南開大學23春“財務管理”《稅收理論與實務》考試高頻考點參考題庫帶答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。南開大學23春“財務管理”《稅收理論與實務》考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.某建筑公司在2005年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業(yè)稅為()萬元A.7B.9C.4D.6.152.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A.對行為課稅的稅種B.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C.對所得課稅的稅種D.對財產(chǎn)課稅的稅種3.土地使用權(quán)、房屋的成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關(guān)參照()核定A.市場價格B.評估價格C.重置成本D.轉(zhuǎn)讓受益4.按照房產(chǎn)租金的收入計算房產(chǎn)稅所適用稅率()。A.12%B.1.2%C.10%D.5%5.某貿(mào)易公司進口香水一批，關(guān)稅完稅價格為300000元，關(guān)稅稅率為55%，則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。(化妝品消費稅稅率為30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元6.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元;本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收入共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元7.下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有()A.個人連續(xù)取得演出收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D.投資的股息所得8.下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()。A.年應稅銷售額200萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額在80萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D.年應稅銷售額在150萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)9.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，2005年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元;當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()的土地面積為計稅依據(jù)。A.自用B.擁有C.實際占用D.被稅務機關(guān)認定11.下列不得從企業(yè)應稅所得額中扣除的稅金為()。A.營業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅12.下列不得從企業(yè)應稅所得額中扣除的稅金為()A.營業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅13.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應在()繳納。A.加工地B.委托方所在地C.個體工商戶所在地D.雙方協(xié)商14.現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()A.托兒所的養(yǎng)育服務B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務C.某考試培訓公司的培訓服務D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅15.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()。A.輪胎B.卷煙C.化妝品D.小汽車第II卷一.綜合考核(共15題)1.下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()。A.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.工資薪金所得C.稿酬所得D.勞務報酬所得2.下列貨物應當繳納消費稅的有()A.汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗C.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車D.拖拉機輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機輪胎3.張某為某公司設計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔;不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.204.某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.75.委托加工的應納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()A.(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率)B.(材料成本+利潤)/(1+消費稅稅率)C.(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)D.(材料成本+利潤+加工費)/(1-消費稅稅率)6.某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓收入5000萬元，計算土地增值額準許扣除項目金額1200萬元，則適用稅率和速算扣除數(shù)為()。A.30%B.5%C.15%D.35%7.某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調(diào)整事項，該獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元A.76250B.86830C.70258D.620058.土地增值稅的稅率形式是()。A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超倍累進稅率D.超率累進稅率9.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關(guān)查出偷漏消費稅14萬，稅務機關(guān)下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.4910.下列開采應稅資源的不是資源稅的納稅人的是()A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.中外合作企業(yè)開采石油和天然氣D.軍事單位11.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()。A.采購大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B.采購大型設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費C.外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D.外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款12.應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定A.國家稅務總局B.國務院C.財政部D.省、自治區(qū)、直轄市稅務局13.下列土地，可以依法免繳土地使用稅的是()。A.公園中附設的照相館使用的土地B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地C.人民團體的辦公樓用地D.個人擁有的營業(yè)用地14.下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()A.年應稅銷售額200萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額在80萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D.年應稅銷售額在150萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)15.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)發(fā)生的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有()。A.房屋的繼承B.雙方合作建房，建成后雙方分配自用C.對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的D.個人轉(zhuǎn)讓居住未滿三年的住房第III卷一.綜合考核(共15題)1.原油的資源稅征稅范圍限定如下：()A.原油是指開采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油頁巖D.所有的石油產(chǎn)品2.下列屬于中央稅的稅種是()。A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅3.按照房產(chǎn)租金的收入計算房產(chǎn)稅所適用稅率()A.12%B.1.2%C.10%D.5%4.下列不征消費稅的貨物是()。A.汽車輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂5.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()A.4.775萬B.6.55萬C.7.91萬D.8.20萬6.下列各項中屬于勞務報酬所得是()。A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入C.提供機器設備租賃取得的收入D.提供中介服務取得收入7.下列開采應稅資源的不是資源稅的納稅人的是()。A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.中外合作企業(yè)開采石油和天然氣D.軍事單位8.土地使用權(quán)、房屋的成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關(guān)參照()核定。A.市場價格B.評估價格C.重置成本轉(zhuǎn)讓受益9.營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額未分別核算的，()。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用平均稅率D.適用增值稅稅率10.某油田本月生產(chǎn)原油50萬噸，已銷35萬噸，10萬噸加工提煉成品油，5萬噸待銷售，資源稅12元/噸。本月應納資源稅為()萬元。A.600B.540C.420D.55011.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()的土地面積為計稅依據(jù)A.自用B.擁有C.實際占用D.被稅務機關(guān)認定12.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志A.納稅人B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象13.納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市)，應向()主管稅務機關(guān)申報納稅。A.機構(gòu)所在地B.注冊地C.居住地D.勞務發(fā)生地14.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%的稅率的是()。A.化肥B.礦山機械C.農(nóng)機D.自來水15.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應在()繳納A.加工地B.委托方所在地C.個體工商戶所在地D.雙方協(xié)商第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：D2.參考答案：B3.參考答案：A4.參考答案：A5.參考答案：A6.參考答案：B7.參考答案：A8.參考答案：D9.參考答案：B10.參考答案：C11.參考答案：C12.參考答案：C13.參考答案：B14.參考答案：A15.參考答案：B第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：A2.參考答案：C3.參考答案：A4.參考答案：C5.參考答案：C6.參考答案：D