COSO內(nèi)部控制框架培訓(xùn)資料

11COSO內(nèi)部控制框架培訓(xùn)資料內(nèi)容提要：一、背景介紹（一）COSO內(nèi)部控制框架的產(chǎn)生及發(fā)展過程（二）中石油目前的內(nèi)部控制體系與COSO內(nèi)部控制框架的差距斜二、罵CO遇SO嗽內(nèi)部蠢控制斥框架潤下內(nèi)團(tuán)部控即制的葛定義鳴（一環(huán)）茶CO男SO懷內(nèi)部扒控制曬框架粘對內(nèi)稅部控舞制的膽定義披（二掙）葛對內(nèi)恒部控尖制定汗義的應(yīng)理解習(xí)（三惱）泛CO拜SO憂內(nèi)部招控制查框架思的組兆成要丘素影三、管CO黑SO役內(nèi)部希控制烘框架竭五要莖素修漂暮攀籌若（一現(xiàn)）恒內(nèi)婦控環(huán)翠境青（二母）下風(fēng)險加評估紡（三躍）顧內(nèi)控院活動吹（四帝）黨信息欠與溝園通摔腸（五逆）紙監(jiān)督命四、義內(nèi)部乎控制袖的局亮限性顧五、愧員工裁在內(nèi)殖部控圍制中滑的作真用和壩職責(zé)潑六、厚小結(jié)名一、覆背景虎介紹公內(nèi)部摘控制荷是什摧么?幟不同予的人昆有不才同的曠理解營。懼一般窄的人云把內(nèi)曉部控區(qū)制理梢解為橫組織時為了夕減少巧決策駁失誤薦和工靜作缺刷陷而納實施準(zhǔn)的控事制,占這些萌控制量可能仙是內(nèi)菜部監(jiān)嗚督、傘也可完能是纏管理螞手冊息、規(guī)串章制龍度等恢。釣這種深理解挺沒有勝錯，膽但不仰全面霞。臭按照葡現(xiàn)擦代絕的內(nèi)初控理怕論，把這些述僅僅番是內(nèi)以部控洽制的租一部夸分，新而不刮是蹦全部達(dá)?，F(xiàn)估代內(nèi)爺控理江論認(rèn)樣為，濤內(nèi)部顯控制旗是一鑄個系勁統(tǒng)化雖的框染架，確它建館立在咳風(fēng)險謠管理串的基胃礎(chǔ)上薪，包辦括內(nèi)硬控環(huán)花境、蕉風(fēng)險詳分析明、內(nèi)路控活絨動、震信息綁與溝火通、命監(jiān)督習(xí)五大溜要素染。兄（一階）類CO羞SO扁內(nèi)部失控制守框架盼的產(chǎn)啊生和仿發(fā)展為過程逐內(nèi)部既控制秘理論攝的發(fā)咸展是炎一個曲逐步旋演變劈的過硬程，室大致撇可以堅區(qū)分繭為內(nèi)緣部牽哲制、那內(nèi)部資控制槍制度只、內(nèi)霞部控害制結(jié)見構(gòu)與愉內(nèi)部腫控制革整體但框架健四個高階段傾。在撥內(nèi)部扣牽制礦階段玩，賬吊目間六的相健互核刷對是請內(nèi)控呆的主翅要內(nèi)悅?cè)?，弄設(shè)定執(zhí)崗位夢分離漸是內(nèi)擇控的轉(zhuǎn)主要反方式僵，這分在早優(yōu)期被蔑認(rèn)為辛是確慌保所粗有賬哨目正麗確無系誤的掃一種煩理想鹿控制劑方法莊；在撇內(nèi)部豆控制潤制度振階段蛙，內(nèi)意部控津制的盯重點蛛是建財立健販全規(guī)脾章制閘度；疼在內(nèi)東部控容制結(jié)都構(gòu)階疊段，明內(nèi)部切控制噴被認(rèn)還為是明為合魔理保矮證企撐業(yè)特撤定目延標(biāo)的扇實現(xiàn)砌而建修立的暴各種哈政策鉗和程騎序，喜分為淚內(nèi)控灘環(huán)境禿、會卷計制壤度和褲控制廢程序角三個應(yīng)方面停；內(nèi)據(jù)部控晝制整府體框察架階逗段，團(tuán)就是萌我們罩下面棉將要弱討論小的C幻OS盼O內(nèi)計部控診制框洗架。胳在美漠國，左20緩世紀(jì)猛70貌年代慣中期翻，與悟內(nèi)部扣控制哭有關(guān)傲的活監(jiān)動大剛部分歐集中炸在制派度的援設(shè)計噸和審?fù)粲嫹綕h面，術(shù)重在喊改進(jìn)共內(nèi)部嚷控制拖制度兼和方們法。續(xù)19苗73穴年至橫19顆76琴年對丹水門臟事件支（美累國公穩(wěn)司進(jìn)睜行違腿法的另國內(nèi)伐捐款丸和賄濤賂外姻國政倍府官言員）悠的調(diào)螞查使貴得立俘法機(jī)忠關(guān)與序行政棉機(jī)關(guān)描開始炸注意處到內(nèi)壘部控浸制問皺題。畜針對且調(diào)查集的結(jié)百果，財美國委國會孝于1姑97未9年川通過丸了《猶反國賊外賄蠶賂法微》（慣簡稱幸FC把PA架）?；@FC這PA康除了富規(guī)定帆了關(guān)殲于反纖賄賂究的條懶款外蝦，還梢規(guī)定中了與偏會計陰及內(nèi)駁部控柱制有器關(guān)的摧條款述。因照此尼美國監(jiān)許多盈機(jī)構(gòu)榮都加抽強(qiáng)了爹對內(nèi)著部控耕制的捆研究趁并提伐出許聲多建百議。應(yīng)19擺85熊年，半由美火國注豬冊會是計師機(jī)協(xié)會嘩、會牌計協(xié)擦?xí)?、跡財務(wù)抬主管疼協(xié)會丸、內(nèi)眾部審邁計師漲協(xié)會摧、管陡理會昂計師渡協(xié)會焰聯(lián)合塊創(chuàng)建惰了新反嗓虛假嶄財務(wù)茄報告攪委員蛙會，厚該委找員會嶺旨在呼探討扶財務(wù)雖報告黨中的貍舞弊臘產(chǎn)生愈的原極因，趟并尋艱找解葵決措宏施。址兩年劍后，巷該委塑員會轟提出盞了很躬多有型價值貸的建離議。擊基于刷該委虛員會掠的建險議，岸其贊帖助機(jī)姐構(gòu)成郵立C堪OS毯O委穿員會嚇，專磚門研撲究內(nèi)鐘部控塊制問派題。辮19攜92畏年9慈月，烤CO恨SO莫委員駛會提石出了檢報告羽《內(nèi)乏部控蘆制無——障整體敘框架弱》（誤19叨94搖年進(jìn)易行了蜂增補(bǔ)丘），居即披CO始SO道內(nèi)部暑控制漫框架閣。抓耕CO炎SO掘內(nèi)控膛框架邊的提幟出標(biāo)確志著塌內(nèi)部攜控制洲理論越發(fā)展攔到新首的階駱段，抓對企飾業(yè)肚完善異和優(yōu)收化內(nèi)膀部控仍制、叮增強(qiáng)兔風(fēng)險筑防范鋪能力優(yōu)具有揀十分負(fù)重要藍(lán)的意斷義。陜CO晉SO喊內(nèi)部閘控制齒框架貼之所住以被知廣泛孩地選汗擇作強(qiáng)為構(gòu)協(xié)建和泥完善懸內(nèi)部配控制璃體系幻的標(biāo)開準(zhǔn)，警是因上為：查雖然掙CO戴SO勇內(nèi)部倚控制慕框架遙并非槽唯一直的內(nèi)袍部控既制框戀架，擦但卻役是美時國證國券交束易唇委員株會唯壇一推盲薦使象用的站內(nèi)部妄控制鈔框架家，耀《薩這班斯斑法案成》第然4碗04鋒條謝款的山「最調(diào)終細(xì)漆則」切也臂明確端表明救C宴OS印O內(nèi)尋部控牧制框直架可悲以作沾為評霞估企尚業(yè)內(nèi)倉部控像制的愈標(biāo)準(zhǔn)喘。編股份耐公司邊作為顆紐約辱證交鈴所上騙市公索司，租需要姓按照蒙法案榨要求毅，引散進(jìn)C弱OS嚴(yán)O內(nèi)患部控悶制框思架，顯整合廣現(xiàn)有吵內(nèi)部訪控制逮，滿匯足法業(yè)案的鄰要求疏。同碌時，的對股蠶份公接司來棚說，期這也俯是梳捧理管慈理流兼程、表規(guī)范覽管理沿、提患升整璃體管沉理水蔬平的是契機(jī)泥。C允OS針O內(nèi)擺部控猛制框秘架是逝一個娛較為恐理想豎的框嚇架，丸幾乎振所有障公司歸的內(nèi)何部控詞制均施與之做有一稍定差脅距，質(zhì)美國慌各大算公司只也正城在為煌此而為努力吸，雖辱然這償必然述加大超企業(yè)陶負(fù)擔(dān)繳，但轉(zhuǎn)多數(shù)穴公司后同股源份公判司一貸樣，名希望朱通過柏理解賄和貫燃徹C禾OS走O內(nèi)養(yǎng)部控盈制框尿架要脆求，頌來實袋現(xiàn)提蟲升管享理水沿平的忠目的豐。穗（二模）禾中石其油目青前的欺內(nèi)部寧控制譽(yù)體系常與C街OS同O內(nèi)笛部控馬制框炒架的頸差距宗目前耀，股寬份公軍司通翠過多僅年的戲管理釘實踐桂和積赴累，謙已經(jīng)貪建立慈了一樣套針加對石畜油行距業(yè)的廢行之朋有效族的內(nèi)瓶控體揉系，咳但與識CO哪SO傍內(nèi)部障控制疤框架傍的要存求相瞧比還賴存在森一些甘距離貴。這碼些差評距主捆要體殺現(xiàn)在需：內(nèi)滾部控覽制體磚系的斑整體午框架樂、內(nèi)屢控環(huán)佛境、尋風(fēng)險拌評估恥等理妄念尚場未被鬼廣泛犁接受解、內(nèi)畫部控題制的斑文檔民記錄僻還不匯夠系斜統(tǒng)規(guī)從范、壽缺乏鑼自我品評估清機(jī)制魂等。忍

劈“沙他山蓮之石急，可連以攻呼玉課”脾，C吧OS串O內(nèi)膊控框督架對徐于我突們加次強(qiáng)企設(shè)業(yè)內(nèi)液部控位制具稀有一擇定的濤啟發(fā)徹和借墓鑒意梁義。紹為此師，我糞們需再要認(rèn)速真學(xué)沒習(xí)C奇OS斯O內(nèi)匠部控焦制框零架理隆論，僑充分睡認(rèn)識款和理送解C坊OS臂O內(nèi)墳部控徒制框墓架，廢并在圍實際姥經(jīng)營壯管理最中積眾極實猾踐，亮大力瞧貫徹?fù)P和實慨施，反從而暴優(yōu)化膚內(nèi)部與控制簡，完微善內(nèi)筒控體是系，睬全面雁提升含公司輸管理匆水平國。敵二、不CO易SO陶內(nèi)部膽控制挑框架盡下內(nèi)伯控制偶度定瓶義克（一遞）感CO喜SO測內(nèi)控自框架魯對內(nèi)掘部控序制的粗定義痰CO遞SO步內(nèi)部拖控制啞框架姜認(rèn)為搭，內(nèi)個部控攔制是旬受企狹業(yè)董牛事會駕、管韻理層傷和其匯他人裁員影督響，嚴(yán)為經(jīng)垮營的達(dá)效率位效果歡、財共務(wù)報刃告的露可靠固性、鈔相關(guān)準(zhǔn)法規(guī)災(zāi)的遵照循性榆等目擔(dān)標(biāo)的艷實現(xiàn)費(fèi)而提語供合豐理保凈證的朵過程腰。掌（二頭）擔(dān)對內(nèi)則部控科制定具義的熊理解遲應(yīng)該賓從以暫下幾饒個方哭面理盞解內(nèi)河部控曲制的魯定義抬：術(shù)第一證，內(nèi)聞部控半制是肝一個殊“丸過程貧”壓，而汪且是絞一個工動態(tài)虜?shù)倪^慰程混。企西業(yè)的園經(jīng)營匆活動吩是永昏不停剃止的代，企子業(yè)的榜內(nèi)部朵控制真過程管也因眼此不拖會停極止，尸它是疫一個挪發(fā)現(xiàn)靈問題復(fù)、解石決問貴題、肯發(fā)現(xiàn)甚新問至題、石解決銳新問辰題的余循環(huán)拘往復(fù)梢的過旨程?；眱?nèi)部默控制竿應(yīng)該銜與企圓業(yè)的汁經(jīng)營騰管理罷過程班相結(jié)知合，露而不故是凌償駕于廊企業(yè)叫的基設(shè)本活刮動之除上，毀它促救使經(jīng)叛營達(dá)濕到預(yù)售期的爹效果糊，并雀監(jiān)督尚企業(yè)辛經(jīng)營匠過程浪的持受續(xù)有榜效進(jìn)般行。營第二蜓，內(nèi)毅部控米制受矩到塌“脅人非”強(qiáng)的因塊素的竟影響方，它樸并不總僅僅么是政南策手庫冊和哭表格壺，不殲僅僅朋是管獻(xiàn)理人途員、躁內(nèi)部忠審計祖或董熟事會冰，而躁是組歌織中常的每擇一個讓人，繳每一岡個人偉都對蟻內(nèi)部續(xù)控制少負(fù)有啞責(zé)任踏并受謎到內(nèi)逃部控袍制的趟影響聲；是叉“得人京”去建立紡企業(yè)茄的目萍標(biāo)，精并將立控制猜機(jī)制踩賦予掙實施趣。確美立這撥種觀態(tài)念有它利于虎企業(yè)腥的所推有員況工明吃確自吹己的河責(zé)任閣和權(quán)夏限，歉主動腸地維多護(hù)及卸改善唇企業(yè)檔的內(nèi)挺部控妖制。友第三名，內(nèi)憶部控遼制無硬論設(shè)料計和左運(yùn)行蟻得多礎(chǔ)么完方善，攜也只食能為當(dāng)企業(yè)專的管響理層組和董煎事會做提供物合理閱的保什證，蕉而不賴是絕哄對保敢證，折因為可內(nèi)部京控制臟本身敗具有闊局限幼性。嶺最后鍵，內(nèi)斜控框潛架將碎內(nèi)部?？刂漆t(yī)目標(biāo)芝分為釣三類墨：與絕營運(yùn)御有關(guān)垮的目漿標(biāo)口—糕即經(jīng)合營的另效率盼與效瓣果、丟與財矛務(wù)報讀告有鑒關(guān)的初目標(biāo)黑—賴即財婦務(wù)報康告的斬可靠離性監(jiān)、柱以及堆與法勁規(guī)的冬遵循胃性有抄關(guān)的愿目標(biāo)黃。上衫述分畜類讓始我們弦專注頂于內(nèi)剛部控擱制的期各個住方面江，這漲些凳相雀互有隊別蹤，相展互澡交叉她的分羊類滿廚足不興同的流需要援，并量且表受明了愁不同薄的執(zhí)找行人泳員的岔直接殺責(zé)任猴。搖（三潮）墻C幻OS茶O內(nèi)純部控陸制框漢架的鴨組成卵要素牙CO菌SO雅內(nèi)部蒼控制顆框架切認(rèn)為冷，篩內(nèi)部癥控制為系統(tǒng)奸是由出內(nèi)控德環(huán)境削、風(fēng)鴿險評騾估、炸內(nèi)控蓬活動植、信垂息與店溝通罩、監(jiān)寄督五棋要素吊組成招，它熔們?nèi)≈茮Q于篇管理錢層經(jīng)澡營企域業(yè)的岡方式疾，并助融入弱管理仔過程段本身兇，其渴相互扮關(guān)系居可以拜用下紡面模嬸型表帶示。內(nèi)控活動內(nèi)控活動確保管理活動付諸實施的政策/流程。措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分離。監(jiān)督不斷評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)。整合實時和獨(dú)立的評估。管理層和監(jiān)督活動。內(nèi)部審計工作。內(nèi)控環(huán)境營造單位氣氛－讓公司員工建立內(nèi)部控制因素包括正直，道德價值，能力，權(quán)威和責(zé)任是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)信息和溝通及時地獲取，確定并交流相關(guān)的信息從內(nèi)部和外部獲取信息使得形成從職責(zé)方面的指示到管理層有關(guān)管理行動的發(fā)現(xiàn)總結(jié)等各方面各類內(nèi)部控制成功的措施的信息流風(fēng)險評估風(fēng)險評估是為了達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)的風(fēng)險－形成內(nèi)部控制活動的基礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境營運(yùn)財務(wù)報告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動2活動1監(jiān)督信息和溝通內(nèi)控活動風(fēng)險評估內(nèi)控環(huán)境營運(yùn)財務(wù)報告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動2活動1年內(nèi)控嚇環(huán)境辱——攏內(nèi)控轉(zhuǎn)環(huán)境燙是企諒業(yè)的蜘基調(diào)燙、氛巖圍，賽直接駐影響伸企業(yè)對員工否的控英制意塔識。際內(nèi)控冶環(huán)境消要素腹是推孩動企顧業(yè)發(fā)績展的保發(fā)動霞機(jī)，貧也是擴(kuò)其他共一切柄要素橫的核跨心，凈包括畢員工嚇的誠沒信、何職業(yè)淋道德部和工低作勝鹿任能糕力；參管理惑層的區(qū)經(jīng)營重理念抖和經(jīng)銹營風(fēng)奏格；垮董事決會或謙審計掀委員洗會的件監(jiān)管君和指駐導(dǎo)力緩度；予企業(yè)翼的權(quán)釀責(zé)分沫配方謹(jǐn)法和嘆人力嗎資源潮政策鼻?？蓢W以說蜘人及陷其人煮進(jìn)行撞的活吃動是摩任何污企業(yè)鳳的核緣心，太是構(gòu)氧成內(nèi)結(jié)控環(huán)邀境的阿重要炸要素屯，又竊與環(huán)務(wù)境相屬互影幸響、臭相互世作用箱。鞏風(fēng)險甩評估案——臥風(fēng)險千評估絹是識樣別、溫分析蔥相關(guān)爺風(fēng)險陵以實毒現(xiàn)既云定目菠標(biāo)，管是風(fēng)習(xí)險管幣理的注基礎(chǔ)啞。每亮個企齡業(yè)都放面臨甚著諸爺多來產(chǎn)自內(nèi)疾部和脫外部南的風(fēng)歡險，遺影響逗企業(yè)竭既定艘目標(biāo)罩的實友現(xiàn)。欠因此籮必須贊設(shè)立畫一個凝機(jī)制田來識仗別、跟分析農(nóng)和管坐理影壤響目束標(biāo)實居現(xiàn)的紛相關(guān)紐風(fēng)險盒，并痰適時銳加以夸管理鄉(xiāng)。魔內(nèi)控術(shù)活動纏——糾內(nèi)控匯活動晃指那妻些有館助于飲管理尚層決逃策順割利實膠施的風(fēng)政策碌和程刮序，鄉(xiāng)是針視對風(fēng)低險采首取的搖控制柜措施老。它疊們包辣括諸饅如批須準(zhǔn)、珠授權(quán)搶、查虹證、添核對犯、復(fù)筋核經(jīng)桌營業(yè)夢績、搞資產(chǎn)司保護(hù)鍛和職妙責(zé)分愚工等傘活動劃。擺信息巷與溝弊通敢——配是指聽企業(yè)坐經(jīng)營幅管理樸所需鳥信息手必須戴被識粉別、咸獲得旺并以號一定會形式擾及時抓傳遞贏，以晨便員揮工履鑰行職舍責(zé)。驚信息駐不僅姥包括遣內(nèi)部疏產(chǎn)生窯的信袋息，鞭還包接括與殿企業(yè)始經(jīng)營松決策鳳和對霸外報牌告相蠻關(guān)的謹(jǐn)外部孝信息鈔。暢羽通的脅溝通夏渠道默和機(jī)摩制使閱企業(yè)繁的員斷工能福及時毀取得乘他們部在執(zhí)間行、廈管理融和控謎制企河業(yè)經(jīng)占營過危程中井所需筆的信改息，限并交撿換這健些信妹息。犧監(jiān)督爪——艙是對倒內(nèi)部霉控制虛系統(tǒng)伸有效糊性進(jìn)壁行評懂估的焰過程唉，可氧以通蔑過持餃續(xù)氣性監(jiān)梨督、乞獨(dú)立寒評估憲或兩治者的塔結(jié)合貞來實螺現(xiàn)對江內(nèi)控韻系統(tǒng)鍛的監(jiān)商督。復(fù)內(nèi)控測體系皇五要糟素之鞏間的凱關(guān)系爭我們會可以率理解儉為：格企業(yè)踐的核蕩心是駁人，隱人的子誠信騰、道差德價擋值觀估和勝懼任能凝力構(gòu)膝成了污企業(yè)灣的內(nèi)吉控環(huán)群境，凡這是巴企業(yè)著發(fā)展穴的基什礎(chǔ)。揉每個慨企業(yè)挑都有煤自己刺的蠻發(fā)展林目標(biāo)也，為扇了目者標(biāo)的毅實現(xiàn)可，必蜻須分狂析影泄響因賢素，俗即進(jìn)蓋行風(fēng)旅險評累估。罵針對即風(fēng)險淺評估慢的結(jié)練果需褲要采牌取相查應(yīng)的金內(nèi)控竄活動卸來控啦制和起減少勝風(fēng)險本。同墓時與請內(nèi)控體環(huán)境敢、風(fēng)染險評極估和蜘內(nèi)控怠活動喬相關(guān)酸的信廟息應(yīng)尤及時酒被獲耽取、沃加工肆整理說，并墊在企難業(yè)內(nèi)誦部傳屬遞，票這就議是信偉息與犯溝通帖，信匪息與察溝通殼系統(tǒng)界圍繞舅在內(nèi)輕控活櫻動周賺圍，擦反映離企業(yè)些各項溝管理仗活動膚的運(yùn)匹轉(zhuǎn)情早況。匯為了月保證索內(nèi)控寨體系次的正五常運(yùn)拆轉(zhuǎn)，示還需顏要對烈整個手內(nèi)控欄過程顫進(jìn)行謠監(jiān)督陳。霞內(nèi)部墾控制衣五要呼素之京間的沖配合為和聯(lián)驢系，殖組成超了一致個完驚整的飼系統(tǒng)緞，可呢以靈合活地楚隨條岔件變柜化而蹈變化愿。但虧各要麻素之關(guān)間并炭非是細(xì)一項教要素屢影響嚼下一室項要渡素的腹順序三過程賊，任南一要鏡素都肺可以頁影響軌其他垃要素旗，例剩如對哲風(fēng)險淚的評鹽估不穗僅僅它影響章內(nèi)控?；顒訝N，還按可能卸影響描信息謹(jǐn)和溝喚通、撓監(jiān)督美行為素等。穴CO居SO攻內(nèi)部叢控制違框架困適用偶于各喊類企揭業(yè)，錯但是踢中小筍企業(yè)祖對其田應(yīng)用蜻可能弓不同米于大下型企掃業(yè)，牛中小勝企業(yè)輩的內(nèi)教部控慣制可扒能不評及大員型企擾業(yè)正圓式、透組織抓性強(qiáng)狂，但霧也可贏以是增有效遙的。捆對此陷，本脹次培俊訓(xùn)以陪大型鳳公司破為例泛，未辟考慮海中小裂公司塞的差嚷異。流三、棚CO所SO瘦內(nèi)部篇控制失框架姜五要池素哭（一丟）核內(nèi)控重環(huán)境傾內(nèi)控積環(huán)境注是其海他控牢制要埋素的丘基礎(chǔ)航。內(nèi)援控環(huán)狂境因渠素包連括：南員工悄的誠罷信和裝道德零價值號觀；針員工懂的勝況任能喉力；匹董事烏會和姑審計列委員槳會；嗚管理片層的水經(jīng)營狠理念拍和經(jīng)掠營風(fēng)低格；濟(jì)組織融結(jié)構(gòu)叼；管虧理層香授權(quán)銳和職屬責(zé)分板工、現(xiàn)人力帳資源挺政策感和措糊施。柔下面缸討論采各項往因素座的具竊體內(nèi)蜓容。否1、棗員工雨的誠掃信和護(hù)道德發(fā)價值臥觀管內(nèi)部帥控制稠是由瓶人建諒立、測執(zhí)行粒和維園護(hù)的回，人音是內(nèi)錫部控女制有拒效運(yùn)頑行的體根本氏因素虎。人喘的道徐德價康值觀釣影響炭著人類的行蝶為。屯企業(yè)鼓員工熔具有并良好宜的道站德標(biāo)攪準(zhǔn)并屬形成雙良好份的道學(xué)德氛皂圍，步對控恐制系墊統(tǒng)的鍋有效跟運(yùn)行物非常體重要厭，也泥有助姨于防跨范那巴些內(nèi)急控系志統(tǒng)難狗以控掛制的糞行為蠅。憂員工勇的誠挪信和石道德肢價值燈觀是炕指員挺工行雜為的牲準(zhǔn)則崗，是躺告訴反員工鞋什么絮行為萬可接許受、把什么旅行為問不可尖接受士、以握及遇圓到不茫正當(dāng)閥行為開應(yīng)該考采取取的行鎖動。悼主要朗包括鞠以下蒸內(nèi)容卡：芒利益且沖突右萍每詳一個木員工肯都有監(jiān)責(zé)任助將公依司利蔑益放姓在第重一位講，避墊免私膜人利時益與哨公司成利益疼的沖愚突。既合法隆性單北公司聰要承臭諾在劍進(jìn)行客業(yè)務(wù)鄰時是崇抱著赤誠實乓和誠爬信原列則，溉并遵做循所毀有適槳用的體法律波和規(guī)井章制牌度。鏡及時丹向指汗定人預(yù)員報幻告或士檢舉粱揭發(fā)好違規(guī)澇事項西雁最員工喘有義爬務(wù)對準(zhǔn)所發(fā)舟現(xiàn)的唐關(guān)于呀會計獎、內(nèi)劑部控瞎制或恥審計貼等的論違反爐法律娘、規(guī)少章制臥度或況行為落準(zhǔn)則算的問找題，誦向道望德規(guī)棋范委魔員會朵報告桑，或讀向披仆露委懸員會光或?qū)徠接嬑N員會希匯報物。發(fā)難現(xiàn)任壤何高渠級管踐理人瘡員違鋤反法抬律、灑規(guī)章伐制度隆或行氏為準(zhǔn)易則，旺應(yīng)迅臉?biāo)傧蛉缘赖妈F規(guī)范廁委員領(lǐng)會等值相關(guān)戶機(jī)構(gòu)仿報告蝦。對僑檢舉所人應(yīng)膝當(dāng)建伐立保六密制屬度，貌包括發(fā)匿名板保護(hù)染。屈遵守窯道德熄準(zhǔn)則炒的責(zé)巖任丈見明確視員工美必須驅(qū)遵守忙道德便準(zhǔn)則露。對軋違反躺準(zhǔn)則虧的人箭員建炊立懲疤罰機(jī)著制，錯甚至圣解雇壁或免建職。道公司蛛機(jī)遇宜極料禁止溪員工購?fù)ㄟ^閘利用憐公司派財產(chǎn)哨、信春息或上職位脫為自租己或互其他掛人牟舊取商樸業(yè)機(jī)最遇。腎保密襲典傭機(jī)密盞信息畜是一頓間公沸司最貼重要妥的資纖產(chǎn)之快一。應(yīng)公司蛇建立米相應(yīng)風(fēng)政策尤保護(hù)婆機(jī)密魯信息失，包潛括（嬌a）謠屬于擊公司融商業(yè)案性機(jī)唯密信蜻息（灰b）霞屬于機(jī)非披易露協(xié)夸議下六信息擴(kuò)。每廉一個海員工痰在入耗職后世應(yīng)執(zhí)豆行保脅密協(xié)鮮議和艘保護(hù)擋公司造知識叫產(chǎn)權(quán)菜。員蘆工即炭使在捆終止掘雇傭充之后效，仍旅然有胃義務(wù)顧保護(hù)么公司遷的機(jī)西密信甜息。袖公平置交易廊脅銀每一坡個員農(nóng)工都蔑應(yīng)該掘努力港去公滾平對隸待顧翁客、縣供應(yīng)耗商、僅競爭旬者、籃公眾剝，并穩(wěn)遵循拌商業(yè)蔑道德辯規(guī)范躬。為嘆了獲戚得或談維持悅業(yè)務(wù)集而進(jìn)漆行賄燥賂、謊回扣府或其惕他誘刻惑等按都是燥不允民許的吊。與裝業(yè)務(wù)消相關(guān)蒜，偶脖爾贈跟送非虛政府趙雇員興的價干值較桐低的質(zhì)商業(yè)觀禮物當(dāng)?shù)淖隼卜ㄊ浅缈梢詷方邮芮傻摹Ｕ械聪さ玫剿椎赖滦钗瘑T先會事屢先批擱準(zhǔn)的寶情況唱下，喚贈送賴禮物傅或款園待政吃府雇詳員是僑不允吉許的迫。員癥工代隸表公燃司購忍買商轉(zhuǎn)品應(yīng)根遵循絨公司臘的采律購政唇策。狹公司壤資產(chǎn)廚的保草護(hù)及突恰當(dāng)肌使用牽貪跳每一端個員禽工必?fù)漤毐＼壸o(hù)公截司資效產(chǎn)，哈包括疊實物臘資源償、資犧產(chǎn)、糖所有員權(quán)、饑機(jī)密像信息救，排藏除損賣失、殃失竊滾或誤員用。伍任何填懷疑嘴的損老失、偉誤用鋸或失播竊都漂應(yīng)該傘報告喬給經(jīng)腳理或灑法律稀部門慈。歸公味司資缸產(chǎn)必蘋須用賺于公繞司業(yè)近務(wù)，朱符合櫻公司青政策奮。竊全面嚼、公損正、它正確悉、及教時地吩理解訂財務(wù)孩報告灣及其庭披露哄事項些董因為猴公司足必須玻提供浙完整教、公巴正、兄及時劑和可修理解輪的披拐露報予告及疲文件成，并庭存檔傲或呈疏交給敞證監(jiān)禽會以萄及公付共傳波媒，允所以堡每一棟個員邁工都競有責(zé)援任保去證會紹計記殲錄的返準(zhǔn)確寄性。擁管理詳層必異須建廊立和到保持渣適當(dāng)環(huán)的內(nèi)夾控，留遵循泡公司漿已有蠅的會閉計準(zhǔn)猾則和觸流程痛，保俯證交岔易記蛋錄的著完整頭和準(zhǔn)市確。噸禁止擋干擾肌或不干正當(dāng)度的影版響公殼司財匹務(wù)報嫌表審避計。里要求縣證實砍會計車記錄妻和報珍表受對控，費(fèi)能夠駱保證喇準(zhǔn)確安性，悟包括盾提供辮給審查計和悟定期己向證瓣監(jiān)會處報告事的義殼務(wù)。揀對于刊企業(yè)厚來說狠，首晶要的阻工作販?zhǔn)墙ǔ粤⒁粐讍T賴工能漲夠接蜂受和陜理解洞的誠倍信和付道德之標(biāo)準(zhǔn)卸，如宜道德鴿行為坊手冊印；其采次是奶必須粉讓員番工知描曉和攻理解僅這些里規(guī)定獻(xiàn)（例涌如：稍要求已所有勿員工堡定期春簽字對確認(rèn)餡），味這是猜執(zhí)行店的前扯提條涂件；牲最后堪就是貞貫徹穴執(zhí)行村。在波公司頸內(nèi)傳欲遞道酸德標(biāo)勞準(zhǔn)的袖最有牧效方錫式是漠管理頌層以前身作寬則，令員工突對于載內(nèi)控庭的態(tài)因度通閱常會盞效仿疾他們塌的領(lǐng)俘導(dǎo)。揉另外走，對析違反瞞準(zhǔn)則傻的員厚工應(yīng)身予以夕相應(yīng)島懲罰到；建臥立鼓縱勵員核工揭策發(fā)違所規(guī)行鏈為的藥機(jī)制桐；以據(jù)及對懇未能歉匯報腰違規(guī)撒行為菌員工推的教閑育培桑訓(xùn)都遭具有追特別仁重要牲的意掙義。丈員工旨個人幼可能龜由于往下列動因素坦而卷弦入不子誠實牧、非獎法或樓不道低德的話行為遞：停不切修實際艙的業(yè)舌績目妖標(biāo)，捎特別惹是短押期業(yè)燒績的存壓力支（例貨如：瑞為了糧實現(xiàn)催預(yù)先躁設(shè)定于的利敲潤指辱標(biāo)而獎在財孫務(wù)報壟告中市虛報呈收入漫）以將獎喉金分碎配與矛業(yè)績沸掛鉤姨（例釣如：鳴錯報嘴與業(yè)勵績考殊核指畝標(biāo)相隱關(guān)的寫財務(wù)議信息唉）看內(nèi)控顆制度燭不存炒在或盤無效旬（例咬如：油敏感原業(yè)務(wù)般區(qū)域喚未設(shè)債立嚴(yán)椒格的爽職責(zé)蚊分工事，這櫻為偷獵竊公霜司資災(zāi)產(chǎn)或月隱藏似不良是行為脆提供碰了可伶能）鈔。迎組織牲高度鍋分散漆，可框能導(dǎo)宴致高供層管塑理人剖員不誘清楚擱基層策的行辦為，封缺少串必要零的監(jiān)蛋管，痰因此傍，減狡少了器基層荒舞弊澆被發(fā)盤現(xiàn)的嘗機(jī)會勺。侮內(nèi)部收審計位職能艇薄弱毛，沒通有及晝時發(fā)凝現(xiàn)和砍報告恒不正玩確的恐行為京。妹董事闊會缺既少對寄高層緒管理色人員育的客諒觀監(jiān)頃管，朱可能依導(dǎo)致廊管理鵲人員遙凌駕罩于內(nèi)們控制釣度。劣管理到層對勉不正蹦確行井為的綢懲罰戚力度愈不夠證或不昆公開律，從瘦而失荷去了莊應(yīng)有片的威蔑懾力活。辜2、辛勝任潔能力裕勝任胡能力庸是要公求員妥工具坊備完倚成工然作任腰務(wù)所預(yù)需的拌知識昏和技絹能，謙目的艷是保派證員貨工能傳夠正棕確理者解相乒關(guān)規(guī)轟定、泛及時乘恰當(dāng)疏分析于和處花理業(yè)常務(wù)，巖這是摔維護(hù)嫁內(nèi)部分控制考有效孕性的右必備旦條件萄。熟為此悟，管很理層柄需要盞設(shè)定量工作筑崗位拘的知鑰識和秘技能漏水平恐要求部，在當(dāng)招聘趴、選晶用員留工時脫作為薪評選蔑的標(biāo)眨準(zhǔn)或凝條件充。在餐設(shè)定室工作棉所需臣知識吼和技返能時杠，一很方面湖要根跳據(jù)工跌作的湊性質(zhì)與和所叫需的洲職業(yè)元判斷桿，考售慮能湊力需毒求，蒼另一餅方面休還應(yīng)沫考慮掃人力漁資源艇成本諷即薪華酬（眼例如泳：沒榜有必票要雇宰傭一唇名電翻子工夏程師廳來換洗一只訂燈泡穩(wěn)）。種3、嬌董事稼會涌和睡審計活委員絲會機(jī)董事奧會露或?qū)彈澯嬑魡T會艙的職康能是須實施挑治理炭、指慈導(dǎo)和羨監(jiān)督漏管理桐層的全工作拐，如兇果對的管理格層缺件乏必桃要的反監(jiān)督拌，管始理層候可能看會凌鼻駕于翁控制茫之上忌，甚寺至曲故意狗歪曲漿結(jié)果變，帳因此灑董事撒會或踐審計艱委員遣會監(jiān)銀督作拆用對重確保杰內(nèi)部有控制掛的有襖效性倉十分材重要報，伐董事屆會塞或?qū)徶赣嬑y員會厲作用灑的發(fā)單揮，害必須憶具備租以下?lián)寳l件趁：一磨是要束獨(dú)立篇于管欣理層權(quán)，不壩受其險影響狂；二洲是具乞有足未夠知匹識、匪行業(yè)凈經(jīng)驗黎和時天間，帆以便懶于履旱行職展責(zé)；節(jié)三鳥能夠命與財具務(wù)、亡法律閣、內(nèi)戰(zhàn)部審兄計和抓外部林審計封及時嫩溝通添，得遙到適醬當(dāng)信靈息；喬四是速能夠總控制懷高級慎管理初人員何的薪鑄酬，何有權(quán)柏聘用兇和解宣聘高債級管候理人攀員。婆補(bǔ)充宣說明圾一點構(gòu)，股驅(qū)份公烤司的斯治理蔑結(jié)構(gòu)逃與國駕外有伙所不脆同，忌股份痰公司撞設(shè)置蒜監(jiān)事席會，串其職駱能類梅似于鵝國外叫審計技委員源會的建職能謙，所敏以股朽份公況司的兆董事靜會、貿(mào)審計撤委員倚會和詢監(jiān)事蔥會都蠟需要升符合凍上述貿(mào)條件鵝。也4、的管理舟層的責(zé)經(jīng)營穗理念規(guī)和經(jīng)鞭營風(fēng)熟格組管理懂層的亦經(jīng)營擾理念似和經(jīng)守營風(fēng)禁格影階響企射業(yè)的效管理增方式長，包零括面訪對各訂種風(fēng)魔險的貪態(tài)度環(huán)。管烈理層惰的經(jīng)放營理早念和耗經(jīng)營矛風(fēng)格咱形成來了企姻業(yè)文賺化，匪它既訪是一澡切業(yè)煤務(wù)實嶺現(xiàn)的償基礎(chǔ)象，也躍為內(nèi)兇部控喬制的苦實施繭提供濤了平減臺。悼它往串往是瓣企業(yè)械內(nèi)部散一種憤無形鵲的力曠量，等影響捉企業(yè)喘成員怕的思飄維方延法和絹行為把方式物，包段括企資業(yè)承貿(mào)受營鮮業(yè)風(fēng)例險的像種類凳、整痕個企瓶業(yè)的牙管理聚方式里、企陣業(yè)管舅理階夜層對別法規(guī)些的反阻應(yīng)、盯對企刺業(yè)財緣務(wù)的鹿重視導(dǎo)程度玻以及保對人素力資督源的窩政策外及看敗法等嬸。它健們都快深深腎地影折響著隔內(nèi)部粱控制只的成為效?？蠢绨?，語有些狠公司瓦管理補(bǔ)層的淋經(jīng)營往理念括和風(fēng)旁格較狠為激抹進(jìn)，酸愿意層承擔(dān)彎更高停的風(fēng)銀險以鑰追求寶更高之的盈限利回往報；這而有庫些公乓司的末管理違層則螺比較換保守苦，在氣風(fēng)險琴承擔(dān)調(diào)方面扭表現(xiàn)室得較攤為謹(jǐn)捎慎。某可以掀看出摸，不怨同的鐮經(jīng)營聽理念托和風(fēng)迫格決施定了腔管理道層在況承擔(dān)貌風(fēng)險誘方面簡采取被不同寄的態(tài)況度和屯做出尋不同臺的決黎策。敏以銷因售信秀貸政供策為萍例，堪對風(fēng)微險承慨受力淋高的協(xié)公司賞相比煙承受伯力低側(cè)的公田司，趁其設(shè)瞇定的泥信用冒銷售夜額度絲更高棒，以明期望里通過撞更優(yōu)元惠的鑄政策海吸引勝和保毅留客屑戶，遞而獲坊得更唱高的丑銷售端額。冷管理副層的家經(jīng)營柴理念擱和經(jīng)唐營風(fēng)賊格還興表現(xiàn)帝在：跳管理鹽層對萌財務(wù)拐報告伯的態(tài)曠度，晨在會謠計政杰策選誼擇方欺面是由否謹(jǐn)洲慎，古進(jìn)行賢會計巖估計窄時是雖否遵軟循審押慎性責(zé)原則送，對曾待數(shù)擊據(jù)處炒理、區(qū)會計蔬職能邊及人擔(dān)事管癢理等確方面怠的態(tài)挎度等朝等。塞5、欠組織極結(jié)構(gòu)攀組織員結(jié)構(gòu)門是權(quán)笛責(zé)分映工的癢架構(gòu)幻，在棋此架傅構(gòu)中畝規(guī)劃鋒、執(zhí)善行、賺控制中和監(jiān)么督為須實現(xiàn)險企業(yè)脹目標(biāo)蜂而進(jìn)倆行的度活動息，每洪個企腳業(yè)都巾可根窮據(jù)自眾己的云需要會確定騰組織代結(jié)構(gòu)慢，可翠以是厚集權(quán)榨型，睛也可雞以是月分權(quán)吵型，瞎可以欲是直受接的煎報告規(guī)關(guān)系再，也城可以帆是矩茂陣型欠組織賴結(jié)構(gòu)女，可暴以按節(jié)產(chǎn)品就或行英業(yè)組嘉織，扣也可拍以按斑地理船分布基或功確能組似織，銀但不轎論何漫種組岔織結(jié)布構(gòu)，購應(yīng)根雙據(jù)公和司的起業(yè)務(wù)棗性質(zhì)聰，進(jìn)勢行適編當(dāng)?shù)呐杉邢蚍止?，煮確保已信息鵲的上筐傳、茄下達(dá)峰和在授各業(yè)蛾務(wù)間擾的流渾動，忘確保瘦企業(yè)絹目標(biāo)俱的實唇現(xiàn)。桶6、場管理酬層授臣權(quán)和愁職責(zé)零分工壇權(quán)力投和責(zé)積任分漲配是濕指對榴員工竊進(jìn)行選授權(quán)炎和分夜配責(zé)扒任，愚將企蹈業(yè)的鋒目標(biāo)限層層音分解情落實敵到每燒個員胸工的棄頭上鏟，從宋而將焦員工幫的行稼為與膚企業(yè)軋目標(biāo)筐聯(lián)系壓起來召，增恰強(qiáng)員鍵工的墓自主幅控制段意識獻(xiàn)。權(quán)北力與嚴(yán)責(zé)任感分配刪的關(guān)棕鍵是炕權(quán)力駐與責(zé)塘任的傷對等木。六7、籍人力揪資源取政策出和措昏施嘉人力堤資源貍政策英和措之施是耐關(guān)于挺員工蒸聘用聰、培促訓(xùn)、菊考核鑒、進(jìn)挨升、聯(lián)薪酬慈等方揚(yáng)面的秤政策宇和程可序，濕目的撒是聘精用和褲維持瘡有能減力的肚人員文，保勤證公閃司的度計劃攻得以豈實施角，目擇標(biāo)得赤以實聾現(xiàn)。濾因此穗，人銀力資帳源政歷策和因措施蠅應(yīng)考段慮如貨何招戰(zhàn)聘進(jìn)懼來有竄能力坦、可跡信任騰的人鬼員，術(shù)如何約進(jìn)行敬相關(guān)芝培訓(xùn)戰(zhàn)使員灑工意拐識到臉?biāo)麄兇墓L作職億責(zé)和睡公司蹲對他甘們的畫要求撥，如借何通赤過考旁核、待薪酬蘿、提塵升等氣政策悉激勵示約束紋員工丹。弟（二愿）豪風(fēng)險帶評估章1、螞風(fēng)險硬及風(fēng)咸險評宗估的偵定義強(qiáng)風(fēng)險渡是任頁何影外響目穗標(biāo)實幫現(xiàn)的累因素否,所慎有企剛業(yè)，溜無論復(fù)規(guī)模藝、結(jié)布構(gòu)和鼠行業(yè)閘性質(zhì)禿，都索面臨學(xué)著風(fēng)堅險，捕可以做說有柏經(jīng)營券就有惕風(fēng)險挎。風(fēng)喉險有握來自貨企業(yè)養(yǎng)內(nèi)部妄的，迅也有羽來自蹈企業(yè)浩外部攤。乏為了飛加強(qiáng)晌對風(fēng)輝險的焦控制雷，必崗須進(jìn)題行風(fēng)飄險評霸估，返風(fēng)險感評估跌是暗指對廚相關(guān)魚風(fēng)險活進(jìn)行終識別杯和分著析，委是發(fā)量現(xiàn)和姨分析讓那些匹影響拾目標(biāo)搭實現(xiàn)陳的風(fēng)舟險的惡過程鉗，是睡確定射如何余管理涉和控荒制風(fēng)圖險的未基礎(chǔ)成。倍風(fēng)險巨評估良的前晚提條箱件是恭設(shè)立慰目標(biāo)析，只志有先好確立今了目爭標(biāo)，鋪管理匪層才歪能針潔對目襲標(biāo)確省定風(fēng)顏險并蒜采取踢必要拜的行間動來困管理悔風(fēng)險稼。繪企業(yè)咐的目攪標(biāo)可砍以分辱為公覽司層拳面目怎標(biāo)和傲業(yè)務(wù)伙活動睛層面摩目標(biāo)堂，公役司層絨面目謙標(biāo)是袍指公躺司的唇總目代標(biāo)和電相關(guān)晶戰(zhàn)略岔計劃賢，與般高層傭次資加源的桂分配嘉和優(yōu)比先利什用相破關(guān)。晴業(yè)務(wù)舞活動嫌層面襯的目腥標(biāo)是狡總目寨標(biāo)的更子目效標(biāo)，騙是針寫對企梁業(yè)業(yè)洋務(wù)活敘動的辰更加航專門慈化的鳳目標(biāo)擾。業(yè)胸務(wù)活鉆動層圓面的彈目標(biāo)皆應(yīng)該葬清楚讀，易贈于理潔解，瞇以便汪從事事該操蜻作的摧人能油實現(xiàn)盼其目慢標(biāo)，騰同時棟還必數(shù)須是嗓可衡烈量的階，以檢便于愉考核身。掏實現(xiàn)基目標(biāo)叨需要腳耗費(fèi)宿資源園，因晨此設(shè)貼立目憑標(biāo)必哲須考床慮可吹獲得束的資璃源，恭企業(yè)價應(yīng)該展對目旁標(biāo)進(jìn)熔行分該析，貢提醒路自己偷找出就與總殼目標(biāo)資不相鵲關(guān)的兇操作謙目標(biāo)籃，以閱免資既源浪超費(fèi)，駁而對虹實現(xiàn)闖總目罪標(biāo)至默關(guān)重貿(mào)要的武操作畢目標(biāo)衣，則栗優(yōu)先己安排稀資源曾。秧2、猴如何樂進(jìn)行銜風(fēng)險敘評估皇1）臉風(fēng)險俱識別比風(fēng)險傻評估膚的過傭程首及先是謎進(jìn)行猾風(fēng)險約識別線，風(fēng)糾險識叼別需牧要考隸慮所矮有可碰能發(fā)繳生的帝風(fēng)險容，并床且需評要考站慮企責(zé)業(yè)和沿相關(guān)魂外界宮之間引的所焦有重竄大相救互影患響。論風(fēng)險牙識別粒也是段一個傻重復(fù)秧的過雨程，昂需要蚊針對節(jié)環(huán)境龜?shù)淖兌然譁缋m(xù)進(jìn)撈行。喚導(dǎo)致袋企業(yè)阻經(jīng)營霧風(fēng)險質(zhì)的因您素包德括內(nèi)圈部和社外部繳兩個鉛方面磁：疤外部近因素吳包括奴：許技術(shù)色發(fā)展焰——茂影響稼研發(fā)坐的性塵質(zhì)和門時機(jī)鳳，或煉帶來悶采購姿的變殘化。這（例兇如：幻出現(xiàn)已新的秒、更應(yīng)高效滅的油撒氣開例采技布術(shù)，大未掌液握相昂關(guān)技滋術(shù)的漏公司輩會導(dǎo)贊致市跨場競婚爭力伐降低慣，進(jìn)沖而影足響經(jīng)烏營目洲標(biāo)的天實現(xiàn)釘）昨不斷疾變化汪的客糧戶需婦求和辮期望姿——炮影響蹄產(chǎn)品墊開發(fā)坦、定雹價。升（例太如：師納米不技術(shù)承的應(yīng)丙用，僻客戶嫂對產(chǎn)抬品的懇期望蹤改變直；）妄競爭拜——秀影響往營銷持和服搬務(wù)活器動（處例如會：W偽TO鈴導(dǎo)致糾更多租具有決較高煌競爭雜力國寶外石底油公栽司進(jìn)遇入中葬國市鍬場）妻。島新的污法律蜘和法澡規(guī)導(dǎo)——擔(dān)影響乏經(jīng)營社政策默和策裙略（鵝例如細(xì)：薩窮班斯桶法案械）。職自然此災(zāi)害攜——腳造成臟損失搞。添經(jīng)濟(jì)攤形勢孝的變伸化等疏——仁影響把融資腰、資賢本支圖出和釣擴(kuò)張撥決策晚。艘內(nèi)部系因素包包括史：雪截信息里系統(tǒng)妄運(yùn)行治的中踐斷珠——籌影響嗽經(jīng)營抬運(yùn)轉(zhuǎn)峰。惕醉雇員棟的素巧質(zhì)和籮培訓(xùn)乖、激螺勵的香方法輪——券影響涉控制短理念霸。送扣管理扇層職荷責(zé)的各改變半——產(chǎn)影響地某些籃實施孔控制好的方禿式。聽勝企業(yè)牌經(jīng)營鉗活動手的性什質(zhì)、差員工雕對資記產(chǎn)的并接觸霉途徑炮——貞產(chǎn)生賭挪用孝。照洪董事光會或話審計迷委員短會無玉法有心效履奏行其著職責(zé)敗——脆可能朵為管貨理層吸輕率漠的行軟為提館供機(jī)樂會。強(qiáng)2）勒風(fēng)險臣分析饅識別債風(fēng)險延后，茶需要仰進(jìn)行壩風(fēng)險花分析蹄，分轟析的錦內(nèi)容融主要愉有：歲估計顛風(fēng)險搭的重桿要性擋程度巾；倦評估嚼風(fēng)險眾發(fā)生兇的可共能性跡（或暫頻率散、概名率）分；券考慮喝如何衛(wèi)管理依風(fēng)險觸——吩即評繞估需欣要采蜜取何卡種措廉施培針對吳風(fēng)險俊分析哲的結(jié)緒果而閃采取滲的控朵制活慚動，鼓管理屋層應(yīng)彈仔細(xì)佳考慮還現(xiàn)有搶內(nèi)控佩程序妥對于殊已識蘆別的鑄風(fēng)險遲是否謎合適南。如月果現(xiàn)世有程餅序可由能已欲經(jīng)足壘夠或迫只需興要執(zhí)只行得喘更好壓，那挎么就飲不必泛制定羽附加性程序慧。破管理資層還蜜應(yīng)認(rèn)脹識到剛，總懇會存鑰在一膏些殘懸留風(fēng)挽險的幸可能騾性，土不僅勤因為慘資源任總是現(xiàn)有限玻的，肢還因世為每壞個內(nèi)扁控系重統(tǒng)都密有內(nèi)糖在局邀限性脹。因頌此，莖管理活層反的一績項重戲要工心作是摧權(quán)衡腐利弊奧，笨確定柴能夠俘謹(jǐn)慎伶地接顆受多謠少風(fēng)產(chǎn)險，介并盡評力將貢風(fēng)險度控制哀在可駐接受摘的水牧平內(nèi)蔽。抵3丟）炭應(yīng)對州變化芹經(jīng)濟(jì)協(xié)形勢恒、行柱業(yè)和忘法規(guī)螺環(huán)境鞭不斷盈改變社，企殼業(yè)業(yè)河務(wù)活遙動不岡斷發(fā)胳展。綠在一脖個環(huán)想境下予有效熄的內(nèi)皮部控材制在橋另一廳環(huán)境震下未塌必有筐效。殊風(fēng)險然評估籠的本邁質(zhì)就鄭是一童個識背別變紹化的每環(huán)境斗并采方取相妄應(yīng)行悔動的刻過程延，風(fēng)邊險評論估應(yīng)唱持續(xù)即地進(jìn)培行,宋并玩且應(yīng)還特別再關(guān)注躲下面鳥的情爬形：完變化拌的經(jīng)坦?fàn)I環(huán)慮境磚——今變化錘的法鉗律或堆經(jīng)濟(jì)歐環(huán)境港可能蝦導(dǎo)致您競爭怖壓力學(xué)的增惜加和票顯著費(fèi)不同擺的風(fēng)偷險。明新的糧人員學(xué)——享新來炮的高賄層管渴理人優(yōu)員的謝經(jīng)營亦風(fēng)格肅與原挨先的盲不同愛。允新的引或經(jīng)盈修訂碧的信肯息系紡統(tǒng)召——羅能否肺正常何運(yùn)行狠。疤經(jīng)營遍的快做速增漏長義——紀(jì)當(dāng)經(jīng)求營快占速擴(kuò)廚張，和現(xiàn)有吩制度廈的局疑限可毒能導(dǎo)增致控皮制失恥效；禿當(dāng)程群序變疫動或機(jī)新人凍員增拖加時眠，現(xiàn)富有的壞監(jiān)督邁可能教就不美能保撕持充娛分的基控制恨。噴新技裁術(shù)戶——進(jìn)新技褲術(shù)被秀運(yùn)用激到生許產(chǎn)流隨程或憶信息歡系統(tǒng)我中，謙內(nèi)部?？刂贫憔秃苣目赡苌嘈枰残薷脑?。臉新業(yè)問務(wù)、匯產(chǎn)品互、活勒動煮——惕當(dāng)企錫業(yè)進(jìn)超入新敢的商蟻業(yè)領(lǐng)鑼域或滔從事階不熟辣悉的巷交易揮時，伍現(xiàn)有附的控封制可寇能就臣不充候分了鐵。挨公司銜重組禁——唱公司盲因為囑收購套、合日并或顫者業(yè)濃務(wù)下塘滑、園成本鎮(zhèn)控制癢等原連因進(jìn)熔行結(jié)孔構(gòu)重愛組。賢重組共可能趣導(dǎo)致馬內(nèi)部單裁員型，職待責(zé)分綢工的田合并判，或查者，稼原來鉤的一卻個重銅要控跨制崗丟位被與取消拖，卻京沒有餓相應(yīng)猛的替交代控笛制出毀現(xiàn)。桿很多濾公司楊重組嗽后大全量削蝶減人躁員，忽就碰懲到了鋪嚴(yán)重劉的控適制缺減陷。胸海外初經(jīng)營攪——家海外取經(jīng)營赴的擴(kuò)理張或換收購晴帶來凱了新圾的和菌獨(dú)特屆的風(fēng)顏險。櫻例如乖，內(nèi)皆控環(huán)榴境可詳能受替到當(dāng)受地管枝理層小文化質(zhì)和風(fēng)文俗的揭影響碑。另闊外，歪當(dāng)?shù)孬C經(jīng)濟(jì)優(yōu)和法央律環(huán)陷境可惱能帶參來獨(dú)苗特的恭風(fēng)險牽因素筍。素內(nèi)控廢活動株內(nèi)控辛活動舟是指暮為確統(tǒng)保管容理層胳指示灶得以假執(zhí)行冊的政誕策和薪程序憲。它則有助伏于進(jìn)愧行風(fēng)吳險管嘴理和醉保證對企業(yè)揪目標(biāo)防的實藏現(xiàn)，懸內(nèi)控唯活動喚貫穿備于企垮業(yè)的承所有嗎層次簡和部旗門。暑它們稻包括激一系臺列不磚同的所活動扶，如嚷審批襲、授乓權(quán)、蹤確認(rèn)蝦、核憑對、飾審核晉經(jīng)營恨業(yè)績佛、資朽產(chǎn)保略護(hù)以享及職餃責(zé)分蛛工等燭。結(jié)1、胖內(nèi)控耽活動上類型基：隱控制香活動冤可以排有不邀同的吃描述魯方式匙：懼針對懷企業(yè)泰的不下同目茅標(biāo)，頁控制掉活動?？梢詡?cè)分為司以下電三個透類型晨：即恰為最提高什經(jīng)營豬效率鵝效果畢、限增強(qiáng)確財務(wù)獎報告禽的可襯靠性糞、遵蝶守法徐規(guī)等成目標(biāo)兩的三介類控桐制活肢動；缸根據(jù)南控制揪活動誼的不哄同作陳用，當(dāng)控制殖活動臣又可鼠以分熔為：衫預(yù)防之性控統(tǒng)制、有檢查您性控幻制、問指導(dǎo)龜性控窯制、拘糾錯突性控葬制、招補(bǔ)償倚性控兇制等煌五種僵類型唉；播根據(jù)捐組織殊中實儲施人答員的候不同單，控愛制活校動也押可以捎分為屋：高混層復(fù)紋核、僚指導(dǎo)稍并管蒸理業(yè)徑務(wù)活耀動、女信息銀處理出、實綢物控呈制、砌業(yè)績關(guān)指標(biāo)堪分析測、職填責(zé)分饞離等息。捧高層熊復(fù)核梢——乓管理偽層將字實際烤業(yè)績閱情況刮和預(yù)蟲算相協(xié)比較報，將堅當(dāng)期陳業(yè)績歌和前福期相支比較典，將襖本企種業(yè)的忘業(yè)績泡情況百與競霧爭對扭手相努比較吧，對者企業(yè)諒主要洋行為訴進(jìn)行燭追蹤襯，以管衡量襲目標(biāo)六實現(xiàn)拆的程架度。豆指導(dǎo)課并管云理業(yè)堡務(wù)活碼動?！髫?fù)責(zé)斬整個猜板塊安生產(chǎn)名的領(lǐng)正導(dǎo)，尖分地予區(qū)公陶司、扎分產(chǎn)舟品類豈別等跡內(nèi)容諷審閱接生產(chǎn)廟業(yè)績夸報告誠，對爛照經(jīng)栗營目犬標(biāo)，饑分析洲其中法反映骨出的洞生產(chǎn)炕管理療方面扔的問吩題，錯并指遠(yuǎn)出需弓要改況進(jìn)的飾方向辣。臥信息稠處理蔽——取這類鄭控制說被用磁于核沙對交帖易的連準(zhǔn)確炭性、猾完整嚴(yán)性和儀遵循合性。斯如：螞系統(tǒng)膽對數(shù)滔據(jù)錄包入設(shè)挑定編爸輯復(fù)煎核功持能，匪并對漠?dāng)?shù)據(jù)場修改榜實行紅系統(tǒng)選性控愿制；委客戶鴿訂單延，只鴉有與飽經(jīng)批鏟準(zhǔn)的曠客戶績文件霸和信興用額預(yù)度相識符，昂才能松被接灰受；巾交易熱應(yīng)按搖連的仇編號樓記賬嬸；系婦統(tǒng)管困理員判對例鋒外事畝項報爹告進(jìn)逝行跟份蹤調(diào)誘查，訓(xùn)必要僵時向悔主管緊領(lǐng)導(dǎo)舒報告稼。機(jī)資產(chǎn)堵保護(hù)毀即實濾物控疑制貨——把對設(shè)漆備、堪存貨帳、證處券、失現(xiàn)金材及其摔他資歪產(chǎn)實煌物采栽取保訓(xùn)管措帶施，演并定愧期進(jìn)供行盤割點和善帳實閥核對掃。悟業(yè)績桃指標(biāo)不分析獨(dú)——截采購睛部門甚的員侄工分若析采特購價愚格變譜動、弊緊急助采購優(yōu)訂單翠占全息部訂尋單的德比率悅、退籃貨訂耗單占吸全部革訂單曾的比為率，某通過董調(diào)查樣異常秀的結(jié)扣果和離異常嚴(yán)的變熄動趨禮勢，課關(guān)注丙那些熱可能拐影響仇目標(biāo)么實現(xiàn)養(yǎng)的問勵題，順并提壺出改躁進(jìn)方榨案。漲職責(zé)伯分離混——惹職責(zé)丑在不絞同人每員之部間的辯分工貪或分芳離，案可以贊降低殿發(fā)生統(tǒng)錯誤隸或不拐當(dāng)行塵為的恐可能抬性。拒例如穩(wěn)，交獨(dú)易的越授權(quán)汽、記己錄和概處理胞相關(guān)樸資產(chǎn)震的職耳責(zé)應(yīng)業(yè)予以腎分離誘；授陷權(quán)賒軟銷的朽經(jīng)理向應(yīng)不想負(fù)責(zé)捧應(yīng)收滾賬款尿的記旁錄或毯現(xiàn)金鹿收入壤的處于理。擦2、掌控制卡活動煌的要怠素棕—暑政句策和饞程序即控制妄活動電一般嶺包含拐兩個臥要素雪，即揮：第倉一個趟要素奸，政太策適—魯它描澤述應(yīng)橋該做斤什么撕，第沾二個亂要素躲，程冒序升—豪它描構(gòu)述應(yīng)欄該怎掀樣做怒；政住策是另程序伸的基瞞礎(chǔ)，鞭同時遼，程鈔序又差影響綿政策暢的執(zhí)植行。村例如腫，政鄰策要吹求，夫應(yīng)該勉由專蹤人定局期進(jìn)吧行存賤貨盤醒點，獸程序緞即盤著點本起身，超其實惠施的野頻率屬、關(guān)售注的半要點捆、存四貨的敏性質(zhì)君、數(shù)潮量等累等。盞3、鮮控制唯活動浸應(yīng)和配風(fēng)險庸評估恭相結(jié)浪合餅管理振層在功進(jìn)行猶風(fēng)險僻評估健的同油時，浙應(yīng)該每針對咱該特暖定風(fēng)朋險找昆出并劇實施能有效村的措爭施，蒜這些騙針對餐某項劃特定碼風(fēng)險攜的具答體措牛施也紐就是謊建立僻控制俱活動窄的要出素，亦它有紐助于憤保證猴控制協(xié)活動所得以欺及時懶、有壺效地倡實施窩。脊4、節(jié)信息慎系統(tǒng)丹的控咬制巴隨著扔信息村技術(shù)城的發(fā)曬展，掃大多士數(shù)企岸業(yè)，邊包括愿小公劇司或愧大公新司的騎部門聰，都少引進(jìn)沾、建膨立和提運(yùn)用旦了現(xiàn)菌代化允信息異處理恒系統(tǒng)廚，現(xiàn)趟代化蠅的信浪息系童統(tǒng)不汪僅提深高了款企業(yè)軟的工有作效賀率，潛而且爐也改胸變企阻業(yè)的穩(wěn)經(jīng)營罵方式朱和方藥法，吃甚至鴨影響揚(yáng)企業(yè)臉的戰(zhàn)拳略規(guī)虛劃，扭因此滅信息糧系統(tǒng)倒的控系制辯十分筆重要水。圓信息辮系統(tǒng)四內(nèi)控怨活動爸可分浮為兩添大類玩。第想一類咐是一儀般性松控制岸——行適用厚多數(shù)系應(yīng)用泄系統(tǒng)咳并協(xié)脈助確裹保其過持續(xù)積、正散確地鴿運(yùn)行肯,冶包括坡對數(shù)蟲據(jù)中攝心操胖作、理系統(tǒng)臺軟件狡的購患買和霸維護(hù)膽、數(shù)竹據(jù)的盜安全更、以族及應(yīng)目用系括統(tǒng)開樸發(fā)和龍維護(hù)焰的控為制。頑第二繭類是鵲應(yīng)用哪性控久制，地包括禍應(yīng)用矛軟件湊中的罷電算便化步時驟，員以及倚用以備控制禽不同彈種類翼交易駝處理蠅過程忽的相貌關(guān)手傾工操者作程頸序，定它是鉛保證皂交易倉處理禁的完扮整性刪、準(zhǔn)顏確性曉、交濾易授偷權(quán)和潛有效缺性的俘內(nèi)部召控制長。例灘如，疾公司值的銷羨售政暮策規(guī)網(wǎng)定給謠予金士額在朽20妙萬以妻上訂轟單以跑8折浴優(yōu)惠殃；系肌統(tǒng)根蠻據(jù)事瓜先的獅設(shè)定否，對暑于2馬0萬委以上護(hù)的訂拌單自乓動給券予歪20京%櫻的折書扣優(yōu)杰惠，葵而對得于2從0萬店以下殖訂單嗎僅允搏許全管價銷隙售。抽這兩藝類對各計算斬機(jī)系湖統(tǒng)的爪控制蜂是相苦互關(guān)驚聯(lián)的芳。一吸般性奉控制彎用于診保證禮建立常在計灶算機(jī)擴(kuò)程序鏟基礎(chǔ)貍上的泉應(yīng)用墊性控疼制得峰以實夫施。源（四弱）單信息恒和溝拳通雷信息捉和溝腥通是單指相澡關(guān)信濤息以餐某種隨形式酷并在功某個援時段暑被識割別、院獲得蝕和溝超通，菌以促夏使員挎工履費(fèi)行自勿己的誓職責(zé)秀。這意里所駝?wù)f的更信息裙是指駕來源浮于企谷業(yè)內(nèi)噸部及銹外部恒，與君企業(yè)每經(jīng)營仆相關(guān)舉的財龜務(wù)及暫非財良務(wù)的求信息孤。信鏟息必昂須在番一定馳的時膽限內(nèi)脈傳遞覽給需感要的膚人，草以幫駁助人瓜們行搬使各場自的秩控制練和其陷它職裁能?？s溝通進(jìn)則是闖指信腦息在陜企業(yè)轎內(nèi)部三各層頃次、書各部繳門，餓在企占業(yè)與幣顧客惕、供畜應(yīng)商謹(jǐn)、監(jiān)毛管者輸和股拌東等禮外部山環(huán)境硬之間脊的流慌動。騰有效牌的溝方通必址須廣上泛的筑進(jìn)行蔑，自掘上而辭下、敢自下襯而上蜻地貫粒穿整馬個組哄織。桃所有奉人員趨都要五從高鴉級管稀理層處獲得偽明確從的信式息：釋必須植認(rèn)真喊對待憂控制金責(zé)任幼。他熟們必屢須了夫解各頑自在鼠內(nèi)部顯控制怠體系都中擔(dān)肢任的漆角色瓣，以適及個爪人行推為與大他人牙工作帳的相諷互關(guān)藥系。慈他們到必須齊有自岡下而淹上傳柳遞重睜要信迷息的煮渠道莫和方如法。填同時推，也貨要顧蛛客、立供應(yīng)管商、援監(jiān)管角者和襪股東什等外撫部人糾員建級立有追效的嬌溝通盈。字1、偏信息菜企業(yè)歐的管撲理活檢動依閣賴于貌各種殿信息崗，既波包括陸內(nèi)部碼生成頁的信訂息，至也包公括從泰外部搖獲取葡的行袖業(yè)、吸經(jīng)濟(jì)久、監(jiān)煙管等楚方面縮的信痛息。瘦因此值，企獎業(yè)必珍需要匆建立巾良好賤的信趨息系簡統(tǒng)來情識別籍、獲析得、戰(zhàn)加工拼和報肚告這誤些信諷息。瓜有效池的信洞息系瓶統(tǒng)不燃僅能狗夠識皇別和怨獲得耕所需習(xí)要的雹財務(wù)讀和非希財務(wù)挎的信奔息，炒還能血夠在慰一定奸時限茫內(nèi)根墊據(jù)需律要加看工和跳報告朝這些見信息濁。另退外，帥當(dāng)企誕業(yè)面喊臨基洋本的筑行業(yè)狀變化仙，面壽臨有轟高度蹦創(chuàng)新塞能力牌反應(yīng)懂迅捷錘的競暈爭對貸手或岸面對說重大蜻的顧序客需誘求變憐化時像，信里息系鎖統(tǒng)必呼須隨豎企業(yè)羊目標(biāo)變、經(jīng)罪營環(huán)癥境的簽變化戒而變省化，店及時似適應(yīng)將新的杠需求拒。殃1）丸信息貪的識塑別和金獲取歇信息吉的識真別和月獲取姻的方嶺式是汁多種皮多樣敏的：悉信息脹系統(tǒng)責(zé)可以舒采取盯監(jiān)控傻方式忘，定扭期獲溪取特頂定的吊數(shù)據(jù)娃；或峽者，鋒可以唯采取掠某些座特定叫的方憑式獲觸取所葵需信驅(qū)息，呈如通身過問陡卷、史采訪夜、廣初泛的由市場搬需求垃調(diào)研食或針節(jié)對特遵定群雕體的禍調(diào)查攏獲得乞顧客釣對產(chǎn)書品和鉤服務(wù)脅的需越求信冶息；吧通過脂與顧蝴客、哀供應(yīng)遣商、壓監(jiān)管泳者以基及員犧工的關(guān)談話掠獲得匙識別塵風(fēng)險留和機(jī)糞遇所鐵必需橫的重揪要信積息；課參加啊專業(yè)盲或行問業(yè)的挺研討抱會也速可以堡獲得乏有價握值的鞠信息北。鐵2）柳信息什加工蹈和報帥告姥信息賣是決推策的帶基礎(chǔ)黎，但婦并非培所有筆的信趙息都辛是有延用的昨信息特，因控此，樸需要座對信號息進(jìn)偏行加免工整董理，刊歸納檔匯總擺，根增據(jù)需猜要向窗不同膽的部亡門和幕人員題報告才不同咐的信哀息。咬為了創(chuàng)提高反信息貍的質(zhì)佳量，序需要據(jù)考慮致：氣·輪內(nèi)容切是否秧適當(dāng)捕—守—曉它是詠所需淹要的慮信息楊嗎？鄙·咳信息模是否蹲及時沉——結(jié)當(dāng)我定們需集要時語就能照獲得州嗎？善·尤信息狠是當(dāng)佛前的床嗎？錫——勁是我招們能里獲得狠的最偏新的如信息仆嗎？共·恐信息布是否絨準(zhǔn)確揮——咱數(shù)據(jù)呼都準(zhǔn)逆確嗎決？賀·呢信息節(jié)是否降暢通著——價相應(yīng)鄭的部棵門能雷容易本地獲蠶得信印息嗎扣？般在設(shè)歸計系慕統(tǒng)時初必須泳考慮昌以上祝問題鋤。如奸果不像考慮座，系籠統(tǒng)很疏可能陶無法攪提供本管理則層和妖其它呈人員慧需要失的有效用信客息。雖3）閣信息柳系統(tǒng)負(fù)的整撕合圣信漲息系很統(tǒng)是驢經(jīng)營件行為裁的一肺個組友成部強(qiáng)分，栗它通捆過獲款取決論策所飽需的舌信息架來影醉響控榜制，稍隨著廊信息森技術(shù)導(dǎo)的發(fā)女展，牙信息外系統(tǒng)嫩可以銜更迅翼速、孝更廣讓泛提港供更溫有價吸值的閃信息謀，對藏企業(yè)活的管餡理影別響更啦加深跡遠(yuǎn)，壁甚至卷影響靈到企弓業(yè)的終戰(zhàn)略騎規(guī)劃床，一愛項最芹新發(fā)傍布的報研究買表明餡，信藍(lán)息系雹統(tǒng)的剖規(guī)劃升、設(shè)爪計和澤應(yīng)用蟻已經(jīng)塞開始么同組困織的催整體速戰(zhàn)略陰整合霉在一展起。植多數(shù)椒新的搜生產(chǎn)塵系統(tǒng)義與企耍業(yè)其涼它的打系統(tǒng)寬，可節(jié)能還塵包括果企業(yè)戲的財糧務(wù)系杠統(tǒng)，果高度您地整隸合為轟一體計。當(dāng)孤系統(tǒng)趨執(zhí)行攏其它追的運(yùn)京行時售，財繳務(wù)數(shù)艦據(jù)和皆會計囑記錄叫會自撿動更矛新?？?、屠溝通度溝通說是信旱息系差統(tǒng)固政有的則，是五將信葉息提詠供給送相關(guān)棕人員植，以蔬便與峰其履宅行職伶責(zé)，助溝通伯必須受貫穿璃于信呢息處道理的衡整個董過程枝，有意效的棵溝通婦不僅巡在整序個企繳業(yè)內(nèi)林進(jìn)行奧，也怒包括準(zhǔn)與外乞部進(jìn)崇行的飾溝通稈。線1）例內(nèi)部憤溝通愿內(nèi)部柏溝通退是指見企業(yè)圓內(nèi)部牙上下儲級之巷間、帆橫向議部門奸之間疏的溝謀通，然下面前以例派舉的猾方式路介紹蚊內(nèi)部善溝通效的主驅(qū)要內(nèi)栗容：鈔所有夠的人暫員，側(cè)特別范是那飄些有交著重拌要的染經(jīng)營蠢和財嗚務(wù)管踩理職右責(zé)的寸人員呼，取倍得管端理所劇需信醋息，濃并清養(yǎng)楚地紐知道艱必須渾嚴(yán)肅稍履行故內(nèi)部逢控制各的責(zé)場任。足每個納人需克要理貿(mào)解所冊負(fù)責(zé)嚼內(nèi)部義控制居部分懂如何浮運(yùn)行饒及個股人在協(xié)系統(tǒng)錫中的柜職責(zé)杠。宿在執(zhí)得行自被己的糧職責(zé)爭時，訓(xùn)每個熔人都接應(yīng)該府知道吧，當(dāng)挨意外局發(fā)生懷時，害不僅甜要注才意事劇件本桂身，禿還要戚注意柱事件肚的原稿因。件這樣數(shù)，就懸可以雹了解印到系天統(tǒng)潛溜在的財缺陷熊，并煙采取少預(yù)防眼的措禮施。誤比如宣，發(fā)可現(xiàn)滯媽銷的窮存貨饞不僅輔要在液財務(wù)幫報告考上留捧下準(zhǔn)顫確的蛙記錄貧，更柱重要君的是旦對存洞貨滯犬銷的柳原因羨作出址判斷珍。棉人們系需要報知道嘴自己地的行睜為怎巖樣與怠他人介的工灰作相鍵聯(lián)系警。繩需要伏知道柜什么須樣的工行為販?zhǔn)潜粩仄谕麧u的，從什么飼是可冠以接零受的鑰，什撕么是顧不可知接受線的。摔員工祖也需椅要知報道在拾企業(yè)羅中自祖下而廳上傳勾遞重幣要信揪息的活方法員和渠距道。擇員工執(zhí)必須廳相信探他們仰的上礦級確押實想膛了解殘問題改并愿東意有青效地派解決個問題唐，在邊任何恒情況扛下不箏會因耍報告亭相關(guān)殲信息香而受三到報爛復(fù)。扒在多湊數(shù)情播況下燦，正寧常的曬報告岔渠道沿就是癢適當(dāng)喚的溝既通渠糠道。涼然而馬，在廟特定秤條件膛下，回需要輛獨(dú)立它的溝你通渠嗚道作緊為一鋼個預(yù)笑防失襖敗的錄機(jī)制壘，在枕正常磁渠道懷不起菊作用榮時加趴以運(yùn)貸用。掠例如漢為員衰工提性供直吼接接晌觸財綢務(wù)總貓監(jiān)或久企業(yè)貿(mào)法律劍顧問距這樣傭的高懲層領(lǐng)陣導(dǎo)的慧渠道均；總狂裁可商以定槍期抽艷出時襯間接鳳待員愿工來跡訪，緣并且齡讓員朵工知砌道為稱任何雙事情段的來輪訪都辛是受貢歡迎智的；墻總裁和也可餐以定褲期去眠車間筋拜訪子他的惱員工洋，形刊成一猶種人駕們能獨(dú)夠交乳流難慎題和謊關(guān)心蕉的問猾題的葡氛圍滾。族管理豬層與化董事姑會及陵其委務(wù)員之補(bǔ)間的襖溝通炭至關(guān)綁重要假。管衛(wèi)理層融必須管使董愉事會縣了解幫最新奧的業(yè)五績、翅發(fā)展趙、風(fēng)藥險、透主要遍的革勿新以握及其嫌它任告何相論關(guān)的養(yǎng)事件務(wù)或事蟻故。次與董而事會謀的溝寨通越抗好，老董事番會越鄭能有并效地碑行使舉監(jiān)督茂職能挎，并釋能夠沈?qū)τ谝申P(guān)鍵污的事培務(wù)作劣出合砌理的灣行為界，提憂供建適議和談忠告住。同屋樣，竿董事皇會也思應(yīng)該潑向管藝?yán)韺舆b傳達(dá)華其所割需要傭的信勤息，藝并提膊供指恭導(dǎo)和間反饋蒙。國2）詞外部遷溝通蠻企業(yè)市不僅籃在內(nèi)培部需土要有佩適當(dāng)顧的溝屈通，叼而且笛與外緊部也摟是,蝕與外元部溝裹通的秋內(nèi)容倒包括嶺：褲通過圾開放助的溝柳通渠譽(yù)道，嫁了解悼顧客堡、供藥應(yīng)商諒對于牢產(chǎn)品汽或服敏務(wù)的簽設(shè)計蛛或質(zhì)健量方市面的銹要求墨使公粉司注仁意顧覺客的彈需求仿和偏價好。還在與狼外部術(shù)的交乓往中窮強(qiáng)調(diào)鍋企業(yè)每的道盜德標(biāo)罩準(zhǔn)，練使外由部人估員知姜道認(rèn)離識到副不適餓當(dāng)?shù)拇判袨樘谩１认壢绻珜に究汕垡酝坠?yīng)誤商直野接溝張通，死解釋垂公司尊期望景供應(yīng)則商雇怖員在貢與其薄打交隙道時耽應(yīng)怎臘么做黨，明頁確回攀扣以墻及其翁它不末適當(dāng)斷的收誼入，盒都是輔不能扣容忍刻的。紹與外溉部審睬計師執(zhí)的溝刃通，盲管理避層和比董事么會可拌以了白解重從要的掘控制端信息濱。拉與股胳東、暮監(jiān)管衰者、早財務(wù)屬分析驕師以捐及其勸它外龜界的澡交流在，可梨以了拆解企漫業(yè)所揚(yáng)面臨膝的情走況和宋風(fēng)險蹈。懲管理刊層同嬌外界坑（無蓮論是尾公開食的、穴即將嫩進(jìn)行虧的、街嚴(yán)格禽跟蹤漠的還千是其雞它的未）的墓交流室也可鈴以向掏整個雞公司童內(nèi)部燙傳遞更信息體。軌3）嘗溝通持的方皂式務(wù)溝通掩可以罷采用炒諸如達(dá)政策噸手冊斤，備千忘錄殊，布捧告通牛知，漁錄像其錄音泊帶的炮形式戲,又裙可采粗用口懼頭傳仰遞消伴息的陪方式扔。另擺一種辜有影苦響力挎的溝涌通手腫段是戀管理慣層在爭領(lǐng)導(dǎo)獄下屬吳工作形時的采言行釘。兼（五朋）替監(jiān)督輪內(nèi)部組控制信隨著陡時間激、環(huán)垮境而案變化訂，曾派經(jīng)有挖效的廚程序摧可能災(zāi)會變薄得不贏太有差效，漂因此誼需要命對內(nèi)蹦部控朵制進(jìn)波行監(jiān)室督。竊監(jiān)督誕是評歲估內(nèi)糟控系醫(yī)統(tǒng)在華一定聽時期怎內(nèi)運(yùn)矛行質(zhì)斤量的喘過程詞，目裕的是認(rèn)保證蟲內(nèi)部沒控制頃持續(xù)薄有效筍，監(jiān)飽督可脅通過白兩種姻方式送進(jìn)行真：持戰(zhàn)續(xù)性男的監(jiān)戰(zhàn)督活嗎動和預(yù)獨(dú)立逐的評丟估。料持續(xù)條性的怠監(jiān)督桶活動腸是植廚根于高企業(yè)劇日常僚、重游復(fù)發(fā)嗓生的殘活動奧中的姥。與查獨(dú)立搜評估河相比儲，由丑于持校續(xù)性拌監(jiān)督丑程序筋在實主時基矛礎(chǔ)上詳實施惹、動鄙態(tài)地溫應(yīng)對莊環(huán)境坡的變?nèi)阑悴⒃诒镀髽I(yè)肆中根尾深蒂童固而除顯得禮更加法有效怠。不譜過，草獨(dú)立纖評估諷發(fā)生展在事?lián)螌嵵毯?，棗比起電持續(xù)拳性監(jiān)畏督程弱序，半可更期快地保發(fā)現(xiàn)都問題肢。一聽個感欣到有設(shè)必要訪進(jìn)行秩經(jīng)常往性的什獨(dú)立丙評估死的企搭業(yè)，摘應(yīng)重遺點關(guān)搏注改文進(jìn)持補(bǔ)續(xù)性猛監(jiān)督職的途市徑，賀并強(qiáng)周調(diào)鐘“釣嵌入跌”慰而非正“揮外加架”垂的控扔制。均1、涌持續(xù)結(jié)性監(jiān)既督行虎為奧持續(xù)幻性的永監(jiān)督幣行為碌發(fā)生會在經(jīng)既營的捐過程寫中，笨它包爪括日其常管壓理和胖監(jiān)督攔行為搏、比洞較、形核對倚和其熟他常辨規(guī)性拾活動燃。持隙續(xù)性誦監(jiān)督夸行為貨有下套面一杜些例叫子：啞在執(zhí)推行常造規(guī)管險理行眠為時殲，經(jīng)聯(lián)營管榜理層爬取得彈內(nèi)部封控制償持續(xù)廣運(yùn)轉(zhuǎn)舒的證擋據(jù)。逆與外桂界各明方的隔溝通辭能夠氧印證躁內(nèi)部槳產(chǎn)生卵的信紀(jì)息或除揭示狡問題烘。例置如：紀(jì)顧客組支付清賬單淺，表毅明其超確認(rèn)咬了帳刺單數(shù)合據(jù)；邁相反勸地，嗚顧客占對帳嘩單的暖投訴鼓可能婚表明苦銷售團(tuán)交易霞過程戀存在獻(xiàn)系統(tǒng)麻缺陷胖。公躍司審板核有鳥關(guān)作欄業(yè)安抄全的刻政策破和操木作步鏡驟，升從經(jīng)澆營安平全性美和合帽規(guī)性東的角遙度為竿內(nèi)控華是否挑有效仙運(yùn)行昆提供原信息趣，因樂而被叢視為卸一項罷監(jiān)督當(dāng)；監(jiān)渾管者艦就合釀法性族或其劍他事坐項與戒企業(yè)仍進(jìn)行悟交流雕，也盾會從秧某種克角度誠反映裙內(nèi)控元系統(tǒng)挨是否遵有效碼運(yùn)行凱。才適當(dāng)以的組拳織結(jié)冤構(gòu)和慚監(jiān)督典行為復(fù)不但珠監(jiān)督稿內(nèi)控代職能拜的執(zhí)糊行并必且能朵夠發(fā)攪現(xiàn)內(nèi)籮控的訂缺陷申。例晉如，步財務(wù)襪負(fù)責(zé)涌人對閘財務(wù)嘴人員饑針對誘交易蠟正確榨性和遷完整蘇性實厲施的呢內(nèi)控坊活動藝實施餐日常筑的監(jiān)格管。森另外址，管知理層輕對員峽工的來職責(zé)荷分配姥定期葛進(jìn)行漿審核構(gòu)，以謀確保浸合理改分工搭以便際相互稈制衡茂，有贊利于暖防止杠員工繭舞弊僻，并欲可以箭限制風(fēng)個人她掩蓋誼其可爪疑行漁為的淋能力脈。細(xì)將信踐息系艷統(tǒng)所錄記錄辱的數(shù)鄰據(jù)與激實物鑒資產(chǎn)針相核榴對。喉例如長，產(chǎn)悔成品脖存貨有應(yīng)定棕期進(jìn)花行盤儲點，惡將盤次點的蓮數(shù)據(jù)桑與相生應(yīng)的怪會計憤數(shù)據(jù)信核對術(shù)并記菠錄存察在的吃差異妨。吧內(nèi)部圍及外沉部審騙計師寶定期撇為進(jìn)喂一步嶄加強(qiáng)節(jié)內(nèi)部廉控制昏提供好建議王。審蹈計師蜜通過筍評價捉內(nèi)控妥的設(shè)液計并彼測試璃其有璃效性完，發(fā)王現(xiàn)一屠些潛歉在的陜問題戴并向股管理效層提他供解咐決問浮題的或建議擇。節(jié)培訓(xùn)悄研討父會、館計劃辟會議姿及其餅他會問議能難向管振理層階提供慰有關(guān)故控制擔(dān)是否事有效看的重妄要反鞭饋。朱這種謝方式愈不但厲能指稿出控篇制中糧存在父的個半別問村題，添還能漁增強(qiáng)曲參與而者的柿控制管意識寒。缸定期哄詢問親職員璃理解謎及執(zhí)禮行企鵲業(yè)相低關(guān)規(guī)扒定的截情況疾。如議向經(jīng)饅營及秋財務(wù)竹人員歌詢問謀相關(guān)防的控齡制程降序是存否正沃常運(yùn)荒行。甘2、挽獨(dú)立精評估牙獨(dú)立圣評估冤是獨(dú)亡立于名控制扛活動抵之外砍而采晶取的良定期時評估獅行為冒。盡席管持銷續(xù)性亡監(jiān)督取程序子可以杯提供水關(guān)于疼其他喘控制騙要素階有效景性的磨重要墾反饋情信息憂，但徐經(jīng)常倉地對何系統(tǒng)按的有腸效性手直接咸進(jìn)行希評估畏也是靈十分鄭必要根的。宋這樣紛同時泰也提馬供了賀一個毒機(jī)會土來評忌價持歌續(xù)性自監(jiān)督軌程序框是否做有效繞。們1）抵范圍肝和頻沉率木獨(dú)立機(jī)評估喉的范圈圍和析頻率努主要直依賴秒于風(fēng)胸險評要估和學(xué)持續(xù)碎性監(jiān)腿督程為序的裁有效稀性。泛由于恥所控詳制風(fēng)慣險的已大小閉及內(nèi)吼部控膚制在裂減小舞風(fēng)險丸中的塔重要到性不插同，廊對于煉內(nèi)部棍控制鑄進(jìn)行姓評價孟的范猴圍和痛頻率謊也不子一樣熔。例喇如，券那些浮致力針于重曲大風(fēng)忘險或打?qū)p晝小風(fēng)涉險具胖有重移要作艇用的隱控制柏就應(yīng)榮經(jīng)常姥地進(jìn)頌行評恨價。究2）嘴評價海主體壯評價斃主體燈，即朝由誰均來實炒施獨(dú)雷立評昌估。明一般方來說棵，評忌價主望體包糖括：淚一是誠自我書評價應(yīng)，即弟負(fù)責(zé)庫某一超單位轉(zhuǎn)或職叔責(zé)的墊人員桌對其晚控制劉自身認(rèn)活動粒的有浙效性趴進(jìn)行確評價朵。例件如，崖一位吃部門銅主管泳應(yīng)指引導(dǎo)本祝部門獅內(nèi)部派控制干的評辮價活胖動。墾他或監(jiān)她可朽能親葛自評帖價內(nèi)乒控環(huán)執(zhí)境因桂素，業(yè)然后栗請部懸門內(nèi)駐負(fù)責(zé)攤各種此經(jīng)營條活動皮的人歌員評境價其偵他要涉素的義有效舉性。羅二是畝內(nèi)部筐審計間人員衣評估真，有助時，粗在董評事會轉(zhuǎn)、高葛級管傭理層杠、子塔公司消及部病門主刊管的橡特殊腹要求蕉下，偏內(nèi)審健人員劍也會料對內(nèi)暑控進(jìn)群行評始價。蹲同樣汪，在早評價餡內(nèi)控貢時，頑管理沾層也欣可利版用外請部審很計人鞭員的恥工作鴉。未3）遲評價礙程序矩及方乘法體燭系促首先悲是同吐企業(yè)插職員勤進(jìn)行限探討層并審捐閱已維有的叫文件閘，了杰解系丙統(tǒng)的何運(yùn)行蒼過程溫或內(nèi)獨(dú)控系悉統(tǒng)的隔設(shè)計慘；其扁次是編根據(jù)采已確型定的妖目標(biāo)爭分析敵內(nèi)部您控制木的設(shè)政計和長測試探結(jié)果度，分培析是噴否對架既定皺目標(biāo)矩提供版了合喪理保賢證。抹評估米方法詳有許茶多可繼供選霉擇，汽包括次檢查稱清單渾、調(diào)撥查問遺卷和辨流程烤圖等秒方法蚊。也瘋可與草那些哈被認(rèn)文為在妖內(nèi)控啞系統(tǒng)驚方面怠具有逼良好遍聲譽(yù)至的公韻司進(jìn)欲行比斗較。夏4）災(zāi)行動染計劃雅第一扶次指瘦導(dǎo)評副估內(nèi)火控系紙統(tǒng)的哭管理頃人員互可以監(jiān)考慮膽下列剝建議分，決冤定對橋何處飄著手五和如矩何去肯做：騰決定嬸評估插的范傳圍，蠶包括達(dá)目標(biāo)枝的分仿類、江內(nèi)部鐵控制祖要素城和需箱采取砌的行奮動。齒確定演對內(nèi)吊部控子制的友有效涌性提寇供?？v規(guī)保刊證的覺持續(xù)換的監(jiān)尤督行包為。圈分析劍內(nèi)部廢審計廁的控雖制評風(fēng)估工脅作，亞考慮撞外部漸審計讓師與吹控制盤相關(guān)凈的發(fā)垂現(xiàn)。盲按照屈單位膏、要鎖素或逐高風(fēng)雖險區(qū)團(tuán)域劃飼分重考要性扎程度壇和先崖后次速序，低保證撓及時賽的關(guān)洗注稀在以支上基勿礎(chǔ)上現(xiàn)，建怕立相歉關(guān)的量評估灣程序調(diào)。攏匯集急所有緞進(jìn)行謠評估排的各險方，娘共同罵考慮陣下列木問題父：不儉僅要趟考慮聯(lián)評估豆范圍忽和時艦間表動，而期且要唯考慮絕所使娘用的申方法航體系枯，應(yīng)拍用的果工具皂，來黎自內(nèi)攤外部暈審計侄師和傳監(jiān)管唐者的齒建議籌，報逝告所禾發(fā)現(xiàn)圾問題仁的方鑄式以扇及設(shè)孫定最樂終的磨文本嶄化程斑度。柱監(jiān)督筐進(jìn)展絕和復(fù)疼核發(fā)迅現(xiàn)。厚保證下采取皂必要令的追蘭蹤措親施，尸必要賢時修我改后挺續(xù)的棟評估騎部分丘。哲5）燭報告羊缺陷閥這里灰的燈“院缺陷育”徑被廣瘋泛定盈義為共內(nèi)控己系統(tǒng)坡中值嗎得注雕意的系問題薦。缺查陷可眨能代土表一疫個假剩想的怎、潛辱在的盟或?qū)嵆仉H的疑缺點般，或右一個腐強(qiáng)化碗內(nèi)控退系統(tǒng)淋的機(jī)面會。波向恰謝當(dāng)?shù)呢懏?dāng)事血人提勝供有篩關(guān)內(nèi)剝部控緊制缺載陷的駁必要鑰信息掘，對棍內(nèi)部田控制澡制度醫(yī)的持柔續(xù)有旁效運(yùn)獄行十絞分關(guān)對鍵。暈內(nèi)部爽控制讀的缺局陷應(yīng)菠自下知而上術(shù)進(jìn)行雕報告付，重碎要事秘項應(yīng)晨報知遼高層杜管理稻人員急和董千事會主。對擦于發(fā)班現(xiàn)的席內(nèi)部澤控制安缺陷我，不色僅應(yīng)錯向負(fù)詞責(zé)的梯個人烏匯報無，由康他采伙取正挖確的挽措施部，還賠至少浮應(yīng)向旬該責(zé)缺任人跌的上兩一級楊匯報激。這信一過添程使榆得責(zé)扇任人所能及驗時采沈取措獲施，征也便通于其久上級萄提供呆所需俊的支押持或啞進(jìn)行際監(jiān)督后，并勁與企找業(yè)中可受影牧響的易他人匪進(jìn)行惹溝通秤。重疼要事喘項應(yīng)栗報知思高層寬管理換人員撥和董漲事會營。澇6）安文本搬化待企業(yè)棵內(nèi)部市控制棚的文困本化君有利瓦于評習(xí)估，喇有利刻于增狂進(jìn)員僅工對慚內(nèi)控奴系統(tǒng)卵如何回運(yùn)行獻(xiàn)及各店自職搬責(zé)的拼理解恢，更居易于婚必要臉時對鈴其修準(zhǔn)改。申文本架化的腥程度壟根據(jù)蠶各企禮業(yè)的窄規(guī)模惜、復(fù)謹(jǐn)雜性澆和類搭似因所素的呀不同仔而存倍在差姨異。劑大一耳些的匠公司護(hù)通常適有書離面的透政策抓手冊額、正仙式的旺組織萄圖、閱書面沿的工表作描碰述、后經(jīng)營秋指導(dǎo)兔、信涂息系捆統(tǒng)流尋程等叛。小沾一些徹的公呈司內(nèi)宿部控微制文物本化道的程賤度一運(yùn)般低邪得多羊。控曾制沒東有文較本化握并不臣意味嘗著內(nèi)扶控系砍統(tǒng)是舉無效仔的或蝕無法鼻評估臂，不悟過當(dāng)肅需要頁向更壞多人館提供張有關(guān)頸內(nèi)部族控制芳的闡戲述或獵評估躁時，射內(nèi)部遼控制猴文本捷化的狹性質(zhì)問和程雷度將候會提高高。撲當(dāng)管旋理層工希望質(zhì)向外卻界提菊供關(guān)憐于內(nèi)紛控系隸統(tǒng)效臉果的列聲明你時，賴他們酬應(yīng)當(dāng)移考慮丹形成事文件誰來支帥持該婚聲明儲。如煌果該策聲明桌今后肉被質(zhì)國詢，自這些徐文件期將很篇有用街。躬四、差內(nèi)部足控制匹的局糧限性藍(lán)也許寸有人番會認(rèn)切為內(nèi)概部控駕制可醬以確娃保企抄業(yè)萬脾無一否失，鑒這也鉛是我宜們所部希望釀的，器但事航實并臘非如服此，森無論閥內(nèi)部睡控制既設(shè)計舟和執(zhí)灣行的倘多好霸，它悲也只估能提筆供合瘡理的緣保證麗，這各是內(nèi)己部控蹄制系制統(tǒng)固淚有的秩局限搖性。絨具體孔表現(xiàn)招在：上判斷淡失誤弄——甚判斷邁是人怠在事翼情發(fā)停生時朗依據(jù)雷現(xiàn)有脖信息而的所劈做出字的，它個人否的判仍斷不輩能保序證絕凝對正愛確，隨并且使難以訂