經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：完整工作流程（附底稿參考格式）

工作內(nèi)容關(guān)注點(diǎn)(事項)1審計計劃確定審計名單(1)組織部擬定審計對象初步名單(2)召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議，審議并確定審計審計處牽頭，組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)與資產(chǎn)等部門負(fù)責(zé)人參會，二級單位其他負(fù)責(zé)人根據(jù)需要列席(3)審計名單報分管組織校領(lǐng)導(dǎo)審批出具宙計委托書(4)組織部出具審計委托書2審計準(zhǔn)備制定審計計劃(5)審計處審計立項審計前調(diào)查(6)向組織部了解被審計中干情況(7)向紀(jì)檢監(jiān)察處了解被審計中干所在部門(8)向原所在二級單位了解情況編制審計方案(9)成立審計組(10)明確審計方式(11)確定審計時間以被審計中干任期作為審計時間段，若任職時間較長，可以近段時間審計為主，必要時進(jìn)行追溯(12)明確審計重點(diǎn)發(fā)送審計通知書(13)向被審計中干發(fā)送審計通知書(14)向被審計中干發(fā)送審計承諾書(15)向被審計中干發(fā)送準(zhǔn)備材料清單審計公示(16)審計處在校園網(wǎng)上公示被審計人員名單審計時間、審計事項等內(nèi)容3審計實施召開審計啟動會(17)組織部宣讀審計委托書經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，被審計中干被審計中干原所在部門現(xiàn)負(fù)責(zé)人、財務(wù)助理參會(18)審計處通報審計方案和要求(19)被審計中干述職(20)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對審計工作提出要求提交審計材料(21)被審計中干提交任期述職報告(22)被審計中干原任職部門提交部門管理制度(23)被審計中干原任職部門提交部門會議記錄(24)被審計中干原任職部門提交部門財務(wù)管理資料(25)被審計中干原任職部門提交部門資產(chǎn)管理等資料(26)被審計中干原任職部門提交政府采購等資料(27)被審計中干原任職部門提交合同管理等資料(28)財務(wù)與資產(chǎn)處提交二級單位預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支等資料(29)財務(wù)與資產(chǎn)處提交二級單位資產(chǎn)清單、盤點(diǎn)表等提交審計承諾書(30)被審計中干提交書面承諾書審計取證(31)查閱二級單位內(nèi)控制度(1)內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況：是否建立健全內(nèi)控制度，內(nèi)控是否包含部門重大事項決策、財務(wù)預(yù)算和收支、資產(chǎn)、采購、合同等內(nèi)容；內(nèi)控執(zhí)行是否合規(guī)、是否有跡可循。(2)財務(wù)預(yù)算及收支執(zhí)行情況：收支是否全額納入預(yù)算，收入是否全額上繳、是否擴(kuò)大收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、是否設(shè)立"小金庫":支出是否是否嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行、有無擴(kuò)大報銷范圍和提高報銷標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)和發(fā)票是否真實、報銷是否按規(guī)定審批、報銷時間是否合規(guī)。(3)政府采購管理情況：是否設(shè)立采購小組，采購前期論證是否科學(xué)、充分，分散采購是否按規(guī)定流程進(jìn)行，采購檔案保管是否合規(guī)。(4)基本建設(shè)管理情況：是否辦理立項和調(diào)整審批手續(xù)：基建項目規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否超出國家規(guī)定招標(biāo)方式、程序是否合規(guī)；是否及時辦理竣工財務(wù)決算及固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。(5)資產(chǎn)管理情況：資產(chǎn)是否賬實相符、年底是否進(jìn)行清查盤點(diǎn)、人員變動是否辦理資產(chǎn)交接、資產(chǎn)購進(jìn)是否及時入庫、資產(chǎn)報廢是否及時辦理手續(xù)。(6)合同管理情況：是否按規(guī)定簽署合同、主體是否合法、簽署流程是否合規(guī)、合同檔案管理是否合規(guī)0(7)債權(quán)債務(wù)管理情況：被審計中干和本單位職工債權(quán)債務(wù)是否清楚、是否有一年以上的借款。(8)重大事項公開情況：級單位重大事項決策是否公開、財務(wù)預(yù)決算是否公開。(9)以往年度審計調(diào)查或?qū)徲媶栴}整改情況：是否整改到位、是否建立長效機(jī)制。(32)查閱二級單位會議記錄(33)查閱會計憑證、賬簿等會計資料(34)函證往來款項(35)抽查盤點(diǎn)資產(chǎn)(36)在審計過程中，召開座談會(37)針對審計內(nèi)容，開展問卷調(diào)查審計問題征求意見(38)根據(jù)審計取證發(fā)現(xiàn)的問題，提交被審計中干確認(rèn)審計人員與被審計中干對審計出的問題逐—溝通、確認(rèn)審計工作底稿(39)確認(rèn)審計問題后，審計人員編制審計工作底搞4審計報告審計報告初稿(40)根據(jù)審計工作底稿編寫審計報告初稿審計報告初稿征求意見(41)審計報告初稿征求被審計中干意見(42)審計報告初稿征求被審計單位意見形成審計報告(43)審計人員根據(jù)反饋意見修改審計報告初稿，形成審計報告(44)審計報告報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱(45)形成審計報告定稿審計報告?zhèn)鬟f(46)審計報告送學(xué)校組織部門(47)審計報告送被審計中干(48)審計報告抄送紀(jì)檢室(49)審計報告抄送相關(guān)部門(50)若存在違規(guī)問題，移交紀(jì)檢室匯報審計情況(51)向黨委會匯報審計情況5審計整改下達(dá)審計整改通知書(52)審計處向被審計單位下達(dá)審計整改通知書實施整改(53)二級單位制訂整改方案(54)二級單位實施整改報送整改報告(55)二級單位向?qū)徲嬏幪峤徽膱蟾鏅z查整改情況(56)審計處對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查(57)相關(guān)職能部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查匯報整改情況(58)審計處向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報整改情況6審計檔案歸檔審計歸檔(59)審計處將審計材料歸檔審計通知書、承諾書、審計取證記錄、審計工作底稿審計報告初稿、審計報告等材料歸檔第-2-頁共50頁1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制一般工作程序圖經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一般工作程序圖審計立項審計立項審計工作底稿匯總廣州××集團(tuán)有限公司文件××審字[]第號 委托單位(蓋章)負(fù)責(zé)人(簽章)廣州××有限公司審字[]第號審計項目被審計單位或人立項依據(jù)審計的主要內(nèi)容：董事長批示：年月日4、被審計單位基本情況表被審計單位基本情況表被審計單位名稱單位地址電話傳真注冊資金注冊成立日期法定代表人職務(wù)部門設(shè)置及負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人聯(lián)系電話投資者投資形式投資金額比例(%)經(jīng)營范圍職工人數(shù)人財務(wù)主管會計出納開戶銀行帳號5、任期內(nèi)單位重大事項決策情況表任期內(nèi)單位重大事項決策情況表決策決策日期決策程序決策實施時間決策項目投入資金(萬元)資金來源是否辦理招投標(biāo)決策效果備注填表說明：本表所指的"決策"均為"重大經(jīng)濟(jì)決策"。"重大經(jīng)濟(jì)決策"是指對單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大影響的決策行為，如對外投資、并購、重大工程項目大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃表被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部審計目的審計范圍審計重點(diǎn)審計實施時間審計組構(gòu)成其他情況說明審計室主任審批意見編制日期廣州××××股份有限公司審字[]第號關(guān)于對××同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的工作方案審計項目審計項目被審計單位審計年度審計方式計劃工作時間審計依據(jù)《廣州××××股份有限公司內(nèi)部審計制度》《廣州××××股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)范》審計目的內(nèi)容和范圍審計實施步驟審計計劃階段審計立項工作方案審計通知書審計實施階段外勤取證審計報告階段征求意見送審終稿發(fā)送審計組組長主審成員審批審計室主任董事長8、審計通知書關(guān)于對同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的通知(被審計單位名稱):根據(jù)本公司規(guī)定，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，決定派出審計組，自××××年××月××日起，對×××同志自××××年××月至××××年××月在你單位任(職務(wù))期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行就地(或報送)審計。請你單位協(xié)助提供領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)資料，并請通知×××同志于××日之前向?qū)徲嫿M提交述職報告。在審計期間，請你單位有關(guān)職能部門積極配合，提供必要的工作條件，以保證審計工作的順利進(jìn)行。特此通知。附件：(一)需向?qū)徲嫿M提供的資料清單(二)××同志述職報告內(nèi)容的基本要求廣州××××股份有限公司審計室抄送：附件(一)需向?qū)徲嫿M提供的資料清單6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資關(guān)報附件(二)××同志述職報告內(nèi)容的基本要求1、任職情況(包括在何單位、任何職及任職起止時間);5、任期內(nèi)資金運(yùn)用情況(包括資金來源與運(yùn)用的明細(xì)及說明);6、財產(chǎn)物資的安全完整、保值增值情況(包括清查明細(xì)及說明);7、任期內(nèi)債權(quán)債務(wù)情況(包括清查明細(xì)及說明);9、審計進(jìn)場會會議紀(jì)要1.與會人員介紹由內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)人對內(nèi)部審計小組成員進(jìn)行介紹并由被審計單位對其2.本次審計項目的目的和范圍對本次審計項目的目的和范圍進(jìn)行介紹，具體內(nèi)容可參考審計計劃的相旨在向被審計單位相關(guān)人員明確審計的目的、內(nèi)部審計涉及的業(yè)務(wù)和需3.工作方法介紹對在內(nèi)部審計過程中采用的工作方法進(jìn)行介紹，其中包括訪談、穿行測試和符合性測試。具體內(nèi)容可參考審計計劃的相關(guān)內(nèi)容。4.預(yù)計工作日程和時間安排就現(xiàn)場工作時間與被審計單位進(jìn)行溝通，希望其在預(yù)計工作時間內(nèi)安排審計資料交接單送審資料名稱計量單位數(shù)量備注審計機(jī)構(gòu)：被審計單位：接收人：移交人：移交人：接收人：年月日年月日廣州××××有限公司審計室：我們對所提供的財務(wù)會計資料負(fù)責(zé)，并作如下承諾：一、我們提供的會計報表是遵循《××××?xí)嫓?zhǔn)則》和《××××?xí)嬛贫取芳皣移渌嘘P(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，由本單位負(fù)責(zé)編制的。我們保證所提供的會計報表真實準(zhǔn)確地反映了本單位報告期末的財務(wù)狀況及本年度的經(jīng)營成果和資金變動情況，并對其合法性負(fù)責(zé)。二、本單位業(yè)已提供全部財務(wù)、會計記錄和有關(guān)資料，保證無遺漏，并對其真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。二、本單位保證所有財務(wù)收支及資產(chǎn)、負(fù)債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。三、本單位業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)單位名單及合同、協(xié)議等資料，關(guān)聯(lián)單位的重大交易事項均已提示，保證無遺漏。四、對審計小組在審計過程中要求提供的有關(guān)調(diào)查、核實材料，本單位將按規(guī)定時間簽署完畢，送交審計小組。被審計單位(蓋章):負(fù)責(zé)人：財務(wù)主管人：內(nèi)部控制制度調(diào)查表序號已建內(nèi)部控制制度建立時間備注12345678913、企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查問卷企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查問卷調(diào)查問題答案是否不適用備注一、貨幣資金1.出納是否不兼審核、會計檔案保管以及收支、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記；2.現(xiàn)金盤點(diǎn)是否由出納一人進(jìn)行：3.用于結(jié)算的印章是否分開保管：4.用款申請是否在獲得批準(zhǔn)后才辦理；5.支出是否均有審批手續(xù)；6.庫存現(xiàn)金是否置于安全位置，并規(guī)定保管7.是否規(guī)定不允許出租出借賬戶，是否規(guī)定不允許白條抵庫；8.是否及時核對銀行對賬單，未達(dá)賬項是否及時查找原因并處理：9現(xiàn)金、銀行存款日記賬是否定期與總賬核對，不一致時及時查找原因：10.現(xiàn)金日記賬是否做到日清月結(jié)。二、存貨、固定資產(chǎn)1.采購部門、驗收部門、保管部門、財務(wù)會計部門是否分開；2.采購計劃、領(lǐng)料單是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人審批；調(diào)查問題答案是否不適用備注3.驗收報告是否預(yù)先連續(xù)編號，并妥善保管；4.財務(wù)會計部門是否根據(jù)核對無誤的請購單、訂貨單、驗收報告及購貨發(fā)票編制記賬5.是否定期盤點(diǎn)存貨，并把盤點(diǎn)結(jié)果記錄于盤點(diǎn)表；6.固定資產(chǎn)購買和處置的授權(quán)、執(zhí)行是否分7.固定資產(chǎn)的驗收、使用和記錄是否分開；8.是否設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡；9.是否定期檢查和盤點(diǎn)固定資產(chǎn)；10.固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出、報廢、出售、抵押、擔(dān)保是否有申請報批程序。三、銷售和收款1.應(yīng)收賬款與收入賬的登記是否分開；負(fù)責(zé)的專人是否經(jīng)常清理應(yīng)收賬款并進(jìn)行賬齡分2.銷售作業(yè)與商品保管是否分開；3.銷售折扣或折讓是否經(jīng)銷售主管或經(jīng)授權(quán)的人審批后方可給予；4.是否經(jīng)授權(quán)的人批準(zhǔn)后才給予賒銷5.應(yīng)簽定合同的銷售業(yè)務(wù)是否都簽定合同；銷售合同是否經(jīng)過適當(dāng)級別領(lǐng)導(dǎo)審批后才執(zhí)6.倉儲部門是否定期獨(dú)立編制銷貨匯總憑證，據(jù)以與財務(wù)會計部門核對；7.發(fā)票是否連續(xù)開具無缺失；8.是否有專人根據(jù)掌握的客戶資料，定期清理出壞賬清單并提請主管領(lǐng)導(dǎo)審批；9.倉儲部門是否根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的退貨入庫憑調(diào)查問題答案是否不適用備注證查驗貨物無誤后編制入庫憑證；10.銷售折扣或折讓是否形成正式憑證通知財務(wù)會計部門按規(guī)定辦理。…四、采購和付款1.負(fù)責(zé)驗收的職員是否與采購員、保管員、會計人員的職責(zé)分離；2.請購單是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人審批；3.驗收單是否預(yù)先連續(xù)編號，并妥善保管；4.大額采購是否通過招標(biāo)的方式選擇供商；5.負(fù)責(zé)驗收的職員是否根據(jù)貨物編制驗收報五、成本費(fèi)用1.存貨的領(lǐng)用、發(fā)放、記錄和審批的職務(wù)是否互相分離；2.生產(chǎn)任務(wù)通知單是否預(yù)先順序編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)不得接觸；3.領(lǐng)料單是否預(yù)先編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)，不得接觸；4.工時記錄卡是否預(yù)先順序編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)不得接觸；5.工資是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人6.費(fèi)用預(yù)算是否分解到各個費(fèi)用開支部門。六、投資和籌資1.投資計劃的編制人員與投資的審批人員是第-21-頁共50頁調(diào)查問題答案是否不適用備注2.投資前是否進(jìn)行充分的調(diào)查研究，并編制投資計劃；3.各項投資的出售收回是否經(jīng)過有關(guān)部門主管的授權(quán)批準(zhǔn)；4.任何證券的存入和取出，是否都將證券的詳細(xì)資料記錄于登記簿，并由經(jīng)手人員簽名；5.是否按每一種證券分別設(shè)立明細(xì)賬和備查賬，詳細(xì)記錄相關(guān)資料；6.籌資的決策、經(jīng)辦、會計記錄是否分開；7.各種籌資方案是否經(jīng)單位最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批8.留存收益的使用是否制定計劃方案9.接受投資是否簽訂合同協(xié)議；10.舉借長期債務(wù)前是否對舉債項目進(jìn)行可行性研究，確定投資方向。內(nèi)部控制測試表被審計單位名稱審計項目會計期間測試項目測試方法測試內(nèi)容執(zhí)行情況說明備注123456789測試結(jié)論審計建議記賬憑證檢查表被審計單位名稱會計期間審計項目會計科目日期憑證號碼業(yè)務(wù)內(nèi)容對方科目金額檢查內(nèi)容檢查結(jié)論16、實質(zhì)性測試審計工作底稿被審計單位名稱審計項目會計期間資產(chǎn)分類總帳明細(xì)帳臺帳數(shù)審定數(shù)金額數(shù)量金額數(shù)量金額金額合計一、房屋及建筑物二、土地三、專用設(shè)備1、交通工具2、通訊設(shè)備1、辦公家具2、辦公設(shè)備六、其他審計結(jié)論固定資產(chǎn)抽查表單位名稱：固定資產(chǎn)管理人：截止日期：單位：元序號固定資產(chǎn)名稱單位賬面數(shù)抽查數(shù)抽查實有數(shù)差異存放地點(diǎn)差異原因原值數(shù)量數(shù)量123456789被審計單位名稱審計截止日開戶銀行及賬號金額備注銀行對賬單余額加：單位已收、銀行尚未入賬金額減：單位已付、銀行尚未入賬金額調(diào)整后銀行對賬單余額單位銀行存款日記賬金額加：銀行已收、單位尚未入賬金額減：銀行已付、單位尚未入賬金額調(diào)整后單位銀行存款日記賬余額經(jīng)辦會計人員(簽字):會計主管(簽字):審計結(jié)論：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對表被審計單位名稱盤點(diǎn)日期檢查核對記錄備注金額盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額盤點(diǎn)日未記賬傳票付出金額盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有余額盤點(diǎn)日實有現(xiàn)金數(shù)額盤點(diǎn)日應(yīng)有金額與實際金額差異其中：白條抵賬金額差異原因分析：審計結(jié)論：核實內(nèi)容：編號附：有關(guān)資料名稱件數(shù)頁數(shù)被審計單位認(rèn)定(往來款)審核表被審計單位名稱截止日序號業(yè)務(wù)內(nèi)容期初余額期末余額賬齡審定數(shù)備注123456789審計結(jié)論及處理意見：編制人：日期：復(fù)核人：日期： 余額測試表被審計單位名稱審計項目截止日報表項目(賬戶名稱)會計報表期末數(shù)總賬期末余額明細(xì)賬期末余額審定數(shù)備注審計說明17、審計調(diào)查記錄被審計單位調(diào)查事項被調(diào)查單位或被調(diào)查人調(diào)查時間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查記錄被調(diào)查單位或部門：年月日被調(diào)查人：年月日被審計單位名稱審計項目名稱審計工作底稿編號底稿內(nèi)容頁碼問題匯總及處理意見其他應(yīng)說明問題19、領(lǐng)導(dǎo)干部審計簡易測試程序工作底稿領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價總表經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價內(nèi)容好較好般較差較存在的問題與審計建議1.履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)實現(xiàn)情況3.收入實現(xiàn)情況4.支出發(fā)生情況5.資產(chǎn)管理情況6.經(jīng)濟(jì)合同合法及執(zhí)行情況7.經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)情況8.內(nèi)控制度制定與執(zhí)行情況9.遵守財經(jīng)法規(guī)情況10.其他情況履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況表經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)內(nèi)容自查情況存在問題與審計建議欄由被審計人員填寫；3欄由審計人員填寫。經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)實現(xiàn)情況表經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容存在問題及審計建議127年度收入收入計劃實際收入差額完成率%財務(wù)部門鑒證審計確認(rèn)實際收入簽字實際收入完成率%123456789存在的問題與審計建議：注：1-6欄由被審計人員填寫；7-8欄由財務(wù)部門填寫；9-10欄由審計組填寫。支出發(fā)生情況表第-38-頁共50頁年度支出支出計劃實際支出差額完成率%財務(wù)部門鑒證審計確認(rèn)實際支出簽字實際支出完成率%123456789存在的問題與審計建議：注：1-6欄由被審計人員填寫；7-8欄由財務(wù)部門填寫；9-10欄由審計組填寫。資產(chǎn)名稱及規(guī)格計量單位實有數(shù)量賬面數(shù)審計確認(rèn)數(shù)量金額鑒證人數(shù)量金額盈、虧數(shù)量盈、虧金額123456789存在的問題與審計建議：由審計組填寫。經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議管理情況表經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議名稱簽訂日期執(zhí)行情況審計確認(rèn)合法性情況有效性(遵守)情況12345存在的問題與審計建議：注：1-3欄由被審計人員填寫；4-5欄由審計部門填寫。經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)情況表發(fā)生時間對方單位業(yè)務(wù)內(nèi)容審計截止日余額財務(wù)鑒證審計確認(rèn)賬面余額鑒證人審定余額其中：可能壞賬12345678存在的問題與審計建議：由審計部門填寫。內(nèi)部控制制度制定與執(zhí)行情況表第-42-頁共50頁內(nèi)控制度名稱應(yīng)制定數(shù)已制定數(shù)執(zhí)行情況審計確認(rèn)制定率執(zhí)行率1234567存在的問題與審計建議：由審計部門填寫。