企業(yè)內(nèi)部控制制度課件-002

企業(yè)內(nèi)部控制制度16、人民應(yīng)該為法律而戰(zhàn)斗，就像為了城墻而戰(zhàn)斗一樣?！绽死?7、人類對(duì)于不公正的行為加以指責(zé)，并非因?yàn)樗麄冊(cè)敢庾龀鲞@種行為，而是惟恐自己會(huì)成為這種行為的犧牲者。——柏拉圖18、制定法律法令，就是為了不讓強(qiáng)者做什么事都橫行霸道?！獖W維德19、法律是社會(huì)的習(xí)慣和思想的結(jié)晶?！小の椤ね栠d20、人們嘴上掛著的法律，其真實(shí)含義是財(cái)富?！獝?ài)獻(xiàn)生企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制制度16、人民應(yīng)該為法律而戰(zhàn)斗，就像為了城墻而戰(zhàn)斗一樣?！绽死?7、人類對(duì)于不公正的行為加以指責(zé)，并非因?yàn)樗麄冊(cè)敢庾龀鲞@種行為，而是惟恐自己會(huì)成為這種行為的犧牲者。——柏拉圖18、制定法律法令，就是為了不讓強(qiáng)者做什么事都橫行霸道?！獖W維德19、法律是社會(huì)的習(xí)慣和思想的結(jié)晶?！小の椤ね栠d20、人們嘴上掛著的法律，其真實(shí)含義是財(cái)富。——愛(ài)獻(xiàn)生企業(yè)內(nèi)部控制制度(internalcontrolsystem)內(nèi)部控制的基本概念■二、內(nèi)部控制的整體框架■三、企業(yè)財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容四、企業(yè)內(nèi)部控制的綜合體系05年6月企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹(internalcontrolsystem內(nèi)部控制的基本概念05年6月在當(dāng)前中國(guó)職教大發(fā)展的形勢(shì)下，卻出現(xiàn)了職校生特別是農(nóng)村職校生流失相當(dāng)嚴(yán)重的尷尬局面。是何原因造成的呢，如何加強(qiáng)對(duì)策,確保學(xué)生招得來(lái),留得住?則成了職業(yè)教育工作者時(shí)常思考的問(wèn)題。一、農(nóng)村中職校流失問(wèn)題出現(xiàn)的原因1、社會(huì)原因。（1）受“讀書無(wú)用論”思想影響當(dāng)前不少大學(xué)生畢業(yè)之后找不到工作，而一些文化層次低的人卻能一夜暴富，在社會(huì)上出現(xiàn)了“讀不讀書照樣是打工、“沒(méi)文化照樣發(fā)大財(cái)”的思想，“讀書無(wú)用論”思想重新抬頭，受此影響，不少學(xué)生產(chǎn)生了輟學(xué)去打工賺錢的念頭。而一些家長(zhǎng)的短視行為也推動(dòng)了學(xué)生的流失。（2）就業(yè)準(zhǔn)入制度不健全當(dāng)前就業(yè)門檻偏低，沒(méi)有體現(xiàn)知識(shí)和教育的價(jià)值。企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行就業(yè)準(zhǔn)入制度，對(duì)“持證上崗”政策的執(zhí)行情況不到位，有無(wú)畢業(yè)證及技能資格證照樣可以上崗就業(yè)，特別是在邊境地區(qū)，這方面的準(zhǔn)入更是形同虛設(shè)，有證和無(wú)證工資待遇方面并無(wú)太大差距。（3）社會(huì)對(duì)職校的認(rèn)識(shí)評(píng)價(jià)偏差當(dāng)前社會(huì)上普遍存在鄙視職業(yè)教育傾向，輕視職校生，職校社會(huì)地位不高，不少新生剛到學(xué)校時(shí)根本不敢跟以前的同學(xué)說(shuō)自己在職校學(xué)習(xí)，總覺(jué)得自己低人一等，自卑心理相當(dāng)嚴(yán)重，對(duì)于學(xué)習(xí)失去了信心，流失就在所難免。根據(jù)對(duì)我校一年級(jí)新生的入學(xué)調(diào)查表明，80％的學(xué)生認(rèn)為讀職校是無(wú)奈的選擇，40％的學(xué)生在同學(xué)面前羞于提起自己在農(nóng)村職校學(xué)習(xí)，87％的學(xué)生覺(jué)得讀職校沒(méi)什么前途。2、學(xué)校原因（1）學(xué)校地理環(huán)境差農(nóng)村職校的辦學(xué)地點(diǎn)普遍遠(yuǎn)離城市，比較偏僻，而此時(shí)的中職學(xué)生好奇心重，非常向往外面的世界，他們來(lái)到學(xué)校，看到跟以前中學(xué)相似的校園環(huán)境，無(wú)異于再次回到農(nóng)村，心里的失落可想而知，不少學(xué)生在學(xué)校呆了不久就離開了。（2）辦學(xué)條件差，基礎(chǔ)設(shè)施落后，師資隊(duì)伍配備不足，教學(xué)質(zhì)量不高。農(nóng)村職校校舍陳舊，學(xué)生住宿條件差，教學(xué)實(shí)訓(xùn)設(shè)備相當(dāng)簡(jiǎn)陋，很多實(shí)驗(yàn)課、實(shí)訓(xùn)課因設(shè)備問(wèn)題開展不了，只能多開設(shè)些文化基礎(chǔ)課程和理論課來(lái)補(bǔ)充，學(xué)生動(dòng)手操作的機(jī)會(huì)少，根本滿足不了教學(xué)的需要。辦學(xué)條件不好嚴(yán)重限制了教學(xué)活動(dòng)的開展。此外，農(nóng)村職校師資隊(duì)伍參差不齊，專業(yè)教師嚴(yán)重缺乏，不少專業(yè)教師是屬于“半路出家”，沒(méi)有受到過(guò)專門的專業(yè)技能培訓(xùn)，專業(yè)知識(shí)缺乏，教學(xué)水平不高，教學(xué)方法陳舊，影響了教學(xué)質(zhì)量和學(xué)生素質(zhì)的提高，學(xué)生普遍感到學(xué)不到東西，從而對(duì)學(xué)習(xí)喪失興趣。（3）就業(yè)前景不明學(xué)生之所以選擇讀職校，目的就是畢業(yè)之后能找一份滿意的工作，但由于我們的學(xué)生綜合素質(zhì)不高而就業(yè)期望值過(guò)高，觀念陳舊，加上學(xué)校對(duì)畢業(yè)生缺乏必要的就業(yè)指導(dǎo)，開辟的就業(yè)渠道有，在安排學(xué)生就業(yè)時(shí)存在專業(yè)不對(duì)口、待遇低、工作環(huán)境差等問(wèn)題，甚至還有部分學(xué)生找不到工作，學(xué)生對(duì)學(xué)校有意見(jiàn)和不信任，影響到了在校生的穩(wěn)定。3、學(xué)生原因（1）學(xué)生厭學(xué)心理農(nóng)村職校的學(xué)生大多是經(jīng)過(guò)普高篩選淘汰下來(lái)的“差生”，本來(lái)就對(duì)學(xué)習(xí)產(chǎn)生了厭倦，來(lái)到職校學(xué)習(xí)純屬無(wú)奈之舉，學(xué)習(xí)目的不明確，來(lái)到職校只是混日子，部分學(xué)生對(duì)所學(xué)專業(yè)不感興趣，學(xué)習(xí)又跟不上，學(xué)習(xí)沒(méi)有動(dòng)力。思想不成熟，具有從眾心理，受周圍人群的影響大，看到外出打工的同學(xué)、親友都能通過(guò)打工賺錢回來(lái)，自食其力，想想自己還需要伸手向家里要錢，他們的學(xué)習(xí)信心開始動(dòng)搖了，覺(jué)得畢業(yè)后還是照樣打工，不如現(xiàn)在外出打工賺錢來(lái)得劃算，相當(dāng)部分的學(xué)生流失發(fā)生在第二個(gè)學(xué)期初。（2）學(xué)生家庭原因農(nóng)村職校的生源大部分是來(lái)自農(nóng)村和山區(qū)，家庭都比較困難，雖說(shuō)有國(guó)家助學(xué)金及免學(xué)費(fèi)資助，但還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足每個(gè)學(xué)生的需要。家庭困難使得不少學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)提不起興趣，一心只想外出打工賺錢養(yǎng)家。還有部分學(xué)生的父母長(zhǎng)期外出打工，對(duì)孩子疏于管教，不少學(xué)生沾染了不良習(xí)氣，經(jīng)常曠課，外出上網(wǎng)，受到學(xué)校的處分甚至有些走上犯罪道路。二、解決農(nóng)村職校學(xué)生流失率高的對(duì)策首先，從政府部門來(lái)看。1、政府應(yīng)當(dāng)重視職教，加大宣傳力度，切實(shí)提高職教的社會(huì)地位，形成重職教、興職教的良好社會(huì)風(fēng)尚，在全社會(huì)樹立起讀職校和讀普高一樣光榮的理念。通過(guò)各種新聞媒體、網(wǎng)站信息、職校辦學(xué)成果展、學(xué)生技能展示會(huì)、畢業(yè)生招聘會(huì)、文藝演出等形式進(jìn)行宣傳。加大對(duì)職業(yè)教育的投入、優(yōu)化校園環(huán)境，更新教學(xué)實(shí)訓(xùn)設(shè)備，加強(qiáng)實(shí)踐教育，增強(qiáng)學(xué)生動(dòng)手操作能力。2、完善企業(yè)用工準(zhǔn)入制度嚴(yán)格執(zhí)行先培訓(xùn)、后就業(yè)，持證上崗的用人用工制度，加強(qiáng)執(zhí)法稽查和執(zhí)法力度，對(duì)于沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行用工準(zhǔn)入制度的單位、企業(yè)加大處罰力度，形成良好的用工機(jī)制。其次，學(xué)校方面，要狠抓內(nèi)部管理，提高教學(xué)質(zhì)量，加強(qiáng)辦學(xué)特色，從多方面入手解決學(xué)生流失嚴(yán)重問(wèn)題。1、改善辦學(xué)條件，更新教學(xué)實(shí)訓(xùn)設(shè)備，辦好校內(nèi)校外實(shí)訓(xùn)基地，注重培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技能。根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要及企業(yè)用工需求來(lái)開設(shè)專業(yè)、調(diào)整課程設(shè)置，走校企合作、聯(lián)合辦學(xué)、工學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)路子,做好“訂單培養(yǎng)”,為聯(lián)辦企業(yè)定向培養(yǎng)和持續(xù)輸送畢業(yè)生,讓學(xué)生看到就業(yè)的前景,安心在校學(xué)習(xí)。2、加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)，努力提高教師專業(yè)教學(xué)水平。深化教育教學(xué)改革，提高教學(xué)質(zhì)量。要努力提高教師素質(zhì)，組織教師進(jìn)行培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與其他兄弟職校的交流學(xué)習(xí)，組織教師深入到企業(yè)去學(xué)習(xí)鍛煉。深化教育教學(xué)改革，在課程開設(shè)方面要增加專業(yè)技能課的比例，在教學(xué)中突出專業(yè)技能訓(xùn)練,以能力為本位深化課程改革。一是按教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行模塊化教學(xué)。即根據(jù)崗位技能需要確定各專業(yè)能力模塊,將每門專業(yè)課程內(nèi)容劃分為不同模塊,邊講理論,邊動(dòng)手訓(xùn)練,讓學(xué)生完成一個(gè)模塊學(xué)習(xí)后再進(jìn)入下一個(gè)模塊,以此增加學(xué)生的成就感。二是不斷改進(jìn)教學(xué)方法，注意因材施教，實(shí)行分層次教學(xué)和個(gè)性化教學(xué)相結(jié)合。充分發(fā)揮學(xué)生特長(zhǎng),促進(jìn)學(xué)生個(gè)性發(fā)展。三是開展一體化教學(xué)。將理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)融為一體,把一些課程教學(xué)移到實(shí)驗(yàn)室、實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所,實(shí)行教師講與學(xué)生練同步進(jìn)行,讓學(xué)生在學(xué)中做,在做中學(xué),充分發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)主體的積極性，提高學(xué)習(xí)興趣。有條件的可通過(guò)和企業(yè)合作，引進(jìn)企業(yè)項(xiàng)目，讓學(xué)生參與其中，學(xué)生在教師的指導(dǎo)下邊學(xué)習(xí)邊做項(xiàng)目，真正做到理論和實(shí)踐相結(jié)合，同時(shí)學(xué)生也能獲得相應(yīng)的報(bào)酬，進(jìn)一步提高他們學(xué)習(xí)的興趣和信心。四是組織學(xué)生參加相應(yīng)專業(yè)技能培訓(xùn)和鑒定,讓大多數(shù)學(xué)生在畢業(yè)前獲得相應(yīng)的技能證書，增強(qiáng)他們?cè)谏鐣?huì)上的競(jìng)爭(zhēng)力。3、加強(qiáng)校園文化建設(shè)，開展形式多樣的文體娛樂(lè)活動(dòng)，豐富學(xué)生的校園生活，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍。學(xué)校要經(jīng)常性的組織一些文體娛樂(lè)活動(dòng)，如演講會(huì)、報(bào)告會(huì)、書畫展覽、歌詠比賽、體育比賽、專業(yè)技能比賽、文藝匯演、各種野外郊游活動(dòng)等。這些形式多樣的文體娛樂(lè)活動(dòng)的開展，不僅可以陶冶學(xué)生情操、增長(zhǎng)學(xué)生才干，而且讓學(xué)生深切感受到校園生活豐富多彩，其樂(lè)無(wú)窮。4、加強(qiáng)思想政治工作，以愛(ài)貫穿整個(gè)教育過(guò)程，讓學(xué)生充分體會(huì)到學(xué)校的人文關(guān)懷。加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的思想、法制、心理健康教育。用心愛(ài)我們的職校生，平等的對(duì)待每一個(gè)中職生，培養(yǎng)他們形成良好的道德品質(zhì)和行為習(xí)慣。同時(shí)配備具有高度責(zé)任感、有愛(ài)心的班主任，加強(qiáng)班級(jí)管理，形成良好的班風(fēng)和學(xué)風(fēng)，學(xué)生在一個(gè)具有愛(ài)心的班級(jí)里學(xué)習(xí)，是輕松的，快樂(lè)的，當(dāng)然就能穩(wěn)定下來(lái)。5、加大就業(yè)指導(dǎo)推薦工作，提高學(xué)生的就業(yè)率學(xué)生留不留得住，關(guān)鍵的要看學(xué)生推不推得出，安不安排得好，因此學(xué)生的就業(yè)安排對(duì)學(xué)校招生和鞏固學(xué)生至關(guān)重要。要想盡辦法拓寬學(xué)生就業(yè)渠道，加強(qiáng)與企業(yè)和勞動(dòng)部門的聯(lián)系，建立起完善的學(xué)生就業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，為學(xué)生就業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的就業(yè)指導(dǎo)，幫助學(xué)生轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，掌握就業(yè)基本知識(shí)和技能。在當(dāng)前國(guó)家大力發(fā)展職業(yè)教育的大好形勢(shì)下，農(nóng)村職校學(xué)生流失現(xiàn)象是相當(dāng)嚴(yán)重的，引起的原因也是多方面的，解決農(nóng)村中職生流失問(wèn)題是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，需要社會(huì)、學(xué)校、家庭各方面的共同努力，責(zé)任落實(shí)，齊抓共管，形成合力，才能從根本上減少學(xué)生流失現(xiàn)象的發(fā)生，保障職業(yè)教育健康發(fā)展。[我國(guó)著名的教育家陶行知先生最先提出“語(yǔ)文”一詞的含義，即“口頭為語(yǔ)、書面為文，不可偏指，而為之”。因此，我們的語(yǔ)文教學(xué)正是為了學(xué)生能正確理解運(yùn)用祖國(guó)的語(yǔ)言文字而進(jìn)行的讀、寫、聽、說(shuō)。如何改革教學(xué)方法，提高學(xué)生的閱讀興趣和閱讀效率是我們每個(gè)語(yǔ)文教育必須思考的問(wèn)題。一、以“情感”為基點(diǎn)，提高語(yǔ)文能力，豐富精神世界我們的課堂，到底是一潭死水、枯燥無(wú)味還是輕松活躍、生動(dòng)活潑的，關(guān)鍵在于教師的課堂教學(xué)水平和課堂駕御能力的高低。要讓課堂充滿活力，就得讓學(xué)生喜歡上語(yǔ)文課。那么語(yǔ)文課堂上的閱讀教學(xué)應(yīng)成為情感交流的活動(dòng)載體，師生之間的交流、學(xué)生對(duì)作品的體會(huì)、學(xué)生與作者心靈的對(duì)話，我們老師就是這個(gè)活動(dòng)的主導(dǎo)者。在教學(xué)過(guò)程中，老師自然大方的儀態(tài)、親切動(dòng)人的眼神、抑揚(yáng)頓挫的話語(yǔ)，能用自己的熱情感染學(xué)生；對(duì)課文聲情并茂的朗讀，能使學(xué)生對(duì)課文感情基調(diào)的理解形象化；適當(dāng)?shù)挠哪钦n堂的調(diào)味劑，能營(yíng)造一個(gè)輕松的氛圍。當(dāng)學(xué)生喜歡上我們的課堂，他們的學(xué)習(xí)才有熱情，才能更投入地學(xué)習(xí)課文。要點(diǎn)燃學(xué)生的學(xué)習(xí)激情，老師應(yīng)是那熊熊火把。語(yǔ)文教材中文學(xué)作品的藝術(shù)形象都飽含著作者及人物的豐富情感，具有激動(dòng)人心的藝術(shù)魅力，學(xué)生在閱讀作品的過(guò)程中，如果沒(méi)有形象思維，沒(méi)有感情的波瀾，缺少作為主體的投入?yún)⑴c，那么，即使老師激情飛揚(yáng)，作出多么細(xì)致的分析，學(xué)生對(duì)人物形象的認(rèn)識(shí)也是枯燥抽象的。因此，要深化學(xué)生對(duì)課文的理解，須激發(fā)學(xué)生的形象思維，根據(jù)課文內(nèi)容設(shè)置情境，豐富學(xué)生學(xué)習(xí)過(guò)程中的情感體驗(yàn)。二、將閱讀訓(xùn)練引向課外課堂上的教學(xué)，正是由老師引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)語(yǔ)文知識(shí)、品讀范文、初窺語(yǔ)文百花園的一角，要想讓學(xué)生領(lǐng)略其中的精彩，全面提高學(xué)生的語(yǔ)文能力，須讓學(xué)生走出課堂，運(yùn)用課堂上學(xué)到學(xué)習(xí)方法，投入課外閱讀中。通過(guò)大量的閱讀，增加知識(shí)積累，提高閱讀理解能力和作文水平。語(yǔ)文源于生活。現(xiàn)如今流行歌曲、電視作品、廣告詞……，這些中不乏優(yōu)秀的文學(xué)作品。一首噲炙人口的歌謠，如歌星周杰倫的歌之所以火爆其實(shí)他的歌詞在很大程度上貼切了生活；一則成功的廣告，其中可能包含著修辭的巧妙運(yùn)用；近年流行的電視散文，以MTV的形式將文學(xué)作品形象化。另外，家家戶戶春節(jié)貼上的春聯(lián)，寫盡人們對(duì)生活的美好祈盼；日常的百姓話語(yǔ)中，更有充滿智慧的俚語(yǔ)俗語(yǔ)。引導(dǎo)學(xué)生從生活中發(fā)現(xiàn)語(yǔ)文，學(xué)習(xí)語(yǔ)文、欣賞語(yǔ)文，是一名語(yǔ)文老師應(yīng)做到的事情。它能使語(yǔ)文學(xué)習(xí)更靈活，使學(xué)生更愛(ài)語(yǔ)文、愛(ài)生活。我曾要求學(xué)生從電視節(jié)目中搜集自己喜歡的廣告詞，并陳述自己喜歡的理由。學(xué)生對(duì)這次活動(dòng)興致很高，紛紛積極搜集、認(rèn)真分析。有的同學(xué)喜歡其修辭的運(yùn)用，有的則喜歡其畫面的設(shè)計(jì)，還有的喜歡廣告內(nèi)容的積極意義……大量的閱讀，是學(xué)生豐富精神生活、積累語(yǔ)文知識(shí)、提高語(yǔ)文能力的一個(gè)重要途徑。現(xiàn)在一些教師和家長(zhǎng)對(duì)課外閱讀的理解存在誤差，認(rèn)為會(huì)占用學(xué)生的學(xué)習(xí)時(shí)間，影響學(xué)習(xí)成績(jī)。其實(shí)課堂之外閱讀優(yōu)秀文學(xué)作品，是對(duì)課堂學(xué)習(xí)的補(bǔ)充，是對(duì)知識(shí)的實(shí)踐。大量閱讀優(yōu)秀文章，能為學(xué)生的語(yǔ)文學(xué)習(xí)引來(lái)源頭活水，更能提高其語(yǔ)言運(yùn)用能力和閱讀理解能力。作為老師，應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生有選擇地進(jìn)行課外閱讀，養(yǎng)成勤讀書、愛(ài)讀書的好習(xí)慣。三、讓閱讀插上想象的翅膀在中學(xué)語(yǔ)文閱讀的教學(xué)過(guò)程中，想象式閱讀教學(xué)是必不可少的一種教學(xué)方式，其立足于“想象”一詞。在教學(xué)時(shí)，教師要引領(lǐng)學(xué)生進(jìn)入或搖頭晃腦、或念念詞、或凝神遐思、或神游四海，心鶩八極的吟詠狀態(tài)，進(jìn)而循序漸進(jìn)、由淺入深、細(xì)嚼慢咽的品味原始文本，才能更好的品出其景其情，其意其感。在此，筆者結(jié)合馬志遠(yuǎn)的《天凈沙?秋思》來(lái)分析，學(xué)生邊誦邊吟，邊吟邊品，品之妙處，詩(shī)中之景物便活了起來(lái)：枯藤，老樹，昏鴉，瘦馬，古道……紛至沓來(lái)，映入眼簾，揮之不去，在頭腦中繪成一幅多彩多姿的凄美圖畫。這就是“再造性想象”的初始階段。再吟再品，景物愈發(fā)活靈活現(xiàn)，圖畫愈發(fā)栩栩如生，藤想象(枯)；樹想象(老)；馬想象(瘦)；道想象(古)……頓時(shí)一股凄涼之情油然而生，滿眼蕭瑟，淚眼汪汪，欲斷腸，與作者達(dá)到心靈會(huì)通，品出了詩(shī)情。這便完成了“再造性想象”。接著，三吟三品，進(jìn)入創(chuàng)造性想象階段，景越來(lái)越模糊，情愈來(lái)愈悲，自己仿佛就是斷腸人，心中凄凄慘慘戚戚，心神迷迷離離，恍恍惚惚，達(dá)到物我兩忘。由于每個(gè)學(xué)生對(duì)課文內(nèi)容、思想底蘊(yùn)感悟不同，出現(xiàn)了“仁者見(jiàn)仁，智者見(jiàn)智”不同的“新象”。從品物境到品情境到品意境的過(guò)程就是一個(gè)從“再造性想象”到“創(chuàng)造性想象”的過(guò)程。最后，筆者指導(dǎo)學(xué)生把自己大腦中經(jīng)過(guò)創(chuàng)造性想象產(chǎn)生的圖畫二即“新象”或口頭表達(dá)出來(lái)或書面描述出來(lái)，形成創(chuàng)造性文本二。這樣一個(gè)從圖畫到文字的過(guò)程，從而通過(guò)想與寫糅合在一起并落到實(shí)處。企業(yè)內(nèi)部控制制度(internalcontrolsystem)內(nèi)部控制的基本概念■二、內(nèi)部控制的整體框架■三、企業(yè)財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容四、企業(yè)內(nèi)部控制的綜合體系05年6月企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹(internalcontrolsystem內(nèi)部控制的基本概念05年6月KeyTerms-關(guān)鍵詞匯Objective可量化,可衡量,可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo)目標(biāo)Anyissuewhichcouldimpactanorganization'sabilitytomeetit'sbjecti任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng)Control通過(guò)管理程序或活動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)營(yíng)回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)(returnandriskl)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和過(guò)程(諸多風(fēng)險(xiǎn)存在)公司管理層經(jīng)營(yíng)目的和目標(biāo)05年6月內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因(cause)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)刻處于在風(fēng)險(xiǎn)中。什么是風(fēng)險(xiǎn)哪?風(fēng)險(xiǎn)就是某一事件或行為對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益可能的威脅企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn):商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn):諸如經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所處的金融時(shí)常風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品的開發(fā)能力等等這些不是受企業(yè)完全支配的因素管理風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的不足政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗資產(chǎn)流失資源浪費(fèi)和無(wú)