稅一習(xí)題練習(xí)第三章營業(yè)稅改征增值稅

第三章營 征1、市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為一般。9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅50000元，該設(shè)備由一家企業(yè)（營改增后被認(rèn)定為一般）負(fù)責(zé)，甲租賃公司支付運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了企業(yè)開具的；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收100萬元。則該公司9月應(yīng)納稅額為（）元。D、D、提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣在同一張“金額欄”分別注明的，以價(jià)款為銷售額，3、下列關(guān)于營業(yè)征試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)銜接的表述，錯(cuò)誤的是（）A、試點(diǎn)本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅務(wù)檢查等原因需要補(bǔ)繳的，應(yīng)按B、原一般取得的試點(diǎn)小規(guī)模由的，不得作為增D、原一般購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅4、對(duì)于一般，下列業(yè)務(wù)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A、化工廠接受企業(yè)提供的交通服務(wù)B、皮具廠接受其他提供的鑒證咨詢服務(wù)D、公司接受旅客服務(wù)5、某廠為一般，2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用，注明價(jià)款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨已入庫，支付不含稅費(fèi)用4000元，取得企業(yè)開具的；將本期購進(jìn)的糧食和1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。D、6、下列有關(guān)營改增的規(guī)定，描述不正確的是（）A、航空企業(yè)提供的旅客利用里程的航空服務(wù)，照章征收C、航空企業(yè)的應(yīng)征銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和其他航空企業(yè)客票而代D、航空企業(yè)已售票但未提供航空服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于應(yīng)入，不征收B、發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天8、下列關(guān)于營改增減免規(guī)定的表述，正確的是（）A、起征點(diǎn)適用于認(rèn)定為一般的工商9、下列有關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是（）10、下列關(guān)于營業(yè)征適用稅率的表述，正確的是（）11、營改增一般提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）D、B、服A、某企業(yè)為災(zāi)區(qū)無償提供公路服務(wù)E、某公司為其他單位無償提供交通服包括（）。D、抵扣聯(lián)無法認(rèn)E、記賬聯(lián)無法認(rèn)4、下列項(xiàng)目屬于免征的有（）C、試點(diǎn)中的一般提供管道服E、航運(yùn)公司從事海峽海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的收入5、向單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征政策的有（）。C、投放地在的服6、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述錯(cuò)誤的有（）7、下列向單位提供的應(yīng)稅服務(wù)中，適用免征政策的有（）C、投放地在的服8、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有（）A、原一般接受試點(diǎn)提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的上注明的B、原一般自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中D、原一般購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅B、用于旅客服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅B、服務(wù)11、下列關(guān)于營業(yè)征政策的相關(guān)敘述，正確的有（）B、試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)年銷售超過800萬元的為小規(guī)模C、現(xiàn)行營業(yè)征試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)包括交通業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)D、境內(nèi)的單位提供的國際勞務(wù)適用11%的稅率E、營改增接受的旅客服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣1、甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的一般，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通企業(yè)（一般），丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)乙企業(yè)從甲企業(yè)購進(jìn)商品，取得，注明價(jià)款210萬元；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)用。乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷售一批代銷貨物，開具普通，注明金額152.1萬元，向53萬元。甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)緊張，一直為18.72萬元的貨物抵償，并開具了，注明價(jià)款16萬元、2.72萬元；25.74萬元。稅價(jià)93.6萬元，辦公樓評(píng)估價(jià)為600萬元，已向甲企業(yè)開具庫存貨物的。丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車自用，確定的完稅價(jià)格56萬元，關(guān)稅稅率為10%。<1>、甲企業(yè)應(yīng)納（）萬元D、<2>、乙企業(yè)應(yīng)納（）萬元D、<3>、丙企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)繳納的為（）萬元D、<4>、丙企業(yè)9月應(yīng)繳納的為（）萬元為某企業(yè)一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲(chǔ)保管費(fèi)3與甲企業(yè)（一般）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬元（不含稅），并全額開具了；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲企業(yè)，支付給甲企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬元，并取得了甲企業(yè)開具的。將兩艘用船對(duì)外出租，一艘簽訂合同，收取10萬元，開具了；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取1將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建700280萬元。170060萬元。本月自某汽車銷售公司購進(jìn)2輛用車輛，取得的上注明不含稅價(jià)款90油等取得注明的稅額合計(jì)1.8萬元。<1>10月份應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅（）D、<2>10月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）<3>10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅（）D、<4>、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元D、<5>10月份應(yīng)繳納車輛購置稅（）D、<6>、關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）D、該企業(yè)與甲企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1【答疑編 2別核算的，由主管核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額?！敬鹨删?3【答疑編 4【答疑編 5【答疑編 6【答疑編 7【答疑編 8選項(xiàng)A，起征點(diǎn)不適用于認(rèn)定為一般的工商戶；選項(xiàng)B，放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅；選項(xiàng)D，起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國家稅務(wù)規(guī)定。省、【答疑編 9業(yè)務(wù)、航空的干租業(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項(xiàng)D，航空的濕租業(yè)務(wù)，屬于交通【答疑編 選項(xiàng)B，提供的交通業(yè)服務(wù)，稅率為11%；選項(xiàng)C，單位和個(gè)人向單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用零稅率；選項(xiàng)D，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為17%?！敬鹨删?11%；提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），6%。物流輔助服務(wù)屬于營改【答疑編 1【答疑編 2不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)C，根據(jù)規(guī)定，單位或者工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動(dòng)，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項(xiàng)C不屬于應(yīng)【答疑編 3【答疑編 4選項(xiàng)C，試點(diǎn)中的一般提供管道服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行【答疑編 5【答疑編 6選項(xiàng)A，營業(yè)征的，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng)B，向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得【答疑編 7【答疑編 8費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為扣稅憑證；選項(xiàng)D，原一般購進(jìn)貨物或者【答疑編 9【答疑編 【答疑編 稅人為小規(guī)模；選項(xiàng)D，根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的國際勞務(wù)、向【答疑編號(hào)