結(jié)算資金管理制度文秘知識(shí)

結(jié)算資本管理制度結(jié)算資本管理制度目的：為增強(qiáng)結(jié)算資本管理，增進(jìn)資本運(yùn)用效益，特?cái)M訂本方法。合用范圍：本規(guī)定合用于企業(yè)及分子企業(yè)。原則3.1結(jié)算資本是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和對(duì)付款項(xiàng)。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)應(yīng)收帳款、應(yīng)收單據(jù)、預(yù)支帳款、其余應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理，有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)查對(duì)、催收等配合工作。3.3企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員，一定按會(huì)計(jì)制度正確、實(shí)時(shí)辦理應(yīng)收對(duì)付來往業(yè)務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反應(yīng)清楚。記帳人員要按期或不按期對(duì)所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理查對(duì)，對(duì)辦理有誤的業(yè)務(wù)憑證要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。應(yīng)收帳款4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對(duì)象設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳，以有關(guān)責(zé)任企業(yè)或個(gè)人為對(duì)象設(shè)置二級(jí)明細(xì)帳，實(shí)時(shí)登記帳簿，正確無誤地反應(yīng)其形成、回收及增減變化狀況。4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按企業(yè)規(guī)定簽署賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式合用于對(duì)信譽(yù)較好業(yè)務(wù)常常來往的客戶，并在鋪底賒銷限額以內(nèi)辦理。超出限額應(yīng)停止發(fā)貨。4.3月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相查對(duì)，檢查能否超額發(fā)貨，貨款回籠能否正常等。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部供給全部單位的欠款狀況，由其進(jìn)行全面催收。對(duì)帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常狀況的要立刻落實(shí)催收舉措，落實(shí)有關(guān)企業(yè)和有關(guān)人員責(zé)任，促進(jìn)盡快回收。4.4年度終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函，對(duì)債權(quán)進(jìn)行詢證，并在1個(gè)月內(nèi)由商務(wù)部完好回收詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部查對(duì)，并裝訂歸檔。4.5年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡剖析，按企業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì)入管理花費(fèi)。并于每年年關(guān)依據(jù)應(yīng)收帳款清理狀況，對(duì)已確認(rèn)沒法回收的應(yīng)收帳款，由責(zé)任單位按企業(yè)有關(guān)規(guī)定提交申請(qǐng)報(bào)損的書面報(bào)告，備齊有關(guān)單證并上報(bào)企業(yè)同意，列作壞帳損失。應(yīng)收單據(jù)5.1應(yīng)收單據(jù)指企業(yè)采納商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以單據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資本的安全性，一般狀況下只好收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理，應(yīng)收單據(jù)按面值入帳。應(yīng)收單據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)花費(fèi)。5.3應(yīng)收單據(jù)由出納員保存。應(yīng)收單據(jù)到期回收或提早貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此有關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理“應(yīng)收單據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員輔助出納實(shí)時(shí)辦理。5.4負(fù)責(zé)“應(yīng)收單據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收單據(jù)備查簿”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收單據(jù)的種類、票號(hào)和出票日期，票面金額，交易合同號(hào)和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和回收金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收單據(jù)到期結(jié)清單據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。其余應(yīng)收款的管理6.1其余應(yīng)收款指企業(yè)發(fā)生的除應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)支帳款等之外的其余各樣應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。6.2企業(yè)設(shè)置“其余應(yīng)收款”科目進(jìn)行總分類核算，并按其項(xiàng)目的不一樣債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。月底結(jié)出各明細(xì)帳戶余額，并與總分類帳查對(duì)，作到帳帳符合。6.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其余應(yīng)收款的管理的人員，按期（一年許多于一次）與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)狀況，并發(fā)出詢證函。督促各債務(wù)人實(shí)時(shí)交回款項(xiàng)。非經(jīng)營性如賠款、儲(chǔ)存保證金、各樣墊付款等，在“綱要欄”注明經(jīng)辦人（清理人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。對(duì)市場借支每季度末向商務(wù)部供給欠款余額清單，年關(guān)結(jié)算市場經(jīng)費(fèi)時(shí)要清收扣回借支款。市場經(jīng)費(fèi)借支要督促商務(wù)部實(shí)時(shí)清帳。6.4備用金的管理請(qǐng)領(lǐng)備用金需填寫請(qǐng)款單，注明用途、金額、估計(jì)報(bào)帳送還日期。經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人署名方可借支；因特別原由，各職能企業(yè)所借的備用金，年關(guān)一定全額回收，次年，確因工作需要持續(xù)借支一定從頭辦理借錢手續(xù)，禁止長久占用公款；財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳，按企業(yè)借錢人進(jìn)行明細(xì)登記，實(shí)時(shí)催收。對(duì)已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳，不予辦理從頭借支。財(cái)務(wù)部依據(jù)狀況有權(quán)從借錢人薪資中一次或分次扣回。借備用金的人職工作改動(dòng)移交時(shí)，其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部結(jié)帳，新工作人員從頭辦理借錢手續(xù)，一律禁止私下移交備用金；因公出差人員借支的差旅費(fèi)，出差返回后三日內(nèi)一定報(bào)銷清帳。6.5年度終了，負(fù)責(zé)其余應(yīng)收款的管理的人員要對(duì)其余應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊(duì)表，按企業(yè)規(guī)定清理壞帳準(zhǔn)備。對(duì)已確認(rèn)沒法回收的款項(xiàng)列出清單，供給有關(guān)憑證和責(zé)任人的書面說明，報(bào)請(qǐng)企業(yè)同意后列作壞帳辦理。對(duì)付單據(jù)的管理7.1對(duì)付單據(jù)指企業(yè)采納商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票，包含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。7.2對(duì)付單據(jù)的業(yè)務(wù)一定以擁有真切的商品購銷業(yè)務(wù)并簽署經(jīng)濟(jì)合同為前提，不切合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這類結(jié)算方式。7.3企業(yè)辦理對(duì)付單據(jù)的業(yè)務(wù)企業(yè)一定觀察供貨單位的履約能力，防備向無履約能力的“皮包企業(yè)”簽發(fā)商業(yè)匯票。7.4企業(yè)辦理對(duì)付單據(jù)的業(yè)務(wù)企業(yè)一定考據(jù)供貨單位不一樣付款方式的價(jià)錢差別，以便確立能否采納單據(jù)結(jié)算方式或確立單據(jù)簽發(fā)的時(shí)間長短。附則：8.1本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解說。8.2本制度實(shí)行后，凡既有的近似規(guī)章制度或與