財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)工作流程

財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)工作規(guī)范化操作流程.出納崗工作流程現(xiàn)金收付收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)收款———檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名———在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章———將收據(jù)第口聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——一當(dāng)日將第口聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)人員———由會(huì)計(jì)人員登記入賬，記入銷售收入/應(yīng)收賬款/其他科目。注：原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款后需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)專用章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。付現(xiàn)審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致———檢查并督促領(lǐng)款人簽名——一據(jù)記賬憑證金額付款———在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章———登記現(xiàn)金流水賬——一會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理———由會(huì)計(jì)人員登記入賬，記入管理費(fèi)用/應(yīng)付賬款/其他科目。注：鑒于網(wǎng)銀電子支付系統(tǒng)已經(jīng)非常發(fā)達(dá)，自2021年3月1日起除因喪葬、生病發(fā)生慰問費(fèi)可以支付現(xiàn)金外，其他項(xiàng)目均不得使用現(xiàn)金支付。如支付加油卡、齊商銀行電費(fèi)等一律通過個(gè)人借款單審批后，由公戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡，經(jīng)辦人進(jìn)行支付，打款時(shí)需注明付款原因（銀行打款備注：經(jīng)辦人姓名+用款事由），經(jīng)辦人員取得發(fā)票后報(bào)銷沖減個(gè)人借款?，F(xiàn)金存取及保管每天按用款計(jì)劃網(wǎng)銀提取現(xiàn)金———安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金———及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金———每天下午4:30后扎帳，與會(huì)計(jì)人員核對(duì)現(xiàn)金———現(xiàn)金賬實(shí)相符———個(gè)人賬戶不得保留現(xiàn)金，如有現(xiàn)金存入基本戶，禁止公款私存。注：口下午下班后，保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)，限額不得超過1萬(wàn)元。口從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。口管理現(xiàn)金日記賬，并及時(shí)與電子賬核對(duì)余額，做到日清月結(jié)?！趺咳沼蓵?huì)計(jì)和出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并填寫庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤。銀行存款收付銀行收款（1）日常性業(yè)務(wù)收款工作流程收到外單位交來(lái)的貨款（支票、承兌匯票）———填寫銀行進(jìn)賬單存入銀行/放入保險(xiǎn)柜———票據(jù)復(fù)印件交由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)聯(lián)系業(yè)務(wù)單位落實(shí)回款單位，并向交款單位開具收據(jù)———整理每天從銀行拿回的回款單據(jù)———將收據(jù)、支票及承兌匯票復(fù)印件、銀行回單粘貼在一起———在票據(jù)登記表中做好記錄——會(huì)計(jì)記賬。（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票———填寫進(jìn)賬單——一進(jìn)賬一一一進(jìn)賬一一回單-（3）銀行貸款登記票據(jù)登記表會(huì)計(jì)記賬。收到融資部交來(lái)的銀行借據(jù)后附借款合同復(fù)印件——一銀行打印借款回單———會(huì)計(jì)記賬。（4）登記應(yīng)收票據(jù)統(tǒng)計(jì)表，月末對(duì)賬，賬實(shí)相符。銀行付款（1）日常性業(yè)務(wù)付款工作流程根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交已簽批的付款申請(qǐng)單———出納崗網(wǎng)上銀行提交付款———會(huì)計(jì)崗復(fù)核網(wǎng)銀付款（復(fù)核內(nèi)容:收款單位名稱、開戶行、賬號(hào)、金額）———付款完成后，在付款申請(qǐng)單標(biāo)注付款行和付款日期———出納崗每天打印銀行回單或銀行取得回單后，附在付款申請(qǐng)單后———傳遞給會(huì)計(jì)記賬。注：口開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。口開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致?？诔黾{崗和會(huì)計(jì)崗，各自保管網(wǎng)銀提交U盾和審核U盾，各司其職，嚴(yán)禁由一人操作。（2）工資發(fā)放工作流程根據(jù)人力資源部提供的已簽批的職工工資表———出納崗整理批量支付表———網(wǎng)銀提交———會(huì)計(jì)復(fù)核———出納打印銀行回單后與工資表一并傳遞給會(huì)計(jì)崗，記賬。注：口鑒于集團(tuán)公司人員配置基本到位，也為了完善公司的審批手續(xù)和提高工作效率，人力資源部做工資表時(shí)，應(yīng)按公司分別提供紙質(zhì)工資表和電子工資表，否則予以退回不予發(fā)放。（3）銀行存款對(duì)賬每月末由會(huì)計(jì)和出納共同對(duì)賬，如有差額，填寫銀行存款余額表，如下所示：財(cái)務(wù)部要求：每月銀行存款不得出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，要求銀企銀行存款余額必須核對(duì)一致后，方可結(jié)賬。截止目前，母子公司共涉及26個(gè)賬戶，這些賬戶的維護(hù)、收付款是一項(xiàng)繁瑣復(fù)雜的工作，需謹(jǐn)慎操作。完善出納崗位執(zhí)行手冊(cè)崗位執(zhí)行手冊(cè)制定的意義：崗位執(zhí)行手冊(cè)就是崗位說(shuō)明書，通過崗位執(zhí)行手冊(cè)的制定與完善，明確所在崗位的業(yè)務(wù)范圍，并且將所在崗位的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)以反復(fù)討論的、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的書面方式予以固定；每個(gè)新入職員工，可以以此為標(biāo)準(zhǔn)參照?qǐng)?zhí)行即可。當(dāng)然，隨著新業(yè)務(wù)的發(fā)生，需要不斷完善。財(cái)務(wù)工作完全不同于其他工作，有會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有各種稅法可依，記賬有財(cái)務(wù)軟件，完全可以做到固定和規(guī)范。崗位執(zhí)行手冊(cè)的制定流程：崗位人員梳理手中的具體業(yè)務(wù)編制規(guī)范流程———個(gè)人講解討論,部門員工提出意見———定稿落實(shí)執(zhí)行。工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，完善出納崗位執(zhí)行手冊(cè)。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。7、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。8、熟練掌握公司各銀行賬戶（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)），協(xié)定存款利率。9、樹立良好的窗口形象。.會(huì)計(jì)崗工作流程日常費(fèi)用審核記賬流程審核原始憑證完整、合法、金額正確———審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊———審核審批手續(xù)是否完備———審核招待費(fèi)、差旅費(fèi)（如超公司制度標(biāo)準(zhǔn)，有權(quán)退回）———需要付款的，審核完成后及時(shí)傳遞給出納付款———付款完成后，編制記賬憑證。借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款———涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核關(guān)于記賬的要求：會(huì)計(jì)需要記住科目代碼和科目名稱，財(cái)務(wù)經(jīng)理可以隨時(shí)檢查；正確運(yùn)用科目，根據(jù)業(yè)務(wù)分清業(yè)務(wù)需記入的明細(xì)科目；具體科目核算范圍及記賬描述要求，如表所示。注②非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范?！醣ＷC記賬憑證、金蝶票據(jù)紙張及附件整體對(duì)齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?？谫M(fèi)用審核依據(jù)《差旅費(fèi)管理制度》、《招待費(fèi)管理制度開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》等，其要點(diǎn)有：固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記、差旅費(fèi)須附審批后的出差審批表、招待費(fèi)須附不帶酒水飲料的菜單及接待清單。口準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），記賬憑證正確填寫描述（部門+主要經(jīng)辦人+內(nèi)容，如工程部**上海差旅費(fèi)AB項(xiàng)目調(diào)研）。□報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附會(huì)計(jì)崗開具的還款收據(jù)?？谥‖F(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。資金付款及發(fā)票掛賬流程審核年度/月度資金計(jì)劃流程每年中秋節(jié)、春節(jié)根據(jù)各部門根據(jù)工程進(jìn)度、合同規(guī)定編制付款計(jì)劃———財(cái)務(wù)部審核匯總資金計(jì)劃———報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)審批———審批后的計(jì)劃由財(cái)務(wù)部分別發(fā)送至各部門負(fù)責(zé)人審核付款及發(fā)票掛賬流程（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目———審核“付款審請(qǐng)單”審批手續(xù)是否完備———登記資金計(jì)劃———出納崗付款（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票和收據(jù)）———收受相關(guān)部門人員交來(lái)的發(fā)票———審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備———審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字———編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/在建工程——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 ——一傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外或計(jì)劃批準(zhǔn)時(shí)間較緊，須憑專用發(fā)票和收據(jù)。（2）應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等進(jìn)行輔助核算科目，需要增加往來(lái)單位時(shí)必須由經(jīng)辦人發(fā)起開戶申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，在金蝶財(cái)務(wù)軟件中開立賬戶，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員私自開戶，增加管理維護(hù)難度。電子申請(qǐng)表，由申請(qǐng)人打印后單獨(dú)備案，保留電子版和紙質(zhì)版，不可丟失。（3）建立往來(lái)科目編碼規(guī)則。無(wú)形資產(chǎn)核算流程目前公司的主要無(wú)形資產(chǎn)，在于土地使用權(quán)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，收到不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證之前發(fā)生的所有費(fèi)用，包括土地出讓金、耕地占用稅、地上補(bǔ)償、耕地開墾費(fèi)、印花稅、契稅等，全部于在建工程中歸集，收到不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證后，打印明細(xì)，轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證的使用年限，平均攤銷，無(wú)期的按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）。借：在建工程——AAA土地貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：無(wú)形資產(chǎn)——AAA土地貸：在建工程——AAA土地月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)——一編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)——貸：無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán)攤銷表，如表所示：金管崗復(fù)核土地使用權(quán)攤銷表.xlsx財(cái)務(wù)費(fèi)用核算流程簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單—一—登記資金計(jì)劃———編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 ——一傳主管崗復(fù)核注：口根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息?？谪?cái)務(wù)費(fèi)用共涉及三個(gè)部分：利息收入、銀行手續(xù)費(fèi)、利息支出。貸款、還款核算流程簽收出納傳來(lái)的銀行貸款還款憑證——一登記貸款期限、還款日期、利率——一編制記賬憑證借：銀行存款 借：短期借款貸：短期借款 貸：銀行存款—一傳會(huì)計(jì)崗復(fù)核注口憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率?？诟鶕?jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。實(shí)時(shí)更新借款統(tǒng)計(jì)表。其他應(yīng)收款核算及管理流程1、借款：審核是否還清前欠款———審核借款額度———登記還款時(shí)間———編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 ———出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)———傳出納崗收款———根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款———出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況———編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）———下發(fā)各部門提醒借款人歸還———截至5日到期仍有未還款者———編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）———通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。固定資產(chǎn)核算崗工作流程固定資產(chǎn)核算流程1、資產(chǎn)購(gòu)置審核付款———督促報(bào)賬———審核發(fā)票———查詢已付款情況一一編制憑證借：固定資產(chǎn)貸銀行存款/預(yù)付賬款 ——一傳會(huì)計(jì)崗核注：口款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》②根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)?？谫?gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政辦公室辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)（公司暫無(wú)），非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。口固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門口固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。②發(fā)票需要13%增值稅專用發(fā)票，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)———對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊———編制折舊計(jì)算表———編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊貸累計(jì)折舊一相關(guān)明細(xì)科目 ——一傳主管崗復(fù)核注：口年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表?？诠潭ㄙY產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、相關(guān)部門人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)———整理固定資產(chǎn)明細(xì)表———出具盤點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。（2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查———督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)———核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況———審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告———編制記賬憑證②注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理②支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款②結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額———傳會(huì)計(jì)審核在建工程核算流程1、工程付款審核原始憑證完整、合法、金額正確———審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊———審核審批手續(xù)是否完備———審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）———編制記賬憑證借：在建工程———相關(guān)明細(xì)貸現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 ———涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳會(huì)計(jì)崗復(fù)核掛賬。2、在建工程核算（1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定———向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算———設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件———開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證———參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)復(fù)印件參與合同條款的訂立與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)復(fù)印件參與合同條款的訂立保留合同②收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金②退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）工程款發(fā)票入賬②根據(jù)合同列明項(xiàng)目和相關(guān)合同借：在建——工程名稱—建筑工程—土建—設(shè)備—勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用—資本化利息貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 ——一傳主管崗復(fù)核注口支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱?？谑盏桨l(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出———完工工程審計(jì)后，工程部門提供峻工決算報(bào)告———根據(jù)結(jié)算報(bào)告審定值，編制記賬憑證。借：固定資產(chǎn)貸：在建工程/改造工程/大修理工程管理性工作（1）加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。（2）每月審查每個(gè)工程進(jìn)度情況，對(duì)于縣政府安排的委托代建項(xiàng)目，已完工的及時(shí)督促工程部出具竣工決算報(bào)告，向縣政府/住建局/財(cái)政局提出申請(qǐng)，明確應(yīng)收資金來(lái)源。稅務(wù)崗工作流程進(jìn)項(xiàng)抵扣整理本月接收的各類增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)———30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)電子稅務(wù)局發(fā)票勾選系統(tǒng)———勾選已入賬的當(dāng)月增值稅專票抵扣聯(lián)———與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額———裝訂抵扣聯(lián)———打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)。注：（1）計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。（2）及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。申報(bào)稅款每月結(jié)賬后10日前，登錄山東省電子稅務(wù)局填寫各類稅款申報(bào)表———傳會(huì)計(jì)崗審核———財(cái)務(wù)經(jīng)理審核———申報(bào)———打印稅票———電子申報(bào)表歸類保存———稅款繳納——一編制憑證。注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、印花稅、公積金按月申報(bào)，房產(chǎn)稅、土地使用稅于每季度末第1個(gè)月申報(bào)。（2）填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。（3）各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。（4）領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。（5）全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè)。借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅—所得稅—企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅—城建稅—教育附加/地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫票據(jù)領(lǐng)購(gòu)憑證———去稅務(wù)局自動(dòng)領(lǐng)取或郵寄———登記所購(gòu)票據(jù)———存保險(xiǎn)柜——一領(lǐng)用人簽名———編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表注：（1）及時(shí)購(gòu)買所需的票據(jù)，隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求。（2）領(lǐng)購(gòu)的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。具體涉稅業(yè)務(wù)（1）計(jì)提應(yīng)交印花稅根據(jù)每月末編制的計(jì)提印花稅表格，計(jì)提印花稅，會(huì)計(jì)處理如下：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)-交印花稅（2）計(jì)提應(yīng)交房產(chǎn)稅根據(jù)每月末編制的計(jì)提房產(chǎn)稅表格，計(jì)提房產(chǎn)稅（涉及房產(chǎn)和土地），會(huì)計(jì)處理如下（按月計(jì)提，按季度繳納），房產(chǎn)原值義70%*1.2%:借：稅金及附加貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)-交房產(chǎn)稅（3）計(jì)提土地使用稅根據(jù)每月末編制的計(jì)提計(jì)提土地使用稅表格，計(jì)提土地使用稅，占地面積*6.4元/m2,會(huì)計(jì)處理如下：借:稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)-交土地使用稅（4）計(jì)提個(gè)人所得稅按工資表上面代扣的個(gè)人所得稅以及銀政匯通定融項(xiàng)目支付的利息代扣的個(gè)稅，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)付工資貸：個(gè)人所得稅（5）應(yīng)交城建稅&教育費(fèi)附加&地方水利建設(shè)基金（6）應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表應(yīng)上交款項(xiàng)表中涉及公司承擔(dān)的所有稅種，包括增值稅、所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、地方水利建設(shè)基金、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。制作本表時(shí)，需要根據(jù)各稅種對(duì)應(yīng)科目的金額進(jìn)行分析匯總填列；填寫時(shí)，注意分析調(diào)整調(diào)賬情況。管理性工作1、隨時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅管員保持聯(lián)系。2、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。3、熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。4、積極清理以前年度欠稅情況。結(jié)賬后的財(cái)務(wù)工作（1）備份當(dāng)月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將服務(wù)器上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，拷貝到移動(dòng)硬盤進(jìn)行備份。（2）網(wǎng)上填制報(bào)送財(cái)政快報(bào)（每月5號(hào)前）及年度決算報(bào)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表（1）各個(gè)子公司與母公司間的股權(quán)結(jié)構(gòu)清楚了解母子公司之間的股權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系，是編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表前的必要準(zhǔn)備工作。（2）編制合并工作底稿合并工作底稿的作用是為合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)。將母公司、納入合并范圍的子公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等數(shù)據(jù)過入合并工作底稿，并在合并工作底稿中對(duì)母公司、子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目進(jìn)行匯總，計(jì)算得出個(gè)項(xiàng)目的合并數(shù)。編制調(diào)整分錄和抵消分錄，進(jìn)行調(diào)整抵消處理是合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的關(guān)鍵和主要內(nèi)容，其目的在于將因會(huì)計(jì)政策及計(jì)量基礎(chǔ)的差異而對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的影響進(jìn)行調(diào)整，以及將個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)項(xiàng)目的加總數(shù)據(jù)中重復(fù)的因素等予以抵消。（4）編制調(diào)整分錄對(duì)于應(yīng)享有子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的份額，按權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，會(huì)計(jì)處理如下：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：投資收益對(duì)于當(dāng)期收到子公司分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，會(huì)計(jì)處理如下：借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，在持股比例不變的情況下，按母公司應(yīng)享有或應(yīng)承擔(dān)的份額：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：資本公積（5）編制抵消分錄首先，抵消母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司的所有者權(quán)益，抵消分錄為：借：實(shí)收資本（子公司資產(chǎn)負(fù)債表）資本公積（子公司資產(chǎn)負(fù)債表）盈余公積（子公司資產(chǎn)負(fù)債表）未分配利潤(rùn)（子公司資產(chǎn)負(fù)債表）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（母公司資產(chǎn)負(fù)債表按權(quán)益法調(diào)整后）少數(shù)股東權(quán)益（子公司凈資產(chǎn)又少數(shù)股東權(quán)益持股比例）其次，母公司投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵消，抵消分錄如下：借：投資收益（只是長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益）少數(shù)股東收益