四川農(nóng)業(yè)大學(xué)23春“財務(wù)管理”《稅法(本科)》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。四川農(nóng)業(yè)大學(xué)23春“財務(wù)管理”《稅法(本科)》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅收保全措施只適用于()。A、扣繳義務(wù)人B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人C、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人D、納稅擔(dān)保人2.在境內(nèi)居住滿1年，是指在中國境內(nèi)居住累計滿365日。()T.對F.錯3.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。()T.對F.錯4.企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的是()。A、用于市場推廣B、用于股息分配C、自建商品房轉(zhuǎn)為自用D、用于對外捐贈5.下列項目中，可以免征企業(yè)所得稅的有()。A、社會團(tuán)體按照省級民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi)B、非營利組織從事營利性活動取得的收入C、學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入D、非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入6.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A.3年B.5年C.1年D.2年7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定，某汽車租賃公司提供汽車租賃服務(wù)，取得的租金收入適用稅率是()。A、17%B、11%C、6%D、13%8.下列關(guān)于納稅征管的陳述，正確的是()。A、進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天9.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)A、企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，年度終了后可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度D、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度哈10.小規(guī)模納稅人法定增值稅征收率為()。A、17%B、13%C、3%D、6%11.糧食白酒和啤酒征收消費(fèi)時采用復(fù)合計稅方法。()T.對F.錯12.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。()A.正確B.錯誤13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是()。A、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)14.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有()A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入B.納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)收入D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入15.根據(jù)增值稅法規(guī)的規(guī)定，銷售哪些貨物增值稅適用的稅率為11%?第II卷一.綜合考核(共15題)1.進(jìn)出境物品的所有人，包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，推定為所有人的人包括()。A.對于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人B.對分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其寄件人為所有人D.對以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人2.一般納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物中，實行11%稅率的是()A.電視機(jī)B.煤炭C.空氣凈化器D.報紙3.高檔化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。()T、對F、錯4.企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是()A.折現(xiàn)價值B.歷史成本C.公允價值D.拍賣價值5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項目中準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是()A.免征增值稅項目購進(jìn)貨物B.集體福利購進(jìn)貨物C.簡易計稅辦法計稅項目購進(jìn)貨物D.生產(chǎn)應(yīng)稅項目購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品6.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是()A.累進(jìn)稅率B.定額稅率C.零稅率D.比例稅率7.增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的比率稅率是()。A、17%B、11%C、6%D、3%8.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是()A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D.自批準(zhǔn)征用之日起滿5年9.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅收保全措施只適用于()。A.扣繳義務(wù)人B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人C.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人D.納稅擔(dān)保人10.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)交稅款和滯納金。()T.對F.錯11.某企業(yè)為居民企業(yè)，2017年實際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬元，計提三項經(jīng)費(fèi)18.5萬元，而福利費(fèi)本期發(fā)生12萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為2萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，該企業(yè)2017年計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.2B.1.5C.2.5D.012.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅費(fèi)可以直接在稅前扣除的有()。A、消費(fèi)稅B、土地增值稅C、增值稅D、契稅13.累進(jìn)所得稅是調(diào)整收入差距的有力工具。()T、對F、錯14.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)B、委托加工卷煙煙絲的卷煙廠C、零售高檔化妝品的商場D、進(jìn)口小轎車的外貿(mào)公司15.下列稅種不屬于中央與地方共享稅的是()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：F3.參考答案：T4.參考答案：C5.參考答案：A6.參考答案：A7.參考答案：A8.參考答案：A，B，C9.參考答案：B10.參考答案：C11.參考答案：F12.參考答案：A13.參考答案：A14.參考答案：AD15.參考答案：(1)糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)國務(wù)院規(guī)