第1節(jié)財務經營計劃與資金管理制度

第1節(jié)財務經營計劃與資金管理制度------------------------------作者期會大廈白蟻預防工程承包合同合同簽訂版第一節(jié)財務經營計劃與資金管理制度第一條目的及依據為提高本公司經營績效、配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各部門除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條資金范圍本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調度的行列。第三條作業(yè)期間．資料提供部門除應于年度經營計劃書編訂時提送年度資金預算外，還應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料，并送會計部，以利匯編。會．會計部應于每月二十八日前編妥次三個月的資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，第四條內銷收入營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數編列。第五條勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數編列。第六條退稅收入。。第七條其他收入凡無法直接歸屬于以上項目的收入都屬于其他收入，包括財務收入、增資收入、廢品收入等。第八條資本支出．設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。第九條材料支出資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內、外購物料支付資金編列。第十條薪資會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。第十一條經常費用大廈白蟻預防工程承包合同合同簽訂版．制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。．推銷費用：營業(yè)部依據營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。況，核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在萬元以上者均應加以說明。第十三條異常說明各部門應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，如其實際數與預計比較每項差異在％以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月日前送會計部匯編。第十四條資金調度．各部門經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調度。．資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”，并于當月日前送財務部匯總呈核．財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經理核閱，作為經營決策的參考。第十五條本制度經總經理核準后實施，修改時亦同。第一條為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，保證資金安全，加速資金周轉，提高資金利用率，特制定本規(guī)定。第二條管理機構匯調劑和資金管理工作。．結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。第三條存款管理公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資產財務部開設存款賬戶，辦理各種結算業(yè)務。在資產財務部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于％，××萬元以上的大額款項支付必須在資產財務部辦理。特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。第四條借款和擔保業(yè)務管理．借款和擔保限額。公司內各二級公司應在每年年初根據總經理下達的利潤任務編制資金計劃報資產財務部，資產財務部根據公司的年度任務、經營規(guī)劃、資金來源以及各二級公司資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報總經理審批后下達執(zhí)行。年度中，資產財務部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資產財務部審查核實后，報財委、總經理審批追加。．公司內借款的審批。凡公司內借款金額在××萬元(含××萬元，外幣按記賬匯率折算，下同)以內的，由資產財務部審查同意后，報財務總監(jiān)審批；借款金額在××萬元以上的，由資產財務部審查，財務總監(jiān)大廈白蟻預防工程承包合同合同簽訂版加簽同意后報總經理審批。冒．擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在××萬元以下的由財務總監(jiān)審批，擔保額在××元~××萬元之間的由財務總監(jiān)核準，總經理審批。擔保額在××萬元以上的，一律由財務總監(jiān)加簽后報總經理審批，并經總經理辦公會議通過。第五條其他業(yè)務的審批．領用空白支票。在資產財務部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以向資產財務部領用空白支票，每次領用張數不超過××張，每張空白支票限額不超過××萬元。領用空白支票時，該企業(yè)必須在資產財務部有充足的存第六條資金管理和檢查資產財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情．定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。二級公司的資產財務部的結算情況。冒．定期檢查各二級公司在銀行存款和在資產財務部存款的對賬工作。．對二級公司在資產財務部匯出的萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條統(tǒng)計報表各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資產財務部匯總后于旬后二日內報財務總監(jiān)、總經理。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。．審核：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。會．審批：指有關領導經參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經總經理辦公會議討論通冒．核準：指財務主管根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案。審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中標準；先經業(yè)務線、行政線有關部門，后報財務線。若理制度第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)范公司管理特制定本制度。第二條借款審批及標準，再由各線主管領導批準，最后經財務經理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再會．外單位、個人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報財務總監(jiān)審批，經財務部部長審核后，方予借借款，擔保人應負有連帶責任。大廈白蟻預防工程承包合同合同簽訂版．各項借款金額××元以內按上述程序辦理，超過××元的需報請財務總監(jiān)審批。．借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，三天內不辦理報銷手續(xù)的人員，其欠款或報賬后結欠部分的金額，財務部門有權在當月工資中扣回。第三條出差開支標準及報銷審批．住宿標準：公司部門副部長以上人員，平均每天不能超過××元，業(yè)務主管不能超過××元，業(yè)務員不能超過××元。高層領導因工作需要住宿費超過××元標準的，須經財務總監(jiān)批準后方予報銷。．出差補助按出差起止時間每天補助元。．市內短途交通費控制在人均每天元以內，憑票據報銷。．其他雜費如存包裹費、電話費等，雜項費用控制在人均每天元內，憑單據報銷。按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。．根據出差人員事先理好的報銷單據，先由主管會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然財務經理審核后，方能報銷。．出差坐飛機，需由部門經理批準，連續(xù)三個月虧損的部門人員出差，一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批準)。第四條業(yè)務招待費標準及審批．公司各業(yè)務部門的業(yè)務招待費，控制在各部門完成的營業(yè)收入的‰之內，由部門經理掌握，公司各行政職能部門，按總公司分配下達指標使用，由財務部經理掌握，下屬公司根據完成的營業(yè)收入，控制在 ‰內，由經理掌握開支，超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。．屬指標內的業(yè)務招待費，報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由各線主管領導審批，方能付款報銷。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批．在未實行醫(yī)療保險制度以前，職工本人醫(yī)藥費可按公費醫(yī)療待遇，憑合同醫(yī)院發(fā)票報銷；參加醫(yī)療保險后按國家醫(yī)保有關規(guī)定執(zhí)行。．其他福利及醫(yī)藥費開支，××元以下由財務部經理批準，××元~××元由總會計師批準，超過××元的開支一律報財務總監(jiān)批準。第六條其他費用開支標準及審批，然后送財務部長審核報銷。超過×××元以上的須報財務總監(jiān)批準。．屬非生產經營性的各項費用，×××元以內的按第六條第一款執(zhí)行，×××元~×××元報財務總監(jiān)批準，超過×××元的報總經理批準。第七條補充說明如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力。大廈白蟻預防工程承包合同合同簽訂版(一)經營目標：加強管理，銳意創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，有效控制成本，創(chuàng)造利潤。()商務部：現(xiàn)有產能。②利用現(xiàn)有市場，購銷相關產品，擴大營業(yè)額。③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。⑤外銷成長率()％，年度外銷金額()元。①估計內銷產品銷售數量，協(xié)調生產管理中心建立適當庫存量。②建立內銷銷售網，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數量。④內銷成長率()％，年度內銷金額()元。()物資采購部：①建立物料ABC分類，實施重點控制。②建立各主要物料安全庫存量、經濟采購量；選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降③降低平均庫存量：A料()天，()噸。B料()天，()噸。物料降低()％，()元。()人力資源部：②研擬人員培訓計劃。()綜合管理辦公室：①建立人、物出入公司管理規(guī)則。②加強警衛(wèi)勤務訓練。③改善員工伙食。④改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利措施。⑤精簡人員，控制管理費用。()資產財務部：②適時提供各項管理報表。④嚴格審核費用開支，控制預算。施存貨盤點。()技術開發(fā)室：①研究開發(fā)新產品、新技術、新配方。②推動或審核各種專案研究。大廈白蟻預防工程承包合同合同簽訂版()生產制造部(質量檢驗)：①工程保全：擬訂年度機器設備維修計劃。a．擬訂(修訂)質量管理標準。b．推動活動(質量管理圈)。c．擬訂“改善提案制度”。a．嚴格管理生產進度，全力完成生產計劃目標。b．管理原料耗用。c．靈活人員調度，避免閑置人工。d．機動調撥各種原料供應，避免停機待料。e．加強機器修護，強化在職訓練，提高生產效率，精簡人員編制。④協(xié)調產銷活動，擬定或修改生產計劃，追蹤管理生產進度；協(xié)助下屬生產廠調度人力，協(xié)調各中間生產環(huán)節(jié)進行原料的調度移撥，避免產能閑置或停機待料，或超量生產。(二)預算編制的內容及說明本表是商務部在預算年度中營業(yè)計劃的書面報告，其內容包括：市場的展望、新產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、新客戶的開發(fā)、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。由商務部根據市場情況、客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。外銷方面如無法依客戶預估時，則依銷售地區(qū)預測。．產品銷售計劃表．生產計劃說明書由生產制造部就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產上所可能遭遇的困難及其對策等加以說明。．標準產能設定表系按各生產部門正常編制下主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能，作為生產管理中心編制產銷配合計劃表的參考，并作為考核實際生產效率的依據。．標準用料設定表系各生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用量，作為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考，并作為考核原料耗用的依據。．標準人工費用設定表系各部門在標準產能下配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，待生產計劃確定后，作為編制人工費用預算及考核人工效率的依據。．標準制造費用設定表系各部門在標準產能下耗用的電力、重油、物料、維修等費用標準，分為變動及固定兩項。作為生產計劃大廈白蟻預防工程承包合同合同簽訂版確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據。．服務部門費用分攤設定表系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的設定標準。．產銷配合計劃表本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由總經理室及生產管理中心根據營業(yè)部門及生產部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產狀況、制成品存貨水平及成本利潤等因素，加以協(xié)調而編制，提經公司預算委員會銷計劃。．生產計劃表系生產管理中心依據經核定實施的“產銷配合計劃表”內所列各項產品生產數量，而排定的各中間及最后生產部門產制品的“計劃生產數量表”，作為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據。本表由生產部門依據生產計劃及標準用料設定表加以匯編而成。．資材計劃說明書由供應部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。本表由供應部依據“主要材料耗用量預算表”斟酌材料的合理庫存、經濟采購量及材料價格趨勢等予以匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據。系供應部根據“營業(yè)計劃說明書”、“生產計劃說明書”、“產銷配合計劃表”及公司預算委員會決議事項所編制的“年度資本支出及專案支出預算與完工進度表”。．工繳匯總表系生產廠依據“生產計劃表”、“標準人工費用設定表”、“標準制造費用設定表”、“固定資產擴建改良及專案費用預算表”所編制的人工及制造費用年度預算金額。．生產成本預算表會計部依據各產品直接材料、直接人工、制造費用的總成本及單位成本預算表編制。．銷貨成本預算表系會計部根據“產銷配合計劃表”及“生產成本預算表”加以匯編而成。．營業(yè)收入預算表系會計部根據“產銷配合計劃表”及預估的其他收入加以匯編而成。系會計部參酌前年度實際開支，并依據年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務費用年度預算。系會計部依據年度損益預算編制。．資金來源運用表系會計部根據年度產銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。．管理計劃說明書由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經理室編寫經營計劃及會計部編制管理費用預算時做參考。．經營計劃說明書由總經理室就前述有關資料加以綜合及摘要的說明。大廈白蟻預防工程承包合同合同簽訂版(三)推行預算制度的組織主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：商務部部長資產財務部部長物資采購部部長技術開發(fā)室主任人力資源部部長綜合管理辦公室主任生產制造部部長執(zhí)行秘書：資產財務部副部長()決定公司的經營目標及方針。()審查公司各部的初步預算并討論建議修正事項。()協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項。()核準預算。()環(huán)境變更時，決定預算的修改及經營方針的變更。()接受并分析預算執(zhí)行報告。()提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。()提供各部門所需的生產、收入、成本與費用等資料以供編制預算的參考。()匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會