內(nèi)部控制試題及答案(打印)

PAGEPAGE6內(nèi)部控制試題及答案一、單選題：1、企業(yè)為提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)財產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為(D。A．內(nèi)部資金控制B．內(nèi)部信息控制C．內(nèi)部監(jiān)審工作D．內(nèi)部會計控制2、內(nèi)部會計控制原則的正確表述是(C)。A．企業(yè)高管層是制度的制定者，有權(quán)掌控內(nèi)部會計控制B．財務(wù)會計主管是財會工作的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)當(dāng)有權(quán)操縱內(nèi)部會計控制C．企業(yè)內(nèi)部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力D．監(jiān)察、審計是企業(yè)專司監(jiān)督的部門，可修改掌控內(nèi)部會計控制3、內(nèi)部會計控制中，關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定(A。A．隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高，應(yīng)不斷修訂和完善B．未接單位上級指示，不得修改內(nèi)部會計控制C．未經(jīng)單位最高行政首長準(zhǔn)許，不得變更內(nèi)部會計控制D．未經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意，不得修訂內(nèi)部會計控制4、關(guān)于內(nèi)部會計控制原則，下列表述中錯誤的是(B)。A．內(nèi)部會計控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作業(yè)務(wù)的所有人員B．內(nèi)部會計控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財會部門的所有工作崗位和人員C．針對業(yè)務(wù)處理過程的關(guān)鍵點落實決策，執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)D．企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置、職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分5、為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的(C)。A．經(jīng)濟(jì)責(zé)任制B．目標(biāo)責(zé)任制C．崗位責(zé)任制D．成本責(zé)任制6、為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的(

A

)。A．授權(quán)批準(zhǔn)制度

B．業(yè)務(wù)流程制度C．信息傳遞制度

D．經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度7、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，針對業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點檢查的是(

D

)。A．是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象B．是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C．是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象D．是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象8、下列要素中，不屬于內(nèi)部控制程序的是（D）。A交易授權(quán)B職責(zé)劃分C獨立稽核D內(nèi)部審計9、下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（C）。A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客10、關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中，不正確的是（D）。A、對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責(zé)B、相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分D、與注冊會計師審計的公正性相同11、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)（D）A接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B審核付款憑證，同時簽發(fā)支票C保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D簽發(fā)支票，同時保管原始憑證12、下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（A）。A．記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B．收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C．請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D．公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客13、下列情形中，不違背《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是(D)。A、由出納人員兼任會計檔案保管工作B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作14、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)（D）A、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B、審核付款憑證，同時簽發(fā)支票C、保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、簽發(fā)支票，同時保管原始憑證15、下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（D）。A、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)B、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D、授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)16、在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強2007年3月20日已經(jīng)不是管庫員，但當(dāng)天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強的簽章。同年3月29日的查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（D）要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動C、風(fēng)險評估D、監(jiān)督17、在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂，庫房鑰匙登記簿與實際情況不符，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（B）要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動C、風(fēng)險評估D、監(jiān)督18、一天夜里，某企業(yè)的鐵路專用車輛運進(jìn)一批原料，但因無人通知卸貨，第二天貨物又被原封運走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（C）要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動C、信息與溝通D、監(jiān)督19、A公司計劃修建一座辦公樓，工程預(yù)算總造價300萬元，其中，裝飾工程100萬元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建工程分包給建筑公司，裝飾公司另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按300萬元總額包給建筑公司。該案例說明A公司在以下（A）環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制，或者設(shè)計了內(nèi)部控制，卻未有效執(zhí)行。A、合同的簽訂與審批職務(wù)未分離。B、對固定資產(chǎn)購建進(jìn)行驗收控制。

C、對固定資產(chǎn)支出應(yīng)進(jìn)行預(yù)算制度控制D、對固定資產(chǎn)購建進(jìn)行記錄和入賬控制。20、下列選項中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（C）A、出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作B、出納人員負(fù)責(zé)總賬的登記和保管C、貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作D、貨幣資金審批人員兼任出納21、貨物驗收控制制度的核心是（D）A、對訂單的控制B、對購貨詢價、簽訂合同的控制C、保管人員不得負(fù)責(zé)會計記錄D、保證所購貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任22、為保證投資業(yè)務(wù)運行和會計記錄的相互核對、控制關(guān)系，投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定，與投資的會計人員相分離的是（D）A、投資業(yè)務(wù)的操作人員B、投資計劃的編制人員C、投資的審批人員D、有價證券的保管人員23、下列不屬于不相容職務(wù)的有（B）A、出納與記賬B、出納與現(xiàn)金保管C、財物保管與記賬D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管24、（A）不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A、出納人員B、會計人員C、會計主管D、單位負(fù)責(zé)人25、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在單位會計機構(gòu)中擔(dān)任（C）工作。A、總賬登記工作B、成本核算工作C、出納工作D、檔案保管工作26、出納人員可以兼管的工作有(D)。A、稽核工作B、會計檔案保管C、收入賬目登記D、在建工程賬目登記27、下列各項中，沒有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括(A)。A、不得私設(shè)小金庫B、用本單位銀行賬號為他人支取現(xiàn)金C、用白條頂替庫存現(xiàn)金D、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時支用28、下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（D）。A、內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進(jìn)

B、內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施。

C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。

D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功。29、不相容職務(wù)分離的核心是（B）。A、實物控制B、內(nèi)部牽制C、控制環(huán)境D、控制風(fēng)險30、內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括（D）。A、不相容業(yè)務(wù)分開B、不相容職務(wù)分離C、界定職權(quán)范圍D、授權(quán)批準(zhǔn)31、不相容職務(wù)是指（C）A、如果由一個人承擔(dān)就要多付加班費的職務(wù)B、如果由一個人承擔(dān)就要違反勞動法的職務(wù)C、如果由一個人承擔(dān)就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職務(wù)D、如果一個人承擔(dān)就容易被誤解的職務(wù)32、內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括(B)。A、組織機構(gòu)B、內(nèi)部審計C、交易授權(quán)D、管理控制方法33、下列各項中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是（D）。A、不相容職務(wù)相互分離控制B、預(yù)算控制C、會計系統(tǒng)控制D、人力資源政策34、下列各項中，不屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行研究評價的程序有（D）。A、撰寫購貨業(yè)務(wù)的文字說明書B、繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C、編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表D、編制應(yīng)收賬款明細(xì)表35、下列各項中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是（B）。A、每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批D、每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對36、下列各項中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是（C）。41．擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（ABCD）。A、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批。B、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。C、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與監(jiān)督。D、擔(dān)保財產(chǎn)的保管與擔(dān)保業(yè)務(wù)的記錄。42．內(nèi)部控制評價報告一般應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。A、評價范圍和程序的說明。B、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析。C、對重大缺陷的說明及其不利影響的分析。D、針對內(nèi)部控制缺陷提出的補救措施。43．銀行存款控制要求（ABD）。A、加強銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。B、定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。C、現(xiàn)金收入及時存入銀行。D、定期獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。44．健全性測試方法有（AD）。A、制度描述法

B、證據(jù)檢查法C、實地觀察法D、比較評價法45．制度調(diào)查方法包括（ABCD）。A、審閱法

B、詢問法

C、觀察法D、調(diào)查表法46．根據(jù)薩班斯法案第302條款的規(guī)定，上市公司的（BC）對建立和維護(hù)本公司的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。A、董事長

B、首席執(zhí)行官

C、首席財務(wù)官D、內(nèi)部審計師47．不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（

AB

）A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工B財務(wù)記錄與保管的分工C責(zé)權(quán)利的分工D黨政的分工

48．內(nèi)部控制評價的主要集中在（ABD）方面。A、健全性

B、有效性

C、符合性D、合理性49．對外投資授權(quán)批準(zhǔn)控制要求（ABCD）。A、明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施。B、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。C、制定對外投資業(yè)務(wù)流程。D、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求。50．竣工決算控制要求（ABCD）。A、建立竣工清理制度。B、及時編制和審核竣工決算。C、建立竣工決算審計制度。D、及時組織工程項目竣工驗收。51．下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ABCD）A、不經(jīng)過審批付款。B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由一人登記。C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金。D、支付款項所需印章由一人保管。52．下列行為中，符合內(nèi)部控制規(guī)范的是（BC）。A、由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程。B、至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判。C、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。D、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出納等。53．在采購與付款循環(huán)中，（ABCD）屬于不相容職務(wù)。A、請購與審批。B、詢價與確定供應(yīng)商。C、采購與驗收。D、訂立合同與審計。54．對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)包括（ABCD）。A、對外投資預(yù)算的編制與審批。B、對外投資項目的分析論證與評估。C、對外投資處置的審批與執(zhí)行。D、對外投資的決策與執(zhí)行。55．內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的（ABCD）情形。A、內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞。B、不能有效防范錯誤與舞弊。C、內(nèi)部控制運行存在弱點與偏差。D、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。三、判斷題：內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序，內(nèi)部審計是控制程序的主要組成部分。（錯）無論內(nèi)部控制制度的設(shè)計怎樣合理、運行多么有效，我們對內(nèi)部控制的可信賴程度，都應(yīng)低于100%。（對）單位在簽訂銷售合同前，指定兩名以上專門人員與購貨方談判，并由他們中的首席談判代表負(fù)責(zé)簽訂銷售合同。（錯）對售出的商品由收款員對每筆銷貨開具賬單后，將發(fā)運憑證按順序歸檔，且收款員應(yīng)定期檢查全部憑證的編號是否連續(xù)。（錯）內(nèi)部審計即是內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。（對）內(nèi)部審計機構(gòu)原則上不得置于財會機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財會機構(gòu)合署辦公。（對）內(nèi)部審計機構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告。（對）內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)審人員從業(yè)資格，擁有與工作職責(zé)相匹配的道德操守和專業(yè)勝任能力。（對）企業(yè)對關(guān)鍵崗位的員工，可以實行強制休假制度，并確保在不超過五年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（對）內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營利組織，不適用于非營利組織。（錯）除了董事會成員外，任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。（錯）內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（對）內(nèi)部會計控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。（對）建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、董事會和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。（對）單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（對）內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實際情況。（對）盡管國家制定了統(tǒng)一的會計制度，但其中某些會計政策是可選的。因此，從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā)，必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會計政策，以便統(tǒng)一核算匯總分析和考核。（對）全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃，從某種意義上講，全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。（對）根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護(hù)資產(chǎn)安全完整等目標(biāo)提供合理保證，而不是絕對保證。（對）根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制的基礎(chǔ)不是限制，而是引導(dǎo)和協(xié)調(diào)。（對）根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實現(xiàn)。（對）人力資源政策設(shè)計要求對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗作出限制性規(guī)定。（對）信息溝通機制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時傳遞和共享，確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。（對）審計委員會的職責(zé)之一是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計制度和實施情況。（對）公司為管理方便，將關(guān)聯(lián)單位庫存現(xiàn)金合并在一起存放，符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。（錯）公司以個人名義開設(shè)的個人存折與單位現(xiàn)金一起存放，違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。（對）公司超過現(xiàn)金結(jié)算起點的大額現(xiàn)金支付，違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。（對）公司沒有未建立健全集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算制度，缺乏集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù)，造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政”現(xiàn)象，違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。（對）某公司為了工作方便，將所收到的工程款存入個人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用，這并不違反《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。（錯）由于該單位實行內(nèi)部承包，為較好的完成內(nèi)部考核指標(biāo)，各承包單位在領(lǐng)用材料時未及時辦理領(lǐng)料手續(xù)，實際資產(chǎn)已使用，年末倉庫對賬時補辦領(lǐng)料手續(xù)，這并不違反《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。（錯）某公司會計檔案存放公共場所且無任何防范措施的櫥柜內(nèi)，違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。（對）某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，導(dǎo)致賬面余額錯誤或余額為負(fù)值，同時導(dǎo)致未達(dá)賬項較多，并且時間較長，有些未達(dá)賬項長達(dá)幾年，造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異，嚴(yán)重違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。（對）銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中，應(yīng)當(dāng)實行順序編號法，為了加強管理，應(yīng)當(dāng)對所有的訂單，包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進(jìn)行管理和控制，以免疏漏。（對）授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時兼任采購員職務(wù)。（對）執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。（對）執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

（對）保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如會計部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。（對）根據(jù)會計人員回避制度的規(guī)定，國有企業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的任何會計職務(wù)。（錯）登記各種總賬和明細(xì)賬的屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。（對）不得由同一部門或個人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程。（對）董事長和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。（錯）在實行國家統(tǒng)一級會計科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，特別是集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。（對）從某種意義上講，全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。（對）企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。（對）為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，全面反映經(jīng)濟(jì)活動，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息。（對）企業(yè)應(yīng)建立專門信用管理部門，并應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位設(shè)在一起。（錯）加強對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。（錯）企業(yè)建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。（對）需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，相關(guān)談判須由兩人以上參加。（對）轉(zhuǎn)讓、核銷對外投資，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對外投資應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。（對）穿行試驗法：檢查與某些交易或事項相關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤，從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按所設(shè)計的內(nèi)部會計控制的要求進(jìn)行。（對）檢查人員可以觀察倉庫實際的發(fā)貨過程，是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實效，檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。（對）建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、董事會和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。（對）內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（錯）內(nèi)部控制是由人來進(jìn)行并受人的因素影響，保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實踐，是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。（對）風(fēng)險應(yīng)對是指分析和辨認(rèn)實現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險。以了解企業(yè)所面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險。（錯）對某些重要資料應(yīng)留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)，這在當(dāng)前計算機處理條件下尤為重要。（對）企業(yè)對各種債權(quán)投資和股權(quán)投資都要作可行性研究并根據(jù)項目和金額大小確定審批權(quán)限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對預(yù)案。（對）四、業(yè)務(wù)題：（一）深圳市寶安區(qū)自來水服務(wù)公司經(jīng)理林丹玲，在任期間利用職務(wù)之便，以公司名義向某鎮(zhèn)借出社會養(yǎng)老保險基金300多萬元，之后私自挪用該款用于個人營利性活動。后在紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)調(diào)查期間畏罪潛逃。要求根據(jù)以上資料，回答下列問題：1、在內(nèi)部會計控制規(guī)范中如何規(guī)定單位領(lǐng)導(dǎo)人的職責(zé)權(quán)限？2、為了防止單位負(fù)責(zé)人在資