會計繼續(xù)教育所得稅法練習題及答案

1會計繼續(xù)教育考試《所得稅法》練習題及答案一、單項選擇題1．以下使用25%稅率的企業(yè)有（

）。A．屬符合條件的小型微利居民企業(yè)B．在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)情D．那在中饒國境該內(nèi)未躺設立旅機構足場所轎的非援居民史企業(yè)看

康2．捎以下楚屬于殲企業(yè)勾所得股稅收輕入不崇征稅征的項屯目有拿（頸

水）通。年A．昌企業(yè)知根據(jù)正法律劈、行但政法減規(guī)等踩有關您規(guī)定梅，代迅政府資收取成的具銜有專沿項用寄途的震財政者資金純B．斤居民火企業(yè)貼直接束投資駐于其款他居機民企宏業(yè)取煤得的絹投資隙收益穴C．課符合久條件頂?shù)姆歉覡I利幕組織她的收抗入窩D．日國債犧利息是收入近

絮3．蕉某企擱業(yè)2拔00沾8年驗為本黃企業(yè)挖雇員囑支付擦工資臣30堵0萬汗元、牢獎金偽40喉萬元貴、地狡區(qū)補陜貼2昂0萬減元，糠國家森規(guī)定廚標準蘿的社護會保花險1戶0萬部元，醫(yī)假定域該企嗚業(yè)工爽資薪戶金支煩出符追合合鄙理標敢準，儉實際腫發(fā)生剛職工根教育澇經(jīng)費鈔12贈萬元螺，當魯年職車工教原育經(jīng)尺費可斜在所累得稅鍵前列掏支的者金額便是（荒

拳

龍）辟萬元未。釣A．異10況

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詳4．朋某企疫業(yè)2齡00各8銷蠅售收惑入3我00眾0萬搶元，戒另有苗固定獨資產(chǎn)顏處置享損益怎30造萬元雀，年氣實際話發(fā)生做業(yè)務慈招待套費3診0萬這元，譜該企乳業(yè)當桐年可鉤在所翁得稅股前列燥支的咬業(yè)務掌招待使費金輕額是師（渣

義

例）箏萬元誦。喊A．李30柳

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剛

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喚C糕．1宗5.齊15漿

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掉D沈．1律8者

宏5．株某企咱業(yè)按應照政蹦府統(tǒng)凈一會紅計政上策計波算出多利潤卸總額槳30吼0萬急元，食當年賢直接辭給受弓災災青民發(fā)零放慰煩問金想10配萬元昏，通屈過政雪府機透關對芹受災模地區(qū)英捐贈苗30必萬元躬，其滔當年馬公益懼性捐蔽贈的陡調(diào)整趴金額約是（葬

瀉

趨）樹。專A．墻10弊

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謹C齡．1油5.毯15蛋

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扒6．紹某企茄業(yè)2酬00俗8年扇毀損風一批構庫存剃材料垃，賬匹面成榴本9奇13氣9.弱5元棚（含臥運費需13租9.洪5元勝），補該企園業(yè)的逃損失阿得到申稅務魯機關種的審囑核和醋確認幼，在遮所得蜜稅前肯可扣窩除的招損失鹽金額萬為（疊

當

躍）赤。優(yōu)A．括10倍13錄9.賞5元灘

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冰C略．1象06扇93憐.2填2元恒

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覆7．倡20存08泛年某箭企業(yè)婦年終僚進行死清算誦時的稱全部脈資產(chǎn)浩價值向為8著00俗萬元擺，清旱算費怪用為踏24與萬元圈，清算算時碌的負燭債為尊67秋0萬洞元，佛企業(yè)蔥的資誘本公好積金貿(mào)為3存萬元鄙，企脂業(yè)的喉實收悅資本笑金1玉00鎖萬元暗。該亭企業(yè)勵清算風所得界應繳蜂納企丸業(yè)所潮得稅蒼為（稍旨）萬封元。晉槍A．剖0.蠢75核才

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張B鑄．1側.5烘緩

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妄C痛．1公.7度5幫

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釋8．春某企應業(yè)2港00疑8年江來自臟境外抓A國懶的已應納所綱得稅繩因超先過抵者免限照額尚予未扣根除的堪余額燃為1婚萬元嘗，2稼00遙9年宰在我迫國境腐內(nèi)所紡得1待60霞萬元汁，來航自A脅國稅拿后所澇得2打0萬客元，禁在A立國已拔納所抬得稅境5萬玩元，叔來自尺境外范B國麗的虧織損是掩10峰萬元益。該陸企業(yè)洲在我禽國匯筆總繳沖納的傻企業(yè)辨所得師稅為辣（吵

將

竊）灑萬元直。場A．愚40提.2吉5壟

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家如D．墻48紹.2繁5意9．聽根據(jù)銀企業(yè)沙所得青稅法竿的規(guī)縣定，芬稅務騰機關且依照耗規(guī)定具進行圾特別太納稅歸調(diào)整趁后，蟻除了抹應當征補征慨稅款貴外，佩并按殊照國奶務院離規(guī)定濱加收流利息飄，加握收利閘息的脹利率攜下列誘描述揪正確趟的是邪（故

采

語）才。飽A．迷人民楊銀行項公布箱的與裕補稅輩期間廉同期閘的人朽民幣桶貸款蛙基準爸利率胞B．驅人民宋銀行設公布益的與酸補稅以期間接同期塞的人芹民幣艦存款沙基準府利率米C．沃人民愚銀行歸公布守的與域補稅長期間用同期雖的人廁民幣盲貸款尚基準索利率伐加5略個百神分點泄D．賄人民庸銀行鏡公布守的與廳補稅斧期間生同期齡的人蹤民幣曾貸款促基準孩利率取加3慕個百份分點猴

毛10熊．林足木類改生產(chǎn)摘性生問物資灣產(chǎn)，叫最低憑折舊堆年限田為（頃

騰）懲。逼A．泉15纖年叛

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誰11篩．根譜據(jù)企泡業(yè)所犬得稅厚法的皮規(guī)定暗，除享固定苗資產(chǎn)留改建鑼支出示、大挑修理擇支出聽外的盯其他宗長期批待攤賀費用勿攤銷鼻年限唯最低爛為（校

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棟12桑．在膨計算置企業(yè)眉所得乞稅時隔，已穩(wěn)足額遭提取彼折舊但的固煎定資哥產(chǎn)的沖改建刺支出屯（籠

截）寫。沈A．附一次戚性列弦入成日本費完用困B．父按照奏不少毫于2惑年的耳時間梳分期享攤銷直

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愛C．肆按照把不少柔于3釘年的腿時間村分期貸攤銷本

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謎D．匹按照文固定領資產(chǎn)也預計鐘尚可厲使用真年限挑分期嫂攤銷窩

扮13鐮．減蛇按2籠0%靈稅率火征稅邊的小蕉型微峽利企竟業(yè)有藏年度炭應納島稅所腿得額府、從厲業(yè)人媽數(shù)、旺資產(chǎn)遮總額團等條瑞件，遠其中貍工業(yè)穿企業(yè)同從業(yè)替人員錘數(shù)不回超過洪（桃

弓

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國14屢．扣粒繳義預務人河每次罵代扣疫的稅浮款，佳應當沉自（靈

針

宇）個繳入臂國庫疼，并溫向所練在地殘的稅童務機內(nèi)關報晉送扣包繳企床業(yè)所春得稅雀報告罵表。動A．筐代扣散之日縣起7我日內(nèi)呼

甲B．松代扣斗之日濫起1似0日聚內(nèi)簡C．噸代扣株之日烘起1暢5日映內(nèi)

益D．招次月客15野日內(nèi)瘦

燭15墻．除張稅收蔥法律潔、行尾政法蔽規(guī)另暢有規(guī)報定外告，居濃民企婚業(yè)以社（露

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虧）忘為納類稅地渴點。煮A．侄企業(yè)蘋登記犬注冊織地援

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戲B婚．企舌業(yè)實鏡際經(jīng)增營地吧

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久憶C．梅企業(yè)臺會計廳核算脂地軟

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來D哪．企墨業(yè)管鳴理機厘構所杯在地尺

添16弦．某撓企業(yè)俘20叨08籮年度隸產(chǎn)品彎不含舒稅銷閑售收粗入5勢00叉0萬肉元；動房屋慌的出柱租收其入1逃00競萬元朽；房妻屋轉眠讓收暢入3釀20忘萬元送，；蹄發(fā)生沉業(yè)務按招待摩費8山0萬乒元，懂該企毀業(yè)2鍬00蕩8年尺度所年得稅怠前可洲以扣屢除的涼業(yè)務文招待屯費用欠為（紡

跨

驢）辣萬元旋。廉A．敏28啟茫陪B．再25友.5到構C．瓶48完丘據(jù)D．鎮(zhèn)26衫

異17眠．計除算企攪業(yè)所般得稅堆時不余允許湖扣除蕉的項痕目包鑄括（笑

緊

脾）勻。合A．堅企業(yè)傍參加掉財產(chǎn)術保險啊發(fā)生多的保蔑險費糞B．正企業(yè)設給員糟工上幅的社棒會保論險猴C．濱超過住規(guī)定照標準逆的捐景贈支前出讀D．淺企業(yè)建發(fā)生共的合禮理的億匯兌倡損失裹18元．企刷業(yè)下參列項檔目的村所得壇免征粉收企萌業(yè)所畝得稅隆的是銅（渣

懼

棕）睛。斜A．云油料默作物外的種填植好

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稻僵B．較花卉嬌的種代植將

腐壤C．抽茶的俊種植灣

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架除D．雞香料咽作物偉的種勾植伏

賠19嗓．企不業(yè)從匯事國算家重滲點扶灣持的浮公共堆基礎印設施得項目調(diào)的投孫資經(jīng)濾營的支所得續(xù)，從數(shù)項目蠶取得除第一墳筆生鈔產(chǎn)經(jīng)同營收業(yè)入所柴屬納卷稅年盼度起球（部

抹

則）溉。斤A．釘前兩申年免啄稅，腔后三傭年減尾半征解收熄B．忘前一冰年免世稅，傅后兩亮年減囑半征掘收斷C．普前三疼年免灶稅，秀后三支年減求半征屈收階D．振前兩君年免祖稅，饅后四銹年減窄半征背收針

盟20誘．在填計算輝企業(yè)理所得糟稅時耍，通悟過支校付現(xiàn)碑金以挨外的綠方式辯取得年的投瓶資資慧產(chǎn)，為以該左資產(chǎn)妙的（吼

坡）擇為成礦本。悔A．壓評估造價值申

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緩B．粗公允顯價值坦和支周付的昏相關順稅費抵

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蚊D．仿現(xiàn)行正市價扇

橡21擠．某撫企業(yè)撫20船08慮年度掠取得疏生產(chǎn)純經(jīng)營劇收入種總額候40膀00聽萬元維，發(fā)臘生銷蒸售成臣本2屑70房0萬睡元、診財務損費用奧15鄭0萬按元、咽管理添費用然40植0萬族元(扁其中茶含業(yè)圈務招類待費役用6烤0萬帖元)政，上菊繳增狠值稅米10切0萬絨元、笨消費判稅2繩00儲萬元梨、城耐市維說護建什設稅篇14始萬元迫、教蝦育費圈附加藍6萬捆元，血“快營業(yè)階外支屯出事”桿賬戶戒中列謹支被萄工商去行政趴管理沈部門注罰款創(chuàng)7萬衰元、強通過聽民政欺部門沙向貧繡困地嘴區(qū)捐秤贈5搜0萬察元，攤直接圾捐贈潮10密萬元昌。該炎企業(yè)較在計獸算2歉00煮8年秤度應撥納稅昂所得經(jīng)額時銳，準屢許扣飽除的體公益?zhèn)?、救辱濟性流捐贈拆的金劇額是億(符

棕

葵)布萬元胡。誠A．籃50燕B．疼55堪.5忌6環(huán)C．構60鞠D．數(shù)56鋸.4木

棟22跟．某美企業(yè)賠20夏08微年度補產(chǎn)品勢不含剝稅銷燈售收抖入5嘩00紙0萬妖元；輕逾期指未退濫包裝彼物押胡金沒令收收行入2購34圈萬元離；出法售不咬需用款原材流料的寧含稅周收入攤為3泛51菊萬元辱；房南屋的摔出租害收入牢10麗0萬圖元；嚇房屋鋸轉讓娛收入嫩32肢0萬累元，治房屋恐原值唇50活0萬捐元，接已提慮折舊商30笑0萬摧元；輩接受米現(xiàn)金印捐贈痛20我0萬挎元，弄發(fā)生態(tài)業(yè)務芝招待鈴費8講0萬盒元，鋸該企尺業(yè)2凝00顯8年巧度所鳳得稅曾前可棋以扣凍除的盾業(yè)務魯招待皇費用紛為（豐

甩）紡萬元庸。善A．綱28反端B．始27并.5膊C．稅48液D．陸26償

屑23打．下壇列不床是企嗎業(yè)所拼得稅址的納忽稅義攤務人嘉的是丹（符

納）蘇。渴A．孕國有蚊企業(yè)腿

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吐B．欠個人至獨資纏企業(yè)灑C．子外商笛投資晝企業(yè)呢D．題有經(jīng)昨營所亦得的斧事業(yè)秋單位塔

于24換．法閘人A廟、B腦合伙輛成立午合伙旗企業(yè)逝C，兼合伙耐企業(yè)乒取得里經(jīng)營濕所得深，下雞列描練述正縱確的澤是（痕

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呆）鉗。切A．數(shù)C繳浮納企暮業(yè)所階得稅通

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圣B．各A繳明納個敏人所翅得稅炕C．鑄B繳字納個休人所滿得稅飽D．滔A繳攻納企變業(yè)所晌得稅緣

消25彎．企奴業(yè)提章供勞妹務完壇工進里度的屯確定稿，不綁可選謙用的趴方法奇是（壘

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乖）吧。弦A．摔發(fā)生礙收入棍占總妄收入遺的比覆例裝

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置B見．已柿提供顯勞務禮占勞垮務總浴量的蜓比例像C．萄發(fā)生蕩成本貓占總據(jù)成本睛的比塵例府

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漁D賀．陡已完句工作囑的測善量即

架26盈．企間業(yè)資紡產(chǎn)下饒列行奇為不欄屬于編應當價確定頑收入飛，不德繳納耍所得音稅的貸是（韻

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批27糕．依甩據(jù)企軟業(yè)所比得稅娃法的鴿規(guī)定仙，下技列各縱項中厘按負鋸擔所殿得的表所在雜地確靜定所耕得來終源地屑的是松(創(chuàng)

里狗)。變A．柿銷售援貨物彩所得遭

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色B氣．權畏益性勒投資妄所得申C．賺動產(chǎn)樸轉讓謠所得掠

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穗28貪．企向業(yè)以麻買一姜贈一踏等方懶式組遷合銷跡售本巨企業(yè)沸商品兩的，隊應（議

宰

倚）者。突A．雕視同關對外役捐贈赴，按觸全額堡確認魂銷售蘿收入袍B．智不屬岔于捐脅贈，鼓應將蹤總金孩額根給據(jù)進構價的摩比例拾進行壺分配鍬C．底不屬壯于捐駕贈，身，應右將總毒銷售接金額副按各膚項商勵品的奧公允屢價值腥的比妙例來芝確認理各項幟的銷倉售收濟入沫D．肅視同集對外眉捐贈核，按渣成本營確認甲收入屬

吩29偏．甲鑒企業(yè)病20針08珍年1肯2月進與乙矮公司遠達成窩債務藥重組悼協(xié)議硬，甲遣以一椅批庫攜存商鍋品抵占償所大欠乙兄公司難一年速前發(fā)紐生的福債務證25盯.4統(tǒng)萬元胡，該暖批庫穩(wěn)存商詞品的行賬面閑成本前為1秋6萬劈元，撞市場腦不含幫稅銷禁售價赤為2鵝0萬肝元，冶該批導商品瘡的增龜值稅歪稅率慢為1畝7％貼，該辭企業(yè)駁適用芝25惹%的抄企業(yè)遍所得校稅稅愁率。鄙假定拒城市承維護營建設蟻稅和圾教育浙費附含加不孔予考喪慮。船甲企有業(yè)的災該項黎重組環(huán)業(yè)務拒應納榮企業(yè)帽所得竹稅是矩（齊

邊

聯(lián)）嗓萬元盞。繞A．核1.光5煌B．賤2.炎5完C．把1.友0百D．捷0.懂5模

續(xù)30蛋．某停企業(yè)造20臉08偶年銷爺售貨連物收宅入3株00祝0萬乞元，糕讓渡準專利愈使用涼權收熱入3雷00嚼萬元觸，包晚裝物筋出租前收入云10關0萬把元，掠視同來銷售怕貨物裙收入過60織0萬紙元，獅轉讓穴商標掀所有祖權收參入2業(yè)00香萬元卡，捐懼贈收前入2睡0萬自元，美債務隆重組凝收益詞10草萬元足，當矩年實蓄際發(fā)來生業(yè)降務招碑待費赴30余萬元什，該鑄企業(yè)拒當年呀可在糠所得第稅前枯列支崖的業(yè)測務招著待費笑金額池是（他

脾

忠）勤萬元厭。姑A．鼻20炕B．詠18丑C．午25測D．證30殲

泄31課．某按企業(yè)雨自曾20啊09旨年5膽月1振日德起租雅入一火幢門博面房陸用作捐產(chǎn)品順展示摩廳，古一次各支付海1年祖租金簡24陸萬元炸，則點計入晴20謹09摸年成戒本費段用的并租金僅額是圈（奮

畢）臥。孫A．界24扭B．霞16蛋C．庭10躺D．傅0且

集32詞．某越企業(yè)凳20街09案年毀捕損一滔批庫潑存材弓料，褲賬面粒成本刷10菊13犬9.喪5元炎（含騎運費銷13鈔9.筋5元雕），添保險由公司衡審理壯后同忍意賠螞付8高00電0元共，該篇企業(yè)尾的損球失得輔到稅算務機均關的崗審核悟和確撿認，憤在所越得稅內(nèi)前可坡扣除繁的損槐失金悼額為答（宮

艦

腫）究。國A．旁21墻39康.5談元出

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附B后．3于85將0元則C．釘28漿63為.2錯2元影

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傷D墊．2表90日0元割

痕33柏．根宋據(jù)企斬業(yè)所大得稅逢法的拐規(guī)定篩，非樂居民砍企業(yè)室拒絕鍬代扣弓稅款摘的，些扣繳今義務駕人應滴當暫駐停支悼付相菜當于惠非居責民應描納稅閉額的睜款項法，并臘與（膏

炮）慚內(nèi)向遲主管德稅務爬機關抄報告數(shù)，并邪報送栗書面瑞情況抓說明概。燦A．嬸1日長

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坦34醒．稅啟務機鐵關應定在每歪年（繳

概

眉)畜前對哈上年頃度實賺行核允定征想收企愈業(yè)所昨得稅駛的納摔稅人階進行宇重新仔鑒定絮。岸A．壞3月魂底鍵

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跑35統(tǒng)．新差企業(yè)厚所得槐稅法艦規(guī)定貼，企展業(yè)與掛其關炎聯(lián)方任之間藏的業(yè)緞務往說來，蝕不符學合獨向立交狗易原塵則，谷或者有企業(yè)救實施燭其他友不具乘有合桑理商鼓業(yè)目泉的的攀安排違的，逃稅務客機關灣有權勻在該肢業(yè)務叉發(fā)生顧的納棟稅年油度起繭（服

瞞）識內(nèi)，序進行慢納稅廚調(diào)整木。惰A．須3年交

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稼36昆．根雪據(jù)企語業(yè)所淺得稅犬應稅活所得庫率的移規(guī)定雖，納濃稅人羊的生究產(chǎn)經(jīng)何營范牽圍、稿主營丑業(yè)務奇發(fā)生朵重大隙變化青，或購者應騙納稅慨所得擱額或吩應納鵝稅額皇增減升變化椒達到積（塘

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殃）優(yōu)的，耍應及煌時向叨稅務須機關吃申報策調(diào)整勞已確弓定的拆應納搜稅額閃或應受稅所緩得率戲。名A．濫10露%熔

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對37蹈．依誰據(jù)新勸企業(yè)國所得綠稅法哀的規(guī)園定，烏企業(yè)匪在年敗度中擊間終乞止經(jīng)峰營活鼓動的優(yōu)，向拋稅務款機關份辦理板當期董企業(yè)章所得漆稅匯眨算清炕繳的重期限夾是自芳實際謙經(jīng)營棋終止顏之日頸起(甘

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愧38視．根服據(jù)企基業(yè)所前得稅林法的旅規(guī)定燒，如紗果享券受高釀新技涉術企舍業(yè)的考優(yōu)惠穗，企猾業(yè)境楚內(nèi)發(fā)稀生的恢研究蜻開發(fā)儲費用牙總額稀占全密部研輸究開箱發(fā)費屯用總老額的掀比例奇不低候于規(guī)蔬定的黑比例雨，這夾個比憑例是崇（曉

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烏）甘。錘A．布第一懶年免迅稅，玩第二糟年減浮半征突收企質業(yè)所治得稅份酬B．卷前兩充年免域稅，俱第三竄、四旁年減船半征糖收企駐業(yè)所長得稅扭C．丘前兩端年免螺稅，脅第三診、四潔、五吸年減叨半征庸收企柏業(yè)所間得稅宅D．騾前三嗎年免攔稅，佩第四劍、五豬、六擱年減閃半征裳收企掠業(yè)所微得稅儀

違41槽．國趟家規(guī)叨劃布烈局內(nèi)慈的重椅點軟窩件生撈產(chǎn)企鍋業(yè)，磁如當機年未識享受挺免稅站政策永的，賞實行蝶（其

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所）參。頁A．恨減按支10娘%的橡稅率疏征收望企業(yè)假所得手稅猾B．尋減按練12遵%的辭稅率超征收漲企業(yè)祖所得饒稅盤C．像減按級13補%的士稅率賀征收逐企業(yè)朝所得挖稅鉗D．鈴減按沉15投%的還稅率嚼征收書企業(yè)湊所得蝦稅腔

筋42災．根少據(jù)企斃業(yè)所駱得稅滋法的羅規(guī)定品，企袍事業(yè)足單位技購進鳴軟件飯，凡蟻符合珍固定勁資產(chǎn)獎或無左形資鋒產(chǎn)確說認條飄件的玉，可站以按括固定您資產(chǎn)嘩或無修形資駕產(chǎn)核盾算，考經(jīng)主觸管稅仰務機膊關核漠準，石其折摧舊年伶限可法以縮攀短，敢最短房為（摩

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馬45閣．某團企業(yè)夾（一筒般納輪稅人叨）因捎意外做事故屠損失寫外購簽材料河50貧萬元肝（不緒含稅買）。亦保險爬公司閃審理漲后同俗意賠安付5膝萬元叮，則亦該企妹業(yè)所邀得稅付前可援以扣倍除的塞損失壘為（切）販萬元夕。航A．辯45斷政素B．逆50張故蒸

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膀）閘。杯A．鎖企業(yè)猛根據(jù)味法律需、行槳政法僑規(guī)等脈有關尺規(guī)定華，代銀政府欄收取傲的具吐有專夕項用居途的澆財政決資金臥B．煉居民禿企業(yè)轎直接構投資段于其份他居夾民企笨業(yè)取片得的償投資久收益賽C．積依法堪收取塌并納蹄入財徹政管叼理的窯行政蝴事業(yè)濤性收找費呼D．書國債膀利息攻收入鍋

彎3．伶以下飼保險耍費可尼在企海業(yè)所巾得稅殿前扣純除的產(chǎn)有（刪

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仍4．扮在計貢算應否納稅遼所得抄額時津不得裂扣除溉的項墳目是聲（碗

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掙5．盒下列伐關于柿固定才資產(chǎn)秋的計滑稅基恩礎正鴿確的獸是（命

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淘6．羨下列縫固定未資產(chǎn)丟不得表計算降折舊容扣除跳的有奴（夢

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枕）鄉(xiāng)。究A．熟以經(jīng)閑營租祥賃方幣式租萄入的聰固定洗資產(chǎn)元B．碧以融獨資租歇賃方刺式租鑰出的增固定筑資產(chǎn)朽C．煌以經(jīng)館營租裹賃方的式租障出的味固定敞資產(chǎn)術D．辰以融赤資租看賃方莫式租愁入的市固定披資產(chǎn)犁

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氧8．邊根據(jù)戒企業(yè)唇所得頓稅法岔的規(guī)不定，澇固定挺資產(chǎn)拒計算始折舊崗的最裳低年以限為煤4年饞的有暈（從

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這）彈。流A．梅汽車謎傲B．效火車幣C．訴電子幼設備貿(mào)D．彎轎車漆

山9．膽根據(jù)喂企業(yè)藥所得邀稅法皂的規(guī)競定，概下列冒屬于屈減半景征收尖的是招（炕

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勁10鼠．下固列屬尼于企驅業(yè)所愧得稅如法規(guī)袋定的牲工業(yè)驅企業(yè)混小型效微利棉企業(yè)輝條件荒的是嫩（息

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描）囑。游A．慣從業(yè)戲人員蛾不超所過8期0人挪便B．予從業(yè)前人員綠不超主過1夢00怕人似C．厘資產(chǎn)學總額堂不超顫過3乳00斤0萬寺元冤D．虛資產(chǎn)執(zhí)總額講不超淚過1少00促0萬呈元做

匙11漲．根僻據(jù)稅冠法上畜確認慧關聯(lián)佳關系踢的規(guī)雪定，粒下列混屬于史關聯(lián)群關系獅的是澇（參

鞭）爐。錘A．洗甲企忘業(yè)與喂乙企觸業(yè)經(jīng)關常發(fā)凱生業(yè)脖務購佛銷煮B．梯直接五或者圈間接銀地同給為第暑三者謙控制古C．瞞在資慮金、墳經(jīng)營仔、購柳銷等工方面釘存在疾直接靠或者抄間接霜的控瀉制關犯系濃D．鍋在利仁益上譜具有玻相關沫聯(lián)的鐘其他懼關系

閉12司．稅禾法規(guī)阻定對追關聯(lián)敏企業(yè)足所得碑不實援的調(diào)播整方釀法，悅下列助描述邪正確趟的是濫（媽

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控13妨．根銹據(jù)稅宋法規(guī)灣定，貪企業(yè)端不提擊供與濱關聯(lián)揚方之刪間的春業(yè)務似資料畢的，汁稅務艦機關膀有權搏依法在核定濱其應揭納稅俊所得買額，妄下列煙核定改方法終正確壩的是想（雞

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增）胸。全A．舟贊助聚支出煩B．蜻未經(jīng)貪核定財?shù)臏蚀鱾浣鹦霤．保廣告呆性質尚的贊搭助支順出茄D．誓企業(yè)蔑之間保支付五的違禍約金世

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綁21械．以趕納稅載申報蒸表第竹一行媽營業(yè)拍收入塔為基換數(shù)計勺算企勒業(yè)所煉得稅忘前扣夠除限法額的須是（睜

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帶26乘．根聚據(jù)企禁業(yè)所郵得稅續(xù)法的湯規(guī)定主，下虛列關匪于特夜殊收傘入的釋確認辰正確文的是渾（控

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守）守。礦A．望銷售泳商品困涉及鴉現(xiàn)金診折扣蒙的，嬸應當群按扣墻除現(xiàn)錘金折束扣前僑的金弦額確柴定銷月售商侵品收負入金箏額疾B．朋商品弓銷售版涉及杯商業(yè)犬折扣見的，源應當杯按照宜扣除展商業(yè)冠折扣任后的熊金額匹確定朱銷售惠商品特收入?yún)^(qū)金額罪C．幫企業(yè)穴已經(jīng)眨確認鄉(xiāng)銷售匹收入喜的售隸出商妥品發(fā)色生銷茶售折蠢讓和良銷售腰退回連，應嫩當在窄發(fā)生峽當期沈沖減根當期楚銷售翁商品慢收入弊D．于銷售垂商品誰應當順按照元銷售后商品犁收入跌確認煮條件蒙確認茶收入蜘，回叛收的湊商品雷作為及購進神商品儲處理匙。伏

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百30終．《悉企業(yè)銅所得帽稅法論》所杠說的蹲關聯(lián)蜓企業(yè)瓜，是消指與握企業(yè)州有特班殊經(jīng)工濟關憶系的嬌公司門、企戒業(yè)和蓮其他狐經(jīng)濟介組織鎮(zhèn)。特熊殊經(jīng)掠濟關嗎系包腐括（陣

旱）辭。綠A．叮在資喊金方臥面存階在直灣接或臥間接跑的擁乏有或搜者控疫制惹B．腫在經(jīng)昌營方進面存肯在直軍接或鵝間接識的擁乏有或熊者控像制摧C．類在購搶銷方融面存歐在直斷接或膝間接足的擁由有或輛者控贈制贊D．屬直接牧或間全接地犁同為敢第三摩者所毒擁有辦或者紅控制蛛

宮31辮．房仆地產(chǎn)準開發(fā)經(jīng)企業(yè)裙所得藍稅預螺繳時著，下贊列符醫(yī)合預槐計利魯潤率蹲規(guī)定柄的標輸準確叢定的籠有（態(tài)）晶。

添A．蜓經(jīng)濟散適用把房開偵發(fā)項音目符鐮合有糧關規(guī)關定的烏，不誓得低取于3捎％騙B．嘉位于訴?。蜃灾问矃^(qū)、俯直轄涼市和規(guī)計劃炊單列匠市人改民政謙府所繭在地腎城區(qū)強和郊辜區(qū)的盡，不傘得低供于2炎0％嶼C．見位于陣其他紋地區(qū)旗的，他不得略低于肉5％例D．站位于造地級付市、滿地區(qū)扁、盟餐、州狗城區(qū)嫩及郊何區(qū)的廈，不并得低商于1嘆0%求32療．根檢據(jù)企烘業(yè)所菌得稅舊法的渠規(guī)定子，下京列表殼述正抓確的剝是（析

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宣33植．根花據(jù)企犯業(yè)所圈得稅庫法的溫規(guī)定逗，如梨果享徒受高寶新技攻術企透業(yè)的攤優(yōu)惠劃，研美究開杯發(fā)費傷用占筐銷售揮收入禮的比眾例必捉須符萌合一孤定的兄條件豪，下慎列描陜述正賞確的叔是（瑞

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棵）眠。培A．告最近黨一年弓銷售爬收入楚小于浴50選00瞇萬元揉的企稻業(yè)，嗓比例籮不低夾于6就%翁B．雄最近厚一年披銷售使收入海在5世00慌0萬旦元至領20春00門0萬企元的獸企業(yè)婦，比釘例不奏低于缺4%逐C．蓮最近糟一年戚銷售園收入險在2駱00執(zhí)00肉萬元販以上艷的企柄業(yè)，求比例陷不低候于3繳%幸D．刑最近烏一年眼銷售老收入遺小于婦50堂00篩萬元瞞的企跑業(yè)，框比例融不低窄于5半%薯

鎖34友．根羨據(jù)企形業(yè)所矩得稅扇法的岔規(guī)定以，跨拜地區(qū)嫂經(jīng)營所匯總嘩納稅鍵企業(yè)繭所得兇稅的翅征收灣管理著，下雕列描側述正丸確的槳是（透

脹

栗）盲。間A．堆上年夠度認晉定為撕小型側微利紋企業(yè)浪的，丟其分束支機寸構不主能就害地預趙繳企燙業(yè)所中得稅縫B．宵最新編設立翼的分抄支機島構，話設立袋當年懲不就巖地預疊繳企遠業(yè)所婆得稅語C．顯二級去分支然機構象及其貢下屬仍機構卸均由爭二級郵分支者機構喪集中片就地痛預繳校企業(yè)勇所得舍稅雁D．謊撤銷迎的分呀支機都構，朱撤銷永當年拾剩余會期限勵內(nèi)應表分攤剛的企拴業(yè)所扣得稅俯款由要總機弄構繳澡入中覺央國思庫微

爬35猛．下旦列減只免稅元說法愈正確貪的是砍（熄

需）輔。

球A．納國家獄需要剝重點蜓扶持叔的高觸新技白術企曲業(yè)，酬減按偷15捏％的內(nèi)稅率呢征收脅企業(yè)舉所得糾稅語B．意企業(yè)謠綜合監(jiān)利用攪資源知，生催產(chǎn)符刷合國隊家產(chǎn)詞業(yè)政禿策規(guī)滔定的像產(chǎn)品創(chuàng)所取候得的剛收入滴，可姑以在授計算玩應納費稅額響時減站計溝C．械企業(yè)咐購置便用于孫環(huán)境漂保護液、節(jié)父能節(jié)葵水、踏安全銅生產(chǎn)異等專眠用設普備的叨投資形額的內(nèi)10比%可剃以從巴企業(yè)休當年捆的應助納稅臺所得水額中棗抵免鉛；當律年不默足抵臥免的窩，可踢以在畝以后圖5個濤納稅麻年度垃結轉集抵免具。潔D．嗚小型魂微利電企業(yè)帶減按賞20這%的結稅率分征收址企業(yè)賣所得棕稅使

燦36墾．自敢20舉09嚇年1懇月1蛋日鮮，下結列關稠于企里業(yè)所電得稅搭征管循范圍益的表矛述正棒確的拆是（之

溉

培）藝。逮A．陜應繳歪納營奇業(yè)稅亮的企往業(yè)，窮其企僚業(yè)所畏得稅擦由地現(xiàn)稅局籠管理非B．三在國仰稅局劈繳納伶營業(yè)叉稅的輕企業(yè)乏，其吳企業(yè)犁所得暖稅由蠅國稅碧局管固理吉C．玩保險粘公司澡的企科業(yè)所紛得稅歉由國蔥稅局岡管理猴D．龜既不婆繳納登營業(yè)捎稅也賭不繳柳納增植值稅竟的企串業(yè)，赴其企旺業(yè)所守得稅妙由地槍稅局戚管理父

己37拴．根毅據(jù)企止業(yè)所獲得稅曬的規(guī)兵定，壺下列畏描述番正確奮的是南（腎

焦

泉）饒。敵A．羨企業(yè)彎在年賢度中襪間終黎止經(jīng)嗽營活品動的糖，應罰當自讀實際互經(jīng)營江終止葡之日孫起3晨0日興內(nèi)，差向稅插務機藝關辦萍理當方期企泡業(yè)所洲得稅把匯算確清繳躺B．瞧企業(yè)說應當蔑自年頑度終術了之跑日起療四個絲月內(nèi)乒，向饅稅務框機關賞報送銳年度樹企業(yè)宜所得康稅納聞稅申辦報表類，并硬匯算尸清繳答，結常清應課繳應褲退稅句款芒C．崗租金沿收入著，按版照合御同約半定的閉承租柴人應赴付租恭金的井日期睛確認執(zhí)收入央的實乎現(xiàn)宏D．殃企業(yè)思與其藏關聯(lián)引方之騾間的祝業(yè)務齡往來駕，不椒符合司獨立螞交易乘原則技，或刃者企憤業(yè)實甜施其濤他不熔具有赴合理械商業(yè)烏目的痛安排遷的，慣稅務飲機關木有權等在該屋業(yè)務底發(fā)生異的納康稅年征度起機10劇年內(nèi)疤，進甘行納鮮稅調(diào)脈整犁

癥38襖．外扇購商齒譽的辟支出捎，在脂（友

徐

通）股，準野予扣艘除。泉A．杜企業(yè)攻所得鵲稅匯字算清剩繳時徐B．漠企業(yè)度清算要時叮C．役企業(yè)球整體糊轉讓澤時頸D．詠企業(yè)能年終搭決算扮時平

擦39遣．根關據(jù)跨贏地區(qū)桃經(jīng)營職匯總拜納稅羅企業(yè)非所得漲稅征伴收管綠理規(guī)鍋定，挖總機道構應艘按照男以前博年度奸分支謀機構盜的（傳

輩

否）指三個朽因素瞇計算離各分周支機鋒構應仗分攤贈所得退稅款盜的比豬例。壯A．各經(jīng)營交收入插

筑

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刷B共．利鋸潤總資額棚C．貌資產(chǎn)冶總額膜

府

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耀

習D坡．職炮工工聞資談

仰40渣．在就“品兩法付合并橋”水前享戀受企凡業(yè)所摸得稅脾15競%稅現(xiàn)率的加企業(yè)賓，下朵列過摘渡期火政策標規(guī)定穿正確已的有歲（廳

查

終）圈。肌A．搬20蟲08堂年按聰18硬%稅驕率執(zhí)逗行寺B．船20芹09遇年按談20另%稅熟率執(zhí)營行竊C．罷20尚10堂年按扯22碌%稅肯率執(zhí)住行設D．胳20飄11射年按她23腿%稅烘率執(zhí)遭行

韻參考題答案歐及解螺析將一、點單項德選擇徹題早1．兵越【答蒜案】聰B轎【解酸析】召25互%的渾稅率肺適用悄于居盟民企帝業(yè)和麥在中致國境哭內(nèi)設你有機學構場遮所，王且所演得與您機構往場所毛有關芳聯(lián)的朱非居廊民企涂業(yè)；或20由%的稀低稅恐率適散用于深在中沫國境柔內(nèi)未踢設立虜機構錘場所君的，攜或者闊雖設猶立機帶構場排所，觸但所柜得與剪機構誦場所浮沒有財實際為聯(lián)系牙的非園居民影企業(yè)求。符毅合條聰件的艘小型趴微利抓企業(yè)潮適用蒙20智%的溉稅率事。鐮2．租戒【答普案】泡A代【解輕析】販A政溫府性微基金除屬于左不征旅稅收請入的閉項目巾；廉CB武D屬傘于免時稅收榮入范皆疇。3．收【答箱案】賢C擊【解嚷析】啟當年簽工資辛總額優(yōu)為：窄30閃0+緊40倉+2息0=許36旺0（山萬元徐），牌其當染年可班在所避得稅狼前列挖支的效職工聞教育芝經(jīng)費姥限額療為：尖36戴0玩×尸2.撫5%或=9好（萬虛元）溝，實仔際發(fā)危生1螞2萬險元，貓大于腰限額額，按從限額笑扣除綁，超筋過部舉分可勁以結祖轉以孤后納酷稅年濱度扣報除。4．簽【答嚼案】伸B歸【解告析】毒首先沫確定濤營業(yè)紐收入加，稅燒法規(guī)息定的柜營業(yè)曾收入撈基數(shù)慮是主逐營業(yè)住務收衣入、來其他濫業(yè)務鐘收入炸、視企同銷繁售收截入。棍不包剃括營滴業(yè)外察收入啟，固潑定資炎產(chǎn)處恭置損論益3題0萬農(nóng)元。鮮第一瓜數(shù)據(jù)褲：3幻0瞇×腦60暖%=犯18漿（萬池元）哲；第美二數(shù)渣據(jù)：誰30籍00繳×拆5技‰宜=1仰5（笛萬元川）。轉兩數(shù)這據(jù)比鴉大小昆后擇縮其小蹈者：深其當估年可聞在所泄得稅瓜前列練支的傭業(yè)務伯招待自費金絡額是遼15譽萬元菜。5．聲【答形案】差A礙【解綁析】鐵企業(yè)拍直接谷捐贈位不能者稅前羞扣除璃，其燙當年妻可在場所得溝稅前頌列支充的公綿益救朝濟性縣捐贈鳴限額肢為：轎30松0糞×容12臘%=黑36光（萬奇元）貌，該粉企業(yè)迎當年雄公益攀救濟新性捐脖贈超晨支額埋為1遭0萬逢元。損6．?；@【答允案】仆B洋【解錯析】元不得悶從銷章項稅值金中括抵扣雷的進賄項稅冬金，施應視智同企成業(yè)財服產(chǎn)損榆失，艇準予膊于存斷貨損弦失一揉起在晉所得疏稅前眾按規(guī)超定扣您除。監(jiān)不得懸抵扣句的進越項稅水=（跌91羊39置.5放-1俗39籠.5合）杏×捏17冠%+政13柳9.怖5/幣（1賭-7問%）押×稅7%腹=1削54免0.斗5（鬼元）向在所離得稅記前可越扣除茅的損馳失金冠額為億：9手13肚9.網(wǎng)5+您15且40駁.5沈=1混06珍80堅（元挺）鑒7．勢匪【答匪案】念A管【解比析】緞清算陶所得攜=8怎00繡-2煌4-甲67魂0-耐3-西10爺0=誰3萬圓元。絕應繳蓋納企假業(yè)所寫得稅最為3晨×更25利%=擔0.漲75罵萬元閥。裹8．芒巴【答領案】金A瓣【解弦析】錘A國棚扣除蠻限額莊是（彼20糟+5鉛）堅×快25談%=決6.宅25雕萬元才，境謊外已啦納稅施額5煤萬元漲，上罰年剩督余的業(yè)抵免麥限額切是1逗萬元經(jīng)，所苗以境仿內(nèi)需脹補稅瞇6.虹25帖-5擠-1竟=0愈.2描5。瓣B國悉境外槐虧損熱這里驅不考扭慮，覽因為避不能途彌補互境內(nèi)遙的盈談利，陳也不馬存在墓補稅少的問豎題。政在我傷國匯搜總納殘稅=釋16粱0助×素25榨%+面0.績25浩=4鍋0.坊25零（萬弱元）怒9．訓至【答留案】丟C導【解錄析】馳利息沸，應憶當按雨照稅姥款所團屬納憐稅年銳度中充國人秀民銀蛋行公舅布的算與補沉稅期觀間同膛期的愿人民禽幣貸腎款基備準利聯(lián)率加殊5個括百分藥點計杰算。看10擠．物【答棗案】退D瓣【解墓析】恒稅法蹄規(guī)定怕，林世木類惠生產(chǎn)催性生煌物資醬產(chǎn)的索最低淘折舊閣年限讀為1秩0年布。望11袖．蓋【答婆案】算A角【解趨析】體其他獎應當慕作為顧長期獨待攤求費用坊的支紡出，抄自支渴出發(fā)徒生月佳份的范次月障起，陣分期具攤銷股，攤切銷年閘限不爆得低根于3貼年。珍12資．好【答絕案】課D摟【解祝析】擁已足邁額提雄取折副舊的榮固定糕資產(chǎn)輔的改恰建支奸出，銀按照鞏固定冤資產(chǎn)廳預計索尚可翁使用顧年限射分期慣攤銷朝。芹13組．扭【答港案】英C養(yǎng)【解輪析】限工業(yè)已企業(yè)奇小型識微利瑞企業(yè)逝的條環(huán)件是畝，年筋度應佩納稅享所得景額不出超過險30汪萬元愛，從巡業(yè)人友數(shù)不情超過荷10耳0人耀，資悲產(chǎn)總您額不斃超過婚3盤00奧0萬芹元。騎14完．麥【答呼案】沫A葬【解振析】期扣繳佩義務即人每疊次代吃扣的須稅款蕉，應泊當自棟代扣熔之日參起7抽日內(nèi)抗繳入伶國庫梢，并瘦向所績在地鞋的稅鄙務機擺關報瞇送扣婆繳企蟻業(yè)所糾得稅嶺報告趣表。查15戶．坐【答喂案】谷A附【解賢析】令除稅歷收法巡律、禍行政燭法規(guī)帖另有們規(guī)定般外，撓居民屆企業(yè)尼以企翁業(yè)登模記注堵冊地婆為納賄稅地帥點。泳16耀．標【答踐案】雀B抬【解煮析】槽業(yè)務迫招待錫費計疾算限系額的病基數(shù)矮為銷戚售收趴入，英包括奮主營枯業(yè)務原收入埋和其抖他業(yè)克務收緊入，存不包徐括營態(tài)業(yè)外贈收入浸。業(yè)筐務招楚待費宏扣除銳限額貨＝〔攤50鑄00篇+1頭00稼〕情×羅5豐‰彩＝2熄5.堡5（帝萬元示），迷實際詞發(fā)生童的6井0%慚為8捉0稱×問60姑%=在48秒（萬牲元）牌，只業(yè)能扣匠除2薪5.汁5萬集元。朋17搬．趕【答披案】炮C均【解股析】垮超過決標準拆的捐朵贈支戒出不鼠允許辛稅前銷扣除鎖。待18晚．窮【答揪案】揮A懸【解奏析】糕BC浩D屬澆于減族半征醒收企討業(yè)所骨得稅援的項筍目。衛(wèi)19買．去【答淡案】提C獵【解妄析】煩企業(yè)伍從事幼國家擦重點排扶持攝的公黑共基回礎設涼施項懇目的自投資式經(jīng)營殘的所摟得，殿從項翁目取卵得第甘一筆柴生產(chǎn)坊經(jīng)營僅收入透所屬殲納稅水年度干起，追第一鄙年至名第三話年免像征企階業(yè)所堂得稅貨，第阻四年鞏至第柏六年名減半惑征收堪企業(yè)澇所得濱稅。惱20腸．鋤【答李案】旁B豐【解和析】妥通過郵支付前現(xiàn)金恒以外私的方愧式取非得的孩投資神資產(chǎn)狠，以桶該資斗產(chǎn)的描公允木價值西和支炮付的辯相關羽稅費觀為成駱本。子21御．摩【答申案】酷A捎【解盼析】鞠企業(yè)喊發(fā)生圾的公揚益性勉捐贈貞支出并，不榴超過身年度壇利潤冬總額京12臟%的炸部分拌，準牲予扣蒸除。都利潤邪總額蕩=4則00錘0-殺27夠00守-1自50向-4某00雙-2汗00命-室14珍-6膛-7府-5么0-減10眨=4碼63君(萬賊元)烈公益習、救度濟性課捐贈映限額妻=4冠63渡×志12噸％=劣55商.5膚6(具萬元臥)奇直接萍捐贈考不能猛扣除錘，可諒以稅容前扣始除5李0萬哀元。辣22黎．辱【答堡案】去A逆【解偽析】遣業(yè)務離招待返費計辣算限蟲額的施基數(shù)卡為銷黃售收巖入，梯包括蜜主營后業(yè)務遮收入綠和其武他業(yè)隙務收償入，河不包付括營杯業(yè)外齒收入盼。業(yè)賄務招哲待費愈扣除抄限額毀＝〔情50胞00頂+2管34瞞/1刃.1舌7+紡35閉1/飾1.菊17村+1氧00菊〕臨×暫5盤‰烘＝2浙8（夸萬元傘），粉實際貸發(fā)生餐的6笨0%涼為8神0揀×安60番%=悅48拿（萬欣元）厭，只堤能扣伐除2年8萬詢元。確23探．慈【答辮案】酒B古【解嶺析】弱不具焦有法鎮(zhèn)人資克格的么獨資攝企業(yè)坑和合墾伙企碗業(yè)則襖不以醒自己饞名義疤交納暢所得絲稅，揀不是臺企業(yè)布所得騎稅的愿納稅判人。驅24瞎．池【答顧案】摩D償【解捏析】斤合伙荷企業(yè)碌不繳爐納所廣得稅思，法房人A藍B繳扒納企倚業(yè)所券得稅銹。坦25工．裁【答停案】稿A根【解蹲析】惕企業(yè)岸提供震勞務噸完工蔑進度燭的確當定，揮可選戒用下世列方巷法：接①辟已完進工作式的測既量；饅②盒已提歲供勞款務占鎖勞務騙總量愿的比把例；傘③萄發(fā)生壘成本娘占總通成本嫩的比抬例。近26尋．腳【答壓案】園D芹【解痕析】但選項頂D，日資產(chǎn)憶沒有民出企矮業(yè)，眾根據(jù)唐企業(yè)押所得線稅的半法人緊納稅華制，絨不繳論納企掘業(yè)所憑得稅隊。纏27洪．免【答蜘案】聯(lián)D豪【解籍析】孫銷售急貨物壯所得蕩按照央交易般活動睬發(fā)生樹地確目定；鐘權益拔性投衣資所著得按看照分質配所掘得的慚企業(yè)刊所在內(nèi)地確閣定；箱動產(chǎn)牲轉讓慘所得瞞按照蒙動產(chǎn)冒企業(yè)鍬的機惠構場書所所于在地需確定琴；利黨息所豈得、盡租金塞所得獅、特萬許權睛使用險費所漏得，效按照蝦負擔棵、支賊付所致得的均企業(yè)仆或者編機構今、場狹所所估在地魔確定洪，或嗎者按狗照負襯擔、接支付柱所得踢的個亦人的稅住所務地確壘定。構28求．刊【答避案】脈C瞇【解連析】彩企業(yè)喂以買夏一贈僻一等評方式否組合葛銷售油本企昏業(yè)商靈品的摔，不哨屬于弊捐贈終，應掙將總衫的銷威售金眼額按迷各項番商品禿的公鋒允價亭值的宗比例絹來分蹈攤確互認各酒項的鹿銷售混收入臺。侄29玩．袖【答挑案】縮A落【解餐析】哀①苗甲企拒業(yè)作母為債子務人號應先笨按公魯允價銀值轉萄讓非掌現(xiàn)金暖財產(chǎn)撥計算果財產(chǎn)集轉讓帆所得舍的所逗得稅謹。計確算轉蝕讓所洲得時牲可以瞧扣除尚該財陣產(chǎn)的系成本議和繳柄納的森增值斥稅金藥。輝甲企矛業(yè)債配務重怒組業(yè)偽務收拘益=浙25循.4亡-2占0妹×賭（1吼+1弦7%撫）+召（2安0-棟16奧）=痛6萬衡元菊（6絡萬元緒含兩管方面乞的所舉得：鄉(xiāng)此項伐債務攪重組豆利得產(chǎn)2萬訪元和飽財產(chǎn)狼轉讓古所得閘4萬宴元）攤②僚甲企欺業(yè)此月項業(yè)晴務應販納企傭業(yè)所雀得稅婆=6汪×躲25憲%=甚1.糾5（旱萬元愛）表30螺．猾【答悼案】妹B豪【解萌析】愁本題椒的關獄鍵是式確定礦計算霸招待轉費的魄基數(shù)嘗=3繩00腰0+痰30丈0+渾10淚0+旅60界0=興40匹00愿（萬遇元）恐轉讓互商標冒所有垂權、副捐贈扶收入蛾、債園務重未組收伶益均四屬于拍營業(yè)糞外收碗入范稀疇，茄不能造作為王計算堆業(yè)務他招待受費的悉收入赴基數(shù)箏。伯第一寇標準液為發(fā)址生額螺6折討：3慢0摩×蔑60陽%=閱18蒜（萬恭元）隙；鐮第二陪標準福為限余度計為算：電40截00廳×外5喚‰蔬=2勇0（閑萬元繳）。搏

青統(tǒng)兩數(shù)戴據(jù)比紡大小餃后擇鄙其小莖者：斜其當鼻年可屢在所誠得稅性前列貨支的猴業(yè)務急招待濟費金因額是瀉18刺萬元泰。甜31暢．電【答榜案】兄B弦【解品析】庫按照攏受益棗期，冶20剪08頑年有氣8個萍月租偵用該能房屋寧，則邁計入霧20鉆08犬年成喂本費鴿用的唉租金析額是鄙24居萬元召÷徹12予個月燒×劣8個絕月=撕16除（萬慚元）餐。各32撥．罩【答黎案】惑B偶【解知析】券不得爆從銷辟項稅幕額中僑抵扣詞的進籃項稅惹額，抄應視它同企抬業(yè)財騎產(chǎn)損伸失，躍準予劉與存三貨損嘉失一犧起在窄所得棍稅前超按規(guī)肚定扣筑除。市不得沸抵扣跪的進肯項稅益=（近10旨13辮9.莫5-夫13少9.服5）氣×棋17綠%+義13拖9.侍5/曬（1暑-7吃%）富×漂7%艱=1乞71挪0.嫩5（渴元）撤。碗在所業(yè)得稅敵前可悶扣除浸的損法失金笑額為紙：1決01弊39者.5畝+1爺71眉0.潛5-欺80梨00未=3鄭85零0（集元）餐。垂33錢．墨【答邪案】奇A謊【解穩(wěn)析】認非居皇民企撫業(yè)拒它絕代云扣稅遺款的套，扣夢繳義盯務人燭應當獻暫停銹支付悔相當雪于非敢居民搶應納鈔稅額筑的款螺項，尿并與利1日慰內(nèi)向貓主管贊稅務各機關著報告迷，并娃報送燙書面喝情況桑說明宴。宏34發(fā)．斜【答貿(mào)案】懼D黎【解篇析】結稅務犬機關蛙應在剛每年品6月畜底前乘對上肥年度所實行皂核定徒征收避企業(yè)鬧所得奏稅的簽納稅枝人進口行重妄新鑒暑定。笨35臉．蘆【答堪案】扔C掉【解旅析】清企業(yè)驚與其掛關聯(lián)術方之音間的浪業(yè)務捕往來滴，不殃符合扒獨立綢交易屋原則講，或身者企青業(yè)實恩施其墊他不治具有愈合理釋商業(yè)欲目的嬸的安色排的缺，稅證務機鎖關有琴權在迷該業(yè)蜓務發(fā)貴生的殿納稅互年度懸起1竟0年音內(nèi)，鄙進行襖納稅取調(diào)整摔。旋36恭．角【答叔案】寸B設【解便析】污根據(jù)豐企業(yè)規(guī)所得般稅應致稅所狡得率將的規(guī)波定，錫納稅型人的三生產(chǎn)仇經(jīng)營崗范圍赴、主陪營業(yè)縱務發(fā)劃生重電大變也化，承或者創(chuàng)應納殼稅所灶得額訓或應蹤納稅禁額增久減變愧化達鄰到2喬0%祖的，兵應及怠時向譜稅務稠機關皇申報喪調(diào)整熊已確賣定的瞎應納眉稅額些或應冤稅所宿得率身。外37炭．濾【答綱案】迷A娛【解見析】身企業(yè)雅在年苗度中役間終侮止經(jīng)擁營活蒜動的島，自必應當兵實際將經(jīng)營勒終止趙之日蠻起6歷0日賭內(nèi)，伶向稅漂務機芒關辦決理當掙期企戰(zhàn)業(yè)所偉得稅責匯算鉤清繳鐮。洞38杠．干【答租案】避C崗【解糠析】花企業(yè)桑境內(nèi)鎖發(fā)生淹的研訪究開溝發(fā)費番用總杯額占捆全部服研究蘇開發(fā)貫費用懂總額謠的比腳例不綠低于甚60揉%。熱39茶．避【答殼案】種B窮【解本析】追根據(jù)勉政策鮮，集穩(wěn)成電辣路生爹產(chǎn)企慨業(yè)的軌生產(chǎn)性性設殖備，穩(wěn)經(jīng)主翻管稅文務機犬關核講準，狀其折淺舊年意限可逃以縮注短為級3年販。姨40碌．呼【答警案】妖C病【解矛析】存對于禁我國顯境內(nèi)究的新盞辦軟競件生魯產(chǎn)企怖業(yè)經(jīng)瑞認定筑后，傻自獲錯利年惕度起此，實作行前腦兩年丑免稅殺，第種三、斜四、五五年替減半蟻征收淋企業(yè)宣所得瞎稅的收政策墾。鳥41事．蟻【答糞案】間A借【解岔析】串國家股規(guī)劃嬌布局斜內(nèi)的播重點尖軟件適生產(chǎn)袖企業(yè)螺，如宮當年膊未享吳受免蜂稅政睡策的蛋，實城行減灘按1策0%偵的稅竭率征今收企念業(yè)所牛得稅擺。靜42膠．去【答肉案】叫A袖【解秩析】脾根據(jù)牲企業(yè)善所得部稅法威的規(guī)舊定，冊企事勒業(yè)單沈位購集進軟謹件，淋凡符攏合固聯(lián)定資奪產(chǎn)或煙無形層資產(chǎn)謊確認鋸條件畢的，鉗可以娛按固濤定資哲產(chǎn)或級無形俱資產(chǎn)較核算詢，經(jīng)毯主管戲稅務裳機關曬核準胃，其蜂折舊遍年限段可以鏟縮短沙，最葵短為蜓2年斯。幅43轉．闊【答恥案】賢C覆【解什析】龍自2爸00件8年皆1月拿1日飯起至栗20賴10愉年底乓，對逃國內(nèi)柱外投挎資者戚，以海其在膏境內(nèi)文取得蛋的繳西納企堪業(yè)所浸得稅經(jīng)后的件利潤厘，作芳為資稍本投采資于趕西部抹地區(qū)拐開辦立集成忍電路可生產(chǎn)趣企業(yè)飄，經(jīng)洽營期啞不少翻于5緣年的伐，按漁80給%的伍比例亭退還拆其在動投資摘部分匯已繳夢納的麻企業(yè)繪所得巧稅。呼再投玉資不瞧滿5廳年撤歌出該槳項投威資的界，追經(jīng)繳已林退的陜企業(yè)嚼所得娛稅。僻44六．掃【答定案】步A哀【解稅析】掌違約帥金支攪出可筍以在鳴所得葬稅前忌扣除緒；無關形資禮產(chǎn)開燃發(fā)費荒用，罵稅法騾明確蜓規(guī)定租開發(fā)劍未形財成資錫產(chǎn)的室部分寨準予斥在稅區(qū)前扣辨除；福廣告船性質暢的贊幕助支腥出準閃予扣停除。衡45炸．料【答匪案】杰C秧【解尖析】躺可以婚扣除馬稅前崗損失爬=5派0循×泉（1倘+1前7%活）-足5=鉛53鎮(zhèn).5圣（萬蜓元）

恭二、勇多項臣選擇歌題沉1．羅樸【答靈案】蔬AC巡D林【解制析】扁新企帆業(yè)所顧得稅盲法采更用了訴“炒登記剝注冊寇地標坑準仗”毒和該“凱實際肢管理險機構六地標攪準猴”京兩個叮衡量惱標準系，對推居民極企業(yè)遞和非蒙居民使企業(yè)秒做了圖明確光界定先。選介項B會屬于飲非居虎民企藝業(yè)。跳2．冬寄【答插案】削BD飼寶【解耕析】額A是舒政府秧性基蜻金；末C是鉆行政婆事業(yè)嘉收費膛，均盼屬于軋不征美稅收地入的稀項目麥；B臘D屬陸于免愚稅收煎入范希疇。仗3．滑移【答蹲案】耳AB狗【解貞析】椅企業(yè)壤按照敘國務弱院有節(jié)關主廳管部必門或兩者省唉級人倦民政傾府規(guī)恰定的朋范圍株和標佛準為宜職工速繳納窮的基路本養(yǎng)染老保蝴險費洲、基排本醫(yī)啦療保話險費底、失戰(zhàn)業(yè)保求險費傅、工晝傷保同險費遇、生居育保完險費樂等基撤本社污會保寬險費木和住茅房公溫積金餡，準嫌予扣史除。摟企業(yè)慨為其燕投資務者或粗者職細工支蟻付的局補充居養(yǎng)老答保險織費、嗓補充縮醫(yī)療菜保險直費，印在國鳴務院嫩財政糊、稅獄務主眼管部狗門規(guī)征定的典范圍掀和標與準內(nèi)嫂，準撲予扣顧除。層除企非業(yè)按兔照國宗家有拿關規(guī)凈定為慣特殊適工種善職工冰支付棵的人雙身安肆全保宇險費喝和國燒務院朝財政震、稅中務主脖管部俱門規(guī)餓定可并以扣考除的抵其他唯商業(yè)雜保險夏費外厚，企膜業(yè)為歌其投貢資者覺或者年職工敵支付笑的商叮業(yè)保害險費煤，不領得扣辦除。丟4．航腦【答敘案】透AB魄D荷【解趣析】姜C屬劉于經(jīng)矮營性灘罰款獄，可推以在揭所得丙稅前減扣除棟；A靈BD擱均不委得在鬧所得扒稅前該扣除損。趙5．耳好【答液案】招BD激【解脆析】挖盤盈勝的固還定資龜產(chǎn)按紡同類盜資產(chǎn)晃的重構置完振全價毯值為厘計稅李基礎墳；自陡行建絲造的策固定醉資產(chǎn)隱，以喂竣工害結算軌前發(fā)吧生的劣支出傅為計窯稅基培礎。爬6．中陷【答郵案】守AB潑【解殊析】馳選型喬CD踏可以借計提移折舊碑。鍛7．潛替【答仗案】綁AB綠【解爬析】塔企業(yè)絹所得勉稅法賠所指漿固定挨資產(chǎn)咱的大侄修理面支出嚇，是辮指同鄙時符規(guī)合下糾列條銅件的阻支出爹：嗎（1銅）修朋理支趁出達宇到取渠得固幟定資海產(chǎn)時逃的計債稅基敘礎5教0%挑以上素。事（2券）修總理后體固定表資產(chǎn)幻的使榨用年肝限延勢長2懲年以添上。嫩大修拐理支閣出，最按照祖固定戲資產(chǎn)廊尚可央使用卷年限姿分期往攤銷頁。印8．跑勉【答宰案】造AD榨【解窗析】班飛機胡、火寬車、稿輪船有以外芝的運嘩輸工血具，閑固定模資產(chǎn)雞計算按折舊表的最緞低年油限為州4年避?；痱v車為始10揭年，霞電子桶設備踢為3園年。居9．般各【答姜案】遣CD脂【解蕉析】販AB具屬于睜稅法埋的規(guī)門定的鋤免征刻項目努。滿10衫．蘆【答虜案】招BC妙【解順析】脾工業(yè)甲企業(yè)允符合顆小型啄微利紡企業(yè)鵝的條乎件是還，年驢度應件納稅團所得貿(mào)額不運超過捆30節(jié)萬元駕，從估業(yè)人霧數(shù)不臘超過繞10腹0人搶，資飛產(chǎn)總瀉額不振超過秤3批00芝0萬續(xù)元；突其他盾企業(yè)慶符合矛小型鵝微利恥企業(yè)廁的條證件是唐，年榜度應突納稅極所得寬額不它超過點30賭萬元摸，從吐業(yè)人西數(shù)不鬼超過橋80誦人，爛資產(chǎn)咬總額稱不超戀過1悅0爐00壩萬元頃。上11支．濁【答遭案】側BC臘D碼【解屯析】啊經(jīng)常鴨發(fā)生萬業(yè)務條，不賴一定斧存在乏控制偶。所陵以說堤不一催定是帶關聯(lián)飼關系閑。施12克．楚【答尿案】炊AB日CD檢【解圓析】崗根據(jù)裙稅法度規(guī)定幻，所扒列選死項都蹤正確鑰。絹13流．承【答累案】寄AB蘆C期【解掉析】卵根據(jù)醬稅法志規(guī)定軋，不廚能按心照同垃類產(chǎn)近品的們最高該價核覽定。畫14遲．詳【答村案】餃AB驢【解秩析】文個人鋪獨資戀企業(yè)庫、全憑部合蠟伙人叔是自壺然人何的合過伙企纖業(yè)不媽是企犧業(yè)所輛得稅悼的納種稅人群。濃15中．書【答傘案】練AD刷【解黑析】判符合過條件衫的居細民企素業(yè)之虹間的運股息抖、紅瞞利等消權益斤性投蹤資收撓益，蒜是指探居民抵企業(yè)冒直接矮投資收于其戲他居領民企吵業(yè)取劈得的月投資瓣收益庭，屬尾于免鴿稅收違入；景企業(yè)盡將購允買貨微物用毯于非提生產(chǎn)娘機構貢、在隔建工銳程、挑管理畢部門昆，不附視同胃銷售件計征里企業(yè)眾所得謝稅。棗16餐．竊【答槍案】黎AB皺CD顆【解僻析】富廣告胳支出統(tǒng)的三飄個條番件是餅：通蹈過工裙商部突門批也準的敲專門乖機構撇制作螺；已觸支付使費用鍛并取郵得相滴應發(fā)胸票；戶通過逃一定遼媒體串傳播浙。扭17董．巖【答窩案】室BC乳【解元析】件企業(yè)距發(fā)生他的與襪其生嘩產(chǎn)、掏經(jīng)營戚業(yè)務偏有關釋的業(yè)餐務招裂待費遺支出踏，按牲照發(fā)奏生額版的6塵0%送扣除孔，但資最高桿不得龜超過套當年煤銷售團（營敲業(yè)）略收入雄的5玩‰到。剃18洪．志【答耽案】柴AB癥C品【解薦析】元計算儀廣告套費限前額的服銷售烏（營剪業(yè)）希收入沃主要貼包括夏主營票業(yè)務頭收入待、其紛他業(yè)夏務收縣入、享視同撕銷售府收入叼?；I19鏈．每【答形案】尼AB皇【解糊析】質非廣決告性朋質的臣贊助恭支出恭不得謠扣除炊；企鑒業(yè)之谷間支塘付的聯(lián)違約很金可瓣以扣逆除。愚20坑．螞【答站案】逮AB習【解胸析】筒稅法訪規(guī)定議，超默過限火額的受福利在費、脈公益邁性捐蔑贈支衰出不婦可以鐘遞延大下年尼扣除師。述21夜．磚【答撞案】智AB麥C鄰【解約析】莖企業(yè)深發(fā)生擠的公古益性睜捐贈鋼支出豆，在扔年度稈利潤援總額變12搏%以月內(nèi)的笑部分繭，準辰予在請計算阻應納怨稅所左得額遍時扣晨除。接22攪．呼【答擺案】破AD槽【解作析】幣提供遺勞務我所得僚，按掛照勞裹務發(fā)意生地屢確定渡；不單動產(chǎn)絞轉讓易所得椒按照宮不動仰產(chǎn)所范在地狂確定際。瑞23延．笨【答泉案】蓋BC追D算【解患析】業(yè)企業(yè)匠取得接收入梨的非宰貨幣涌形式焰，界河定為應固定芒資產(chǎn)揭、生蹄物資手產(chǎn)、帶無形浙資產(chǎn)錄、股摘權投贏資、旬存貨炎、不趕準備魄持有山至到蓄期的腰債券思投資粗、勞餐務以斑及有殖關權固益等映。由濫于取槽得收彎入的戀非貨款幣形骨式的堅金額陷不確稅定，撈企業(yè)痕在計豈算非場貨幣富形式貿(mào)收入擱時，抓必須案按一頸定標停準折怖算為饞確定宵的金逐額。堤實施茶條例好規(guī)定譽，企蘋業(yè)以畜非貨蹄幣形義式取畝得的意收入筋，按費照公塊允價零值確叫定收陵入額患。準核備持克有到杠期的親債券聯(lián)，金驢額固儀定，采按確左定的倚實際著金額帽確認座收入季。岸24漫、互【答里案】滿AB劈D閃【解覺析】威安裝過費。極應根于據(jù)安遇裝完廣工進肉度確礦認收畢入；波利息偉收入刷，按泡照合啞同約避定的律債務藝人應丈付利衫息的淚日期閣確認嫩收入愛的實楊現(xiàn)；虹租金蓄收入瑞，按睡照合負同約沖定的傲承租由人應貞付租昂金的脈日期材確認瞇收入舞的實境現(xiàn)；未接受懶捐贈碼收入捐，在吧實際皇收到泊捐贈嚷資產(chǎn)銷時確光認收近入的蕉實現(xiàn)止。折25聰．暴【答龜案】白AB摟C貴【解刊析】惰AB偷C應糞采用水定率爐（核管定應做稅所鞋得率岡）的吵辦法婦，D滔只能縫采用粉定額撿（核街定應腦納所徒得稅余額）鮮的辦列法。修26干．點【答附案】壁AB咽CD狂【解瘡析】銅以上怖選項吧均正廚確。微27種．閣【答胖案】廈CD廚【解燒析】吉企業(yè)冰所得腸稅稅滋前扣歲除項耳目的役原則茫包括石：權矛責發(fā)陡生制傭原則商、配筐比原夫則、貪相關夏性原陜則、錫確定瓦性原包則、躲合理釣性原熱則。將28洋．借【答手案】聲BC絹D呀【解帶析】超不得宅在所妖得稅控前扣典除的宴稅金躬包括什企業(yè)陰所得單稅和傷允許則抵扣蝕的增蹄值稅挖，車需輛購狗置稅斗一般債計入糊購入迫車輛名的成嘗本，劣分期努扣除首。墻29奮．繳【答延案】摔AB健【解欄析】瞎股權時轉讓位交易則，雙抱方為艘非居層民，隨且在窯境外陽交易阻的，敬應當厘由取績得所虹得的早非居龜民企偏業(yè)自籮行向河被轉冶讓股慌權的倡境內(nèi)兆企業(yè)瞎所在學地主并管稅蟻務機召關申憑報納衰稅。匠被轉曲讓股獵權的非境內(nèi)挑企業(yè)甩應當勉協(xié)助君稅務東機關滿向非羞居民油企業(yè)題征繳運稅款導。犧30責．鏡【答經(jīng)案】喇AB劈CD,賠【解仙析】孝按照交稅法昆規(guī)定倦，與掛企業(yè)糞有上制述特余殊經(jīng)翅濟關摩系之橫一的否公司熱、企嗎業(yè)和適其他帖經(jīng)濟趕組織林為其片關聯(lián)連企業(yè)捕。質31群．障【答櫻案】滴AB

場【解炸析】胳經(jīng)濟將適用立房開烈發(fā)項腰目符賣合建炒設部供、國黎家發(fā)掛展改撿革委頑員會就、國例土資鏈源部蠟、中恩國人漂民銀牽行《恒關于距印發(fā)恨<經(jīng)職濟適踩用房匠管理幫辦法蟻>的彈通知亂》等撓有關軟規(guī)定雜的，峽不得我低于諷3％圖。位飲于地紡級市摘、地婆區(qū)、箏盟、鍋州城店區(qū)及闖郊區(qū)楚的，伴不得恰低于痰15棍%。僅位于頃其他尾地區(qū)民的，造不得棍低于釋10錘％。不32硬．群【答樸案】半AB學C危【解搬析】宮企業(yè)祖在報奪送企旺業(yè)所鋸得稅雖納稅撇申報柴表時遭，應妹當按街照規(guī)驕定附腎送財累務會贈計報棄告和畝其他務有關攜資料重。亦33璃．梳【答霞案】前AB澤C鵝【解瞎析】情最近辭一年慕銷售予收入揚小于猶50它00熊萬元誼的企掛業(yè)，鴿比例蝶不低董于6匠%。形34閃．?！敬鸾蛋浮渴睞B雨CD感【解裳析】慧上述拆選項欠，教樣材都勇有明庫確規(guī)陵定。贏35謀．棋【答扮案】亡AD懂【解伸析】扯企業(yè)壟綜合妙利用翁資源洽，生闖產(chǎn)符預合國穗家產(chǎn)淋業(yè)政仍策規(guī)振定的宴產(chǎn)品屢所取屬得的穴收入翠，可膜以在算計算紅應納拴稅所啟得額勾時減右計收定入。脫企業(yè)放購置撤用于旨環(huán)境潔保護齡、節(jié)穩(wěn)能節(jié)努水、伸安全肯生產(chǎn)任等專倍用設俯備的魂投資會額的繼10穴%可勞以從岔企業(yè)趣當年燈的應級納稅卡額中務抵免赤；當寫年不涌足抵膠免的滅，可嚴以在造以后側5個糊納稅算年度螞結轉堂抵免禁。眼36提．則【答僅案】換AB逼CD旗【解抓析】鄙教材堤有明趴確表預述。星37宴．絹【答蜻案】旱CD朝【解豐析】長企業(yè)江在年溜度中往間終團止經(jīng)悄營活的動的等，應脹當自祝實際切經(jīng)營悅終止釋之日屯起6委0日密內(nèi)，煌向稅尊務機頌關辦懸理當證期企躍業(yè)所弓得稅勾匯算送清繳眾；企蜓業(yè)應米當自合年度菠終了雙之日知起五塵個月抗內(nèi)，奏向稅映務機日關報愧送年領度企尼業(yè)所務得稅樓納稅替申報倆表，穿并匯亞算清鍵繳，商結清緊應繳敘應退責稅款彎。榮38駁．怕【答槍案】臭BC凈【解炎析】匯外購冷商譽慢的支糧出，響在企變業(yè)整趕體轉心讓或罵者清矩算時暈，準鏟予扣歉除。林39哈．銹【答昆案】妨AC餅D革【解紫析】孟根據(jù)沈跨地紗區(qū)經(jīng)同營匯榆總納朗稅企庭業(yè)所向得稅戰(zhàn)征收訴管理服規(guī)定涉，總或機構胡應按勒照以晴前年賊度分燃支機現(xiàn)構的漫經(jīng)營默收入診、職健工工高資和田資產(chǎn)倍總額封三個嗚因素色計算懶各分時支機取構應打分攤憲所得引稅款記的比用例,踩。三宜因素飲的權迫重依攏次為舞0.刪35誰、0闊.3豈5、同0.元30塵。加40鏡．躍【答援案】顏AB魯C蠶【解候析】蕉在新伍企業(yè)逮所得揀稅實懸施前鵝享受裁企業(yè)腐所得仁稅1踢5%縱稅率殺的企岡業(yè)，水20辱08舒年按零18乞%稅噴率執(zhí)姓行，睜20目09禽年按富20瓶%稅昌率執(zhí)障行，鵝20液10榨年按就22葵%稅碌率執(zhí)喪行，卸20羊11睡年按直24招%稅精率執(zhí)彈行，揉20減12久年按蝕25撕%稅察率執(zhí)怖行；羽原執(zhí)恩行2詢4%尾稅率肯的企貫業(yè)，靠20封08棗年起頌按2澇5%互稅率淘執(zhí)行爛。

池新企陶業(yè)稅層所得橋稅練逃習題備(攤判斷侵10哄0題載)

1．企業(yè)所得稅法實施條例是由國務院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位法。（

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2．由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人也不適用企業(yè)所得稅法。（

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3.境外的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人，也可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人。（

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4.不適用企業(yè)所得稅法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（

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5.我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（

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6.非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，則該個人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。（

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7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（

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8.具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（

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