財務(wù)管理制度（精）

財務(wù)管理制度（精）

財務(wù)管理制度（精）

在不斷進(jìn)步的時代，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)整人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種詳細(xì)法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。信任許多伴侶都對擬定制度感到特別苦惱吧，下面是我細(xì)心整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務(wù)管理制度1

依據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實際，特制訂如下制度：

一、學(xué)校財會人員必需按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；

二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；

三、出納在付款前必需先審查原始憑證的合法性：

1、必需有接受憑證單位名稱；

2、憑證日期必需是近期；

3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必需吻合；

4、必需加蓋簽發(fā)憑證單位的'公章和經(jīng)辦簽字；

5、購買實物必需有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>

四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論打算，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購買；

五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報銷時必需附件說明事由、人數(shù)，必需取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必需有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；

六、凡屬1000元以上的修建或修理工程，開工前經(jīng)校行政集體討論打算，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由詳細(xì)經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；

七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必需填寫完整；

八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會計要求設(shè)立項目，按月向?qū)W校交收支報表，期末按項目給老師公布帳；

九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)覺，公款應(yīng)馬上歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；

十、出納員應(yīng)按時把老師工資或補(bǔ)助發(fā)到老師手中，做到熱忱服務(wù)，公正服務(wù)；

十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。

財務(wù)管理制度2

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實際狀況,制定本制度。

其次條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

事權(quán)利，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨立銀行帳號。

第四條集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，準(zhǔn)時、精確?????、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、

費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必需自覺

地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥當(dāng)保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人供應(yīng)擔(dān)保，因特別緣由需供應(yīng)擔(dān)保的，必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

其次章集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條集團(tuán)公司設(shè)方案財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以訂正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參加投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)供應(yīng)投資收益分析報告，參加各所屬企業(yè)投資收益安排工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤安排等)向集團(tuán)決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項目參加股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。

七、依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥，依據(jù)集團(tuán)進(jìn)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。根據(jù)市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、照實反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的`財務(wù)會計報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的詳細(xì)實施方法并負(fù)責(zé)實施。并報送集團(tuán)公司方案財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬，依據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會爭論通過。

(4)上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動

和財務(wù)狀況，精確?????核算本公司經(jīng)營成果，準(zhǔn)時向集團(tuán)公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)依據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必需采納權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必需報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必需報集團(tuán)公司批

準(zhǔn)，企業(yè)不得隨便核銷。各企業(yè)壞帳預(yù)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳預(yù)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核方法根據(jù)集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必需查明緣由，金額在5萬元以上的必需報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤安排時，須統(tǒng)一根據(jù)稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面看法，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團(tuán)方案財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度3

一、仔細(xì)執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀(jì)律。

二、財務(wù)人員要仔細(xì)學(xué)習(xí)和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省大路財務(wù)管理辦

法。

三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行方案，搞好資金平衡。做到?？顚Ｓ茫桓銦o計

劃項目開支，合理組織資金供應(yīng)，切實把握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

四、貫徹增產(chǎn)節(jié)省和經(jīng)濟(jì)核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

執(zhí)行省大路局頒發(fā)的費用開支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍。

五、堅持原則，嚴(yán)格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。

六、仔細(xì)開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)省各項經(jīng)費開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

財務(wù)管理制度4

一、明確崗位職責(zé)，實行財務(wù)集中管理

1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。

2、崗位設(shè)置：財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。

3、職能劃分：財政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財政所的臨時性工作任務(wù)；財政總預(yù)算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財務(wù)核算，幫助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理；資金結(jié)算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計，負(fù)責(zé)查處財務(wù)違紀(jì)事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

4、集中結(jié)算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其全部的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”，取消全部代理記賬單位的

—1—全部會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序

1、嚴(yán)格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。轉(zhuǎn)變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務(wù)人員分戶、分次開票。

2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達(dá)國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

3、規(guī)范資金結(jié)算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達(dá)用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

三、規(guī)范資金渠道，健全財務(wù)管理體系

1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理方法，建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)掌握制度，徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。依據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級統(tǒng)一的財力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

2、鄉(xiāng)財政所要根據(jù)“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算—2—批復(fù)。

3、建立財政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財政所要妥當(dāng)調(diào)度資金，依據(jù)各單位和村社的用款方案和時間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時間進(jìn)度基本同步。

4、各單位、各村社要通過爭取上級補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給力量實行激勵約束機(jī)制。

5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標(biāo)掌握賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，

6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)一次財政預(yù)算執(zhí)行狀況，每季度向政府鄉(xiāng)長供應(yīng)一次各單位預(yù)算執(zhí)行狀況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位供應(yīng)會計報表。

四、強(qiáng)化財務(wù)管理，嚴(yán)格費用報銷審核

1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅持“一單三簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”具體開支狀況、經(jīng)單位會計人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費用報銷，要由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人確定報銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結(jié)算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或托付人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的.支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核看法，對不屬實或需進(jìn)一步調(diào)查核實的開支發(fā)票，要明確提出處理看法，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

2、費用報銷方法。各單位費用開支要嚴(yán)格堅持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實行“定期報賬，逾期不報”的方法。對黨政實職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費實行“定額掌握，憑票報銷，超支不報，節(jié)省歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補(bǔ)助的人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報銷費用。

3、報賬結(jié)算程序。對供應(yīng)內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，準(zhǔn)時清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴(yán)掌握內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。

5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴(yán)格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結(jié)付”的方法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強(qiáng)對公務(wù)租車、接待用餐、物資選購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必需嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

6、激勵約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機(jī)制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)省部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費內(nèi)，在節(jié)省額的50％以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支嘉獎。

五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)掌握支出規(guī)模

公用支出本著勤儉節(jié)省的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。

1、水電費：公用辦公的水電費由單位負(fù)擔(dān)，個人用電實行定額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。

2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打?。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費用），無特別狀況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負(fù)責(zé)。

3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。

4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額：出差開支來回車、船、飛機(jī)費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特別狀況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費外，超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時間較長的（一個月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)狀況適當(dāng)補(bǔ)助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

5、租車費：一般狀況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

6、業(yè)務(wù)款待費：來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。全部來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一選購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必需做好出庫登記。

7、辦公設(shè)備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財政所統(tǒng)一購置。

六、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)厲?資金結(jié)算紀(jì)律

1、全部鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員托付，不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量掌握、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實每綜資產(chǎn)的詳細(xì)管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個人都不得擅自轉(zhuǎn)變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得消失臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款，必需檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實精確?????。

5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。

財務(wù)管理制度5

為了規(guī)范和加強(qiáng)會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

一、嚴(yán)格根據(jù)：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二、嚴(yán)格根據(jù)國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三、會計核算

1、每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必需取得原始憑證，會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，依據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并依據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)章的規(guī)定記賬。

3、依據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。

4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、精確?????、完整、做到賬證相符、賬表相符。

5、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥當(dāng)保管。

四、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確?????、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。

2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和訂正。

五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期討論、布置、檢查、總結(jié)。要樂觀遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作。

(2)組織編制財務(wù)成本方案，銀行借款方案，籌措資金方案、并組織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務(wù)成本方案完成狀況的'分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。

(4)參與合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理睬議，參加經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、供應(yīng)牢靠信息、猜測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

(5)審查并參加擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外供應(yīng)的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要準(zhǔn)時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)整表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)整相符。對于未達(dá)賬款，要準(zhǔn)時查詢。要隨時把握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

財務(wù)管理制度6

一、為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康進(jìn)展，依據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。

二、本協(xié)會的財務(wù)管理遵守國家的.法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的監(jiān)督檢查。

三、財務(wù)支出在1000元以內(nèi)的由會長打算，超出1000元的由協(xié)會會長辦公會議打算。

四、本協(xié)會要仔細(xì)做好財務(wù)收支方案，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。

五、實行民主理財，財務(wù)公開，照實反映協(xié)會收支狀況，協(xié)會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務(wù)收支狀況。

六、本協(xié)會建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，保證會計資料合法、真實、精確?????、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

七、本制度由會員大會爭論通過后生效。

財務(wù)管理制度7

第一章、總則

第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理掌握費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

其次條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、幫助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)選購、稅費支出、日常辦公費用、款待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

其次章基本制度及流程

第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。

(二)借款管理規(guī)定

1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后準(zhǔn)時辦理報銷還款手續(xù)。

2、日常物資選購借款：凡涉及公司日常物資選購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資選購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的`支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、款待費用、車輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)準(zhǔn)時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

(三)預(yù)付款管理規(guī)定

各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、修理等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

財務(wù)管理制度8

一、財務(wù)管理職責(zé)

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)省，合理使用資金。

4、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。

領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員仔細(xì)執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

5、完成公司交給的其他工作。

二、財務(wù)工作崗位及職責(zé)

1、財務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2、會計

2.1根據(jù)國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字精確?????，賬目清晰。

2.2幫助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，準(zhǔn)時提出合理化建議。

2.3核算企業(yè)成本，根據(jù)財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn)。

2.5妥當(dāng)保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.2準(zhǔn)時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項。

3.6協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理。

3.7準(zhǔn)時精確?????編制資金日報、周報，月報。

3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、財務(wù)工作管理要求

1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確?????、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

5、財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次。

6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的'原始憑證、不予受理;對記載不精確?????、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

7、財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

四、支票管理

1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

2支票付款后憑支