納稅會(huì)計(jì)習(xí)題

PAGEPAGE６增值稅習(xí)題一、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1、一般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。（）2、未逾期的白酒包裝物押金，不計(jì)算增值稅。（）二、選擇題（含單選、多選）1、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（）。A、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人B、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利C、將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利D、將購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程2、現(xiàn)行增值稅稅率包括（）。A、17%B、13%C、6%D、4%3、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為（）。A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)÷1-消費(fèi)稅稅率4、下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有（）。A、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天B、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天C、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為全部?jī)r(jià)款收到的當(dāng)天三、綜合題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。其月份有關(guān)銷售資料如下：（1）采用匯兌結(jié)算方式向光明廠銷售甲產(chǎn)品100件，不含稅單價(jià)每件600元，成本每件400元。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，貨款尚未收到。（2）對(duì)外加工，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5000元，增值稅稅額850元。款項(xiàng)已收到。（3）銷售給大華公司乙產(chǎn)品200件，開(kāi)具普通發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為234000元，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，成本每件800元。（4）向天興廠銷售甲產(chǎn)品150件，不含稅單價(jià)每件600元，成本每件400元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，已收到購(gòu)貨單交來(lái)承兌期為4個(gè)月的銀行承兌匯票。（5）向勝利廠發(fā)出甲產(chǎn)品200件，每件不含稅單價(jià)為600元，成本每件400元。代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元。根據(jù)發(fā)票和鐵路運(yùn)單等，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)。（6）采用分期收款方式向大陽(yáng)廠銷售丙產(chǎn)品200件，每件不含稅單價(jià)500元，產(chǎn)品成本為每件400元。按合同規(guī)定，貨款分5個(gè)月支付，本月為第一期產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)月。由于對(duì)方資金緊張，只收到款項(xiàng)2000元。（7）銷售給大華公司丁產(chǎn)品100件，每件不含稅售價(jià)為1000元，每件成本700元。另收取運(yùn)輸費(fèi)5000元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（8）收到紅光廠退回甲產(chǎn)品50件，每件成本400元，不含稅對(duì)外售價(jià)每件600元，已收到對(duì)方轉(zhuǎn)來(lái)的增值稅專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。（9）銷售甲產(chǎn)品給紅光廠，全部?jī)r(jià)款為300000元，稅款為34000元，規(guī)定商業(yè)折扣條件為5%，規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2/10、n/30”。企業(yè)在發(fā)票注明了5%的折扣額。5天后收到款項(xiàng)。該批產(chǎn)品的成本為200000元。A、酒精B、保健食品C、化妝品D、小汽車三、綜合題1、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）為贊助一次汽車?yán)悷o(wú)償贈(zèng)送主辦單位越野車3輛，每輛車生產(chǎn)成本15萬(wàn)元，不含稅售價(jià)20萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為5%。要求：計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額并作相應(yīng)賬務(wù)處理。2、某化妝品公司（增值稅一般納稅人）長(zhǎng)期委托一日用化工廠加工某種護(hù)發(fā)品，將其收回后用于連續(xù)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，受托方按同類護(hù)發(fā)品每千克100元的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。某年6月，公司收回加工好的護(hù)發(fā)品4000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品100箱，每箱銷售價(jià)格（不含稅）6000元。月底結(jié)算時(shí)，賬面反映月初庫(kù)存的委托加工護(hù)發(fā)品3000千克，價(jià)款300000元，月底庫(kù)存委托加工護(hù)發(fā)品2000千克，價(jià)款200000元。護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率為8%。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。3、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）某年3月銷售一批化妝品，不含稅售價(jià)80萬(wàn)元，適用消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率17%，貨款已收到，貨已發(fā)出；同時(shí)三個(gè)月前收取包裝物租金1170元，押金23400元，約定三個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購(gòu)貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒(méi)收押金。要求：計(jì)算該廠3月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。4、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。7月份銷售糧食白酒20000公斤，不含稅收入100萬(wàn)元，收取包裝物押金58500元；銷售啤酒300噸，每噸不含稅收入2700元，收取包裝物押金每噸351元。要求：計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。5、某汽車輪胎廠（增值稅一般納稅人）5月份銷售貨車普通輪胎1000套，單價(jià)900元；受托加工礦山用特種輪胎50套，加工費(fèi)10000元，代墊輔助材料500元，委托方提供原材料成本為156000元；另外該廠所屬非獨(dú)立核算的汽車修理部本月從該廠成品庫(kù)領(lǐng)取貨車普通輪胎30套，每套成本價(jià)700元，用于對(duì)外修理汽車。要求：計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。6、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）10日，購(gòu)買煙葉一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為150000元，增值稅為25500元；款項(xiàng)已付，貨已入庫(kù)。（2）15日，將10日購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往甲煙廠，委托甲煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明支付加工費(fèi)60000元，增值稅10200元，甲煙廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。（3）卷煙廠收回?zé)熃z后，領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得含稅收入234000元。（4）25日，卷煙廠銷售卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱250標(biāo)準(zhǔn)條，每條不含稅售價(jià)80元，款項(xiàng)存入銀行。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。營(yíng)業(yè)稅習(xí)題選擇題1、中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是（）A、鐵道部B、鐵道部直屬各鐵路局C、鐵道部下屬各鐵路分局D、個(gè)車務(wù)段2、對(duì)自建自售建筑物如何征稅？營(yíng)業(yè)稅規(guī)定（）A、不征稅B、按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅C、按建筑業(yè)征稅D、除按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅外，還應(yīng)按建筑業(yè)征稅3、下列項(xiàng)目中，屬于文化體育業(yè)正稅范圍的是（）A、電臺(tái)播放廣告B、電影院放電影C、體育館出租半展覽D、影局院賣音像片4、未列入金融業(yè)征稅范圍的項(xiàng)目是（）A、融資租賃B、買賣股票C、金融企業(yè)買賣外匯D、金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓5、對(duì)郵電部門出售電話機(jī)和手機(jī)并為用戶提供通訊服務(wù)取得的收入應(yīng)按（）A、服務(wù)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅B、兼營(yíng)業(yè)務(wù)征營(yíng)業(yè)稅C、郵電通訊業(yè)征營(yíng)業(yè)稅D混合銷售征增值稅6、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，其應(yīng)繳納的應(yīng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記（）A、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B、其他業(yè)務(wù)支出C、營(yíng)業(yè)外支出D、固定資產(chǎn)清理7、下列轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）A、銷售商品房B、交換私有住房C、單位將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人D、個(gè)人將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與親屬8、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的有（）建筑業(yè)實(shí)行分包轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人單位和個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的以售票者為扣繳義務(wù)人企業(yè)發(fā)放職工工資時(shí)，以工資發(fā)放單位為扣繳義務(wù)人委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人9、營(yíng)業(yè)稅是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括（）A、手續(xù)費(fèi)B、服務(wù)費(fèi)C、基金D、集資費(fèi)10、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）A、建筑安裝工程作業(yè)B、加工、修理修配勞務(wù)C、商業(yè)零售業(yè)務(wù)D、商業(yè)運(yùn)輸勞務(wù)11、甲乙合作建房，甲以土地使用權(quán)換取乙的房屋所有權(quán)，則（）A甲按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅B、甲按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅C、乙按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅D、乙按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅判斷題1、單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）2、加工、修理、修配勞務(wù)屬于服務(wù)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）3、單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，因未取得收入，所以不征營(yíng)業(yè)稅。（）4、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款或自有資金貸給他人使用。（）5、工商企業(yè)兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)且分別核算的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。（）企業(yè)所得稅習(xí)題一、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1、企業(yè)因作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人所承擔(dān)其拖欠的貸款本息，可在企業(yè)繳納所得稅前扣除。（）2、某企業(yè)被某人承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定被承租企業(yè)仍是納稅人。（）3、納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（）4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配；聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)。（）5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得是指來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（）6、企業(yè)在預(yù)繳所得稅時(shí)，只能按實(shí)際數(shù)預(yù)繳，而不能采用其他方法。（）7、高新技術(shù)企業(yè)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）8、對(duì)企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入可轉(zhuǎn)入資本公積金，不征收企業(yè)所得稅。（）9、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指購(gòu)買各種債券等有價(jià)證券取得的利息，不包括外單位欠款給付的利息。（）10、某納稅佃將保險(xiǎn)公司年終所給的1萬(wàn)元無(wú)賠款優(yōu)待計(jì)入了當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，并繳納了所得稅。（）11、準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金，是指企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅以及教育費(fèi)附加。（）12、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出作為費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。（）13、納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。（）14、企業(yè)違反經(jīng)濟(jì)合同而支付的賠償金，不允許抵減應(yīng)納稅所得額。（）15、企業(yè)發(fā)生年度虧損，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補(bǔ)。（）16、由于會(huì)計(jì)制度與稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額之間的差異是暫時(shí)性差異。（）二、選擇題（含單選、多選）1、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（）。A、企業(yè)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的部分B、保險(xiǎn)公司給予納稅人的賠償?shù)牟糠諧、納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金D、發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無(wú)賠償?shù)牟糠?、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，2003年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)為46.25萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，實(shí)際只繳納了7.5%的所得稅）。該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（）。A、13.875萬(wàn)元B、9.79萬(wàn)元C、9萬(wàn)元D、12.75萬(wàn)元3、下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的收入是（）。A、企業(yè)逾期未退還的包裝物押金B(yǎng)、企業(yè)出售住房的凈收入C、企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅C、國(guó)債利息收入4、某國(guó)有企業(yè)2003年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，本年度已在營(yíng)業(yè)外支出列支的用于公益、救濟(jì)性損款額為5萬(wàn)元。該企業(yè)2003年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的用于公益、救濟(jì)性捐款的數(shù)額是（）。A、5萬(wàn)元B、3.15萬(wàn)元C、3萬(wàn)元D、2.85萬(wàn)元5、某企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。企業(yè)該年度全部營(yíng)業(yè)收入是2000萬(wàn)元，則準(zhǔn)予在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。A、15萬(wàn)元B、9萬(wàn)元C、10萬(wàn)元D、6萬(wàn)元6、企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在所得稅前扣除的是（）。A、按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、銀行罰息、罰款和訴訟費(fèi)用B、銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣C、糧食白酒的廣告宣傳費(fèi)D、已銷售給職工個(gè)人的住房提取的折舊和發(fā)生的維修管理費(fèi)7、按現(xiàn)行規(guī)定，由于涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，因此，投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列情況的，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅。（）投資方企業(yè)適用的稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅率的投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的投資方企業(yè)適用的稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)雖適用稅率一致，聯(lián)營(yíng)企業(yè)因享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的8、企業(yè)發(fā)生的下列稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，屬于永久性差異的是（）。稅法規(guī)定采用直線法提取折舊，而會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用加速折舊法，從而產(chǎn)生的差異因當(dāng)年“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用比上年增長(zhǎng)達(dá)到10%，加計(jì)扣除50%的費(fèi)用而產(chǎn)生的差異因稅法和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷期限不同，而產(chǎn)生的差異營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)收入9、企業(yè)發(fā)生的下列稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，屬于暫時(shí)性差異的是（）。A、企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債利息收入，按稅法規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額B、超標(biāo)準(zhǔn)列支的工資及“三費(fèi)”支出C、企業(yè)取得某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，稅法規(guī)定按8年攤銷，會(huì)計(jì)制度規(guī)定按5年攤銷D、稅法規(guī)定采用直線法提取折舊，而會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用加速折舊法，從而產(chǎn)生的差異三、綜合題1、注冊(cè)稅務(wù)師王某接受A公司的委托，為其代理2008年度企業(yè)所得稅申報(bào)工作。王某審查了A公司的2008年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)賬簿、憑證，獲得如下資料：（1）2008年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，賬面已按會(huì)計(jì)利潤(rùn)提取所得稅250萬(wàn)元，2008年已預(yù)繳所得稅220萬(wàn)元，“應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅”貸方余額30萬(wàn)元。（2）公司職工100人，全年發(fā)放工資200萬(wàn)元，提取職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。（3）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支了本年度通過(guò)民政部門向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)40萬(wàn)元。另有稅收罰款10萬(wàn)元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有從非金融機(jī)構(gòu)拆借資金利息100萬(wàn)元，拆借資金為1000萬(wàn)元，利率10%，同期銀行貸款利率8%。（5）“管理費(fèi)用—研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)”賬戶本期借方發(fā)生的金額為60萬(wàn)元，上年發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元，該科研項(xiàng)目符合技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)稅前扣除優(yōu)惠條件，并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。公司2007年有尚未彌補(bǔ)完的虧損為-200萬(wàn)元。公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，企業(yè)所得稅適用稅率25