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方法:單票對(duì)應(yīng)法,有進(jìn)有出,進(jìn)出一致(科目設(shè)置:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額(記錄出—出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(反映出口企業(yè)按規(guī)定的—出口退稅(記錄出口企業(yè)出口的貨物,在向海關(guān)辦理報(bào)報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(記錄出口企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物,在產(chǎn)品常見(jiàn)帳務(wù)處理:F(離岸方式)+C(運(yùn)費(fèi))+I(保費(fèi))=C這二種做法,理論上講是一樣的,第二種做法①如果是CIF或CNF(C&F)成交方式,應(yīng)有運(yùn)保費(fèi)的支付,國(guó)外運(yùn)保費(fèi)結(jié)算時(shí):的運(yùn)保費(fèi)不應(yīng)記入成本費(fèi)用中,而是應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)利潤(rùn)的影響是一樣的,但是不大符合稅收原理。同時(shí)它付傭方式一般有:業(yè)務(wù)收入,如果合同規(guī)定賣方收匯后再付傭金給客戶,發(fā)貨時(shí)憑證如下:如果合同規(guī)定銀行直接按扣傭后金額付款給賣方,則發(fā)貨時(shí)憑證如下:是按合同及收傭方的單據(jù),做“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”3.差異調(diào)整:對(duì)已申報(bào)退稅的出口貨物,實(shí)際收到出口退稅如與調(diào)整差額,作如下會(huì)計(jì)分錄:定的應(yīng)補(bǔ)交稅款,作如下會(huì)計(jì)分錄:對(duì)于退貨的貨物,如果以前都記入了主營(yíng)業(yè)務(wù)A.如果是轉(zhuǎn)內(nèi)銷,則應(yīng)到稅局辦理申請(qǐng)《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單》抵扣證明,經(jīng)典例題:帳務(wù)處理:貸:應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)100*(0.貸:應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)100*(0.體現(xiàn)在增值稅申報(bào)表填報(bào)上,進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證后,且本期未申報(bào)抵扣”和“期末已

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