講義14zksf wjxjc第二節(jié)應(yīng)納稅所得額計(jì)算

第二節(jié)（62加計(jì)扣除的項(xiàng)目（2：三新研發(fā)費(fèi)支出、殘疾人工資9的是（D.該公司在職工行權(quán)時(shí)所得稅前扣除的形式工資薪金240萬(wàn)元【答案】薪金支出，依照稅定進(jìn)行稅前扣除。公司按照授予價(jià)格將工資計(jì)入成本費(fèi)用。公司員工按照計(jì)劃于2013年全部行權(quán)，行權(quán)日公允價(jià)為45元/股。下列關(guān)于該公司計(jì)劃的所得稅處理正確的有 【答案】A：對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方業(yè)所得稅時(shí)扣除，故A選項(xiàng)B：計(jì)入成本費(fèi)用的工資=10×120×1000/10000=120（萬(wàn)元，故B選項(xiàng)選項(xiàng)C：在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與 工資=（45-10）×120×1000/10000=420（萬(wàn)元，故C選項(xiàng)正確。除財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)形成的納稅調(diào)整金額的確定：實(shí)際數(shù)-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)aba—未a0企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)取得合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收據(jù)或者代收憑據(jù)依法的“五險(xiǎn)一金”26育經(jīng)費(fèi)以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。【答案】（萬(wàn)元費(fèi)補(bǔ)充（兩種按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)【相關(guān)費(fèi)限于在財(cái)政稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi)超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍的部分，）（2為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)機(jī)構(gòu)投保的商業(yè)，不得稅前扣除（特） 醫(yī)療費(fèi)【答案】【解析】企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)，按規(guī)定繳納的費(fèi)準(zhǔn)予扣除；企業(yè)依照有關(guān)主管?chē)蜆?biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除