財務(wù)科廉政風(fēng)險點及防控措施

【實用資料】廉政風(fēng)險點是指黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗的可能性。以下是為大家整理的關(guān)于財務(wù)科廉政風(fēng)險點及防控措施的文章10篇,歡迎品鑒！存在的廉政風(fēng)險點：一、對原始憑證審核不嚴格，出現(xiàn)原始憑證不真實、不合法風(fēng)險；記賬憑證未審核，記賬信息錯誤，造成報表數(shù)據(jù)不準確風(fēng)險；預(yù)算編制不全面、不合理，對收入、支出估計不合理風(fēng)險；如果未按照部門預(yù)算編制采購計劃，未按規(guī)定進行采購，未按規(guī)定入賬等，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險。二、會計制度執(zhí)法不嚴格，出現(xiàn)廉政意識不強的風(fēng)險。?三、工作中，有受上級或領(lǐng)導(dǎo)壓力造成不能嚴格執(zhí)行財務(wù)制度的風(fēng)險。?四、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情收費、編制人情預(yù)算、人情支出等風(fēng)險。?五、在公務(wù)活動中，接受饋贈或宴請，可能產(chǎn)生違反法紀規(guī)定的不廉潔行為；對親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。?六、對財務(wù)收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見，存在監(jiān)督不到位的風(fēng)險。?七、資金的調(diào)控不合理，撥付審批不嚴，不按程序?qū)徟鷵芨顿Y金，可能導(dǎo)致財政資金的誤用、挪用。?八、財務(wù)科室在制度建設(shè)上要求不高，管理不到位的風(fēng)險。防控措施：?一、不斷更新和掌握新的財政法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問題的應(yīng)變能力。?二、加強財政資金管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。?三、強化責(zé)任意識，時刻警醒自己，防范作風(fēng)上的風(fēng)險；落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事；自覺遵守《廉政從政準則》等有關(guān)廉政制度，清正廉潔。?四、用制度管人，用制度管事，加強財政項目、資金管理機制的建設(shè)，嚴格程序和依法依規(guī)，落實好和執(zhí)行好各項管理制度。?五、認真執(zhí)行好《廉政從政準則》等有關(guān)廉政制度，做到廉潔從政。一、識別財務(wù)管理廉潔風(fēng)險點的重要性在財務(wù)管理日常工作中，因為專業(yè)分工較細，有些財務(wù)人員難以從一個較為全面的高度看待本崗位的廉潔風(fēng)險，也難以從客觀的角度識別分析本崗位的廉潔風(fēng)險。因此，組織財務(wù)管理人員全面、深入的識別本崗位的廉潔風(fēng)險點是意義重大的。通過準確識別財務(wù)管理廉潔風(fēng)險點，促進財務(wù)管理人員加深對廉潔風(fēng)險的認識，為今后合規(guī)開展財務(wù)管理工作建立起廉潔風(fēng)險的高壓線、警戒線。二、財務(wù)管理廉潔風(fēng)險點識別與分析（一）資金支出相關(guān)崗位廉潔風(fēng)險點識別與分析成本核算管理崗、材料核算管理崗、在建工程核算管理崗、修理費用核算管理崗、費用核算管理崗是負責(zé)結(jié)算付款審核的第一道關(guān)口，存在的廉潔風(fēng)險點主要有三個方面：1、未嚴格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度;2、未審查發(fā)現(xiàn)結(jié)算付款資料中的虛假信息;3、未及時編制結(jié)算付款憑證?；斯芾韻?、資金結(jié)算管理崗、出納管理崗、財務(wù)部門負責(zé)人是結(jié)算付款憑證編制后至最終款項支付過程中的幾道審核關(guān)口，如果這些財務(wù)管理人員把關(guān)不嚴，審核監(jiān)督流于形式，使付款憑據(jù)不全或存在明顯漏洞的款項得以支付，導(dǎo)致問題款項無法追回，給企業(yè)造成損失。（二）資金收入相關(guān)崗位廉潔風(fēng)險點識別與分析資金收入相關(guān)崗位主要是銷售核算管理崗，廉潔風(fēng)險點是：放松對自身要求，與客戶進行利益輸送，謀取個人利益，在確認收入時結(jié)算銷量小于實際銷量，少結(jié)算產(chǎn)品銷售收入，減少或延緩企業(yè)資金回收，給企業(yè)帶來損失。如果相關(guān)審核監(jiān)督嚴格把關(guān)，定期盤庫進行賬實核對，這一廉潔風(fēng)險出現(xiàn)的機率會大大降低，有效的監(jiān)督機制會讓心存貪念的人不敢伸手，伸手必被捉，營造不能腐的氛圍，在保障企業(yè)利益不受損害的同時，也是對財務(wù)管理人員的一種保護，避免其一念之差，造成終身悔恨。（三）出納管理崗位廉潔風(fēng)險點識別與分析出納管理崗負責(zé)資金的收入與支出，是離資金最近的崗位，也是廉潔風(fēng)險較高的崗位。出納管理崗的廉潔風(fēng)險主要是：公款私存，私自背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票，挪用或侵吞資金，給企業(yè)帶來損失。（四）其他崗位廉潔風(fēng)險點識別與分析（1）稅收發(fā)票管理崗。主要廉潔風(fēng)險是：廉潔意識欠缺，放松對自身要求，收受客戶好處，幫助其謀取不正當(dāng)利益，為客戶多開增值稅發(fā)票，或者為不具備真實業(yè)務(wù)的客戶開具增值稅發(fā)票。（2）固定資產(chǎn)核算管理崗。主要廉潔風(fēng)險是：會計核算處理前審核把關(guān)不嚴，對未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估或評估價值明顯低于資產(chǎn)本身價值的固定資產(chǎn)處置進行會計核算處理，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。分析其原因，主要是財務(wù)管理人員廉潔風(fēng)險意識淡薄，不嚴格要求自己，不遵守合規(guī)原則，為個人或其他單位謀取不正當(dāng)利益，給企業(yè)造成損失。（3）往來對賬管理崗。主要廉潔風(fēng)險是：工作責(zé)任心不強，或顧及人情、謀私利，不認真履行崗位職責(zé)，未按規(guī)定對長期債權(quán)、債務(wù)進行定期檢查、及時清理，形成呆壞賬，影響了企業(yè)形象，給企業(yè)利益造成損失。（4）預(yù)算分析管理崗。主要廉潔風(fēng)險是：因顧及人情，預(yù)算分解至各下級單位尺度不一，降低預(yù)算指標可執(zhí)行性，影響預(yù)算執(zhí)行積極性，未達到預(yù)算管理效果，給企業(yè)帶來損失。分析其原因，主要是廉潔風(fēng)險意識淡漠，放松對自身要求，為個人利益放棄企業(yè)長遠利益。三、財務(wù)管理廉潔風(fēng)險點防控措施（一）加強廉潔從業(yè)教育，提高自身修養(yǎng)，建立廉潔風(fēng)險的思想道德防線在市場經(jīng)濟新形勢下，加強對財務(wù)管理人員廉潔從業(yè)教育，一方面要采用典型案例和違法違紀人員現(xiàn)身說法等生動、直觀的教育方式，進一步增加財務(wù)管理人員的法律意識和道德意識，提高拒腐防變能力，在誘惑面前站穩(wěn)立場，慎重走好人生的每一步;另一方面要樹立正面榜樣，在要求財務(wù)管理人員不能做什么的同時，告訴他們應(yīng)該怎么做，怎樣才能做到最好，樹立起先進的榜樣，如：明察秋毫，及時發(fā)現(xiàn)問題;嚴守規(guī)章制度，秉公辦理業(yè)務(wù);刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平等等。（二）加強重要崗位人員監(jiān)督，有效管控業(yè)務(wù)流程，鑄就防范廉潔風(fēng)險的堅實屏障（1）及時掌握財務(wù)管理重要崗位人員的思想動態(tài)。要定期不定期地分析財務(wù)管理重要崗位人員的思想動態(tài)和表現(xiàn)，著重了解是否有賭博、炒股、購買彩票、經(jīng)商、與社會劣跡人員往來和追求超常消費等情況，掌握可能發(fā)生違法違紀的征兆，以采取措施加以防范和控制。（2）逐步建立和完善財務(wù)管理人員崗位定期輪換制度。定期輪換崗位是防范廉潔風(fēng)險的有效措施，通過崗位輪換，及時發(fā)現(xiàn)違法違紀行為，降低企業(yè)損失。并且從事某個崗位工作時間久了，會形成思維定式，難以發(fā)現(xiàn)本崗位存在的問題和不足，崗位輪換后，其他財務(wù)管理人員會從新的角度審視這項工作，便于發(fā)現(xiàn)問題，及時彌補漏洞。（3）加強業(yè)務(wù)流程的有效管控?！暗每貏t強，失控則亂”，負責(zé)財務(wù)業(yè)務(wù)復(fù)核、審核、審批等環(huán)節(jié)的財務(wù)管理人員應(yīng)各司其職，嚴格按制度規(guī)定認真核實業(yè)務(wù)單據(jù)，加強管控，不流于形式，把不廉潔行為扼殺于初期，用強有力的監(jiān)督提高違規(guī)違紀的難度，降低謀取私利思想產(chǎn)生的機率。針對復(fù)核、審核、審批等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題及時記錄，定期進行總結(jié)分析，在財務(wù)管理人員之間進行交流、開展討論，資源共享、舉一反三，不斷提升財務(wù)管理人員對違規(guī)違紀問題的甄別能力，鑄就防范廉潔風(fēng)險的堅實屏障。（三）定期開展內(nèi)部自查，查找漏洞，形成防范廉潔風(fēng)險的有效保障財務(wù)部門應(yīng)該定期組織經(jīng)驗較為豐富的財務(wù)管理人員，從原始憑證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算等方面著手，針對財務(wù)管理工作中的廉潔風(fēng)險點，對財務(wù)工作進行全面自查。在檢查過程中，以資金安全為中心，不但查找因業(yè)務(wù)知識不扎實或粗心造成的錯誤，也查找資金授權(quán)審批的執(zhí)行、業(yè)務(wù)辦理的審核管控等方面存在的問題。檢查結(jié)束后，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，形成檢查報告，在財務(wù)部門內(nèi)部會議上予以公布并展開充分討論。通過自查自糾，在提高財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平的同時，加強各崗位人員的合規(guī)意識和廉潔風(fēng)險防范意識，形成防范廉潔風(fēng)險的有效保障。存在的廉政風(fēng)險點：一、對原始憑證審核不嚴格，出現(xiàn)原始憑證不真實、不合法風(fēng)險;記賬憑證未審核，記賬信息錯誤，造成報表數(shù)據(jù)不準確風(fēng)險;預(yù)算編制不全面、不合理，對收入、支出估計不合理風(fēng)險;如果未按照部門預(yù)算編制政府采購計劃，未按規(guī)定進行政府采購，未按規(guī)定入賬等，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險。二、會計制度執(zhí)法不嚴格，出現(xiàn)廉政意識不強的風(fēng)險。三、工作中，有受上級或領(lǐng)導(dǎo)壓力造成不能嚴格執(zhí)行財務(wù)制度的風(fēng)險。四、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情收費、編制人情預(yù)算、人情支出等風(fēng)險。五、在公務(wù)活動中，接受饋贈或宴請，可能產(chǎn)生違反法紀規(guī)定的不廉潔行為;對親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。六、對財務(wù)收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見，存在監(jiān)督不到位的風(fēng)險。七、資金的調(diào)控不合理，撥付審批不嚴，不按程序?qū)徟鷵芨顿Y金，可能導(dǎo)致財政資金的誤用、挪用。八、對分管的科室在制度建設(shè)上要求不高，管理不到位的風(fēng)險。防控措施：一、不斷更新和掌握新的財政法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問題的應(yīng)變能力。二、加強財政資金管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。三、強化責(zé)任意識，時刻警醒自己，防范作風(fēng)上的風(fēng)險;落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事;自覺遵守《廉政從政準則》等有關(guān)廉政制度，清正廉潔。四、用制度管人，用制度管事，加強財政項目、資金管理機制的建設(shè)，嚴格程序和依法依規(guī)，落實好和執(zhí)行好各項管理制度。五、認真執(zhí)行好《廉政從政準則》等有關(guān)廉政制度，做到廉潔從政。一、科室職責(zé)清單（一）組織擬訂交通運輸行業(yè)財務(wù)會計管理制度，編制交通運輸行業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃，指導(dǎo)和監(jiān)督交通運輸行業(yè)會計核算、財務(wù)管理工作；（二）承擔(dān)交通專項資金籌集、監(jiān)督、管理和外匯、信貸及利用外資的財務(wù)管理工作；（三）承擔(dān)局及直屬單位財務(wù)收支預(yù)、決算管理工作和國有資本、國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理工作；（四）承擔(dān)除通行費外的行政事業(yè)性收費管理工作；（五）負責(zé)局機關(guān)的財務(wù)管理和政府采購管理工作。二、崗位責(zé)任清單（一）科長崗位責(zé)任清單：1.負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，對財務(wù)會計工作進行研究、布置、檢查、總結(jié)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度；2.組織制定本單位財務(wù)管理制度，并督促貫徹執(zhí)行，及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷修訂和完善；3.審查各類財務(wù)報表，確保數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，報送及時；4.開展財務(wù)檢查，檢查各項開支、預(yù)算執(zhí)行情況，提高經(jīng)濟效益，深入基層檢查資金使用情況，督促各項資金?？顚Ｓ茫?.積極協(xié)調(diào)配合州財政下達預(yù)算資金；6.努力做好財務(wù)工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；7.及時處理來信來訪工作；8.嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，熟練掌握各種制度和費用開支標準，負責(zé)審核各項費用報銷；9.負責(zé)保管單位財務(wù)專用章和科長私章；10.積極完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作。（二）會計崗位責(zé)任清單：1.嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，熟練掌握各項管理制度和規(guī)定，負責(zé)賬務(wù)核算和會計檔案保管；2.負責(zé)編報單位預(yù)決算報表和其他會計報表，做到數(shù)據(jù)準確無誤；3.定期與出納對賬，及時清理債權(quán)債務(wù)，做到賬賬相符、賬證相符；4.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，不斷提出改進財務(wù)工作的有效措施；5.協(xié)助科長搞好財務(wù)管理工作，遵守紀律，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識；6.及時辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作。（三）出納崗位責(zé)任清單：1.負責(zé)銀行存款賬戶和現(xiàn)金管理工作；2.及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，定期與銀行、會計對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符；3.認真執(zhí)行財務(wù)制度，切實遵守現(xiàn)金管理和銀行存款結(jié)算制度，不得挪用庫存現(xiàn)金，正確使用銀行結(jié)算憑證；4.嚴格辦理現(xiàn)金收支和銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，一切收付款必須根據(jù)審核簽字后的憑證辦理，認真審核憑證，對不符合規(guī)定的有權(quán)拒絕報銷；5.管理好現(xiàn)金、銀行結(jié)算憑證和出納印章；6.協(xié)助科內(nèi)做好財務(wù)工作，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，增強業(yè)務(wù)技能；7.及時辦理領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項工作。存在的廉政風(fēng)險點：一、對原始憑證審核不嚴格，出現(xiàn)原始憑證不真實、不合法風(fēng)險；記賬憑證未審核，記賬信息錯誤，造成報表數(shù)據(jù)不準確風(fēng)險；預(yù)算編制不全面、不合理，對收入、支出估計不合理風(fēng)險；如果未按照部門預(yù)算編制政府采購計劃，未按規(guī)定進行政府采購，未按規(guī)定入賬等，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險。二、會計制度執(zhí)法不嚴格，出現(xiàn)廉政意識不強的風(fēng)險。三、工作中，有受上級或領(lǐng)導(dǎo)壓力造成不能嚴格執(zhí)行財務(wù)制度的風(fēng)險。四、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情收費、編制人情預(yù)算、人情支出等風(fēng)險。五、在公務(wù)活動中，接受饋贈或宴請，可能產(chǎn)生違反法紀規(guī)定的不廉潔行為；對親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。六、對財務(wù)收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見，存在監(jiān)督不到位的風(fēng)險。七、資金的調(diào)控不合理，撥付審批不嚴，不按程序?qū)徟鷵芨顿Y金，可能導(dǎo)致財政資金的誤用、挪用。八、對分管的科室在制度建設(shè)上要求不高，管理不到位的風(fēng)險。防控措施：一、不斷更新和掌握新的財政法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問題的應(yīng)變能力。二、加強財政資金管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。三、強化責(zé)任意識，時刻警醒自己，防范作風(fēng)上的風(fēng)險；落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事；自覺遵守《廉政從政準則》等有關(guān)廉政制度，清正廉潔。四、用制度管人，用制度管事，加強財政項目、資金管理機制的建設(shè)，嚴格程序和依法依規(guī)，落實好和執(zhí)行好各項管理制度。五、認真執(zhí)行好《廉政從政準則》等有關(guān)廉政制度，做到廉潔從政。財務(wù)科廉政風(fēng)險點及防控措施一、公司行政管理方面風(fēng)險點：1、因集團公司未明確規(guī)定下屬子公司職務(wù)和薪資問題，導(dǎo)致在人力資源安排上無法按人事制度辦理;2、在人員安排或干部任用上，無法明確的進行安排;3、因公司財務(wù)在集團公司，我公司在各項目資金的安排上不能及時到位;防控措施：1、按人事管理辦法，根據(jù)能力定崗，推行能者上，庸者下;2、在臨時用工上，集體研究，選用勞務(wù)派遣方式或服務(wù)外包方式進行;3、在項目安排上，實行集體研究，平等竟爭;4、在大額資金使用上，必須進行班子研究;并按照公開原則，征求上級部門意見。5、在物資采購中，進行公開招標，實行貨比三家，看質(zhì)量、看生產(chǎn)廠家、看單價、看售后服務(wù)擇優(yōu)采購;6、資金使用、管理嚴格按照集團相關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行。二、公司中高層任用及財務(wù)方面風(fēng)險點：1、在人事安排、任用、考核、評選先進等方面還有所欠缺，公司制定的制度，因與集團公司不同而無法實行;2、公司嚴格按照集團公司規(guī)定辦事，客觀上造成工作推進緩慢;3、選拔和任用干部后不能按照相應(yīng)的職務(wù)進行薪資發(fā)放，導(dǎo)致工作動力不足;5、在考核，評優(yōu)中降低標準，不堅持原則。防控措施：1、加強制度管理，對"三重一大'問題必須集體研究決定，2、關(guān)鍵部門的人事安排要嚴格按照集團公司規(guī)定進行，集團公司未明確的情況下，部門經(jīng)理和普通員工一視同仁;3、對要求加入中國共產(chǎn)黨的職工，根據(jù)黨章的規(guī)定辦理;4、公司參加總公司工會，經(jīng)費由集團公司財務(wù)單獨建賬管理。5、在推薦先進，任人為賢，實行公開、公式，讓職工說話、參與、決策;8、按照黨和國家、公司的有關(guān)規(guī)定任用干部;9、嚴格按照規(guī)定開支、報銷經(jīng)費;10、認真執(zhí)行財務(wù)管理制度，嚴格按照規(guī)定簽字報賬;11、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，從自己做起，起到先鋒模范作用，拒腐防變;12、加強法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，做到警鐘長鳴。三、員工福利方面風(fēng)險點：1、公司社會保險未繳納齊全，缺少生育險和醫(yī)療保險。2、集團公司下了會議紀要繳納公積金，未進行繳納。3、集團公司規(guī)定的新入職員工工資比老員工工資高，導(dǎo)致員工滿意度不高。防控措施：1、嚴格按照集團公司的社會保險繳納制度實行。2、公司變動期間嚴格人事入職，工作需要經(jīng)公司會議商議后進行內(nèi)部調(diào)劑。3、嚴格遵循集團公司人事制度，在無法執(zhí)行決策時堅決服從安排，并安撫員工情緒。四、業(yè)務(wù)工作上方面的風(fēng)險點：1、資產(chǎn)管理上，集團公司交給我公司的資產(chǎn)均存在證件不齊問題。2、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)點上的資產(chǎn)收益不高，管理困難。3、因政策原因，中南門商業(yè)無法啟動，但資產(chǎn)又需管理，導(dǎo)致公司管理資產(chǎn)成本增加。4、物業(yè)管理上，管理的小區(qū)因政策問題導(dǎo)致費用收取困難。5、小區(qū)遇到災(zāi)害及不可控因素時(特別是內(nèi)澇災(zāi)害)需要大量的資金維護，公司損失較大。防控措施：1、絕對服從上級領(lǐng)導(dǎo)的安排，做好公司的臺賬工作。2、因政策、災(zāi)害在存在重大資金損失時，我公司嚴格按照規(guī)定及時上報集團公司研究處理。3、為保障資產(chǎn)運營工作，我公司接收的資產(chǎn)均采用租賃的方式，避免國有資產(chǎn)流失，同時上報集團公司希望能盡快辦齊相關(guān)證件。以上是我公司總結(jié)的風(fēng)險點，因公司財務(wù)有總公司委派，財務(wù)監(jiān)管由集團公司負責(zé)。個人廉政風(fēng)險點防范措施一、廉政風(fēng)險點1、檢查時講情面，發(fā)現(xiàn)問題不要求整改。2、檢查時接受被檢單位吃請。3、對檢查對象索要財物。4、公車私用。二、防控措施1、通過日常加強職業(yè)道德教育，樹立指導(dǎo)服務(wù)思想。領(lǐng)導(dǎo)帶頭示范，動員全員在檢查工作中按照規(guī)范和標準，對發(fā)現(xiàn)的問題一律下發(fā)限期整改通知，避免講情面，做好人，發(fā)現(xiàn)問題不要求整改的現(xiàn)象發(fā)生。2、重溫八項規(guī)定。堅決杜絕利用工作之便接受服務(wù)對象吃請，發(fā)現(xiàn)接受服務(wù)對象吃請行為，服從組織處理決定。3、認真學(xué)習(xí)黨員干部準則條例，加強法制教育，嚴明紀律。對索要檢查對象財物的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，無論是誰，毫不姑息，完全接受組織處理。4、嚴格執(zhí)行公車使用登記制度。設(shè)專人管理車輛，駕駛員根據(jù)安排的出車任務(wù)如實填寫建管中心公務(wù)車使用單(出車事由、地點、里程等)，并經(jīng)用車人簽字確認，管理人員妥善保管，不得遺失。個人廉政風(fēng)險點防范措施一、校長(一)風(fēng)險點1.不依法履行職務(wù)，學(xué)校人財物管理中的重大問題不集體研究，搞個人說了算;2.利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。(二)防控措施1.堅持依法治校;2.堅持"三重一大'事項集體研究決定;3.充分發(fā)揚民主，自覺接受全校師生監(jiān)督;4.按照《廉政準則》，帶頭遵守廉潔自律各項規(guī)章制度。二、校黨委書記(一)風(fēng)險點1.學(xué)校黨務(wù)工作和干部人事管理中不依法履職;2.不堅持執(zhí)行"三重一大'制度;3.對黨員及黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政教育管理不嚴。(二)防控措施1.嚴格按程序、制度辦事;2.加強黨員干部的廉政教育和管理，筑牢拒腐防變的思想防線;3.建立廉政教育長效機制。三、副校長(一)風(fēng)險點1.在人事管理、教學(xué)常規(guī)管理、招生考試、財務(wù)管理、工程項目實施、公務(wù)接待方面管理不嚴，不嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，導(dǎo)致分管科室及工作人員出現(xiàn)違法違紀行為;2.個人不嚴格自律，利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。(二)防控措施1.嚴格按制度辦事，落實責(zé)任制;2.加強分管科室的管理，建立廉潔自律長效機制，預(yù)防任何不廉潔行為發(fā)生;3.樹立全局意識，堅持重大問題，集體研究，集體決定;4.按照《廉政準則》，帶頭遵守廉潔自律各項規(guī)章制度。四、紀委書記(一)風(fēng)險點1.對容易發(fā)生腐敗的重點崗位、重點個人監(jiān)管不嚴;2.在違法違紀行為查處中，作人情或收受當(dāng)事人好處;3.利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。(二)防控措施1.按照《廉政準則》帶頭遵守廉政自律各項規(guī)章制度;2.加強思想道德法制教育，嚴格執(zhí)行制度，廉潔辦案;3.加強內(nèi)、外部監(jiān)督檢查力度。五、工會主席(一)風(fēng)險點1.不依法履行維權(quán)職能，對學(xué)校依法治校工作監(jiān)督不力;2.工會經(jīng)費管理不到位，發(fā)生違規(guī)使用現(xiàn)象;3.利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。(二)防控措施1.堅持校務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督;2.按照《廉政準則》，帶頭遵守廉潔自律各項規(guī)章制度。六、辦公室主任(一)風(fēng)險點1.考核中不按工作制度辦事;2.不按照組織原則和組織程序，發(fā)展入黨;3.黨費收繳、使用存在不廉潔行為;4.公章使用把關(guān)不嚴格;5.公務(wù)接待、公務(wù)車輛維修中收受回扣、好處。(二)防控措施1.加強思想政治學(xué)習(xí)、嚴把關(guān)，防止出現(xiàn)宴請、收受好處等不廉潔行為;2.嚴格按政策辦事，努力做到公平公正;3.嚴格按照組織程序和原則開展黨務(wù)工作，主動接受監(jiān)督;4.設(shè)立群眾舉報電話，嚴肅工作紀律。七、教務(wù)處主任(一)風(fēng)險點1.教師工作安排未能才盡其用，公心處事;2.教學(xué)管理中執(zhí)行制度不力，存在人情關(guān);3.組考過程操作不規(guī)范，考風(fēng)考紀不端正，試卷保密出現(xiàn)問題，造成嚴重后果;4.教師業(yè)務(wù)考核、工作量的審核有失公平公正;5、教材教輔的征訂中發(fā)生不廉潔行為。(二)防控措施1.嚴格執(zhí)行標準，加強自律意識;2.嚴格按工作程序、要求和工作紀律辦事;3.按照實事求是的原則抓好教學(xué)常規(guī)管理;4.加強科室管理，培育廉潔、高效有序的工作作風(fēng)。八、教務(wù)處副主任(一)風(fēng)險點1.教師課程的安排有失合理公正;2.檢查教學(xué)常規(guī)是否公正嚴格，存在"人情關(guān)';3.各級考試組織不嚴密;4.教師在教學(xué)過程中的病事假處理未堅持原則，按規(guī)章制度執(zhí)行。(二)防控措施1.加強學(xué)習(xí)，提高政治素質(zhì)，增強自身拒腐防變能力;2.嚴格按工作程序、工作要求和工作紀律辦事，公心處事。九、政教處主任(一)風(fēng)險點1.不按規(guī)定審核學(xué)生轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出手續(xù);2.畢業(yè)證辦理。審核不嚴;3.招生中核分把關(guān)不嚴或弄虛作假;4.對班主任管理未能做到公心處事，存在人情關(guān);5.評三好、優(yōu)干不按程序辦理或弄虛作假。(二)防控措施1.嚴格執(zhí)行標準，加強自律意識;2.嚴格按工作程序、工作要求和工作紀律辦事;3.在招生考試工作中嚴格按制度和程序辦理，接受師生和社會監(jiān)督;4.加強科室管理，培育廉潔、高效有序的工作作風(fēng)。十、政教處副主任(一)風(fēng)險點1.在省、市級優(yōu)秀學(xué)生干部、三好學(xué)生評選中發(fā)生不廉潔行為;2.學(xué)籍管理中發(fā)生不廉潔行為;3.招生核分不嚴或弄虛作假;4.學(xué)生管理工作中，懲罰不按規(guī)定辦理;5.學(xué)生公寓安全檢查不到位，造成安全事故。(二)防控措施1.加強學(xué)習(xí)，提高政治素質(zhì)，增強自身拒腐防變能力;2.嚴格按工作程序、工作要求和工作紀律辦事，公心處事。十一、體衛(wèi)藝處主任(一)風(fēng)險點1.藝術(shù)、體育特長生招生中考核不嚴，弄虛作假，缺乏監(jiān)督;2.食品衛(wèi)生、飲用水安全對承包責(zé)任人監(jiān)管不力，查處不嚴;3.初中升高中體育考試組織不力，監(jiān)督不嚴，存在弄虛作假;4.組織各種比賽中存在不廉潔行為。(二)防控措施1.在特長生招生考核中嚴格自律;2.在各種賽事活動中，嚴格按標準和程序進行;3.把好校園內(nèi)食品安全衛(wèi)生關(guān)，嚴格執(zhí)行相關(guān)制度。十二、體衛(wèi)處副主任(一)風(fēng)險點1.特長生考試中對考官監(jiān)管不嚴，存在成績不真實;2.在各種體育藝術(shù)比賽中，對參賽人員資格把關(guān)不嚴，評比中區(qū)分親疏，影響賽事公平公正。(二)防控措施1.加強自律意識;2.在各種賽事活動中，嚴格按標準和程序進行。十三、總務(wù)處主任(一)風(fēng)險點1.利用職務(wù)之便，違反財務(wù)審批程序，支出審核不嚴，發(fā)生不廉潔行為;2.不按規(guī)定執(zhí)行收支兩條線管理，出現(xiàn)坐收坐支、截留、挪用資金等違規(guī)違法行為;3.對維修、維護工程驗收和安排過程中程序不規(guī)范或質(zhì)量上出現(xiàn)失誤;4.不嚴格執(zhí)行資產(chǎn)購置、處置的申報審批程序，為自己或他人謀取利益;5.不認真執(zhí)行政府采購制度，固定資產(chǎn)的購置、驗收不按照政府采購程序進行把關(guān);6.項目管理不規(guī)范，造成資金流失和浪費。(二)防控措施1.熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，依法辦事;2.嚴格執(zhí)行《會計法》和《財務(wù)管理制度》，按照審批程序和標準，嚴把支出審批關(guān);3.嚴格執(zhí)行大宗物資商品政府采購;4.嚴把項目申報、加強項目管理，提高資金使用效益;5.認真審核統(tǒng)計數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實準確;6.加強學(xué)習(xí)，增強廉潔自律意識和服務(wù)意識;7.加強科室管理，培育廉潔、高效有序的工作作風(fēng)。十四、保衛(wèi)科(一)風(fēng)險點1.不按規(guī)章制度辦事，校門把關(guān)不嚴;2.對師生安全教育不到位;3.保安人員招聘中發(fā)生不廉潔行為。(二)防控措施1.加強工作紀律教育、監(jiān)督;2.學(xué)校安全工作嚴格按制度辦事。十五、團委書記(一)風(fēng)險點1.團員發(fā)展未嚴格按照《團章》規(guī)定執(zhí)行;2.團費收繳及使用未嚴格按規(guī)定執(zhí)行，存在不廉潔行為;3.推優(yōu)入黨工作不嚴格遵照《黨章》和《團章》規(guī)定執(zhí)行。(二)防控措施1.加強工作紀律教育、監(jiān)督;2.強化自身工作紀律意識，認真履職盡責(zé);3.接受師生監(jiān)督。一、識別財務(wù)管理廉潔風(fēng)險點的重要性在財務(wù)管理日常工作中，因為專業(yè)分工較細，有些財務(wù)人員難以從一個較為全面的高度看待本崗位的廉潔風(fēng)險，也難以從客觀的角度識別分析本崗位的廉潔風(fēng)險。因此，組織財務(wù)管理人員全面、深入的識別本崗位的廉潔風(fēng)險點是意義重大的。通過準確識別財務(wù)管理廉潔風(fēng)險點，促進財務(wù)管理人員加深對廉潔風(fēng)險的認識，為今后合規(guī)開展財務(wù)管理工作建立起廉潔風(fēng)險的高壓線、警戒線。二、財務(wù)管理廉潔風(fēng)險點識別與分析（一）資金支出相關(guān)崗位廉潔風(fēng)險點識別與分析成本核算管理崗、材料核算管理崗、在建工程核算管理崗、修理費用核算管理崗、費用核算管理崗是負責(zé)結(jié)算付款審核的第一道關(guān)口，存在的廉潔風(fēng)險點主要有三個方面：1、未嚴格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度;2、未審查發(fā)現(xiàn)結(jié)算付款資料中的虛假信息;3、未及時編制結(jié)算付款憑證?；斯芾韻彙①Y金結(jié)算管理崗、出納管理崗、財務(wù)部門負責(zé)人是結(jié)算付款憑證編制后至最終款項支付過程中的幾道審核關(guān)口，如果這些財務(wù)管理人員把關(guān)不嚴，審核監(jiān)督流于形式，使付款憑據(jù)不全或存在明顯漏洞的款項得以支付，導(dǎo)致問題款項無法追回，給企業(yè)造成損失。（二）資金收入相關(guān)崗位廉潔風(fēng)險點識別與分析資金收入相關(guān)崗位主要是銷售核算管理崗，廉潔風(fēng)險點是：放松對自身要求，與客戶進行利益輸送，謀取個人利益，在確認收入時結(jié)算銷量小于實際銷量，少結(jié)算產(chǎn)品銷售收入，減少或延緩企業(yè)資金回收，給企業(yè)帶來損失。如果相關(guān)審核監(jiān)督嚴格把關(guān)，定期盤庫進行賬實核對，這一廉潔風(fēng)險出現(xiàn)的機率會大大降低，有效的監(jiān)督機制會讓心存貪念的人不敢伸手，伸手必被捉，營造不能腐的氛圍，在保障企業(yè)利益不受損害的同時，也是對財務(wù)管理人員的一種保護，避免其一念之差，造成終身悔恨。（三）出納管理崗位廉潔風(fēng)險點識別與分析出納管理崗負責(zé)資金的收入與支出，是離資金最近的崗位，也是廉潔風(fēng)險較高的崗位。出納管理崗的廉潔風(fēng)險主要是：公款私存，私自背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票，挪用或侵吞資金，給企業(yè)帶來損失。（四）其他崗位廉潔風(fēng)險點識別與分析（1）稅收發(fā)票管理崗。主要廉潔風(fēng)險是：廉潔意識欠缺，放松對自身要求，收受客戶好處，幫助其謀取不正當(dāng)利益，為客戶多開增值稅發(fā)票，或者為不具備真實業(yè)務(wù)的客戶開具增值稅發(fā)票。（2）固定資產(chǎn)核算管理崗。主要廉潔風(fēng)險是：會計核算處理前審核把關(guān)不嚴，對未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估或評估價值明顯低于資產(chǎn)本身價值的固定資產(chǎn)處置進行會計核算處理，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。分析其原因，主要是財務(wù)管理人員廉潔風(fēng)險意識淡薄，不嚴格要求自己，不遵守合規(guī)原則，為個人或其他單位謀取不正當(dāng)利益，給企業(yè)造成損失。（3）往來對賬管理崗。主要廉潔風(fēng)險是：工作責(zé)任心不強，或顧及人情、謀私利，不認真履行崗位職責(zé)，未按規(guī)定對長期債權(quán)、債務(wù)進行定期檢查、及時清理，形成呆壞賬，影響了企業(yè)形象，給企業(yè)利益造成損失。（4）預(yù)算分析管理崗。主要廉潔風(fēng)險是：因顧及人情，預(yù)算分解至各下級單位尺度不一，降低預(yù)算指標可執(zhí)行性，影響預(yù)算執(zhí)行積極性，未達到預(yù)算管理效果，給企業(yè)帶來損失。分析其原因，主要是廉潔風(fēng)險意識淡漠，放松對自身要求，為個人利益放棄企業(yè)長遠利益。三、財務(wù)管理廉潔風(fēng)險點防控措施（一）加強廉潔從業(yè)教育，提高自身修養(yǎng)，建立廉潔風(fēng)險的思想道德防線在市場經(jīng)濟新形勢下，加強對財務(wù)管理人員廉潔從業(yè)教育，一方面要采用典型案例和違法違紀人員現(xiàn)身說法等生動、直觀的教育方式，進一步增加財務(wù)管理人員的法律意識和道德意識，提高拒腐防變能力，在誘惑面前站穩(wěn)立場，慎重走好人生的每一步;另一方面要樹立正面榜樣，在要求財務(wù)管理人員不能做什么的同時，告訴他們應(yīng)該怎么做，怎樣才能做到最好，樹立起先進的榜樣，如：明察秋毫，及時發(fā)現(xiàn)問題;嚴守規(guī)章制度，秉公辦理業(yè)務(wù);刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平等等。（二）加強重要崗位人員監(jiān)督，有效管控業(yè)務(wù)流程，鑄就防范廉潔風(fēng)險的堅實屏障（1）及時掌握財務(wù)管理重要崗位人員的思想動態(tài)。要定期不定期地分析財務(wù)管理重要崗位人員的思想動態(tài)和表現(xiàn)，著重了解是否有賭博、炒股、購買彩票、經(jīng)商、與社會劣跡人員往來和追求超常消費等情況，掌握可能發(fā)生違法違紀的征兆，以采取措施加以防范和控制。（2）逐步建立和完善財務(wù)管理人員崗位定期輪換制度。定期輪換崗位是防范廉潔風(fēng)險的有效措施，通過崗位輪換，及時發(fā)現(xiàn)違法違紀行為，降低企業(yè)損失。并且從事某個崗位工作時間久了，會形成思維定式，難以發(fā)現(xiàn)本崗位存在的問題和不足，崗位輪換后，其他財務(wù)管理人員會從新的角度審視這項工作，便于發(fā)現(xiàn)問題，及時彌補漏洞。（3）加強業(yè)務(wù)流程的有效管控?！暗每貏t強，失控則亂”，負責(zé)財務(wù)業(yè)務(wù)復(fù)核、審核、審批等環(huán)節(jié)的財務(wù)管理人員應(yīng)各司其職，嚴格按制度規(guī)定認真核實業(yè)務(wù)單據(jù)，加強管控，不流于形式，把不廉潔行為扼殺于初期，用強有力的監(jiān)督提高違規(guī)違紀的難度，降低謀取私利思想產(chǎn)生的機率。針對復(fù)核、審核、審批等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題及時記錄，定期進行總結(jié)分析，在財務(wù)管理人員之間進行交流、開展討論，資源共享、舉一反三，不斷提升財務(wù)管理人員對違規(guī)違紀問題的甄別能力，鑄就防范廉潔風(fēng)險的堅實屏障。（三）定期開展內(nèi)部自查，查找漏洞，形成防范廉潔風(fēng)險的有效保障財務(wù)部門應(yīng)該定期組織經(jīng)驗較為豐富的財務(wù)管理人員，從原始憑證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算等方面著手，針對財務(wù)管理工作中的廉潔風(fēng)險點，對財務(wù)工作進行全面自查。在檢查過程中，以資金安全為中心，不但查找因業(yè)務(wù)知識不扎實或粗心造成的錯誤，也查找資金授權(quán)審批的執(zhí)行、業(yè)務(wù)辦理的審核管控等方面存在的問題。檢查結(jié)束后，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，形成檢查報告，在財務(wù)部門內(nèi)部會議上予以公布并展開充分討論。通過自查自糾，在提高財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平的同時，加強各崗位人員的合規(guī)意識和廉潔風(fēng)險防范意識，形成防范廉潔風(fēng)險的有效保障。存在的廉政風(fēng)險點：一、對原始憑證審核不嚴格，出現(xiàn)原始憑證不真實、不合法風(fēng)險；記賬憑證未審核，記賬信息錯誤，造成報表數(shù)據(jù)不準確風(fēng)險；預(yù)算編制不全面、不合理，對收入、支出估計不合理風(fēng)險；如果未按照部門預(yù)算編制采購計劃，未按規(guī)定進行采購，未按規(guī)定入賬等，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險。二、會計制度執(zhí)法不嚴格，出現(xiàn)廉政意識不強的風(fēng)險。?三、工作中，有受上級或領(lǐng)導(dǎo)壓力造成不能嚴格執(zhí)行財務(wù)制度的風(fēng)險。?四、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情收費、編制人情預(yù)算、人情支出等風(fēng)險。?五、在公務(wù)活動中，接受饋贈或宴請，可能產(chǎn)生違反法紀規(guī)定的不廉潔行為；對親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。?六、對財務(wù)收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見，存在監(jiān)督不到位的風(fēng)險。?七、資金的調(diào)控不合理，撥付審批不嚴，不按程序?qū)徟鷵芨顿Y金，可能導(dǎo)致財政資金的誤用、挪用。?八、財務(wù)科室在制度建設(shè)上要求不高，管理不到位的風(fēng)險。防控措施：?一、不斷更新和掌握新的財政法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問題的應(yīng)變能力。?二、加強財政資金管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。?三、強化責(zé)任意識，時刻警醒自己，防范作風(fēng)上的風(fēng)險；落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事；自覺遵守《廉政從政準則》等有關(guān)廉政制度，清正廉潔。?四、用制度管人，用制度管事，加強財政項目、資金管理機制的建設(shè)，嚴格程序和依法依規(guī)，落實好和執(zhí)行好各項管理制度。?五、認真執(zhí)行好《廉政從政準則》等有關(guān)廉政制度，做到廉潔從政。一、廉政風(fēng)險點1、檢查時講情面，發(fā)現(xiàn)問題不要求整改。2、檢查時接受被檢單位吃請。3、對檢查對象索要財物。4、公車私用。二、防控措施1、通過日常加強職業(yè)道德教育，樹立指導(dǎo)服務(wù)思想。領(lǐng)導(dǎo)帶頭示范，動員全員在檢查工作中按照規(guī)范和標準，對發(fā)現(xiàn)的問題一律下發(fā)限期整改通知，避免講情面，做好人，發(fā)現(xiàn)問題不要求整改的現(xiàn)象發(fā)生。2、重溫八項規(guī)定。堅決杜絕利用工作之便接受服務(wù)對象吃請，發(fā)現(xiàn)接受服務(wù)對象吃請行為，服從組織處理決定。3、認真學(xué)習(xí)黨員干部準則條例，加強法制教育，嚴明紀律。對索要檢查對象財物的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，無論是誰，毫不姑息，完全接受組織處理。4、嚴格執(zhí)行公車使用登記制度。設(shè)專人管理車輛，駕駛員根據(jù)安排的出車任務(wù)如實填寫<建管中心公務(wù)車使用單>(出車事由、地點、里程等)，并經(jīng)用車人簽字確認，管理人員妥善保管，不得遺失。一、財務(wù)崗位風(fēng)險概述財務(wù)崗位風(fēng)險,是指某些崗位因其特殊性，有一定的概率出現(xiàn)工作差錯或營私舞弊等，可能給企業(yè)帶來一定的損失。財務(wù)崗位風(fēng)險形成的原因，主要有兩個方面：一是相關(guān)財務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程不完善，或者制度和流程較為完善但實施不到位，導(dǎo)致財務(wù)工作容易出現(xiàn)差錯，為個別動機不純的人“鉆空子”留下了漏洞；二是個別財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較差或者思想道德存在問題，不能較好地履行自已的崗位職責(zé)，甚至有損害公司業(yè)利益而謀取私利的行為。財務(wù)崗位風(fēng)險主要有四類，一是工作差錯，是指財務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，由于工作不細致、不嚴謹，可能造成資金收、付出錯，以及財務(wù)數(shù)據(jù)混亂、會計信息失真等；二是營私舞弊，是指財務(wù)人員利崗位便利，采取貪污、挪用、內(nèi)外勾結(jié)等手段，違紀違法、損公肥私；三是財務(wù)監(jiān)督不到位，是指財務(wù)人員沒有切實履行自已的財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對在本崗位所發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部存在的問題聽之任之，事不關(guān)已、高高掛起；四是財務(wù)管理不到位，財務(wù)人員由于工作態(tài)度消極或業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，不能在資金金管理、預(yù)算管理、成本費用管理、稅稅務(wù)籌劃等方面進行改進和加強，不能為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀獻策，不能為管理層的決策提供有效的財務(wù)支持。二、企業(yè)財務(wù)崗位風(fēng)險防范普遍存在的問題（一）財務(wù)控制制度沒有完全落實到位。很多企業(yè)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等制訂了完整的財務(wù)流程和財務(wù)制度，但往往是為了應(yīng)付內(nèi)部檢查或外部審計，在實際執(zhí)行過程中打了折扣。筆者所在企業(yè)，前幾年因為減員增效，財務(wù)人員大幅精簡，個別規(guī)模較小的子公司由于財務(wù)人員較為緊張，不得已之下由財務(wù)負責(zé)人兼任出納，出現(xiàn)了不相容職責(zé)集中于一個人身上的現(xiàn)象。再比企業(yè)財務(wù)人員頻繁崗位調(diào)動較為頻繁，在工作移交過程中“點到為止”，移交人沒有向被移交人具體細致地說明本崗位工作的詳細情況、存在的問題、需要解決的遺留事項以及如何加強財務(wù)管理的建議，導(dǎo)致被移交人在新的崗位上開展工作較多被動，由于情況不熟悉容易出現(xiàn)工作差錯。（二）少數(shù)財務(wù)人員在工作中存在惰性。很多崗位的財務(wù)工作很繁瑣、單調(diào)，少數(shù)財務(wù)人員在工作中有一定的惰性，習(xí)慣于拖拉，如不主動、及時與客戶或供應(yīng)商進行應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款的核對；對業(yè)務(wù)部門提供的原始業(yè)務(wù)單據(jù)不認真審核；不及時填制會計憑證，到了月底對會計業(yè)務(wù)進行一次性的“成批”處理；在會計憑證審核過程中，少數(shù)財務(wù)人員“充分相信”制單人，“走馬觀花”地隨意簽字等等。以上現(xiàn)象的后果，往往是財務(wù)人員對于一些問題不能及時發(fā)現(xiàn)，增加了崗位差錯的概率，可能給公司造成較大損失而無法挽回。如漣鋼某子公司在對某供應(yīng)商支付貨款時，在支付現(xiàn)款的同時，出納人員不細心又支付了相同金額的銀行承兌匯票，由于會計憑證直至月底才“一次性成批”填制，財務(wù)系統(tǒng)中不能及時反映與供應(yīng)商的真實往來，直至下月初該子公司財務(wù)負責(zé)人才發(fā)現(xiàn)重復(fù)支付貨款，此時該供應(yīng)商已因其他經(jīng)濟糾紛而被法院凍結(jié)所有財產(chǎn)，公司追回多付款項的可能性已極小。（三）個別財務(wù)人員不遵守職業(yè)道德，不堅持原則，甚至存在內(nèi)外勾結(jié)等不法行為。財務(wù)工作的很多崗位，都是為企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)把關(guān)的最后一道“防線”，如果財務(wù)人員在主觀思想上存在問題，將給企業(yè)帶來較大的損失。在實際工作過程中，個別財務(wù)人員往往因外部業(yè)務(wù)人員的一些“小恩小惠”，在費用報銷、采購和銷售結(jié)算、工程結(jié)算等過程中，不嚴格執(zhí)行相關(guān)制度，不認真執(zhí)行合同條款，人為形成財務(wù)管理漏洞。（三）少數(shù)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)水平達不到崗位要求。在企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)中，籌融資管理、全面預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃等關(guān)鍵崗位，一般要求財務(wù)人員掌握較多的財務(wù)知識，有較強的溝通協(xié)調(diào)能力，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營比較熟悉。如果財務(wù)人員的“復(fù)合性”能力不足，難以勝任上述崗位，就不能充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，可能給企業(yè)帶來較大的“管理性損失”，這種隱性的間接損失難以計量，但其潛在的負面影響可能更甚于因個別財務(wù)人員違法亂紀帶來的直接損失。（四）財務(wù)信息化建設(shè)落后。很多企業(yè)都十分重視信息化建設(shè)，如不少大型企業(yè)采用了SAP等先進的管理軟件。但在實際工作中，部分崗位財務(wù)人員的工作方式和觀念還停留在十多年前，不能與時俱進，對信息系統(tǒng)不熟悉，不能及時提交需求對系統(tǒng)進行深入開發(fā)，不能依靠信息化建設(shè)處理一些簡單重復(fù)工作，在企業(yè)實施扁平化管理和人員精簡后，一些崗位由于過多的手工操作容易出現(xiàn)工作差錯。三、漣鋼近年來在財務(wù)崗位風(fēng)險防范上的實踐針對上述崗位風(fēng)險防范上存在的問題，漣鋼近年來采取了一系列行之有效的措施。（一）每年一次實施財務(wù)崗位風(fēng)險排查。為切實防范崗位風(fēng)險，財務(wù)部每年一次進行崗位風(fēng)險排查。在崗位風(fēng)險排查表中，每個崗位的財務(wù)人員需認真進行自我梳理，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、可能存在的風(fēng)險點進行逐一識別，并制定應(yīng)對的措施，同時，按期檢查這些措施是否執(zhí)行到位，從而在有限的范圍內(nèi)有效地防止了部分風(fēng)險的發(fā)生，進一步也完善了漣鋼的內(nèi)控體系。（二）完善財務(wù)控制制度，重點抓落到實處。近年來，漣鋼財務(wù)部出臺《對賬管理辦法》《崗位移交管理辦法》等一系財務(wù)控制制度和流程，對崗位風(fēng)險的防范起到了積極作用。如在《對賬管理辦法》中，對每個相關(guān)崗位的與供應(yīng)商或客戶的對賬方式、對賬頻率、對賬留痕、問題處理都做了明確的規(guī)定，為確保制度落到實處，財務(wù)部每半年進行一次對賬情況的檢查，對于未嚴格執(zhí)行制度的，從嚴予以考核。再如在《崗位移交管理辦法》中，明確規(guī)定工作移交表的格式，并特別強調(diào)工作移交三個月內(nèi)，如新任財務(wù)人員在該崗位出現(xiàn)工作差錯等，移交人亦需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）加強培訓(xùn)，提升財務(wù)人員專業(yè)功底。為提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識和財務(wù)管理水平，確保廣大財務(wù)人員能勝任崗位職責(zé)，首先，財務(wù)部邀請各單位技術(shù)人員前來授課，為大家講解生產(chǎn)工藝知識、產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷等等，還分批組織全體財務(wù)人員到生產(chǎn)現(xiàn)場，切身體會“鋼鐵是怎樣煉成的”，增加感性認識，促進員工從掌握單一的財務(wù)知識向擁有鋼鐵企業(yè)綜