè)，貴州輪胎的資產(chǎn)質(zhì)量稍占優(yōu)勢(shì)；資料來(lái)源：中國(guó)證券報(bào)，2000年8月貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)資料來(lái)源：上海輪胎股份有限公司1999年年報(bào)

貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)截至1999年12月31日止年度1.上輪銷售收入為貴輪的2.25倍,而同時(shí)凈利潤(rùn)比貴輪低0.78倍，表明貴輪的盈利能力略強(qiáng)；2.同時(shí)，上輪的應(yīng)收帳款及存貨為貴輪的2.69倍及3.63倍，相對(duì)于上輪對(duì)貴輪2.25倍的收入而言，貴輪資產(chǎn)質(zhì)量略優(yōu)于上輪。貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比(續(xù))公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于上輪51％，表明貴輪具成本優(yōu)勢(shì)；2.凈利率高于上輪93％，明顯優(yōu)于上輪；3.資產(chǎn)對(duì)凈利的平均貢獻(xiàn)，高于上輪94%；4.平均所有者權(quán)益的收益高與上輪93％，對(duì)所有者回報(bào)較高。資料來(lái)源：上海輪胎股份有限公司1999年年報(bào)

貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比(續(xù))截至1999年12月31日止年度1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)長(zhǎng)于上輪，表明資金回籠時(shí)間長(zhǎng)；2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)小于上輪，存貨占用資金率略優(yōu)于上輪；3.固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率高于上輪3%，表明固定資產(chǎn)利用率略高；4.總資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)率大于上輪11%，整體資產(chǎn)管理水平高于上輪。資料來(lái)源：上海輪胎股份有限公司1999年年報(bào)

貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)截至1999年12月31日止年度1.固特異凈利潤(rùn)為貴州輪胎的167倍,而同時(shí)凈資產(chǎn)只為貴州輪胎的37倍；2.同時(shí)，應(yīng)收帳款及存貨僅為貴州輪胎的52倍及44倍。顯示出固特異優(yōu)良的資產(chǎn)素質(zhì)。資料來(lái)源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)

固特異公司1999年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比（續(xù)）截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于固特異14％，表明貴州輪胎極具成本優(yōu)勢(shì)；2.凈利率卻低于固特異62％，其中的原因在于較高的費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用等；3.資產(chǎn)對(duì)凈利潤(rùn)的貢獻(xiàn)低于固特異220％，資產(chǎn)利用率有待提高；4.平均所有者權(quán)益的收益低于固特異293％，對(duì)所有者回報(bào)低。資料來(lái)源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)

固特異公司1999年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比（續(xù)）截至1999年12月31日止年度1.應(yīng)收帳款回籠的時(shí)間長(zhǎng)，表明資產(chǎn)利用率低；2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)超過(guò)半年，為固特異的一倍，大量資產(chǎn)以存貨形式存在，削弱資金的機(jī)會(huì)收益；3.固定資產(chǎn)的利用率相比固特異少82％，固定資產(chǎn)并無(wú)充分地受到利用；4.總資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)率因此相對(duì)固特異約少一倍。資料來(lái)源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)

固特異公司1999年年報(bào)加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的開放日程中國(guó)總體關(guān)稅將從目前的22.1%削減至17%；中國(guó)輪胎關(guān)稅將從目前的30%削減至2005年的10%，其中斜膠胎的關(guān)稅更將降至5%-0%；汽車進(jìn)口關(guān)稅由目前的80%-100%降低至2006年的25%；而汽車零件進(jìn)口的平均關(guān)稅亦將降到10%。公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)關(guān)稅的降低將使國(guó)內(nèi)輪胎業(yè)喪失價(jià)格優(yōu)勢(shì)。加入WTO后，可以說(shuō)國(guó)內(nèi)輪胎企業(yè)尤其在子午線輪胎價(jià)格上將無(wú)任何優(yōu)勢(shì)可言，甚至?xí)哂趪?guó)外品牌輪胎；國(guó)內(nèi)子午線輪胎產(chǎn)品的質(zhì)量及技術(shù)與國(guó)外輪胎差距較大。從質(zhì)量和技術(shù)上分析，國(guó)外輪胎公司的產(chǎn)品在技術(shù)、質(zhì)量上高于國(guó)內(nèi)產(chǎn)品；我國(guó)輪胎企業(yè)與外國(guó)大公司的規(guī)模及實(shí)力差距懸殊。我國(guó)大中型國(guó)有骨干輪胎企業(yè)普遍存在社會(huì)負(fù)擔(dān)較重、政企不分、管理粗放等弊病，國(guó)內(nèi)企業(yè)一時(shí)將無(wú)法和跨國(guó)公司相抗衡。加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的威脅公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)目前，我國(guó)輪胎行業(yè)產(chǎn)品以斜交胎為主，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供大于求，但斜交胎在廣大發(fā)展中國(guó)家還是有一定市場(chǎng)的。加入WTO后，可以利用我國(guó)斜交胎成本低的優(yōu)勢(shì)擴(kuò)大出口。雖然目前國(guó)際上子午胎生產(chǎn)自動(dòng)化程度較高，但是相對(duì)而言，輪胎行業(yè)仍是一個(gè)勞動(dòng)密集型的行業(yè)，我國(guó)輪胎業(yè)在勞動(dòng)力成本方面有較大優(yōu)勢(shì)。如果加強(qiáng)管理，在中低檔輪胎產(chǎn)品的成本上有可能形成較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。加入WTO后，有利于國(guó)內(nèi)企業(yè)充分利用國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源、實(shí)現(xiàn)技術(shù)、勞務(wù)、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低成本，促進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國(guó)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)管理水平。加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的好處競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手－外資輪胎公司在中國(guó)發(fā)展?fàn)顩r沈陽(yáng)大連Goodyear固特異BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉興Hankook韓泰昆山Toyo東洋南京天津長(zhǎng)春Kumho錦湖Kumho錦湖Kumho錦湖公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)貴州輪胎應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì)，在市場(chǎng)、技術(shù)、裝備、產(chǎn)品、質(zhì)量和服務(wù)上下功夫，盡快提高競(jìng)爭(zhēng)能力；需要利用網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)集成系統(tǒng)來(lái)協(xié)助企業(yè)的營(yíng)運(yùn)，從而提升業(yè)務(wù)運(yùn)作效率，同時(shí)有效的控制成本和降低存貨，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，改善現(xiàn)金流狀況；必須加速技術(shù)創(chuàng)新的步伐，增加產(chǎn)品調(diào)研經(jīng)費(fèi)，吸引和培育高水平的人才，建設(shè)高水平的技術(shù)中心；強(qiáng)化品牌意識(shí)，提高品牌價(jià)值。加大廣告宣傳投入和市場(chǎng)營(yíng)銷力度，創(chuàng)出中國(guó)乃至世界知名的輪胎品牌；主動(dòng)兼并聯(lián)合、壯大實(shí)力、擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行資產(chǎn)重組，組建大型輪胎企業(yè)集團(tuán)，尋找全球性合作伙伴，優(yōu)化配置各種資源，形成跨地區(qū)、跨所有制、跨國(guó)的大型輪胎企業(yè)集團(tuán)，參與全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。面臨WTO企業(yè)應(yīng)采取的對(duì)策項(xiàng)目范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問(wèn)題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)綜合概述供應(yīng)商供銷公司原材料倉(cāng)庫(kù)采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程弊端：采購(gòu)缺乏統(tǒng)一管理--采購(gòu)職責(zé)(物料,設(shè)備)分散于多個(gè)部門中,多方管理多方預(yù)算,公司對(duì)年度采購(gòu)量缺乏宏觀調(diào)控,進(jìn)而影響公司整體成本控制；物料采購(gòu)與材料倉(cāng)庫(kù)管理欠缺專業(yè)分工--同時(shí)負(fù)責(zé)定價(jià)、發(fā)單、接貨、存貨管理，存在舞弊空間,不利于提高專業(yè)效率；手工入帳及重復(fù)對(duì)帳--流程中多次手工入帳及多方對(duì)帳導(dǎo)致大量重復(fù)人手及工作；缺乏有效的訂單系統(tǒng)--采購(gòu)使用多種單據(jù),對(duì)入庫(kù)與采購(gòu)在批次、類型、數(shù)量和時(shí)效上缺乏有效控制,對(duì)已訂未到的采購(gòu)及安全存貨量缺乏系統(tǒng)科學(xué)的認(rèn)識(shí)；缺乏供應(yīng)商管理體系--供應(yīng)商的價(jià)格、質(zhì)量、送貨時(shí)限及服務(wù)水平并無(wú)進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)定,不利于選擇最佳供應(yīng)商及減少成本；應(yīng)付款給付欠缺科學(xué)的現(xiàn)金流量分析及供應(yīng)商關(guān)系考慮--科學(xué)的付款排序可以同時(shí)均衡現(xiàn)金流量及公司與供應(yīng)商之間的關(guān)系維護(hù)。采購(gòu)及應(yīng)付款流程－現(xiàn)狀供應(yīng)商供銷公司財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司綜合概述存貨管理及成本核算流程存貨管理及成本核算流程弊端:成本核算方法缺乏科學(xué)性，例如核算在制品成本--導(dǎo)致年銷售成本高估約200萬(wàn)，同時(shí)無(wú)法進(jìn)行成本構(gòu)成分析，進(jìn)而影響銷售政策與定價(jià)策略的制定；倉(cāng)庫(kù)被多個(gè)部門(物資供應(yīng)處,銷售部)分別管理，不利于獨(dú)立執(zhí)行倉(cāng)儲(chǔ)職責(zé)、入庫(kù)和出庫(kù)的審核等；各部門所屬倉(cāng)庫(kù)間物料代碼不同,各所屬公司間產(chǎn)品代碼不統(tǒng)一，無(wú)法進(jìn)行庫(kù)存整體狀況分析。供應(yīng)商供銷公司客戶財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司銷售及應(yīng)收帳款管理流程弊端:1999年12月止的應(yīng)收款金額為

3.75億人民幣，其中帳齡為

一年以內(nèi)的占69%，一至二

年的占23.15%，二至三年的

占4.42%，三年以上的占3.43%，

缺乏系統(tǒng)的帳齡管理，這將影響到：（1）應(yīng)收帳款呆滯帳增加，使公司遭受不必要的壞帳損失；（2）應(yīng)收帳款回收慢，占用過(guò)多資金，增加了資金成本，并且直接減少了現(xiàn)金流入。供銷公司功能重疊，涉及采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)、財(cái)務(wù)和銷售各職能，不利于專業(yè)分工、提高效率；缺乏系統(tǒng)的客戶服務(wù)策略--無(wú)法

對(duì)買方市場(chǎng)下的銷售需求

變化進(jìn)行迅速的反饋

和行動(dòng)。綜合概述銷售及應(yīng)收款流程供應(yīng)商供銷公司客戶財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告管理流程弊端:手工核對(duì)內(nèi)部往來(lái)帳，數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，工作效率低下；帳務(wù)系統(tǒng)無(wú)法每月作出合并報(bào)表，影響經(jīng)營(yíng)決策及策略調(diào)整;集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的帳務(wù)系統(tǒng),信息不共享,無(wú)法匯總集團(tuán)整體數(shù)據(jù)為決策層服務(wù)；綜合概述帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告流程優(yōu)化重組的工作模式綜合概述企業(yè)未來(lái)的策略必須在確認(rèn)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略信息技術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估業(yè)務(wù)流程組織架構(gòu)

環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)優(yōu)化重組的工作步驟綜合概述高層次分析現(xiàn)有流程設(shè)計(jì)優(yōu)化流程確認(rèn)

問(wèn)題

流程實(shí)施計(jì)劃規(guī)劃持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)實(shí)施項(xiàng)目范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問(wèn)題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程現(xiàn)狀優(yōu)化物料采購(gòu)流程物料收貨流程記應(yīng)付帳款流程付款流程采購(gòu)?fù)素浟鞒涛锪喜少?gòu)流程物料收貨流程記應(yīng)付帳款流程付款流程采購(gòu)?fù)素浟鞒滩少?gòu)及應(yīng)付帳款管理流程概覽采購(gòu)沒有對(duì)的采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)性記錄，采購(gòu)業(yè)務(wù)分散（如，物料、設(shè)備和模具由不同部門實(shí)施采購(gòu)），公司無(wú)法全盤了解整體采購(gòu)額度。缺乏集成和系統(tǒng)的供應(yīng)商檔案和庫(kù)存物資資料。比價(jià)采購(gòu)處不具備進(jìn)行采購(gòu)審批所需的技術(shù)數(shù)據(jù)和供應(yīng)商資料，采購(gòu)人員不夠?qū)I(yè)化；在沒有統(tǒng)一的采購(gòu)訂單的情況下，各種物料的采購(gòu)流程都不一樣，無(wú)法對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理；現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應(yīng)商檔案1審批42采購(gòu)流程－現(xiàn)狀生產(chǎn)計(jì)劃中標(biāo)供應(yīng)商資料供應(yīng)商供銷公司物資供應(yīng)處原材料定額匯總表裝備動(dòng)力部生產(chǎn)部計(jì)劃調(diào)度處原材料燃料生產(chǎn)部門兼具采購(gòu)功能，分工不合理，容易造成舞弊；詢價(jià)、報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)答復(fù)函生產(chǎn)部計(jì)劃調(diào)度處動(dòng)力分廠查詢庫(kù)存和

在途物資資料采購(gòu) -油料 -橡膠 -簾子布設(shè)備動(dòng)力處設(shè)備材料處固定資產(chǎn)設(shè)備材料模具煤中標(biāo)供應(yīng)商資料3比價(jià)采購(gòu)處財(cái)務(wù)部審批4321詢價(jià)報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)答復(fù)函采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一各類采購(gòu)業(yè)務(wù)，集中由采購(gòu)部管理，需求和采購(gòu)職責(zé)分工，防止舞弊；生產(chǎn)部采購(gòu)需求單采購(gòu)訂單采購(gòu)計(jì)劃供應(yīng)商數(shù)據(jù)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告制定采購(gòu)計(jì)劃詢價(jià)議價(jià)協(xié)議合同安排送貨時(shí)間評(píng)估供應(yīng)商12在系統(tǒng)內(nèi)建立采購(gòu)訂單文件。與有關(guān)部門界面共享，采購(gòu)員可以隨時(shí)對(duì)采購(gòu)進(jìn)度進(jìn)行跟蹤；集成系統(tǒng)內(nèi)儲(chǔ)存有供應(yīng)商資料及供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告，便于對(duì)供應(yīng)商的管理；3所有的采購(gòu)都遵循統(tǒng)一的流程、步驟和訂單，并統(tǒng)一由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)，集中管理，利于對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督；1234供應(yīng)商采購(gòu)流程－優(yōu)化已審批

采購(gòu)需求單各部門原材料、燃料需求固定資產(chǎn)需求設(shè)備材料需求模具、煤需求采購(gòu)訂單收貨發(fā)貨采購(gòu)部統(tǒng)一管理各類采購(gòu)，具有一定的專業(yè)水平。4現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)部ERP采購(gòu)提貨員每天到火車站提貨（沒有任何收貨通知），提貨時(shí)對(duì)貨物的種類、數(shù)量和到貨時(shí)間沒有任何了解，被動(dòng)的進(jìn)行收貨（只要是屬于貴州輪胎的貨品，一律運(yùn)回倉(cāng)庫(kù)），導(dǎo)致人力、運(yùn)輸和儲(chǔ)存成本的浪費(fèi)。原材料提貨由供銷公司負(fù)責(zé)，而不是由獨(dú)立的物流（運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)）人員負(fù)責(zé)，無(wú)專業(yè)分工，易產(chǎn)生舞弊行為；發(fā)貨通知已發(fā)貨收貨流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)供銷公司物資供應(yīng)處火車站提貨1212采購(gòu)在提貨前，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的到貨時(shí)間計(jì)劃隨時(shí)了解到貨計(jì)劃，包括種類、數(shù)量和時(shí)間，有利于主動(dòng)的執(zhí)行收貨工作。原材料提貨由物流部（運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)）負(fù)責(zé)，做到明確的專業(yè)分工，培養(yǎng)專業(yè)人才；在系統(tǒng)內(nèi)查詢到貨時(shí)間11到貨時(shí)間計(jì)劃供應(yīng)商數(shù)據(jù)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估報(bào)告收貨流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)ERP火車站提貨和供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)，安排送貨時(shí)間將到貨時(shí)間輸入系統(tǒng)采購(gòu)供應(yīng)商22核對(duì)發(fā)票和收料單，記錄入帳 －暫估應(yīng)付 －應(yīng)付帳款在收料單上填實(shí)收數(shù)量并簽字，發(fā)回各部門根據(jù)發(fā)票填制收料單記應(yīng)付帳款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財(cái)務(wù)部收料單發(fā)票抵扣和記帳聯(lián)供應(yīng)商發(fā)票倉(cāng)庫(kù)收料單123手工對(duì)帳收料單和發(fā)票的傳送環(huán)節(jié)過(guò)多，影響應(yīng)付帳款和存貨數(shù)量的及時(shí)確認(rèn)。供應(yīng)商將發(fā)票給各部門，而非直接給財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理分散易造成數(shù)據(jù)管理不統(tǒng)一和大量核對(duì)工作，并形成舞弊的空間。12缺乏信息共享，月底財(cái)務(wù)部、供應(yīng)處和倉(cāng)庫(kù)三盤帳的對(duì)帳過(guò)程繁瑣，耗時(shí)耗力。3采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)收貨驗(yàn)貨各采購(gòu)部門原材料

收付存表財(cái)務(wù)帳倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳一次性輸入，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行采購(gòu)訂單、收料單和發(fā)票三方核對(duì)，自動(dòng)入帳并及時(shí)更新相關(guān)報(bào)表，提高工作效率和入帳準(zhǔn)確性。供應(yīng)商直接將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部，專業(yè)分工，統(tǒng)一管理，減少舞弊的機(jī)會(huì)；1313應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)采購(gòu)訂單和收料單并記帳 －暫估應(yīng)付 －應(yīng)付帳款記應(yīng)付帳款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案發(fā)票供應(yīng)商財(cái)務(wù)部ERP采購(gòu)在系統(tǒng)內(nèi)部存儲(chǔ)發(fā)料單和發(fā)票，減少單據(jù)的傳送，及時(shí)反映存貨和應(yīng)付帳款；22采購(gòu)員不了解每筆采購(gòu)的付款情況，不利于對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤。采購(gòu)員從填寫付款申請(qǐng)到實(shí)際付款，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，容易導(dǎo)致某些款項(xiàng)拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，不利于保持與供應(yīng)商的良好關(guān)系；無(wú)應(yīng)付帳款控制報(bào)告和現(xiàn)金的實(shí)際需求統(tǒng)計(jì)，不利于從總體上把握應(yīng)付帳款及現(xiàn)金需求狀況；財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金需求預(yù)算、當(dāng)前現(xiàn)金存量安排各部門的資金預(yù)算；財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)根據(jù)當(dāng)期現(xiàn)金存量和生產(chǎn)需求的緩急程度來(lái)審批付款申請(qǐng)。登記入帳 －應(yīng)付帳款 －銀行現(xiàn)金到銀行付款付款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供銷公司物資供應(yīng)處財(cái)務(wù)部現(xiàn)金需求預(yù)測(cè)資金預(yù)算付款申請(qǐng)付款申請(qǐng)付款證明財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部出納123采購(gòu)123查閱應(yīng)付帳款控制報(bào)告及當(dāng)日應(yīng)付帳款文件，審批付款系統(tǒng)提供應(yīng)付帳款控制報(bào)告和現(xiàn)金需求報(bào)告，便于財(cái)務(wù)部從總體上把握資金需求情況，同時(shí)在資金許可的情況下按重要性對(duì)付款進(jìn)行排序；系統(tǒng)自動(dòng)提示付款日期，系統(tǒng)內(nèi)審批與傳送文件，提高單據(jù)處理效率，保證到期付款；采購(gòu)員在系統(tǒng)內(nèi)可了解每筆采購(gòu)的付款性質(zhì)，有利于控制采購(gòu)進(jìn)度情況，主動(dòng)維護(hù)與供應(yīng)商良好的關(guān)系。1212應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告當(dāng)日應(yīng)付帳款文件采購(gòu)訂單主文件采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告在付款日期臨近時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)提示財(cái)務(wù)人員付款33付款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財(cái)務(wù)部在系統(tǒng)內(nèi)核對(duì)采購(gòu)訂單、發(fā)票和收料單財(cái)務(wù)部綜合財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納ERP到銀行付款并記錄入帳 －應(yīng)付帳款 －銀行存款采購(gòu)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)?fù)素浟鞒蹋F(xiàn)狀質(zhì)檢供銷公司物資供應(yīng)處質(zhì)檢通知單供應(yīng)商派人復(fù)檢通知倉(cāng)庫(kù)

隔離貨物原材料檢驗(yàn)不合格通知單收到退貨確認(rèn)函財(cái)務(wù)對(duì)退貨交易毫無(wú)了解，而且沒有紅字發(fā)票作財(cái)務(wù)帳；退貨商品的入帳及重新發(fā)貨商品的入帳容易造成混亂。

例如：第一次買貨20噸，退回5噸，第二次買貨10噸，供應(yīng)商僅開5噸的發(fā)票給財(cái)務(wù)部；口頭通知退貨和手工傳送通知單，缺乏系統(tǒng)的單據(jù)記錄和信息共享。1212采購(gòu)質(zhì)檢供應(yīng)商+復(fù)檢供銷公司物資供應(yīng)處復(fù)檢不合格通知單倉(cāng)庫(kù)退貨登記臺(tái)帳供應(yīng)商通知退貨倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)商評(píng)定報(bào)告采購(gòu)訂單狀況采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告檢驗(yàn)報(bào)告打印檢驗(yàn)不合格通知單并通知供應(yīng)商前來(lái)復(fù)檢退貨后系統(tǒng)自動(dòng)更新供應(yīng)商評(píng)定報(bào)告2紅字發(fā)票直接給財(cái)務(wù)部，每筆退貨都要求開列紅字發(fā)票，保證入帳管理的清晰性；1系統(tǒng)內(nèi)查看檢驗(yàn)結(jié)果，自動(dòng)核對(duì)紅字發(fā)票及倉(cāng)庫(kù)記錄，減少單據(jù)傳送，便于對(duì)采購(gòu)進(jìn)度及供應(yīng)商的管理。2供應(yīng)商采購(gòu)?fù)素浟鞒蹋瓋?yōu)化第一次檢驗(yàn)不合格通知單在系統(tǒng)內(nèi)查閱檢驗(yàn)結(jié)果并安排退貨，記錄入帳

－存貨帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)部ERP質(zhì)檢進(jìn)行質(zhì)檢并在系統(tǒng)中輸入檢驗(yàn)結(jié)果復(fù)檢財(cái)務(wù)部收到紅字發(fā)票，輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)記錄入帳

－應(yīng)付帳12退貨紅字發(fā)票采購(gòu)?fù)ㄖY(jié)果采購(gòu)部生產(chǎn)部(計(jì)劃調(diào)度處)采購(gòu)訂單應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告庫(kù)存日?qǐng)?bào)表供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估報(bào)告各需求部門將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)進(jìn)行采購(gòu)訂單、發(fā)票和收料單的三方核對(duì)，并記錄入帳： －應(yīng)付帳款 －暫估應(yīng)付應(yīng)付帳人員及財(cái)務(wù)部經(jīng)理定期審查應(yīng)付帳款控制報(bào)告及現(xiàn)金需求報(bào)告，合理安排付款。物料收、發(fā)、存原材、

設(shè)備等采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程概覽－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應(yīng)商財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)ERP制定采購(gòu)計(jì)劃詢價(jià)議價(jià)和供應(yīng)商協(xié)議合同安排送貨時(shí)間評(píng)估供應(yīng)商原材料和燃料需求固定資產(chǎn)需求設(shè)備材料需求模具、煤需求等等采購(gòu)采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理優(yōu)化流程:將采購(gòu)部單獨(dú)設(shè)置，并擴(kuò)大采購(gòu)業(yè)務(wù)至所有產(chǎn)品和相關(guān)設(shè)備，流程系統(tǒng)化，人員專業(yè)化；采用訂單管理模式。ERP系統(tǒng)內(nèi)有訂單錄入、查詢和關(guān)閉功能，縮短采購(gòu)時(shí)間，便于對(duì)采購(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)管理；集成系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告，便于采購(gòu)部科學(xué)安排購(gòu)貨及按時(shí)發(fā)出收貨通知，同時(shí)制定供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告；集成系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新應(yīng)付帳款控制報(bào)告，便于財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金流量建立最優(yōu)付款日程表，提高對(duì)現(xiàn)金流量的控制?，F(xiàn)狀分析及優(yōu)化存貨管理及成本核算流程現(xiàn)狀優(yōu)化入庫(kù)流程－原材料入庫(kù)流程－混膠入庫(kù)流程－產(chǎn)成品出庫(kù)流程－原材料、混膠領(lǐng)用出庫(kù)流程－原材料、混膠銷售出庫(kù)流程－內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售出庫(kù)流程－產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥入庫(kù)流程－原材料入庫(kù)流程－混膠、產(chǎn)成品出庫(kù)流程－原材料、混膠領(lǐng)用出庫(kù)流程－產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥出庫(kù)流程－本地倉(cāng)與外地倉(cāng)帳務(wù)調(diào)撥存貨管理及成本核算流程概覽出庫(kù)流程－原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售成本核算流程成本核算流程存貨供銷公司同時(shí)負(fù)責(zé)銷售、采購(gòu)、收貨和入庫(kù)和出庫(kù)等業(yè)務(wù)，職責(zé)分工不明確，易產(chǎn)生舞弊且無(wú)法進(jìn)行專業(yè)化管理；入庫(kù)流程（原材料）－現(xiàn)狀23核對(duì)物資運(yùn)輸單與實(shí)收數(shù)記錄入帳 －原材料存貨發(fā)出原材料入庫(kù)通知單月末與物資供應(yīng)處、財(cái)務(wù)部對(duì)帳記錄入帳 －原材料存貨向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)月末與倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部對(duì)帳記原材料明細(xì)帳

－物資采購(gòu)/存貨

－暫估應(yīng)付/應(yīng)付帳款

－品種，數(shù)量，價(jià)格月末錄入總帳

－存貨

－應(yīng)付帳款月末與倉(cāng)庫(kù)、物資供應(yīng)處對(duì)帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供銷公司物資供應(yīng)處1財(cái)務(wù)部4原材料收付存

月報(bào)表物資運(yùn)輸單倉(cāng)庫(kù)原材料臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳現(xiàn)有的存貨管理系統(tǒng)只能做月末編制原材料收付存月報(bào)表。無(wú)法在月中取得準(zhǔn)確的存貨報(bào)表；缺乏采購(gòu)訂單系統(tǒng)，倉(cāng)庫(kù)收料時(shí)不能進(jìn)行核對(duì)，（是否我所需的貨，是否按時(shí)，數(shù)量是否正確），影響采購(gòu)計(jì)劃的有效實(shí)施；存貨管理與帳務(wù)處理不能信息共享，需多次手工輸入，月末三盤帳需互相核對(duì)。234存貨手工對(duì)帳收付存月報(bào)表1原材料倉(cāng)庫(kù)原材料入庫(kù)

通知單倉(cāng)儲(chǔ)部在收料時(shí)可即時(shí)核對(duì)系統(tǒng)與采購(gòu)訂單或附有訂單號(hào)之供應(yīng)商送貨單，及時(shí)通知采購(gòu)部實(shí)物訂單差異，采購(gòu)部及時(shí)按訂單批次聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商；入庫(kù)流程（原材料）－優(yōu)化核對(duì)實(shí)物與訂單記錄收貨交易

－名稱，數(shù)量

－訂單號(hào)系統(tǒng)自動(dòng)記錄明細(xì)帳

－物資采購(gòu)

－暫估應(yīng)付ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案采購(gòu)部原材料倉(cāng)庫(kù)

原材料采購(gòu)訂單回聯(lián)或附有訂單號(hào)的供應(yīng)商送貨單財(cái)務(wù)部分析系統(tǒng)訂單數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告；出現(xiàn)訂單實(shí)物差異，聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行補(bǔ)貨或退貨；核對(duì)憑證，監(jiān)督分析存貨系統(tǒng)明細(xì)帳負(fù)責(zé)存貨發(fā)票錄入系統(tǒng)自動(dòng)錄帳

－存貨

－材料差異

－應(yīng)付帳款檢查明細(xì)帳并錄入總帳

－存貨

－應(yīng)付帳款庫(kù)存日?qǐng)?bào)表采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告只需由倉(cāng)儲(chǔ)部輸入入庫(kù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)記暫估入庫(kù)分錄，大大減少手工輸入，減低出錯(cuò)可能；系統(tǒng)對(duì)帳，減少單據(jù)傳遞及月末對(duì)帳所花費(fèi)的人力物力。系統(tǒng)自動(dòng)匯總、提供原材料庫(kù)存日?qǐng)?bào)表，各部門可隨時(shí)在系統(tǒng)中了解庫(kù)存情況，提高管理效率；物料部（倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸）負(fù)責(zé)存貨入庫(kù)，采購(gòu)部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)價(jià)格和簽訂供貨合同，協(xié)調(diào)供貨進(jìn)度，減少舞弊機(jī)會(huì)；存貨123412341混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總每月送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部輸入電腦，月初核算上月成本，及計(jì)算上月底在制品余額，月中無(wú)法進(jìn)行成本核算，無(wú)法實(shí)施即時(shí)成本控制。單據(jù)繁多，同一流程中涉及多種單據(jù)，影響信息處理效率；生產(chǎn)部管理混膠倉(cāng)庫(kù)的收付存，混膠倉(cāng)庫(kù)位于生產(chǎn)混膠的一分廠內(nèi)，存在大量不按照手續(xù)入庫(kù)和出庫(kù)情況；入庫(kù)流程（混膠）－現(xiàn)狀生產(chǎn)混膠質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢質(zhì)檢填寫混

煉膠流轉(zhuǎn)卡混膠稱重和入庫(kù)填寫混煉膠過(guò)磅記錄及核算表填寫混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表編制混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總把混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總交財(cái)務(wù)部月初根據(jù)混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總核算上月成本計(jì)算月末在制品余額記錄入帳

－在制品存貨

－生產(chǎn)成本23現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部混煉膠料流轉(zhuǎn)卡財(cái)務(wù)部混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表月匯總混煉膠過(guò)磅記錄及核算表存貨123混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站11財(cái)務(wù)月底才能進(jìn)行成本核算，不利于成本的實(shí)時(shí)控制。計(jì)劃調(diào)度處手工編制生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表與臺(tái)帳，財(cái)務(wù)記錄財(cái)務(wù)明細(xì)，月底三個(gè)部門四盤帳互相核對(duì)，耗時(shí)耗力；2入庫(kù)流程（產(chǎn)成品）－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部計(jì)劃調(diào)度處外胎成品檢驗(yàn)入庫(kù)單產(chǎn)成品輪胎臺(tái)帳輪胎收付存

日?qǐng)?bào)表生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表輪胎外胎入庫(kù)單手工對(duì)帳質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢并決定是否合格合格產(chǎn)品填寫

－檢驗(yàn)入庫(kù)單

－外胎入庫(kù)單

登記產(chǎn)成品臺(tái)帳

－規(guī)格

－數(shù)量電腦編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表與計(jì)劃調(diào)度處不定期對(duì)帳負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)每日產(chǎn)成品數(shù)量規(guī)格編制生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表與帳務(wù)統(tǒng)計(jì)室不定期對(duì)帳根據(jù)生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表登記明細(xì)帳

－存貨

－主要生產(chǎn)成本

－輔助生產(chǎn)成本每月初進(jìn)行上月產(chǎn)成品成本核算2存貨產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)

11財(cái)務(wù)帳財(cái)務(wù)部設(shè)定計(jì)劃成本，可隨時(shí)從系統(tǒng)中提取有用數(shù)據(jù)進(jìn)行各類成本核算，使每日核算各類成本成為可能；整個(gè)流程中使用統(tǒng)一的物料調(diào)撥單，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，減低出錯(cuò)的可能；混膠在制品由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一管理并錄入系統(tǒng)，將倉(cāng)庫(kù)位置與生產(chǎn)車間分離；入庫(kù)流程（混膠、產(chǎn)成品）－優(yōu)化質(zhì)檢組進(jìn)行對(duì)混膠質(zhì)檢并決定是否重?zé)捲谖锪险{(diào)撥單上

填寫質(zhì)檢結(jié)果負(fù)責(zé)接貨業(yè)務(wù)

－輸入規(guī)格，數(shù)量

－負(fù)責(zé)實(shí)物入庫(kù)

－如為混膠則需稱重系統(tǒng)自動(dòng)記明細(xì)帳

－產(chǎn)成品

－生產(chǎn)成本ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)

物料調(diào)撥單財(cái)務(wù)部核對(duì)憑證，監(jiān)督明細(xì)帳錄入財(cái)務(wù)總帳

－產(chǎn)成品存貨進(jìn)行實(shí)時(shí)成本核算庫(kù)存日?qǐng)?bào)表物料調(diào)撥單1234231存貨一次性輸入數(shù)據(jù)，多方共享，無(wú)需多頭對(duì)帳，提高工作效率。4領(lǐng)料數(shù)量需要由人為審批，而不是由物料配方需求來(lái)指導(dǎo)，缺乏精確度，容易造成浪費(fèi)；缺乏庫(kù)存實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)及周期報(bào)告制度，管理層缺乏決策數(shù)據(jù)基準(zhǔn)。出庫(kù)流程（原材料、混膠領(lǐng)用）－現(xiàn)狀3發(fā)出領(lǐng)料單領(lǐng)料運(yùn)貨到領(lǐng)料單位或安排其領(lǐng)料記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳

－名稱

－數(shù)量月末與財(cái)務(wù)部、物資供應(yīng)處對(duì)帳記原材料出庫(kù)帳向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)

－名稱

－數(shù)量月末與倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部對(duì)帳記原材料、混膠、明細(xì)帳與總帳

－存貨

－主要生產(chǎn)成本

－輔助生產(chǎn)成本月末與倉(cāng)庫(kù)、物資供應(yīng)處對(duì)帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案生產(chǎn)部原材料倉(cāng)庫(kù)

供銷公司物資供應(yīng)處存貨收付

存月報(bào)表倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳冊(cè)手工對(duì)帳領(lǐng)料單混膠中轉(zhuǎn)站缺乏有效的倉(cāng)庫(kù)隔離措施，領(lǐng)貨手續(xù)不完備，更有違反規(guī)定不登記的出入庫(kù)；財(cái)務(wù)部采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)分別記帳，單據(jù)在三個(gè)部門間多次傳遞，經(jīng)常出現(xiàn)單據(jù)積壓現(xiàn)象，信息處理緩慢，月末三部門三盤帳互對(duì)，浪費(fèi)人力及時(shí)間資源；存貨混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站2324411領(lǐng)料單領(lǐng)料單運(yùn)行“主生產(chǎn)計(jì)劃”，系統(tǒng)計(jì)算領(lǐng)料數(shù)量，自動(dòng)分配時(shí)間，大大提高發(fā)料精確度；嚴(yán)格分割庫(kù)區(qū)與廠區(qū)。由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)；采用多類周期報(bào)告，充分使各部門了解物料稀缺情況和生產(chǎn)計(jì)劃情況及產(chǎn)成品整體配方的變化。出庫(kù)流程（原材料、混膠領(lǐng)用）－優(yōu)化物料稀缺通知表產(chǎn)成品整體配方(BOM)主生產(chǎn)計(jì)劃表庫(kù)存日?qǐng)?bào)表向系統(tǒng)發(fā)出主生產(chǎn)計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃包括型號(hào)和出貨時(shí)間按物資調(diào)撥單備貨并出貨

－名稱

－數(shù)量

－時(shí)間系統(tǒng)自動(dòng)更新明細(xì)帳

－存貨

－生產(chǎn)成本核對(duì)憑證，監(jiān)督存貨系統(tǒng)明細(xì)帳記錄總帳

－存貨

－生產(chǎn)成本現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)

財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部生產(chǎn)計(jì)劃處生產(chǎn)部物料需求處生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)日常BOM之調(diào)整系統(tǒng)根據(jù)BOM計(jì)算出所需物料并生成清單負(fù)責(zé)具體審批主生產(chǎn)計(jì)劃物料匯總物料稀缺通知物資調(diào)撥單領(lǐng)貨按主生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)實(shí)時(shí)了解庫(kù)存情況由倉(cāng)儲(chǔ)部一方輸入數(shù)據(jù)，無(wú)需復(fù)雜的單據(jù)傳遞與對(duì)帳，各部門可即時(shí)了解庫(kù)存情況，當(dāng)物料稀缺時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成物料稀缺通知，并送抵生產(chǎn)部；12341234存貨物資調(diào)撥單ERPBOM前進(jìn)公司日?qǐng)?bào)表現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案月底才開發(fā)票及記帳，不能及時(shí)反映交易，不利于銷售業(yè)務(wù)的分析；財(cái)務(wù)部不僅要將前進(jìn)公司告知的領(lǐng)料量和混膠、原材料臺(tái)帳核對(duì)，同時(shí)財(cái)務(wù)部有兩名人員都記錄混膠銷售，月底對(duì)帳，重復(fù)作業(yè)，耗時(shí)耗力。12前進(jìn)公司原材料

領(lǐng)料單供銷公司開票組發(fā)票財(cái)務(wù)部月底電話通知開票12原材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)票月底電話告知當(dāng)月領(lǐng)取的數(shù)量財(cái)務(wù)部手工對(duì)帳每月底出庫(kù)流程（原材料、混膠銷售）－現(xiàn)狀存貨混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站記錄臺(tái)帳記錄手工帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入記錄電腦明細(xì)帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入錄入電腦總帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入到銷售財(cái)務(wù)蓋章提貨每月底記錄電腦明細(xì)帳銷售成本存貨發(fā)票出庫(kù)流程（內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售）－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄出倉(cāng)產(chǎn)品，一筆交易四本記錄，重復(fù)作業(yè)，而且需大量時(shí)間對(duì)帳；財(cái)務(wù)部只有在月末才能核算銷售成本，且銷售收入與成本由不同的部門在不同時(shí)間記錄。不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的分析。供銷公司開票組客戶手工對(duì)帳記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部121倉(cāng)庫(kù)供銷公司銷售財(cái)務(wù)處前進(jìn)公司銷售副總電話或傳真

要貨發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單在發(fā)貨通知單上填實(shí)發(fā)數(shù)22存貨臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳每月底記錄手工明細(xì)帳銷售成本存貨手工對(duì)帳每月底發(fā)票發(fā)票記錄臺(tái)帳每月底輸入電腦總帳銷售成本存貨產(chǎn)成品管理統(tǒng)一由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)，并一次性向系統(tǒng)輸入實(shí)發(fā)數(shù)量，系統(tǒng)自動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)，在必要時(shí)自動(dòng)更新財(cái)務(wù)部所記的分錄；銷售財(cái)務(wù)記錄統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部負(fù)責(zé)訂單處理與發(fā)貨決策，明確的職責(zé)分工；系統(tǒng)每日自動(dòng)提供產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表，實(shí)時(shí)核算產(chǎn)品銷售收入和成本。出庫(kù)流程（原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售）－優(yōu)化接收發(fā)貨單，處理發(fā)貨程序根據(jù)備貨指導(dǎo)備貨，確定發(fā)貨名稱、

數(shù)量和批次，在發(fā)貨單上填寫實(shí)發(fā)數(shù)執(zhí)行出貨交易，系統(tǒng)記錄明細(xì)帳

－銷售成本

－存貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)部銷售部發(fā)貨單根據(jù)銷售訂單處理系統(tǒng)及客戶信用額度管理系統(tǒng)決定發(fā)貨系統(tǒng)排列備貨指導(dǎo)，發(fā)至倉(cāng)庫(kù)備貨根據(jù)發(fā)貨單發(fā)出發(fā)票在系統(tǒng)內(nèi)登錄明細(xì)帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入檢查明細(xì)帳并記錄入總帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入

－銷售成本

－存貨備貨指導(dǎo)清單庫(kù)存日?qǐng)?bào)表客戶信用額度表發(fā)票1231231存貨ERP發(fā)貨單由于產(chǎn)成品由銷售部管理，調(diào)撥要求由銷售人員提出，并經(jīng)過(guò)供銷公司下屬的多個(gè)部門后才作出調(diào)撥，流程復(fù)雜而且不合理；調(diào)撥由供銷公司管理，具體裝運(yùn)等由倉(cāng)管員個(gè)人組織，缺乏系統(tǒng)化管理。作為一種內(nèi)部調(diào)撥，使用多種不同的單據(jù)，而且聯(lián)數(shù)眾多，傳遞過(guò)程中涉及開票組、銷售財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)、車隊(duì)等多個(gè)不同的部門，出錯(cuò)可能性非常大，且處理效率低；23現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案出庫(kù)流程（產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥）－現(xiàn)狀供銷公司銷售財(cái)務(wù)處倉(cāng)庫(kù)供銷公司開票組外地倉(cāng)發(fā)貨通知單發(fā)貨到站

通知單物資調(diào)撥

通知單物資調(diào)撥

通知單在發(fā)貨到站通知單

上填寫計(jì)劃數(shù)填寫物資調(diào)撥單

和輪胎出庫(kù)單在發(fā)貨到站通知單上

填寫實(shí)發(fā)數(shù)輪胎出庫(kù)更新輪胎臺(tái)帳及

輪胎收付存情況表輪胎入庫(kù)運(yùn)貨傳遞單據(jù)填寫發(fā)貨到站通

知單并交開票組根據(jù)訂單數(shù)量

打電話通知調(diào)撥存貨銷售部輪胎出庫(kù)單1231輪胎出庫(kù)單物資調(diào)撥

通知單系統(tǒng)自動(dòng)生成物料調(diào)撥指導(dǎo)，指定調(diào)撥時(shí)間及用于調(diào)撥的物料的名稱、數(shù)量和批次，提高效率。內(nèi)部調(diào)撥使用統(tǒng)一的由系統(tǒng)自動(dòng)生成的物料調(diào)撥單，無(wú)需在多個(gè)部門間傳遞，將出錯(cuò)可能減至最低；現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案出庫(kù)流程（產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥）－優(yōu)化產(chǎn)成品調(diào)撥統(tǒng)一由物流部進(jìn)行管理，包括外地倉(cāng)。產(chǎn)成品的調(diào)撥由倉(cāng)庫(kù)提出，由物流部統(tǒng)一處理，輸入系統(tǒng)，做到明確的職能分工；外地倉(cāng)或物流中心本地庫(kù)物料申請(qǐng)單物料調(diào)撥單批準(zhǔn)或否定物料申請(qǐng)單，查詢庫(kù)存情況，開出物料調(diào)撥單輸入物資調(diào)撥數(shù)據(jù)

－名稱

－數(shù)量

－時(shí)間填寫物料申請(qǐng)單系統(tǒng)生成物料調(diào)撥指導(dǎo)，發(fā)給物流部接貨物料調(diào)撥指導(dǎo)庫(kù)存日?qǐng)?bào)表123132存貨外地倉(cāng)或物流中心物流部記錄存貨地點(diǎn)執(zhí)行虛擬出入庫(kù)業(yè)務(wù)

－名稱、數(shù)量

－時(shí)間、批次ERP物料調(diào)撥單成本核算流程－現(xiàn)狀每月核算一次成本月初盤點(diǎn)在制品期末在制品原材料成本當(dāng)月領(lǐng)用原材料－產(chǎn)成品原材料成本＝人工成本制造費(fèi)用

及動(dòng)力燃料產(chǎn)成品成本現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算不及時(shí),管理層無(wú)法實(shí)時(shí)獲得產(chǎn)成品成本和銷售成本的信息；存貨與成本核算系統(tǒng)各自獨(dú)立，效率低下；人工成本，制造費(fèi)用和動(dòng)力費(fèi)用全部攤?cè)氘a(chǎn)成品中，造成不準(zhǔn)確的成本核算；成本信息的利用尚停留在財(cái)務(wù)核算的水平上，對(duì)管理層決策(如原材料成本差異分析，制造費(fèi)用變動(dòng)分析）沒有幫助。在制品期初余額＋－期間銷售在制品123431234成本核算產(chǎn)品成本計(jì)算半制品還原部件定額2000900#核算結(jié)果原材料成本:人工成本：制造費(fèi)用/動(dòng)力＝82：4：14實(shí)際原材料成本實(shí)際人工成本實(shí)際制造費(fèi)用實(shí)際動(dòng)力費(fèi)用生產(chǎn)成本產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)成品成本差異在制品成本差異成本差異=生產(chǎn)成本－在制品標(biāo)準(zhǔn)成本－產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本在制品計(jì)劃成本標(biāo)準(zhǔn)原材料成本標(biāo)準(zhǔn)人工成本標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用產(chǎn)成品實(shí)際成本＋+在制品實(shí)際成本分?jǐn)偡謹(jǐn)偓F(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算流程－優(yōu)化成本核算現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算流程－優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)材料成本與成本差異標(biāo)準(zhǔn)人工成本與成本差異在制品成本差異產(chǎn)成品成本差異銷售成本標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用與成本差異＋＋在制品標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)料成品入庫(kù)銷售成本核算與實(shí)物流轉(zhuǎn)同步，為管理層提供實(shí)時(shí)成本信息；采用集成系統(tǒng)，原始數(shù)據(jù)一次性輸入，提高核算的效率和精確度；原材料，連同人工成本，制造費(fèi)用和動(dòng)力費(fèi)用均在在制品與產(chǎn)成品之間進(jìn)行分?jǐn)偂Ｍㄟ^(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異分析，通過(guò)本量利分析，用成本信息改善管理決策；財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部銷售部倉(cāng)庫(kù)

供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)實(shí)際成本數(shù)據(jù)12341234成本核算ERP標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用與成本差異成本核算流程－優(yōu)化

優(yōu)化流程的概述說(shuō)明(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù) 利用產(chǎn)成品整體配方(BOM)和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，建立標(biāo)準(zhǔn)原材料成本、標(biāo)準(zhǔn)人工成本、標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用。（見60頁(yè)：以900載重胎為例）(二)成本核算方法 采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算成本，成本核算與實(shí)物流轉(zhuǎn)同步。即在原材料入庫(kù)和出庫(kù)、成品入庫(kù)和出庫(kù)的同時(shí)核算原材料成本和銷售成本。（見71頁(yè)：以900載重胎為例）(三)基于成本信息的財(cái)務(wù)分析 將標(biāo)準(zhǔn)成本視為成本控制的目標(biāo)成本，分析標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，從而改進(jìn)成本的控制管理； 劃分固定成本和變動(dòng)成本，進(jìn)行本量利分析，幫助管理層做好價(jià)格決策，產(chǎn)量決策和利潤(rùn)規(guī)劃。(四)更新標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù) 及時(shí)更新有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)，使其更符合實(shí)際成本或更符合管理層成本控制的目標(biāo)。

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算1.計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)原材料成本采購(gòu)部技術(shù)部門原材料價(jià)格單產(chǎn)成品整體配方(BOM)原材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格原材料標(biāo)準(zhǔn)用量標(biāo)準(zhǔn)原材料成本=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格×標(biāo)準(zhǔn)用量2.計(jì)算產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù),900載重胎分?jǐn)傁禂?shù)產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)是指將某一期間的直接成本和間接制造費(fèi)用在產(chǎn)成品和在制品之間分?jǐn)偟南禂?shù)，根據(jù)產(chǎn)成品和在制品的消耗比例計(jì)算得出。900載重胎分?jǐn)傁禂?shù)是指將產(chǎn)成品所分?jǐn)偟闹苯映杀竞烷g接制造費(fèi)用進(jìn)一步分?jǐn)偟?00載重胎的系數(shù)，根據(jù)900載重胎三膠定額消耗比例計(jì)算得出。產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)＝月產(chǎn)成品原材料消耗總額月產(chǎn)成品原材料消耗總額＋月底在制品原材料成本×在制品加權(quán)完工程度900載重胎分?jǐn)傁禂?shù)＝900載重胎三膠單位消耗定額月產(chǎn)成品三膠定額消耗總額

或(900載重胎單位原材料消耗額月產(chǎn)成品原材料實(shí)際消耗總額)成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算3.計(jì)算900載重胎的標(biāo)準(zhǔn)人工成本,標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)人工成本=(n月人工成本×產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)×900載重胎分?jǐn)傁禂?shù))/n標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用=(n月制造費(fèi)用×產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)×900載重胎分?jǐn)傁禂?shù))/n標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用=(n月動(dòng)力費(fèi)用×產(chǎn)成品分?jǐn)傁禂?shù)×900載重胎分?jǐn)傁禂?shù))/n4.計(jì)算900載重胎的標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本=標(biāo)準(zhǔn)原材料成本+標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用+標(biāo)準(zhǔn)人工成本+標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算900載重胎2000年1月至10月的帳面核算成本柱狀圖:標(biāo)準(zhǔn)單位成本:416元若干月份的帳面核算成本嚴(yán)重偏離了標(biāo)準(zhǔn)成本,既不能反映產(chǎn)品的實(shí)際成本,也不能為管理層的產(chǎn)品定價(jià)決策提供準(zhǔn)確信息?，F(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

人工成本+制造費(fèi)用+動(dòng)力費(fèi)用=約15,000萬(wàn)元/年乘以年底在制品原材料成本產(chǎn)成品原材料成本+在制品原材料成本乘以產(chǎn)成品原材料成本產(chǎn)成品原材料成本+在制品原材料成本在制品應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀?制造費(fèi)用,動(dòng)力費(fèi)用產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀?制造費(fèi)用,動(dòng)力費(fèi)用在制品產(chǎn)成品產(chǎn)成品成本被高估約225萬(wàn)元?！?.5％×97.5％225萬(wàn)14,775萬(wàn)成本核算成本核算流程－優(yōu)化

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算1.原材料入庫(kù)設(shè)立“原材料--標(biāo)準(zhǔn)成本”和“原材料--成本差異”兩個(gè)科目。存貨的收入,發(fā)出,結(jié)余均按預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)成本入帳。實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差異計(jì)入“原材料－成本差異”這個(gè)科目。例1：采購(gòu)原材料一批,其計(jì)劃成本為34,000元，實(shí)際成本為36,000元。借：原材料－標(biāo)準(zhǔn)成本34,000原材料－成本差異2,000貸：應(yīng)付帳款36,000會(huì)計(jì)期末，通過(guò)計(jì)算材料成本差異率，將成本差異在已發(fā)出材料和結(jié)余材料之間分?jǐn)?。期末結(jié)存材料的成本差異＋本期收入材料的成本差異本期材料成本差異率＝期初結(jié)存材料的標(biāo)準(zhǔn)成本＋本期收入材料的標(biāo)準(zhǔn)成本

本期發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)差異=發(fā)出材料的標(biāo)準(zhǔn)成本×材料成本差異率例2：期初原材料標(biāo)準(zhǔn)成本有100,000元,成本差異為貸方余額5,000元。本期收入材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為200,000元,收入材料的成本差異為借方發(fā)生額10,000元。本期共發(fā)出原材料標(biāo)準(zhǔn)成本250,000元。本期材料成本差異率＝（－5,000+10,000)/(100,000+200,000)=1.7%本期發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=250,000×1.7%=4,250 借：生產(chǎn)成本－原材料4,250 貸:原材料-成本差異4,250成本核算流程－優(yōu)化

(二)成本核算方法－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算2.發(fā)料生產(chǎn)設(shè)立“在制品-標(biāo)準(zhǔn)成本”,“在制品-成本差異”,“生產(chǎn)成本”科目。當(dāng)生產(chǎn)部發(fā)出生產(chǎn)計(jì)劃,倉(cāng)庫(kù)發(fā)料到生產(chǎn)車間進(jìn)行生產(chǎn)時(shí),原材料成本,人工成本,制造費(fèi)用和動(dòng)力費(fèi)用按預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)成本按生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)入“在制品-標(biāo)準(zhǔn)成本”中。實(shí)際成本費(fèi)用則在發(fā)生時(shí)反映在“生產(chǎn)成本”科目中。例3：某日，生產(chǎn)部發(fā)出生產(chǎn)計(jì)劃，安排生產(chǎn)900載重胎100套，生產(chǎn)周期為2天。倉(cāng)庫(kù)當(dāng)天實(shí)際發(fā)出原材料40,000元。借：在制品－標(biāo)準(zhǔn)成本－原材料34,000(340×100)--人工成本750(15×100×1/2)--制造費(fèi)用1,900(38×100×1/2)--動(dòng)力費(fèi)用1,150(23×100×1/2)貸:預(yù)提費(fèi)用37,800借:生產(chǎn)成本-原材料40,000貸:原材料-標(biāo)準(zhǔn)成本40,000會(huì)計(jì)期末,將“在制品-標(biāo)準(zhǔn)成本”的發(fā)生額和“生產(chǎn)成本”余額的差額計(jì)入“在制品-成本差異”中。然后，通過(guò)計(jì)算在制品成本差異率,據(jù)以將“在制品-成本差異”的余額在本期入庫(kù)產(chǎn)成品與期末結(jié)余在制品之間分?jǐn)偂?/p>

期初結(jié)存的在制品成本差異＋本期生產(chǎn)的在制品成本差異本期在制品成本差異率＝期初在制品的標(biāo)準(zhǔn)成本＋本期生產(chǎn)的在制品標(biāo)準(zhǔn)成本本期入庫(kù)產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異＝入庫(kù)產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)成本×在制品成本差異率例4：期初在制品標(biāo)準(zhǔn)成本50,000元,成本差異為借方余額10,000元。本期生產(chǎn)產(chǎn)品共發(fā)生在制品標(biāo)準(zhǔn)成本300,000元,成本差異為貸方發(fā)生額2,000元。本期入庫(kù)產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本280,000元。本期在制品成本差異率＝(10,000-2,000)/(50,000+300,000)=2.3%本期入庫(kù)產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=280,000×2.3%=6,440借:產(chǎn)成品-成本差異6,440貸:在制品-成本差異6,440成本核算流程－優(yōu)化

(二)成本核算方法－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算3.產(chǎn)成品入庫(kù)設(shè)立“產(chǎn)成品-標(biāo)準(zhǔn)成本”和“產(chǎn)成品-成本差異”兩個(gè)科目,當(dāng)產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí),按產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)成本記入“產(chǎn)成品-標(biāo)準(zhǔn)成本”科目,產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異記入“產(chǎn)成品-成品差異”科目。例5.某日,900載重胎完工產(chǎn)品入庫(kù)50套借:產(chǎn)成品--標(biāo)準(zhǔn)成本20,800貸:在制品--標(biāo)準(zhǔn)成本20,8004.產(chǎn)品銷售當(dāng)產(chǎn)成品出庫(kù)銷售時(shí),將產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本,同時(shí)按照一定的分?jǐn)偙壤龑a(chǎn)成品成本差異分?jǐn)偟戒N售成本中。發(fā)出產(chǎn)品計(jì)劃成本產(chǎn)成品成本差異分?jǐn)偮剩桨l(fā)出產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本＋結(jié)余產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)成本差異＝產(chǎn)成品成本差異×產(chǎn)成品成本差異分?jǐn)偮世?.產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本余額為400,000元,產(chǎn)成品成本差異為貸方余額10,000元?，F(xiàn)銷售產(chǎn)成品一批,標(biāo)準(zhǔn)成本100,000元。產(chǎn)成品成本差異率＝100,000/400,000=2.5%發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)成本差異率=100,000×2.5%=2,500借:銷售成本102,500貸:產(chǎn)成品--標(biāo)準(zhǔn)成本100,000貸:產(chǎn)成品--成本差異2,500成本核算流程－優(yōu)化

(二)成本核算方法－以900載重胎為例

現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算1.成本核算系統(tǒng)生成標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異報(bào)告2.分析成本差異產(chǎn)生的原因(以原材料成本差異為例)原材料成本差異價(jià)格差異(實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)×實(shí)際用量效率差異（實(shí)際用量－標(biāo)準(zhǔn)用量)×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格市場(chǎng)價(jià)格變化采購(gòu)批量的影響運(yùn)輸費(fèi)用的變化原材料質(zhì)量影響車間的管理其他其他生產(chǎn)工序的改進(jìn)引起差異的責(zé)任部門引起差異的責(zé)任部門成本核算流程－優(yōu)化

（三）基于成本信息的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算3.獎(jiǎng)勵(lì)制度和持續(xù)提高制度成本差異分析報(bào)告有利差異獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)部門推廣先進(jìn)管理方法不利差異采取改進(jìn)措施懲罰相關(guān)部門持續(xù)提高管理水平減少成本增加利潤(rùn)成本核算流程－優(yōu)化

（三）基于成本信息的財(cái)務(wù)管理（續(xù)）現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算1.更新標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)的目的

可以更準(zhǔn)確地核算成本更適合作為管理層控制成本的目標(biāo)成本2.更新標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)的決策樹標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本之間產(chǎn)生差異差異超過(guò)預(yù)先規(guī)定的限額嗎?差異是否已經(jīng)連續(xù)出現(xiàn)?年度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)作為例外事項(xiàng),及時(shí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)考慮更新后是否更適合作為目標(biāo)成本?考慮更新后是否有利于更準(zhǔn)確地核算成本?提高管理水平,縮小成本差異更新標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)是否否是否否是是成本核算流程－優(yōu)化

（四）更新標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案成本核算存貨管理及成本核算流程概覽－優(yōu)化在制品倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案供應(yīng)商原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部生產(chǎn)部客戶產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)外地倉(cāng)質(zhì)檢質(zhì)檢質(zhì)檢產(chǎn)成品整體配方(BOM)物料調(diào)撥指導(dǎo)庫(kù)存日?qǐng)?bào)表存貨存貨管理及成本核算流程優(yōu)化流程:倉(cāng)儲(chǔ)部和運(yùn)輸部單列設(shè)置,分別履行倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸職責(zé)；專業(yè)化管理出入庫(kù)及運(yùn)輸銜接流程，改變多部門多頭管理倉(cāng)庫(kù)的狀況；實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃成本核算方法，降低主營(yíng)業(yè)務(wù)成本兩百萬(wàn)以上，并實(shí)時(shí)通過(guò)系統(tǒng)了解產(chǎn)成品及在制品價(jià)值，持續(xù)進(jìn)行產(chǎn)品成本控制；ERP集成系統(tǒng)更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳，避免多個(gè)部門多套帳組合式對(duì)帳工序，提高業(yè)務(wù)效率；對(duì)所有原材料、在制品和產(chǎn)成品進(jìn)行統(tǒng)一編碼，結(jié)合產(chǎn)品整體配方與生產(chǎn)計(jì)劃，實(shí)施生產(chǎn)物料需求。ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)化銷售及應(yīng)收帳款管理流程現(xiàn)狀優(yōu)化訂單處理流程開票和記應(yīng)收帳款流程

－產(chǎn)成品銷售給客戶、內(nèi)胎銷售給前進(jìn)開票和記應(yīng)收帳款流程－混膠、原材料銷售給前進(jìn)開票和記應(yīng)收帳款流程－產(chǎn)成品銷售給進(jìn)出口發(fā)貨流程－產(chǎn)成品、內(nèi)胎銷售發(fā)貨流程－原材料、混膠銷售收款流程訂單處理流程開票和記應(yīng)收帳款流程收款流程退貨流程退貨流程發(fā)貨流程銷售及應(yīng)收帳款流程概覽銷售缺乏對(duì)報(bào)價(jià)的管理，無(wú)法系統(tǒng)地了解客戶需求；沒有統(tǒng)一的銷售訂單，不能跟蹤單據(jù)，不利于單據(jù)的管理；訂單處理流程－現(xiàn)狀銷售副總產(chǎn)成品銷售給客戶現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶銷售部現(xiàn)有信息質(zhì)量低、不能準(zhǔn)確顯示實(shí)際情況。如，存貨信息不能顯示是否已被其它客戶預(yù)訂，導(dǎo)致各部門搶貨或過(guò)多地臨時(shí)追加生產(chǎn)。而資金回籠表也不能全面反映客戶的信用情況；外部銷售和內(nèi)部銷售訂單處理流程不一致，各個(gè)環(huán)節(jié)信息反應(yīng)不及時(shí)，無(wú)法及時(shí)追蹤原材料、在制品和產(chǎn)成品的庫(kù)存情況。查詢資金回籠情況檢查庫(kù)存查詢資金回籠情況審批同意12312銷售前進(jìn)公司股份公司混膠中轉(zhuǎn)站原材料

領(lǐng)料單股份公司原材料倉(cāng)庫(kù)混膠、原材料銷售給前進(jìn)產(chǎn)成品銷售給進(jìn)出口股份公司產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)電話或傳真要貨進(jìn)出口公司發(fā)貨通知單333統(tǒng)一報(bào)價(jià)詢價(jià)流程及訂單處理，有效地跟蹤銷售狀態(tài)；即時(shí)了解存貨現(xiàn)狀，包括預(yù)訂狀況，避免搶貨。系統(tǒng)自動(dòng)查詢客戶可用的信用額度及存貨情況，自動(dòng)決定是否接受訂單；設(shè)定合適的權(quán)限審批架構(gòu)。當(dāng)訂單超過(guò)一定的信用額度時(shí)，由指定的人員進(jìn)行審批是否接受訂單，加強(qiáng)對(duì)信用額度和銷售的管理；系統(tǒng)定期產(chǎn)生信用額度報(bào)告和客戶咨詢報(bào)告，及時(shí)、完整地反映客戶的信用情況及詢價(jià)情況，有利于管理應(yīng)收帳款、了解客戶需求和建立客戶關(guān)系。訂單處理流程－優(yōu)化1234記錄報(bào)價(jià)過(guò)程錄入銷售訂單查詢客戶信用額度和存貨記錄設(shè)定權(quán)限架構(gòu)，不同金額的訂單依照權(quán)限審批客戶詢價(jià)報(bào)價(jià)記錄客戶信用額度報(bào)告銷售訂單現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售部客戶ERP詢價(jià)、下訂單4213銷售前進(jìn)公司進(jìn)出口公司手工記錄明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入手工制作總帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入發(fā)票到銷售財(cái)務(wù)蓋章提貨每日打入電腦明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入每日打入電腦總帳 －應(yīng)收帳款

－銷售收入發(fā)票發(fā)票發(fā)票開銷售發(fā)票由供銷公司管理，職能分工不合理；開票和記應(yīng)收帳款流程－現(xiàn)狀產(chǎn)成品銷售給客戶內(nèi)胎銷售給前進(jìn)現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄產(chǎn)品出庫(kù)，一筆交易五本記錄，重復(fù)作業(yè)，且需大量時(shí)間對(duì)帳；供銷公司開票組手工對(duì)帳系統(tǒng)核對(duì)記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部121供銷公司銷售財(cái)務(wù)處供銷辦2發(fā)貨流程輸入電腦－產(chǎn)品名稱－產(chǎn)品數(shù)量－產(chǎn)品金額銷售客戶倉(cāng)庫(kù)輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額記錄手工臺(tái)帳 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額手工對(duì)帳月底記錄電腦明細(xì)帳 －銷售成本 －存貨月底記錄電腦總帳 －銷售成本 －存貨財(cái)務(wù)部月底才計(jì)算銷售成本并記錄入帳，不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的及時(shí)分析。33日?qǐng)?bào)表發(fā)票股份公司混膠中轉(zhuǎn)站月底電話告知當(dāng)月領(lǐng)取的數(shù)量現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財(cái)務(wù)部除了對(duì)前進(jìn)公司告知的領(lǐng)料量與混膠和原材料倉(cāng)庫(kù)的臺(tái)帳核對(duì)外，同時(shí)記錄二本銷售帳，對(duì)帳繁瑣，重復(fù)作業(yè)；原材料

領(lǐng)料單供銷公司開票組財(cái)務(wù)部月底去開票組開票212開票和記應(yīng)收帳款流程－現(xiàn)狀混膠、原材料銷售給前進(jìn)股份公司原材料倉(cāng)庫(kù)手工對(duì)帳財(cái)務(wù)部月底輸入電腦總帳

－應(yīng)收帳款 －銷售收入 －銷售成本 －存貨記帳憑證

發(fā)票每月底月底手工記錄 －銷售成本

－存貨明細(xì) －其它應(yīng)收款 －銷售收入前進(jìn)公司銷售發(fā)票前進(jìn)公司手工記錄臺(tái)帳1月底打入電腦明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入

－銷售成本 －存貨財(cái)務(wù)部月底才計(jì)算銷售成本并記錄入帳，不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的及時(shí)分析。33月底才開發(fā)票并記錄存貨和財(cái)務(wù)帳，不利于對(duì)混膠、原材料銷售及存貨狀況的及時(shí)了解和分析。2進(jìn)出口公司現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案1開票和記應(yīng)收帳款流程－現(xiàn)狀產(chǎn)成品銷售給進(jìn)出口股份公司倉(cāng)庫(kù)電話或傳真要貨發(fā)票手工記錄明細(xì)帳 －銷售收入 －應(yīng)收帳款手工制作總帳 －銷售收入 －應(yīng)收帳款記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部供銷公司銷售財(cái)務(wù)處供銷辦2輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額供銷公司開票組發(fā)票提貨清單每月底倉(cāng)庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄產(chǎn)品出庫(kù)，一筆交易五本記錄，重復(fù)作業(yè)，且需大量時(shí)間對(duì)帳。1進(jìn)出口公司銷售日?qǐng)?bào)表手工記錄臺(tái)帳輸入電腦 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量 －產(chǎn)品金額手工對(duì)帳系統(tǒng)核對(duì)發(fā)票月底輸入電腦總帳

－應(yīng)收帳款 －銷售收入 －銷售成本 －存貨月底打入電腦明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銷售收入

－銷售成本 －存貨財(cái)務(wù)部月底才計(jì)算銷售成本并記錄入帳，不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的及時(shí)分析。月底才開發(fā)票并記錄存貨和財(cái)務(wù)帳，不利于對(duì)產(chǎn)成品銷售及存貨狀況的及時(shí)了解和分析。233一次性輸入財(cái)務(wù)帳，大量減少對(duì)帳時(shí)間和人力，提高工作效率。開票和記應(yīng)收帳款流程－優(yōu)化現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案開發(fā)票更新銷售訂單系統(tǒng)自動(dòng)記錄銷售 收入和應(yīng)收帳款明細(xì)帳1銷售分析報(bào)表發(fā)票文件財(cái)務(wù)報(bào)表檢查憑證電腦記錄銷售收入、 應(yīng)收帳款入總帳財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部ERP財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開發(fā)票及記錄銷售收入和應(yīng)收帳款，分工設(shè)置合理，且簡(jiǎn)化工序，提高工作效率；銷售完成后，系統(tǒng)立即開發(fā)票并記錄帳務(wù)，及時(shí)反映銷售收入；1223銷售進(jìn)出口公司前進(jìn)公司股份公司混膠中轉(zhuǎn)站股份公司原材料倉(cāng)庫(kù)股份公司產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)票發(fā)貨單客戶3前進(jìn)公司日?qǐng)?bào)表現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案月底才開發(fā)票及記帳，不能及時(shí)反映交易，不利于銷售業(yè)務(wù)的分析；財(cái)務(wù)部不僅要將前進(jìn)公司告知的領(lǐng)料量和混膠、原材料臺(tái)帳核對(duì)，同時(shí)財(cái)務(wù)部有兩名人員都記錄混膠銷售，月底對(duì)帳，重復(fù)作業(yè)，耗時(shí)耗力。12前進(jìn)公司原材料

領(lǐng)料單供銷公司開票組發(fā)票財(cái)務(wù)部月底電話通知開票12原材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)票月底電話告知當(dāng)月領(lǐng)取的數(shù)量財(cái)務(wù)部手工對(duì)帳每月底發(fā)貨流程（原材料、混膠）－現(xiàn)狀存貨混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站記錄臺(tái)帳記錄手工帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入記錄電腦明細(xì)帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入錄入電腦總帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入到銷售財(cái)務(wù)蓋章提貨每月底記錄電腦明細(xì)帳銷售成本存貨發(fā)票發(fā)貨流程（內(nèi)胎、產(chǎn)成品）－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄出倉(cāng)產(chǎn)品，一筆交易四本記錄，重復(fù)作業(yè)，而且需大量時(shí)間對(duì)帳；財(cái)務(wù)部只有在月末才能核算銷售成本，且銷售收入與成本由不同的部門在不同時(shí)間記錄。不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的分析。供銷公司開票組客戶手工對(duì)帳記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部121倉(cāng)庫(kù)供銷公司銷售財(cái)務(wù)處前進(jìn)公司銷售副總電話或傳真

要貨發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單在發(fā)貨通知單上填實(shí)發(fā)數(shù)22存貨臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳每月底記錄手工明細(xì)帳銷售成本存貨手工對(duì)帳每月底發(fā)票發(fā)票記錄臺(tái)帳每月底輸入電腦總帳銷售成本存貨產(chǎn)成品管理統(tǒng)一由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)，并一次性向系統(tǒng)輸入實(shí)發(fā)數(shù)量，系統(tǒng)自動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)，在必要時(shí)自動(dòng)更新財(cái)務(wù)部所記的分錄；銷售財(cái)務(wù)記錄統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部負(fù)責(zé)訂單處理與發(fā)貨決策，明確的職責(zé)分工；系統(tǒng)每日自動(dòng)提供產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表，實(shí)時(shí)核算產(chǎn)品銷售收入和成本。發(fā)貨流程－優(yōu)化接收發(fā)貨單，處理發(fā)貨程序根據(jù)備貨指導(dǎo)備貨，確定發(fā)貨名稱、

數(shù)量和批次，在發(fā)貨單上填寫實(shí)發(fā)數(shù)執(zhí)行出貨交易，系統(tǒng)記錄明細(xì)帳

－銷售成本

－存貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案客戶倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)部銷售部發(fā)貨單根據(jù)銷售訂單處理系統(tǒng)及客戶信用額度管理系統(tǒng)決定發(fā)貨系統(tǒng)排列備貨指導(dǎo)，發(fā)至倉(cāng)庫(kù)備貨根據(jù)發(fā)貨單發(fā)出發(fā)票在系統(tǒng)內(nèi)登錄明細(xì)帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入檢查明細(xì)帳并記錄入總帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入

－銷售成本

－存貨備貨指導(dǎo)清單庫(kù)存日?qǐng)?bào)表客戶信用額度表發(fā)票1231231存貨ERP發(fā)貨單以物易物交易處理程序復(fù)雜，容易出錯(cuò)，而且使現(xiàn)金流量處于被動(dòng)地位。財(cái)務(wù)部由于工作量過(guò)大，多人參與收款的記帳，信息不能共享，容易出錯(cuò)；供銷公司記錄應(yīng)收帳款和銷售收入，職能分工不合理；收款流程－現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案財(cái)務(wù)部銷售銀行單據(jù)供銷公司銷售財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)部現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳以物易物BANK供應(yīng)商財(cái)務(wù)部手工記錄明細(xì)帳 －應(yīng)收帳 －原材料存貨（二方協(xié)議） －應(yīng)付帳（三方協(xié)議）記帳憑證手工記錄明細(xì)帳 －應(yīng)收帳手工記錄明細(xì)帳銀行存款在電腦內(nèi)錄入明細(xì)帳 －應(yīng)收帳 －原材料存貨（二方協(xié)議） －應(yīng)付帳（三方協(xié)議）在電腦內(nèi)錄入總帳 －應(yīng)收帳 －銀行存款 －原材料存貨（二方協(xié)議） －應(yīng)付帳（三方協(xié)議）123123二方或三方協(xié)議記帳憑證手工對(duì)帳取消所有的以物易物交易，減少帳務(wù)處理的難度，掌握現(xiàn)金流的主動(dòng)權(quán)。系統(tǒng)自動(dòng)更新相應(yīng)數(shù)據(jù)信息，如客戶信用額度及訂單狀態(tài)；同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)定期生成各種應(yīng)收帳款報(bào)告，便于應(yīng)收帳款管理；財(cái)務(wù)部記錄應(yīng)收帳款的記錄，一次性電腦入帳，大大減少工作量，提高工作效率；收款流程－優(yōu)化信用額度報(bào)告應(yīng)收帳款帳齡分析表系統(tǒng)提示到期未付現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案ERP客戶財(cái)務(wù)部銷售更新銷售訂單記錄明細(xì)帳 －應(yīng)收帳款 －銀行存款123132BANK銀行已收款單催款單收款收據(jù)檢查憑證電腦記錄應(yīng)收帳款、

銀行存款入總帳財(cái)務(wù)部審批并通知 倉(cāng)庫(kù)收貨退貨申請(qǐng)銷售經(jīng)理客戶開票組現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案退貨流程－現(xiàn)狀財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)紅字發(fā)票憑證銷售倉(cāng)庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處和財(cái)務(wù)部都記錄退貨入庫(kù)，重復(fù)作業(yè)；銷售財(cái)務(wù)處和財(cái)務(wù)部手工記錄財(cái)務(wù)帳，對(duì)帳繁瑣，耗時(shí)耗力?？蛻羰止る娔X記錄 －產(chǎn)品名稱 －產(chǎn)品數(shù)量通知開紅字發(fā)票手工記錄明細(xì)帳 －銷售收入 －應(yīng)交稅金 －應(yīng)收帳款在電腦內(nèi)錄入明細(xì)帳 －銷售收入 －應(yīng)交稅金 －應(yīng)收帳款在電腦內(nèi)錄入總帳 －銷售收入 －應(yīng)交稅金 －應(yīng)收帳款客戶手工記錄退貨備查帳212供銷公司銷售財(cái)務(wù)處退稅證明收料單手工對(duì)帳缺乏統(tǒng)一的退貨單據(jù)管理及跟蹤，不能及時(shí)了解退貨情況，不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的分析；1客戶銷售部現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案開紅字發(fā)票記電腦明細(xì)帳 －應(yīng)交稅金 －應(yīng)收帳款 －銷售收入查詢退貨訂單，按訂單收貨記電腦明細(xì)帳 －存貨 －銷售成本退貨流程－優(yōu)化財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)ERP銷售統(tǒng)一的退貨訂單處理，便于退貨狀態(tài)的跟蹤，及時(shí)反映退貨和存貨狀況；設(shè)定合適的權(quán)限審批架構(gòu)。當(dāng)退貨超過(guò)一定的額度時(shí)，由指定的負(fù)責(zé)人員進(jìn)行審批是否接受退貨，加強(qiáng)對(duì)退貨的管理。編制退貨訂單設(shè)定審批退貨權(quán)限架構(gòu)，不同數(shù)量的退貨依照權(quán)限架構(gòu)審批。退貨申請(qǐng)1212紅字發(fā)票收料單通知收貨現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售及應(yīng)收帳款管理流程概覽－優(yōu)化銷售部客戶財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)ERP記電腦明細(xì)帳 －銷售成本

－存貨記錄報(bào)價(jià)過(guò)程錄入銷售訂單系統(tǒng)內(nèi)跟蹤訂單狀況分析銷售情況詢價(jià)、下訂單開發(fā)票電腦記錄入帳 －應(yīng)收帳款

－銷售收入錄入總帳

－應(yīng)收帳款

－銷售收入分析應(yīng)收帳款帳齡分析客戶信用額度銷售訂單狀況報(bào)告銷售分析報(bào)告信用額度報(bào)告應(yīng)收帳款帳齡分析報(bào)告銷售銷售及應(yīng)收帳款管理優(yōu)化流程:

專業(yè)的銷售部門，集中資源進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)發(fā)展；分設(shè)市場(chǎng)部，塑造品牌公眾形象及開拓市場(chǎng)；

優(yōu)化銷售分公司管理模式，采用物流中心模式，提高在外庫(kù)存流動(dòng)率，加強(qiáng)控制及銷售能力；

實(shí)施應(yīng)收帳款帳齡分析制度，提高資金回收率，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理；

發(fā)展信用額度管理體系，同時(shí)配合客戶服務(wù)度管理方案，使銷售策略更為主動(dòng)。進(jìn)出口公司前進(jìn)公司現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組I.

應(yīng)收帳款帳齡分析

RMB管理要點(diǎn)：帳齡分析不僅是為年報(bào)披露要求而編制，管理層通過(guò)持續(xù)分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)采取措施；帳齡分析將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)完整地結(jié)合在一起，通過(guò)財(cái)務(wù)分析來(lái)規(guī)范管理業(yè)務(wù)流程；貴州輪胎股份公司將所有業(yè)務(wù)體（包括銷售分公司、前進(jìn)公司、進(jìn)出口公司）之帳齡合并，去除內(nèi)部應(yīng)收帳款，管理層審閱集團(tuán)整體資金回籠情況，而非僅僅考慮某公司的應(yīng)收帳款。優(yōu)化目標(biāo)：在系統(tǒng)中按客戶對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行實(shí)時(shí)帳齡統(tǒng)計(jì)，編制按客戶帳齡分析周報(bào)；所有集團(tuán)業(yè)務(wù)體進(jìn)行應(yīng)收帳款合并，每周列出所有客戶帳齡列表，供銷售管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決突出的資金回籠問(wèn)題；系統(tǒng)中可查看實(shí)時(shí)帳齡分析表；系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)入帳發(fā)票金額及收款金額，保持?jǐn)?shù)據(jù)真實(shí)與精確性。三間公司帳款的總額是一樣的。但通過(guò)帳齡分析，上市公司C之應(yīng)收帳款質(zhì)量?jī)?yōu)于A和B公司。相比較B，C兩公司，A公司的現(xiàn)金回籠快2－4倍，資產(chǎn)得到了更好的利用。推薦管理模式銷售銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案II.信用額度管理

RMBA客戶此次購(gòu)買在可用信用額度以內(nèi)，系統(tǒng)批準(zhǔn)交易；B客戶此次購(gòu)買已無(wú)信用額度，且本月無(wú)回款，系統(tǒng)否定交易；C客戶此次購(gòu)買已無(wú)信用額度，但本月回款量大，且是此購(gòu)買數(shù)額大，表明此客戶信用好且銷量大，應(yīng)提高信用額度。管理要點(diǎn)：信用額度管理的實(shí)施使管理層對(duì)應(yīng)收帳款的規(guī)模，質(zhì)量具備前瞻性認(rèn)識(shí)；并可瀏覽系統(tǒng)實(shí)時(shí)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整銷售策略；管理方案設(shè)計(jì)依據(jù)ERP集成系統(tǒng)，實(shí)時(shí)更新，嚴(yán)格要求每筆銷售前必須經(jīng)過(guò)系統(tǒng)審閱。優(yōu)化目標(biāo)：信用額度制定原則：銷量大、帳齡短、資金回籠及時(shí)的客戶享有更高的信用額度。

建議方式：過(guò)往一年每月底客戶應(yīng)收帳款6個(gè)月內(nèi)余額平均值＋/－銷售判斷值＋/－財(cái)務(wù)判斷值推薦管理模式銷售（以上為模擬數(shù)據(jù)）現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案銷售體系的管理模式及組織架構(gòu)重組III.產(chǎn)品毛利率分析及客戶毛利率分析

RMBI.流程目標(biāo)設(shè)計(jì)使ERP集成系統(tǒng)采集即時(shí)銷售成本；II.賦予每筆銷售相應(yīng)客戶碼及產(chǎn)品碼；III.銷售分公司在ERP實(shí)施過(guò)程中定期用單機(jī)編制匯總。IV.系統(tǒng)可實(shí)時(shí)編制“客戶毛利率分析報(bào)告”或“產(chǎn)品毛利分析報(bào)告”，加快管理層對(duì)銷售策略的調(diào)整，重點(diǎn)關(guān)注銷售品種及銷售地區(qū)；V.管理層進(jìn)而可以選擇毛利率分析的方式，如“毛利率地區(qū)排名”等。推薦管理模式銷售（以上為模擬數(shù)據(jù)）（以上為模擬數(shù)據(jù)）優(yōu)化目標(biāo)：通過(guò)電子郵件或傳真，將嚴(yán)格的財(cái)務(wù)月度報(bào)告?zhèn)魉椭霖?cái)務(wù)部專職人員，記至ERP集成系統(tǒng)，進(jìn)行進(jìn)一步分析；匯集各內(nèi)部往來(lái)帳項(xiàng)及內(nèi)部銷售帳項(xiàng)，通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)對(duì)帳相應(yīng)抵銷，同時(shí)為每月匯總報(bào)表，各類管理分析報(bào)告準(zhǔn)備基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，同時(shí)幫助合并報(bào)表的編制。現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案推薦管理模式銷售體系的管理模式及組